Elaboración papeles de trabajo y redactar hallazgos

Integrantes

Hilda Paola Zaraza

Mónica Liliana Bernal

Viviana Hernández Chaparro

Actividad evaluativa eje 3

Tutor

Gonzalo Andrés Rodríguez Cañas

Fundación Universitaria del Área Andina

Facultad de Ciencias Administrativas, Económicas y Financieras

Especialización en Revisoría Fiscal Y Auditoria Forense

Bogotá D.C, 2021

Índice

1. Normas a Aplicar en las auditorias a realizar 3

2. Desarrollo De Auditorias Y Papeles de trabajo. 4

2.1 Auditoria de Cumplimiento 4

2.2 Auditoria de Control Interno: 8

2.3 Auditoría Gestión y Financiera: 12

3. Recomendación y Conclusiones 24

4. Bibliografía 25
 1. Normas a Aplicar en las auditorias a realizar

NIAS 200 – Responsabilidades: “Esta norma expone las responsabilidades globales que tiene el

auditor independiente cuando realiza una auditoría de estados financieros basándose en los

lineamientos de las NIA, además de incluir los aspectos a tener en cuenta para cumplir con los

objetivos de la auditoría”. (ACTUALICESE, 2017)

NIA 203 – Papeles de trabajo: “establecer los requerimientos específicos de documentación”

(financiera)

NIA 220- Control de calidad de la auditoría de estados financieros: “trata de la responsabilidad

específica que tiene el auditor en relación con los procedimientos de control de calidad de una

auditoría de estados financieros. También habla, de las responsabilidades del revisor de control de

calidad del encargo. El objetivo del auditor en esta Normativa Internacional de Auditoría es

implementar procedimientos de control de calidad relativos al encargo que le proporcionen una

seguridad razonable de que: La auditoría cumple las normas profesionales y los requerimientos

legales y reglamentarios aplicables; y El informe emitido por el auditor es adecuado en función de las

circunstancias” (PUBLICOS, 2015)

NIA 260 Comunicación con los encargados del gobierno corporativo: “relaciona la

responsabilidad del auditor de mantener una comunicación con los encargados del gobierno

corporativo de la entidad, y presenta un marco de referencia para el alcance de la comunicación

identificando algunos asuntos específicos que el auditor debe comunicar”. (AUDITOOL, 2015)

NIAS 300 – Planeación: “presenta la responsabilidad del auditor de planear una auditoría de

estados financieros. La planeación involucra establecer la estrategia general y desarrollar el plan de

trabajo para la auditoría, lo que le permite al auditor organizar y administrar de manera apropiada el

trabajo de auditoría garantizando un trabajo eficiente y efectivo” (COLOMBIA, 11)

 NIAS 400 – Control Interno: “El propósito de esta Norma Internacional de Auditoría es

establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensión de los sistemas de

contabilidad y de control interno sobre el riesgo de auditoría y sus componentes: riesgo inherente,

riesgo de control y riesgo de detección”. (UNICAUCA)

NIAS 500 – Evidencias de Auditoría: “es la normativa sobre la responsabilidad del auditor,

explica lo que constituye evidencia de auditoría en una auditoría de estados financieros, y trata de la

responsabilidad que tiene el auditor de diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para obtener

evidencia de auditoría suficiente y adecuada que le permita alcanzar conclusiones razonables en las

que basar su opinión”. (AOBAUDITORES).

NIAS 700 – Conclusiones y dictamen de Auditoría: “define las responsabilidades que tiene el

auditor para formar una opinión acerca de los estados financieros”. (ACTUALÍCESE, 2017)

2. Desarrollo De Auditorias Y Papeles de trabajo.

2.1 Auditoria de Cumplimiento: se verifica que se estén cumpliendo las normas legales,

reglamentarias, procesos y procedimientos según las leyes emitidas y establecidas por el

Ministerio de Educación.

CUESTIARIO PARA EVALUACION - CUMPLIMIENTO - AUD CUM PLAN -001

NUMERO PREGUNTAS N/A SI NO
Deacuerdo a las leyes
estipulada por el ministerio
de educacion los docentes
cumplen con el estas art 3
1 decreto 1278 del 2002 X
Los docentes cumplen con
los procesos establecidos
2 por la empresa X
Los docentes cumplen con
los procedimientos
establecidos por la
3 empresa X
Los docentes cumplen con
el regalmento interno y
norms Iso 9001 establecidos
4 por la empresa X
 -Programa de Auditoría de Cumplimiento.
PAVIMO AUDITORES SAS

TIPO DE AUDITORIA CUMPLIMIENTO CARACTERIZACION DE LA MUESTRA

POBLACION
NOMBRE DEL CLIENTE COLEGIO CRISTIANO XX SAS 35
MUESTRA
FECHA AUDITORIA 23/09/2020 Carpetas de empleados ingresados de Enero a Junio del año 2021
PERIODO AUDITADO Ene 2021 - Jun 2021 MUESTRA 100%
ALCANCE OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Analizar las carpetas de los empleados 2.
investigar las certificaciones laborales 3. Solicitar
Esta auditoría tendrá un alcance del 100% ya que se revisaran todas las carpetas Identificar el control que se tienen en la
veracidad de las certificaciones de estudio 4.
de empleados ingresados a la compañía de Enero a Junio del año 2021 compañía para la selección del personal
Analizar pruebas psicotécnicas realizadas a los
empleados

PROCEDIMIENTOS

Se solcitan todas las carpetas de empleados de enero a junio

se revisa a detalle cada carpeta y se confirmar la veracidad de las certificaciones
separar la evidencia
organizar la evidencia
presentar
Ω1 Ω2

ANALISIS
DESCRIPCION DOCUMENTO DETALLE ERROR OBSERVACIÓN

Se solicita confirmación de certificaciones 35 35.00 100 100 - Se verifica que recursos

se realizan pruebas de conocimiento 35 35.00 100 100 Humanos esta haciendo la
validacion de los
documentos suministrados
por el contratante
TOTAL 70 70 200 200 - [1]

Comentarios
[1] Documentos cruzadas

HALLAZGOS

Se puede validar que existe un control interno para el reclutamiento de empleados

Se evidencian pruebas de conocimiento

CONCLUSIONES
Cuenta con un control interno para el reclutamiento del personal, Recursos Humanos realiza la verificacion correspondiente a la documentacion

REFERENCIAS CRUZADAS DE LA EVIDENCIA

Ω1
Ω2
Elaborado por: Fecha:

Viviana Hernandez 23/09/2020

Firma Verifico: Fecha:

Viviana Hernandez 23/09/2020

Firma lider : Fecha:

Monica Bernal 23/09/2020

PAVIMO AUDITORES SAS

NOMBRE DEL CLIENTE COLEGIO CRISTIANO XX SAS
23/09/2020 EVIDENCIAS
TIPOS DE AUDITORIAS AUDITORÍA CUMPLIMIENTO

Ítem Aspecto a Observar TECNICA APLICADA EVIDENCIA TIPO DE AUDITORIA Fecha Visita Elaborado por ARCHIVO o CARPETA

Se valida certificados de los docentes

contratados por el colegio, se encuentran en Confirmación externa e Inspección: Se
AUDITORÍA FIRMA AUDITORA
1 los archivos de recursos humanos y las revisa carpetas de empleados de los 23-sept-20 VIVIANA
CUMPLIMIENTO PAVIMO AUDITORES
certificaciones laborales presentandas y últimos 6 meses del año 2021.
certificados de estudio son veridicos SAS
2
3 .
 PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
NUMERO PREGUNTAS calificacion ref p/t observaciones
Realizar la circularización a
Se envia la carta por email el
recursos humanos para la
1 5 AA-001-01 1/09/2021 y se recibe respusta
solicitud de documento para
postiva 3/09/2021
selección de personal
se evidencia que en los 35
Verificar art 3 decreto 1278
profesioles docentes en sus hojas
2 del 2002 lo cumplan los 5 AA-001-02
de vida cumple con los requisitos
docentes
estipulos en el art 3 Dec 1278 del
Verificacion de los procesos
3 4 AA-001-03 cumple
establecidos por la empresa
Verificacion de los
4 procedimientos establecidos 5 AA-001-04 cumple
por la empresa

Verificacion del
cumplimiento del regalmento
5 5 AA-001-05 cumple
interno y normas Iso 9001
establecidos por la empresa

Papeles de trabajo Auditoria de cumplimiento

Papel de trabajo AA-001-02
Lista de chequeo
NUMERO DETALLE SI NO OBSERVACION
1 hoja de vida x
se evidencia que en la carpeta de
2 Diplomas de Grado x
cada docente se encuentran los
3 Actualizaciones de Estudio x
documentos relacionados en esta
4 Contratos laborales x
lista de chequeo que reposa en
5 Programacion de Academicas x
recursos humanos
6 Evidencia de Trabajo x

Anexos 1. Se realiza la verificación de los documentos.

Papel de trabajo AA-001-03

Lista de chequeo
NUMERO DETALLE SI NO OBSERVACION
1 Recepcion de solicitudes x
2 Pruebas de idoneidad} x
3 Entrevista de Selección x
se evidencia que se cumple con
4 Verificacion de Datos x
todos los procesos establecidos
5 Examenes medicos x
6 Descripcion realista de puesto x
7 Decision de contratar x
 Papel de trabajo AA-001-05
Papel de trabajo AA-001-04 cumplimiento de Iso y RIT
Evidencia de desarrollo de procedimientos

2.2 Auditoria de Control Interno: Se evaluaran los procesos y procedimientos

implementados por el colegio con los que se supervisan a los docentes en sus actividades

o aéreas que desempeñan según el plan educativo esto con el fin de mitigar todo tipo de

riesgo que se pueda encontrar en la organización.

CUESTIARIO PARA EVALUACION - CONTROL INTERNO - AUD CN PLAN -002

NUMERO PREGUNTAS N/A SI NO

Verificacion del Manual

1 X
de Calidad

Verificar que cumplen

con los procesos
2 X
establecidos por la
empresa
Verificacion de los
procedimientos
3 X
establecidos por la
empresa
 - Programa de Auditoría de Control Interno.
PAVIMO AUDITORES SAS

CARACTERIZACION DE LA
TIPO DE AUDITORIA AUDITORIA DE CONTROL INTERNO POBLACION MUESTRA
100
NOMBRE DEL CLIENTE COLEGIO CRISTIANO XX SAS MUESTRA MANUAL DE CALIDAD
FECHA AUDITORIA 23/09/2020 PROCESOS Y
PERIODO AUDITADO Ene 2021 - Jun 2021 MUESTRA 100% PROCEDIMIENTOS
ALCANCE OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS

1. verificar el manual de calidad.

Esta auditoría tendra un alcance del 100% en donde se validarán el 100% de los Identificar los procesos y procedimiento que desarrolla la 2.revision de los proceos 3.
procesos y procedimientos. institucion verificacion de los
procedimientos.

PROCEDIMIENTOS

Se solcita el manual de calidad

Se revisa los procesos
Se verifican los procedimientos
organizar la evidencia
presentar
Ω1 Ω2

ANALISIS
DETALLE GENERALES
DESCRIPCION DOCUMENTO ERROR OBSERVACIÓN
ENCONTRADOS
CUMPLIMIENTOS SUSTANTIVAS

se evidencia que la
manual de calidad 1 1.00 1 1 - institucion cumple
procesos 1 4.00 4 4 - con los requisitos
procedimientos 1 12.00 12 12 - de la iso 9001

TOTAL 3 17 17 17 - [1]

Comentarios
[1] Documentos cruzadas

HALLAZGOS

se recibe el manual de calidad

se verifican los procesos y procedimientos que se estan cumpliendo

CONCLUSIONES
la institucion educativa califica para ser certificada por la iso 9001

REFERENCIAS CRUZADAS DE LA EVIDENCIA

Ω1
Ω2

Elaborado por: Fecha:

Paola Zaraza 23/09/2020

Firma Verifico: Fecha:

Paola Zaraza 23/09/2020

Firma lider : Fecha:

Monica Bernal 23/09/2020

PAVIMO AUDITORES SAS

NOMBRE DEL CLIENTE COLEGIO CRISTIANO XX SAS
23/09/2020 EVIDENCIAS
TIPOS DE AUDITORIAS AUDITORÍA CONTROL INTERNO

Ítem Aspecto a Observar TECNICA APLICADA EVIDENCIA TIPO DE AUDITORIA Fecha Visita Elaborado por ARCHIVO o CARPETA

Se valida los procesos y procedimientos FIRMA AUDITORA

se analiza, verifica y evaluan los AUDITORÍA CONTROL
1 desarrollados y estipulados por la institucion
procesos y el cumplimiento de ellos INTERNO
23-sept-20 PAOLA PAVIMO AUDITORES
educativa. SAS
2
3
 PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
NUMERO PREGUNTAS calificacion ref p/t observaciones
Realizar la circularización a Se envia la carta por
recursos humanos para la email el 1/09/2021 y se
1 5 ACI-001-01
solicitud de documento recibe respusta postiva
para selección de personal 3/09/2021

2 Verificar Manual de Calidad 5 ACI-001-02 cumple

Verificacion de los
3 procesos establecidos por 4 ACI-001-03 cumple
la empresa
Verificacion de los
procedimientos
4 5 ACI-001-04 cumple
establecidos por la
empresa
Papel de trabajo ACI-001-03
Lista de chequeo
NUMERO DETALLE SI NO OBSERVACION
1 Proceso de planificacion x
se evidencia que se
2 Procesos de Realizacion x
cumple con todos los
3 Procesos de Apoyo x
procesos establecidos
4 Procesos de Mejora x
 Papel de trabajo ACI-001-04
Evidencia de desarrollo de procedimientos

2.3 Auditoría Gestión y Financiera: Se solicitaran los estados financieros al personal del

área encargada con el fin de ser auditados y analizados, y dar un dictamen positivo,

negativo o con salvedad de acuerdo a los hallazgos encontrados a esta área también se le

desarrollara; Auditoría de Gestión: para revisar el manejo de los recursos financieros de

la compañía.

CUESTIARIO PARA EVALUACION - GESTION - AUD GT PLAN -003

NUMERO PREGUNTAS N/A SI NO CUESTIARIO PARA EVALUACION -FINANCIERO - AUD FN PLAN -004
NUMERO PREGUNTAS N/A SI NO
Verificar las politicas y
1 procedimientos para X Verificar los estados
1 X
selección de proveedores financieros y su notas

Verificar los procesos de Verificar de los soportes

2 X 2 X
pago de proveedores contables y su veracidad

Verificar que cumplen con los Verificar los procedimientos

3 procedimientos de pago de X
3 establecidos por la empresa X
proveedores
en la parte contable
 Programa de Auditoría de Gestión y Financiera.
PAVIMO AUDITORES SAS

TIPO DE AUDITORIA AUDITORÍA GESTION Y FINANCIERA POBLACION CARACTERIZACION DE LA MUESTRA

100
NOMBRE DEL CLIENTE COLEGIO CRISTIANO XX SAS MUESTRA
FECHA AUDITORIA 23/09/2020 MANUAL DE CALIDAD PROCESOS Y
PERIODO AUDITADO Ene 2021 - Jun 2021 MUESTRA 100% PROCEDIMIENTOS
ALCANCE OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS
Auditoria Gestion: 1.verificacion de selección de
Auditoria de Gestion se analizara, diagnosticara y establecera
Auditoría Gestion tendra un alcance del 100% en donde se validarán el proveedores . 2.revision de los procesos de pago de
recomendaciones a al colegio, con el fín de conseguir con éxito una
100% del uso de los recusos correpondiente. proveedores 3. verificacion de los procedimientos de
estrategia.
pago .

Auditoria Financiera este procedimiento abarca desde el análisis del Auditoria Financiera se avalara los estados financieros y la Auditoria Financiera: 1.Verificar la razonabilidad de los
tema objeto de auditoría, hasta la verificación del cumplimiento de las veracidad de sus cuentas. Analizando registros contables, políticas estados financieros 2. Certificar la confiabilidad,
acciones definidas por el Auditado, cuando haya lugar a ello, con miras a de controles internos, flujos de efectivo y otras áreas financieras veracidad y precision de estos 3.Presentar un informe
subsanar las debilidades detectadas. sensibles. sobre los hallazgos encontrados

PROCEDIMIENTOS
Auditoria de Gestion Auditoria Financiera
Se solicita las politicas y procedimientos para selección de proveedores Se solicita los estados financieros con sus notas o revelaciones
Se revisa los procesos de pago a proveedores Se revisa la confiabilidad, veracidad y precisicion de estos
Se verifican los procedimientos del mismo Se verifican los procedimientos del mismo
organizar la evidencia organizar la evidencia
presentar presentar
Ω1 Ω2

Auditoria de Gestion DETALLE GENERALES ANALISIS

DOCUMENTO ERROR OBSERVACIÓN
ENCONTRADOS
DESCRIPCION CUMPLIMIENTOS SUSTANTIVAS

Politicas selección de proveedores 1 1 1 1 0

se evidencia que la institucion cumple con
procesos de pago a proveedores 1 8 8 8 2 la politica, los procesos y procedientos
estipulados en ella.
procedimientos de pagos a proveedores 1 8 8 8 2

TOTAL 3 17 17 17 4.00 [1]

Auditoria Financiera ANALISIS

DETALLE GENERALES
DOCUMENTO ERROR OBSERVACIÓN
ENCONTRADOS
DESCRIPCION CUMPLIMIENTOS SUSTANTIVAS

se evidencia que los estados financieros

Los estados financieros 1 1.00 1 1 10.00 pueden tener un margen de error debido a
que no se causa la informacion en tiempo
Notas o reverlaciones 1 1.00 1 1 10.00
real sino que se recostruye los hechos o
Informe o indicadores 1 1.00 1 1 10.00 acontecimientos
TOTAL 3 3 3 3 30.00 [1]

Comentarios
[1] Documentos cruzadas

HALLAZGOS
Auditoria de Gestion
Se recibe la politica de proveedores
se verifican los procesos y procedimientos que se estan cumpliendo

Auditoria Financiera
Se recibe los estados financieros, notas o revelaciones y informes o indicadores
Se rverifican los estados financieros, notas o revelaciones y informes o indicadores

CONCLUSIONES
la institucion educativa cuenta los documentos solicitados para poder hacer la respectiva verificacion y analisis de las auditorias de gestion y financiera

REFERENCIAS CRUZADAS DE LA EVIDENCIA

Ω1
Ω2

Elaborado por: Fecha:

Monica Bernal 23/09/2020

Firma Verifico: Fecha:

Monica Bernal 23/09/2020

Firma lider : Fecha:

Viviana Hernandez y Paola Zaraza 23/09/2020

PAVIMO AUDITORES SAS
NOMBRE DEL CLIENTE COLEGIO CRISTIANO XX SAS
23/09/2020 EVIDENCIAS
TIPOS DE AUDITORIAS AUDITORÍA GESTION Y FINANCIERA

Ítem Aspecto a Observar TECNICA APLICADA EVIDENCIA TIPO DE AUDITORIA Fecha Visita Elaborado por ARCHIVO o CARPETA

FIRMA AUDITORA
Se valida el manejo de los recursos Se analiza, verifica la administracion de los
1
financieros del colegio recursos financieros del colegio.
AUDITORÍA GESTION 23-sept-20 MONICA PAVIMO AUDITORES
SAS
Se realizara un estudio general, analisis de la FIRMA AUDITORA
Audioria de los Estados Finacieros del AUDITORÍA
2
colegio
informacion, inspeccion, confirmacion,
FINANCIERA
23-sept-20 MONICA PAVIMO AUDITORES
declaraciones, observacion y calculo SAS
3

PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
NUMERO PREGUNTAS calificacion ref p/t observaciones
Realizar la circularización al Se envia la carta por
area contable para la email el 1/09/2021 y
1 5 AGT-001-01
solicitud de documento e se recibe respusta
informes postiva 3/09/2021

Verificar politicas y
2 procesos de selección de 5 AGT-001-02 cumple
proveedores

Verificacion de los procesos

3 4 AGT-001-03 cumple
de pago a proveedores

Verificacion de los
procedimientos
4 5 AGT-001-04 cumple
establecidos de pago a
proveedores
Papel de trabajo AGT-001-02
verificacion de politicas y procesos de selección de proveedores

Papel de trabajo AGT-001-03

verificacion de los procesos de pago a proveedores
Papel de trabajo AGT-001-04
verificacion de los procedimiento de pago a proveedores
PRUEBA DE CUMPLIMIENTO
NUMERO PREGUNTAS
Realizar la circularización al
area contable para la
1 5
solicitud de documento e
informes
Verificacion de los estados
2 financieros y notas
contables
Verificacion de la veracidad
3 y confiabilidad de los
estados financieros
Verificacion de los
4 procedimientos del area
contable
calificacion ref p/t
AFN-001-01
5 AFN-001-02
3 AFN-001-03
3 AFN-001-04
observaciones
Se envia la carta por
email el 1/09/2021 y
se recibe respusta
postiva 3/09/2021
la empresa entrega
los informes
correspondientes a
los auditores
el personal no
realiza la causacion
en tiempo real
el area entrega el
instructivo para su
revision
Papel de trabajo AFN-001-02
verificacion estados financieros analisis vertical
COLEGIO PRIVADO
Nit XXX.XXX.XXX-X
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA BAJO NIIF PARA PYME
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2019, 2018 Y 2017
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS)

ACTIVOS 2019 2018 2017

ACTIVO CORRIENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTE A EFECTIVO 120,713,691 24.16% 171,648,081 52.20% 129,960,125 59.93%

CAJA 1,075,575 0.22% 500,000 0.15% - 0.00%
BANCOS 119,638,116 23.95% 171,148,081 52.05% 129,960,125 59.93%

INTRUMENTOS FINANCIEROS BASICOS X COBRAR

282,794,228 56.61% 154,696,736 47.04% 86,268,434 39.78%
CUENTAS POR COBRAR DEUDORES 269,655,341 53.98% 139,385,736 42.39% 53,203,631 24.54%
ANTICIPO Y AVANCES 500,000 0.10% - 1,393,181 0.64%
ANTICIPO DE IMPUESTOS 12,638,887 2.53% 15,311,000 4.66% 31,671,622 14.61%

INVENTARIOS 20,515,750 4.11%

MATERIALES, REPUESTOS Y OTROS 20,515,750 4.11%

ACTIVOS INTANGIBLES 2,880,363 0.58%

MARCA Y LICENCIAS 3,191,847 0.64%
AMORTIZACION (311,484) -0.06%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 426,904,032 85.45% 326,344,817 99.24% 216,228,559 99.72%

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 72,666,068 14.55% 2,486,530 0.76% 614,280 0.28%

EQUIPO DE COMPUTO 13,434,590 2.69% 3,919,590 1.19% 1,378,300 0.64%
EQUIPO DE OFICINA 63,877,430 12.79%
MAQUINARIA Y EQUIPO 2,094,900 0.42% 819,040 0.38%
DOTACION COLEGIO 150,000 0.03% 150,000 0.05%
DEPRECIACION ACUMULADA (6,890,852) -1.38% (1,583,060) -0.48% (1,583,060) -0.73%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 72,666,068 14.55% 2,486,530 0.76% 614,280 0.19%

TOTAL ACTIVO 499,570,100 100.00% 328,831,347 100.00% 216,842,839 65.94%

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

DEUDAS COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS419,047,217

POR PAGAR 281,882,793 161,676,893
INSTRUMENTOS FINANCIEROS BASICOS PARA
16,536,919
PAGAR 3.31% 6,185,925 1.88% 13,101,047 6.04%
BENEFICIOS A EMPLEADOS 14,019,707 2.81% 5,162,982 1.57% 10,822,745 4.99%
OTROS PASIVOS 388,490,591 77.76% 270,533,886 82.27% 137,753,101 63.53%

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 419,047,217 83.88% 281,882,793 85.72% 161,676,893 74.56%

PATRIMONIO

CAPITLA SUSCRITO Y PAGADO 20,000,000 4.00% 20,000,000 6.08% 20,000,000 9.22%

RESERVA LEGAL 3,221,270 0.64% 3,221,270 0.98% 2,392,391 1.10%
DONACIONES 29,885,444 5.98% 0.00% 0.00%
RESULTADO EJERCICIO ANTERIOR 3,588,885 0.72% 22,123,116 6.73% 22,123,116 10.20%
UTILIDAD EJERCICIO 23,827,284 4.77% 1,604,168 0.49% 10,650,438 4.91%

TOTAL PATRIMONIO 80,522,883 16.12% 46,948,554 14.28% 55,165,945 25.44%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 499,570,100 100.00% 328,831,347 100.00% 216,842,838 100.00%

COLEGIO PRIVADO
Nit XXX.XXX.XXX-X
ESTADO DE RENDIMIENTO BAJO NIIF PARA PYME
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS)

2019 2018 2017

INGRESOS OPERACIONALES

Ingresos de actividades realcionadas con la educacion 789,501,779 99.40% 611,952,350 91.43% 530,278,456 59.85%
Convenio Conviventia 5,392,042 0.68% 57,333,836 8.57% 355,740,821 40.15%
Devoluciones , Rebajas y Descuentos en las Ventas (606,600) -0.08% - 0.00% -

INGRESOS NETOS 794,287,221 100.00% 669,286,186 100.00% 886,019,277 100.00%

Costos (385,651,938) -48.55%

UTILIDAD BRUTA 408,635,283 51.45%

Gastos Operacionales de Administracion 399,541,553 50.30% 346,292,847 51.74% 481,719,201 54.37%

Gastos Operacionales de Ventas - 284,562,574 42.52% 374,806,089 42.30%

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 399,541,553 50.30% 630,855,421 94.26% 856,525,290 96.67%

UTILIDAD OPERACIONAL 9,093,730 1.14% 38,430,765 5.74% 29,493,987 3.33%

Ingresos No Operacionales 21,554,574 2.71% 68,667,656 10.26% 6,498,532 0.73%

Gastos No Operacionales 27,069,419 3.41% 105,494,251 15.76% 11,142,080 1.26%

UTILITADAD DEL EJERCICIO 3,578,885 0.45% 1,604,170 0.24% 24,850,439 2.80%

verificacion estados financieros analisis horizontal
C O L E G IO P R IV A D O
N i t X X X . X X X . X X X -X
E S T A D O D E S IT U A C IO N F IN A N C IE R A B A J O N IIF P A R A P Y M E
P O R L O S A Ñ O S T E R M IN A D O S E L 3 1 D E D IC IE M B R E D E 2 0 1 9 , 2 0 1 8 Y 2 0 1 7
(C I F R A S E X P R E S A D A S E N P E S O S C O L O M B I A N O S )
v a ria c io n v a ria c io n
A C T IV O S 2019 2018 a b o sl u ta r e l a ti v a 2017 a b o sl u ta r e l a ti v a

A C T IV O C O R R IE N T E

E F E C T IV O Y E Q U IV A L E N T E A E F E C T IV O 1 2 0 ,7 1 3 ,6 9 1 1 7 1 ,6 4 8 ,0 8 1 (5 0 , 9 3 4 , 3 9 0 ) -3 0 % 1 2 9 ,9 6 0 ,1 2 5 4 1 ,6 8 7 ,9 5 6 32%
C A JA 1 ,0 7 5 ,5 7 5 5 0 0 ,0 0 0 5 7 5 ,5 7 5 1 1 5 .1 2 % - 5 0 0 ,0 0 0
BANCOS 1 1 9 ,6 3 8 ,1 1 6 1 7 1 ,1 4 8 ,0 8 1 (5 1 , 5 0 9 , 9 6 5 ) -3 0 . 1 0 % 1 2 9 ,9 6 0 ,1 2 5 4 1 ,1 8 7 ,9 5 6 3 1 .6 9 %
-
I N T R U M E N T O S F I N A N C I E R O S B A S I C O S X C 2O8B2 ,R7A9 4
R, 2 2 8 1 5 4 ,6 9 6 ,7 3 6 1 2 8 ,0 9 7 ,4 9 2 83% 8 6 ,2 6 8 ,4 3 4 6 8 ,4 2 8 ,3 0 2 79%
C U E N TA S P O R C O B R A R D E U D O R E S 2 6 9 ,6 5 5 ,3 4 1 1 3 9 ,3 8 5 ,7 3 6 1 3 0 ,2 6 9 ,6 0 5 9 3 .4 6 % 5 3 ,2 0 3 ,6 3 1 8 6 ,1 8 2 ,1 0 5 1 6 1 .9 9 %
A N T IC IP O Y A V A N C E S 5 0 0 ,0 0 0 - 5 0 0 ,0 0 0 1 ,3 9 3 ,1 8 1 (1 , 3 9 3 , 1 8 1 ) -1 0 0 . 0 0 %
A N T IC IP O D E IM P U E S T O S 1 2 ,6 3 8 ,8 8 7 1 5 ,3 1 1 ,0 0 0 (2 , 6 7 2 , 1 1 3 ) -1 7 . 4 5 % 3 1 ,6 7 1 ,6 2 2 (1 6 , 3 6 0 , 6 2 2 ) -5 1 . 6 6 %
-
IN V E N T A R IO S 2 0 ,5 1 5 ,7 5 0 2 0 ,5 1 5 ,7 5 0 -
M A T E R IA L E S , R E P U E S T O S Y O T R O S 2 0 ,5 1 5 ,7 5 0 2 0 ,5 1 5 ,7 5 0 -
-
A C T IV O S IN T A N G IB L E S 2 ,8 8 0 ,3 6 3 2 ,8 8 0 ,3 6 3 -
M A R C A Y L IC E N C IA S 3 ,1 9 1 ,8 4 7 3 ,1 9 1 ,8 4 7 -
A M O R T IZ A C IO N (3 1 1 , 4 8 4 ) (3 1 1 , 4 8 4 ) -
-
T O T A L A C T IV O C O R R IE N T E 4 2 6 ,9 0 4 ,0 3 2 3 2 6 ,3 4 4 ,8 1 7 1 0 0 ,5 5 9 ,2 1 5 31% 2 1 6 ,2 2 8 ,5 5 9 1 1 0 ,1 1 6 ,2 5 8 51%
-
A C T IV O N O C O R R IE N T E -
-
P R O P IE D A D P L A N T A Y E Q U IP O 7 2 ,6 6 6 ,0 6 8 2 ,4 8 6 ,5 3 0 7 0 ,1 7 9 ,5 3 8 2822% 6 1 4 ,2 8 0 1 ,8 7 2 ,2 5 0 305%
E Q U IP O D E C O M P U T O 1 3 ,4 3 4 ,5 9 0 3 ,9 1 9 ,5 9 0 9 ,5 1 5 ,0 0 0 2 4 2 .7 5 % 1 ,3 7 8 ,3 0 0 2 ,5 4 1 ,2 9 0 1 8 4 .3 8 %
E Q U IP O D E O F IC IN A 6 3 ,8 7 7 ,4 3 0 6 3 ,8 7 7 ,4 3 0 -
M A Q U IN A R IA Y E Q U IP O 2 ,0 9 4 ,9 0 0 2 ,0 9 4 ,9 0 0 8 1 9 ,0 4 0 (8 1 9 , 0 4 0 ) -1 0 0 . 0 0 %
D O T A C IO N C O L E G IO 1 5 0 ,0 0 0 1 5 0 ,0 0 0 0 .0 0 % 1 5 0 ,0 0 0
D E P R E C IA C IO N A C U M U L A D A (6 , 8 9 0 , 8 5 2 ) (1 , 5 8 3 , 0 6 0 ) (5 , 3 0 7 , 7 9 2 ) 3 3 5 .2 9 % (1 , 5 8 3 , 0 6 0 ) - 0 .0 0 %
T O T A L A C T IV O N O C O R R IE N T E 7 2 ,6 6 6 ,0 6 8 2 ,4 8 6 ,5 3 0 7 0 ,1 7 9 ,5 3 8 2822% 6 1 4 ,2 8 0 1 ,8 7 2 ,2 5 0 305%

T O T A L A C T IV O 4 9 9 ,5 7 0 ,1 0 0 3 2 8 ,8 3 1 ,3 4 7 1 7 0 ,7 3 8 ,7 5 3 52% 2 1 6 ,8 4 2 ,8 3 9 1 1 1 ,9 8 8 ,5 0 8 52%
P A S IV O

P A S IV O C O R R IE N T E

D E U D A S C O M E R C I A L E S Y O T R A S C U E N T A S4 1P9O, 0R4 7P, A

2 1G7A R 2 8 1 ,8 8 2 ,7 9 3 1 3 7 ,1 6 4 ,4 2 4 49% 1 6 1 ,6 7 6 ,8 9 3 1 2 0 ,2 0 5 ,9 0 0 74%
IN S T R U M E N T O S F IN A N C IE R O S B A S IC O S P A R1A6 , 5
P 3A6G, 9A1R9 6 ,1 8 5 ,9 2 5 1 0 ,3 5 0 ,9 9 4 167% 1 3 ,1 0 1 ,0 4 7 (6 , 9 1 5 , 1 2 2 ) -5 3 %
B E N E F IC IO S A E M P L E A D O S 1 4 ,0 1 9 ,7 0 7 5 ,1 6 2 ,9 8 2 8 ,8 5 6 ,7 2 5 172% 1 0 ,8 2 2 ,7 4 5 (5 , 6 5 9 , 7 6 3 ) -5 2 %
O T R O S P A S IV O S 3 8 8 ,4 9 0 ,5 9 1 2 7 0 ,5 3 3 ,8 8 6 1 1 7 ,9 5 6 ,7 0 5 44% 1 3 7 ,7 5 3 ,1 0 1 1 3 2 ,7 8 0 ,7 8 5 96%

T O T A L P A S IV O S C O R R IE N T E S 4 1 9 ,0 4 7 ,2 1 7 2 8 1 ,8 8 2 ,7 9 3 1 3 7 ,1 6 4 ,4 2 4 49% 1 6 1 ,6 7 6 ,8 9 3 1 2 0 ,2 0 5 ,9 0 0 74%

P A T R IM O N IO

C A P IT L A S U S C R IT O Y P A G A D O 2 0 ,0 0 0 ,0 0 0 2 0 ,0 0 0 ,0 0 0 - 0% 2 0 ,0 0 0 ,0 0 0 - 0%
RE S E RV A LE G A L 3 ,2 2 1 ,2 7 0 3 ,2 2 1 ,2 7 0 - 0% 2 ,3 9 2 ,3 9 1 8 2 8 ,8 7 9 35%
D O N A C IO N E S 2 9 ,8 8 5 ,4 4 4 2 9 ,8 8 5 ,4 4 4 -
R E S U L T A D O E J E R C IC IO A N T E R IO R 3 ,5 8 8 ,8 8 5 2 2 ,1 2 3 ,1 1 6 (1 8 , 5 3 4 , 2 3 1 ) -8 4 % 2 2 ,1 2 3 ,1 1 6 - 0%
U T IL ID A D E J E R C IC IO 2 3 ,8 2 7 ,2 8 4 1 ,6 0 4 ,1 6 8 2 2 ,2 2 3 ,1 1 6 1385% 1 0 ,6 5 0 ,4 3 8 (9 , 0 4 6 , 2 7 0 ) -8 5 %
- -
T O T A L P A T R IM O N IO 8 0 ,5 2 2 ,8 8 3 4 6 ,9 4 8 ,5 5 4 3 3 ,5 7 4 ,3 2 9 72% 5 5 ,1 6 5 ,9 4 5 (8 , 2 1 7 , 3 9 1 ) -1 5 %

COLEGIO PRIVADO
Nit XXX.XXX.XXX-X
ESTADO DE RENDIMIENTO BAJO NIIF PARA PYME
POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2018 Y 2017
(CIFRAS EXPRESADAS EN PESOS COLOMBIANOS)
variacion variacion
2019 2018 abosluta relativa 2017 abosluta relativa
INGRESOS OPERACIONALES

Ingresos de actividades realcionadas con la educacion 789,501,779 611,952,350 177,549,429 29% 530,278,456 81,673,894 15%
Convenio Conviventia 5,392,042 57,333,836 (51,941,794) -91% 355,740,821 (298,406,985) -84%
Devoluciones , Rebajas y Descuentos en las Ventas (606,600) - (606,600) -

INGRESOS NETOS 794,287,221 669,286,186 125,001,035 19% 886,019,277 (216,733,091) -24%

Costos (385,651,938) (385,651,938)

UTILIDAD BRUTA 408,635,283 408,635,283

Gastos Operacionales de Administracion 399,541,553 346,292,847 53,248,706 15% 481,719,201 (135,426,354) -28%
Gastos Operacionales de Ventas - 284,562,574 (284,562,574) -100% 374,806,089 (90,243,515) -24%

TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN 399,541,553 630,855,421 (231,313,868) -37% 856,525,290 (225,669,869) -26%

UTILIDAD OPERACIONAL 9,093,730 38,430,765 (29,337,035) -76% 29,493,987 8,936,778 30%

Ingresos No Operacionales 21,554,574 68,667,656 (47,113,082) -69% 6,498,532 62,169,124 957%

Gastos No Operacionales 27,069,419 105,494,251 (78,424,832) -74% 11,142,080 94,352,171 847%

UTILITADAD DEL EJERCICIO 3,578,885 1,604,170 1,974,715 123% 24,850,439 (23,246,269) -94%
 verificacion indicadores financieros

2019
INDICADORES DE LIQUIDEZ 2018 2017
1 RAZON CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE 426,904,032 326,344,817 216,228,559
PASIVO CORRIENTE 419,047,217 1.02 281,882,793 1.15773231 161,676,893 1.33741164

2 PRUEBA ACIDA ACTIVO CORRIENTE - INVENTARIO 479,054,350 1.14 326,344,817 216,228,559

PASIVO CORRIENTE 419,047,217 281,882,793 1.15773231 161,676,893 1.33741164

3 CAPITAL NETO DE TRABAJO ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE 479,054,350 60,007,133 326,344,817 216,228,559
419,047,217 281,882,793 $ 44,462,024.16 161,676,893 54,551,666

INDICADOR DE EFICIENCIA

4 ROTACION DE ACTIVOS VENTAS NETAS 794,287,221 1.59 886019277 3 886019277 4.0859974

ACTIVO TOTAL 499,570,100 328,831,347 216,842,839

5 MARGEN BRUTO DE UTILIDADUTILIDAD BRUTA 408,635,283 51.45 0 0

VENTA NETAS X100 794,287,221 669286186 0 886019277 0

6 RENTABILIDAD SOBRE VENTAS

UTILIDAD NETA 3,578,885 1604170 24850439
VENTA NETAS X100 794,287,221 0.45 669286186 0.239683716 886019277 2.80472893

7 RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS

UTILIDAD BRUTA 408,635,283 - 0 0
ACTIVOS TOTAL 499,570,100 81.80 328,831,347 0.000 216,842,839 0

8 RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO

UTILIDAD NETA 3,578,885 4.44 1604170 24850439
PATRIMONIO 80,522,883 46,948,554 3 55,165,945 45.0467023

INDICADORES DE DESEMPEÑO

9 INDICE DE CRECIMIENTO EN VENTAS DEL AÑO CORRIENTE - VENTA AÑO ANTERIOR

125,001,035 18.68 669,286,186 216733091
VENTAS DEL AÑO ANTERIOR X 100 669,286,186 886019277 1 0 0

INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

10 ENDEUDAMIENTO PASIVO TOTAL CON TERCEROS 419,047,217 83.88 281,882,793 161,676,893

ACTIVO TOTAL 499,570,100 328,831,347 0.857226038 216,842,839 0.7455948

INDICADORES DE DIAGNOSITCO FINANCIERO

11 CONTRIBUCION MARGINAL INGRESOS OPERACIONALES - COSTOS Y 789,501,779 - 785,193,491 4,308,288 611952350 - 346292847 265659503 530278456 - -481719201 1011997657
GASTOS VARIABLES

Análisis De Los Indicadores

INDICADORES DE LIQUIDEZ

Razón corriente

El colegio al cierre del mes de diciembre de 2019 tiene un indicador del 1.02 que en comparación

con el 2018 que fue de 1,15 y el 2017 ,1,33 esto quiere decir que por cada peso que a deuda el

colegio tiene de acuerdo con cada año, respaldo en el activo corriente.

Prueba acida
 El resultado de la prueba acida del colegio registra que para el año 2019, 1,02, para el 2018 1,15 y

el 2017, 1,33 lo que nos permite deducir que por cada peso que se deba en el pasivo corriente tenemos

de acuerdo a los resultados de cada año 1, 2 ,1, 15 y 1,33.

Nivel de endeudamiento

Este indicador al cierre del año 2019 presenta un resultado superior en cuanto la vigencia anterior

debido a que cada peso invertido en activos refleja un 0,84 conforme a la financiación que adquiere el

colegio,

Capital neto de trabajo

Evidenciamos que el capital de trabajo es la capacidad que tiene el colegio para llevar a cabo sus

actividades con normalidad en el corto plazo, si observamos para el año 2017, tenemos $54.551.666,

en el 2018 $44.462.024, y para el 2019 $60.007.133 esto muestra una fluctuación de año en año

disminuyendo y luego aumentado.

INDICADOR DE EFICIENCIA

Rotación de activos

Se logra detectar que el colegio ha tenido una disminución en la capacidad de sus ingresos por

ventas, toda vez que, en el año 2017 el indicador mostraba que era de 4.08, para el año 2018 de 3.0 y

para el año 2019 de 1.59, demostrando así un coeficiente de eficiencia directa en detrimento.

Margen bruto de utilidad

Como evidenciamos para el año 2017 y 2018 no se efectuaron costos directos de la operación, por

políticas contables, los mismos fueron trasladados a una cuenta administrativa, dejando en vacío este

costo directo, lo que no permite evidenciar para estos años el valor del margen bruto de utilidad, para
el año 2019 observamos que el margen bruto de utilidad en el colegio es del 51.45, donde se puede

deducir que, el beneficio para el colegio demuestra la eficiencia con la que se han administrado los

costos de venta y de producción.

Rentabilidad sobre ventas

Se puede apreciar en los estados financieros de la empresa que para el año 2017 y 2018, los costos

están emergidos en costos no propios de la actividad de la empresa, haciendo claridad a que por

políticas contables de los profesionales a cargo en su momento, fueron contabilizados como gastos de

operación, afectando directamente el resultado en la utilidad bruta para estos años, para el año 2019

notamos una varianza en el modelo contable reflejándose así un valor de utilidad bruta, que nos

permite establecer si el colegio ha obtenido una utilidad que procede principalmente de la operación

propia de la empresa o de otros ingresos diferentes, definiéndose de esta manera que el colegio ha

tenido una rentabilidad sobre las ventas con un porcentaje de 0.45, que para efectos debería ser

analizado en aras de buscar una metodología administrativa que permita mejorar y disminuir los costos

y gastos de la empresa en general.

Rentabilidad sobre activos

Es evidente que para los años 2017 y 2018, no es posible calcular este indicador por la política

contable que para estos años se manejaba dentro de la estructura financiera de la empresa. Para el año

2019, se observa que, el colegio cuenta con un índice de rentabilidad sobre activos del 81.80,

demostrándose así que el colegio cuenta con una amplia capacidad de producción, permitiéndole

definir la efectividad de la administración en la producción de utilidades sobre los activos totales

disponibles.

Rentabilidad sobre patrimonio

 El resultado del indicador, para el año 2017 muestra un porcentaje del 45.0, para el año 2018

informa sobre un porcentaje del 3.0 y para el año 2019 nos muestra un porcentaje del 4.4, dejando ver

de esta manera, que significativamente hubo un detrimento en la rentabilidad sobre el patrimonio de

sus socios o accionistas, según el capital invertido en la empresa.

Observaciones

Durante la auditoría realizada se evaluó el cumplimiento de las normas legales, si estas se están

aplicando de acuerdo al marco normativo vigente, con esto se reunió evidencia suficiente para realizar

la inspección de los documentos de trabajo, y se encontraron hallazgos suficiente que soporte la

auditoria.

Papel de trabajo AFN-001-03

verificacion de la causacion contable

Papel de trabajo AFN-001-04

verificacion de la causacion contable
 3. Recomendación y Conclusiones

Recomendaciones: Se recomienda al colegio que la causación de la información se realice en

tiempo real, para evitar errores en la causación de la contabilidad y reconstrucción de los hechos.

Conclusiones: Se evidencia que el colegio cuenta con su estructura, política, manuales, procesos y

procedimientos de acuerdo a los lineamientos de ministerio de educación y al calificar para la

certificación de la Iso 9001 demuestra que realizar todo conforme a lo estipulado y solicitado por dicha

ley.
 4. Bibliografía

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https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/2153-papeles-de-trabajo-lo-que-todo-auditor-

debe-conocer.

Material suministrado por la universidad del eje 2

Manual de calidad del colegio cristiano xx S.A.S