Informe Ejecutivo Auditorías Internas

Aprendiz:

Ana Lucia Agudelo Cifuentes

Auditoria Interna de Calidad

Ficha 2424430

Instructor:

DIANA KATHERINE TRILLEROS MOICA

Servicio Nacional de Aprendizaje “SENA”

Modalidad Virtual
Generalidades de la auditoría interna

INFORME EJECUTIVO

Usted hace parte del equipo auditor elegido por la empresa donde labora, por
sus conocimientos sobre el tema de auditoría, así como por su entusiasmo para
colaborar con la mejora del Sistema de gestión de Calidad y la determinación de la
eficacia del mismo.

Como documento base para su preparación como auditor interno la empresa ha

definido usar la norma ISO 19011:2018 Directrices para Auditar Sistemas de Gestión,
en su última versión, donde están las indicaciones requeridas para realizar un buen
proceso de auditoría.

La empresa le solicita que presente un plan de trabajo o propuesta un

procesador de textos (Ejemplo: Word), expresado en los siguientes puntos:

1. Defina con sus propias palabras e ilustre por medio de un ejemplo ¿Cómo
evidenciaría el cumplimiento de los 6 principios de auditoría en la empresa
donde labora?
Teniendo en cuenta que los principios fortalecen al desarrollo de la auditoria,
ayudando al cumplimiento de las reglas establecidas y brindando información para que
la empresa como un todo se desempeñe de la mejor manera, sin embargo hay que
identificar que hay unos principios que están relacionados con los auditores (
Integridad, Presentación Ecuánime, Debido Cuidado Profesional y Confidencialidad) y
otros principios son relacionados con la auditoria (Independencia, Enfoque basado en
evidencia y Enfoque basado en Riesgos).

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Generalidades de la auditoría interna

Empresa: Empresas Municipales de Cali - EMCALI

¿Cómo se evidenciaría la aplicación de este principio en una auditoría
Principio de auditoria
liderada por usted?
En el momento de realizar una auditoría a los diferentes procesos,
sistemas o productos de la empresa, como auditor de EMCALI se debe de
proceder y materializar el desempeño de una forma honesta, diligente,
1. Integridad
responsable, con pensamiento crítico y analítico de los hallazgos de la
auditoría realizada siendo justo, íntegro y transparente en todas las
actuaciones.
En el momento que como auditor de EMCALI debo presentar el informe de
auditoría, real y exacto de lo encontrado durante el desarrollo de la
inspección en otras palabras es decir tal cual cada uno de los hallazgos
2. Presentación encontrados no se puede ni ocultar ni exagerar en cada uno de los
Ecuánime hallazgos, se debe ser una persona con criterio validado por una
comunicación clara, efectiva, precisa y concisa según la tarea desarrollada,
con la finalidad de contribuir de la mejor manera a la mejora continua de la
empresa.
Este principio se evidencia cuando como auditor de los diferentes procesos
de la empresa se ejecuta con personal idóneo, con altos conocimientos y
tenga atributos y aptitudes acordes al perfil del auditor, además es
3. Debido cuidado necesario que haya una percepción directa antes durante y después de la
profesional auditoria con el propósito de presentar el informe final que cumpla con los
requisitos determinados por EMCALI, mediante el profesionalismo de cada
uno de los integrantes del equipo auditor de la empresa cumpliendo con lo
estipulado en el plan de auditoria.
Es ineludible no poner en la práctica este principio ya que a través de la
seguridad de la información se protege no solo el proceso sino el auditado,
así como la compartimentación de datos de valor que puede ser
empleados por la competencia o personal ajeno a la entidad, es de esta
4. Confidencialidad manera que debe de haber un compromiso de reserva de la información en
el momento de realizar las inspecciones acordadas, es decir lo que se
verifique y se inspeccione durante la labor de auditor solo es para ser
referenciado de manera concreta en el informe de auditoría y en las partes
interesadas de EMCALI.
Generalmente este principio se materializa cuando el área gerencial envía
a las diferentes Direcciones, Departamentos y Áreas a realizar las
inspecciones según lo acordado en el plan de auditoria, es decir si se va a
5. Independencia auditar el área financiera de EMCALI en el momento de inspeccionar esta
dependencia no va a haber personal propio del área con el fin de que no
exista en ningún momento conflicto de intereses o sesgos y siempre estén
apuntando en todo momento en ser imparcial y objetivo en la auditoria.
Este principio es clave y fundamental para demostrar los hallazgos
encontrados durante la auditoria desarrollada a la empresa de servicios
públicos – EMCALI, es decir el auditor para reflejar una evidencia en el
6. Enfoque basado en la
informe final de la auditoria y que el hallazgo sea real y verídico reflejando
evidencia
la confianza para las partes involucradas en la auditoría realizada a la
empresa con la consigna permanente de la mejora continua y se alcance
el éxito empresarial.

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Generalidades de la auditoría interna

2. Defina mínimo 3 tipos de auditoría a ejecutar en la empresa en la cual labora y

establezca los siguientes aspectos:

Empresa: Empresas Municipales de Cali - EMCALI

Aspectos
Tipo de auditoría
Objetivo de la Alcance de la Criterios de Equipo Cliente de la
a ejecutar
auditoría auditoría auditoría auditor auditoría
Actividades Se tiene en
Inspeccionar el
desarrolladas cuenta las
Sistema de
por las Políticas, Norma
Gestión de Dirección Gerencia
1. Del sistema de Gerencias, ISO 9001, ISO
Calidad de Control Interno, General y Junta
calidad. Departamentos y 19011, Manual
EMCALI y Evaluación y Directiva
(De Primera Parte) Direcciones de de calidad y
evaluar cómo se Seguimiento. EMCALI
la empresa en el listas de
encuentra la
1 semestre del verificación del
empresa.
año 2021. proceso.
Políticas que
regulan las
Verificar el Auditoria externa
empresas de
cumplimiento de Actividades certificada
servicios
las actividades desarrolladas contratada por la
2. Según el públicos en el
realizadas en por la Dirección Gerencia Gerencia
Propósito país (Ley 142 de
cuanto a la Jurídica de alineada a la General EMCALI
(De Cumplimiento) 1994), normas
jurisprudencia EMCALI en el superintendencia
de calidad y
que normaliza la año 2020. de servicios
listas de
empresa. públicos.
verificación del
área jurídica.
Verificación,
observación y
Auditar el
evaluación de
proceso y el Cumplimiento de
las diferentes
desarrollo de las las Actividades
plantas de Dirección de
3. Según el actividades del ejecutadas en
tratamiento. Esto Gestión Gerencia Unidad
Departamento , Departamento
Ámbito de según los Ambiental y Estratégica de
mediante la de Producción
Acción. parámetros corporativa- Negocio de
evaluación de lo de Agua Potable
(De Proceso) normativos Secretaria Energía EMCALI
que cumple cada en el 3 trimestre
vigentes y General EMCALI
una de sus del presente
políticas de
secciones o año.
Calidad y
dependencias.
ambientales de
la empresa.

3. Escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de esta
actividad.

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Generalidades de la auditoría interna

Por medio de la elaboración de este informe ejecutivo en primera instancia es

conocer identificar y aplicar los principios de auditoria que emplean los auditores y
saber cuáles de estos principios son basados en la auditoria que se realiza, en
segundo lugar cuales son los tipos de auditoria que se pueden aplicar para ser
desarrollados durante la auditoria de la empresa teniendo como guía la Norma ISO
19011 como son las Directrices para la auditoría de Sistemas de Gestión, de destacar y
reconocer os principios que se deben tener en una auditoria tanto el auditor como los
procesos a Auditar es así que la transparencia en todas las actuaciones de las partes
interesadas en la auditoria va a ayudar a que la misma se realice con información
oportuna y veraz que demuestre de primera mano y sin ninguna clase de sesgos la
realidad en la que se encuentra funcionando la empresa u organización.

Finalmente se puede definir a la auditoria como aquel proceso que las

organizaciones y entidades emplean para verificar las dependencias y secciones con el
fin de cumplir con satisfacer las necesidades y exigencias de los clientes y con la
prevalencia de la mejora continua en los procesos. Es así que las personas que se
desempeñen como auditores deben de tener altas competencias y conocimientos
acordes a la organización, habilidades y destrezas en el manejo de la comunicación
oral y escrita, liderazgo y manejo de personal para desarrollar las actividades indicadas
en la entidad; De igual manera el auditor se caracteriza por actuar con valores como la
disciplina, integridad, responsabilidad, justicia, veracidad y compromiso con la
institución y consigo mismo para que la auditoria sea efectiva y acorde con lo que
busca la organización.

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Generalidades de la auditoría interna

Referencias Bibliográficas

Bustamante, I. (2016). Tips para ser un buen auditor- Hablemos de Calidad [Video].
Youtube. https://www.youtube.com/watch?v=VShxDHM3giw

Norma Internacional ISO 19011 de 2018. [Organización Internacional de Normalización

- ISO]. Directrices para la auditoría de los sistemas de gestión (NI ISO 19011).
Julio de 2018. https://www.iso.org/obp/ui#iso:std:iso:19011:ed-3:v1:es

Procem Consultores. (2018). ISO 19011:2018 Lineamientos para auditar Sistemas de

Gestión [Video]. Youtube. https://www.youtube.com/watch?v=pHUuMDt7EMg

SENA. (2021). Generalidades de la Auditoria Interna. Actividad de Aprendizaje 1.

Material de formación:
https://sena.territorio.la/content/index.php/institucion/Complementaria/institution/SENA/
Finanzas/11220133_1/Contenido/DocArtic/oa1.pdf

Virtual Training Lteam. (2017). Auditoría Principios y Generalidades [Video]. Youtube.

https://www.youtube.com/watch?v=i6pwCBrmN8Q