Taller N° 2

a. Objetivos y alcance del programa de auditoría.

Objetivo

El objetivo de esta auditoria es verificar el cumplimiento y adecuación del sitema

de calidad y sistema de gestión institucional del Colegio Hogar Mariano, con el fin
de asegurar la prestación de sus servicios y el cumplimiento de sus metas de
manera eficaz, eficiente, económica y efectiva.

Alcance

Con el propósito de cumplir con el objetivo planteado, esta auditoría contempla la

revisión de los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con aquellas
políticas, planes, procedimientos, leyes y regulaciones, que pueden tener un
impacto significativo en las operaciones e informes y determinar si la organización
los cumple en el periodo fiscal vigente.

b. Cronograma de auditoría
Mayo 2020
DETALLE
1 4 5 6 7 8 11 12 13 14 15 18 19 20 21 22 25 26 27 28 29
Elaborar el programa
de auditoria
Preparar la auditoria
Realizar
reunión de
apertura
Recolección
de
información
Preparar
conclusiones
de la
auditoria
Ejecutar
reunión de
cierre
Informe de
auditoria
Distribución del
informe

DETALLE Junio 2020

Realizar seguimiento 9 1 23 30
6
 C. Criterios de Auditoria
PROVEEDOR ENTRAD ACTIVIDAD SALIDAS CLIENTES RESPONSABL
ES AS ES ES
Alta Dirección Plan de Elaborar Evidencias Alta Jefe de control
auditorias planes de de dirección interno
auditoria auditoria
Dependencias Auditorias Preparar la Hallazgos, Dependenci Líder de Grupo
de la años auditoria acciones as de la auditor
institucion anteriores correctivas institucion
y
preventivas
Organismos Procesos Reunión Informe de Organismos
de control de la apertura auditoria de control
institucion
Planes de Recolección Plan de
mejora de mejoramie
información nto
Conclusión
de la
auditoria

d. Auditores seleccionados por procesos

Elaboro: Valentina Suarez – Profesional Universitario

Reviso: Ofelia Pérez – Jefe Oficina Control Interno

Aprobó: Juan Diego Nieto - Jefe Oficina Control Interno

e. Recursos necesarios.
Para que se lleve a cabo el programa de auditorías debemos contar con los
siguientes recursos:

- Recursos tecnológicos: Computadoras, impresoras, servicio de internet,

aplicativos asociados a la auditoría, paquete de office.

- Infraestructura: se debe contar con un sitio adecuado para llevar a cabo el

trabajo de los auditores en la oficina de control interno.

- Personal preparado (profesionales) en SGC, Auditor de calidad.

- Recursos financieros: Viáticos, hospedaje, alimentación de auditores.

f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditoría.

Incumplimiento

- Descripción del riesgo: Que no se cumpla en su totalidad el programa de

auditoría
- Posibles consecuencias: Deficiencia en el seguimiento a la gestión a la
calidad.
- Impacto (del 1 al 3): 2
- Probabilidad (del 1 al 3): 1
- Valoración del riesgo: Tolerable
- Manejo del riesgo: Asumir, reducir el riesgo
- Medidas: Capacitación a los auditores

Inexactitud:

- Descripción del riesgo: Informes no basados en las evidencias reales.

Posibles consecuencias: Decisiones equivocadas basadas en informes no
ajustados a la realidad de la institución.
- Impacto (del 1 al 3): 2
- Probabilidad (del 1 al 3): 1
- Valoración del riesgo: Tolerable
- Manejo del riesgo: Asumir, reducir el riesgo
- Medidas: Capacitación a los auditores

2. Diseño del plan de auditoría: el plan de auditoría que diseñe debe contener
lo siguiente:
a. Objetivos y alcance de la auditoría.

Objetivos

- Realizar diagnóstico del cumplimiento de la norma de referencia del sistema

de gestión de calidad del Jardín Infantil Manitas Creativas.
- Entender las principales etapas del Proceso Auditor con el fin de enfocar la
Auditoria a los Objetivos de la entidad y la administración de riesgos.
- Aplicar en la práctica una metodología de auditoria basada en riesgos que
apoye el cumplimiento de los objetivos de la institución.
- Verificar conformidad con requisitos contractuales
- Evaluar la compatibilidad y alineación de los objetivos del sistema de
gestión con la Política del sistema de gestión y los objetivos generales del
Colegio Hogar Mariano.
- Determinar la efectividad del sistema de gestión.

Alcance

Revisión y evaluación de la validez, suficiencia, calidad y aplicación de los

controles contables, financieros y operativos del Jardín Infantil Manitas Creativas,
promoviendo un control efectivo a un coste rentable.

Se llevarán a cabo auditoría por departamento, el equipo de auditoría determinará

la fecha, hora de la auditoría y comunicará al departamento asignado la fecha de
la realización de la auditoría.

b. Procesos a ser auditados.

1. Sistema de Gestión de Calidad.
2. Reclutamiento y selección del personal docente.
3. Entrenamiento y Competencia del Personal.
4. Nómina y Servicios al Personal.
5. Contabilidad.
6. Cuentas por pagar.
7. Compra y proveedores.
8. Mantenimiento de infraestructura y transporte (Servicios Generales)
9. Mejora Continua y Costos de Calidad.
10. Salud Integral y Seguridad Laboral.

c. Criterios de auditoría y documentación de referencia.

El criterio de auditoría seleccionado es la auditoría vertical, donde el auditor evalúa

todos los elementos, pero en solo uno o varios departamentos. Esta actividad se
realiza con el objeto de verificar si están bien redactados, si son complejos y si
cubren las actividades que deben cubrir; durante esta etapa se preparan listas de
verificación, que le servirá de guía al auditor en la visita a la institución.
Los documentos principales son:
- Una lista de verificación (Check list).
- Formulario para informar lo observado.
- Formulario para documentar la evidencia que respalda las conclusiones del
auditor.

D. Ubicación, fechas, tiempo esperado y duración de las actividades de

auditoría.

Se define la secuencia de etapas para realizar el desarrollo de la auditoría.

- Preparación del plan de auditoría.

- Asignación de las tareas al equipo auditor
- Preparación de los documentos de trabajo
- Realización de la reunión de apertura. Fecha prevista para su celebración.
- Recopilación y verificación de la información
 - Generación de hallazgos de la auditoría
- Preparación de las conclusiones de la auditoría
- Realización de la reunión de cierre. Fecha prevista para su celebración.
- Preparación del informe de auditoría.
- Aprobación y distribución del informe de auditoría.

e. Métodos de auditoría a utilizar.

Método de Evaluación Objetivos Ejemplos

Revisión de Verificar los antecedentes Análisis de
registros del auditor registros
de educación,
entrenamiento,
empleo,
credenciales
profesionales y
experiencia en
auditoría
Retroalimentació Proporcionar información Encuestas,
n sobre cómo se percibe el cuestionarios,
desempeño del auditor referencias
personales,
recomendaciones,
quejas, evaluación
del desempeño,
evaluación entre
pares
Entrevista Evaluar los atributos Entrevistas
personales y las personales
habilidades de
comunicación, para
verificar la información y
examinar los
conocimientos y para
obtener la
información adicional
Observación Evaluar los atributos Actuación,
personales y las testificación de
habilidades de auditorías,
desempeño en el
comunicación, para
trabajo
verificar la información y
examinar los
conocimientos, y para
obtener
información adicional
Examen Evaluar los atributos Exámenes orales y
 personales y la aptitud escritos, exámenes
para aplicar los psicotécnicos
conocimientos y
habilidades
Revisión después Proveer información Revisión del reporte
de la auditoría sobre el desempeño del de auditoría,
auditor durante las entrevistas con el
actividades de auditoría, líder del equipo
identificar fortalezas y auditor, con el
debilidades equipo auditor y, si
es adecuado,
retroalimentación
del auditado

f) Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor

El equipo auditor cuenta con un líder auditor, un Asesor técnico y un observador.

Líder Auditor:

Persona calificada para manejar y realizar auditorías de calidad.

- Identifica y evalúa los riesgos del programa de auditoría.
- Establece responsabilidades de auditoría.
- Establece procedimientos para programas de auditoría.
- Determina los recursos necesarios.
- Asegura la implementación del programa de auditoría, incluyendo el
establecimiento de objetivos, alcance y criterios de auditoría de las auditorías
individuales, determinando los métodos de auditoría y seleccionando el equipo
auditor y evaluando los auditores.
- Asegura el manejo y mantenimiento adecuado de los registros del programa de
auditoría.
- Monitorea, revisa y mejora el programa de auditoría.
- Debe asegurar que los resultados de la auditoría de no conformidad, sean
documentados de forma clara, concisa y que estén respaldados por la evidencia
de la auditoría.
 - Debe considerar las limitaciones asociadas con la evidencia de la auditoría
constatada durante ésta y el reconocimiento de la fiabilidad en los resultados y
cualquier conclusión de la auditoría, se deben tomar estos factores en cuenta al
planear y ejecutar la auditoría.

Asesor técnico:

Persona que provee el conocimiento y la experiencia especifica al equipo auditor, pero

que no participa como un auditor.

Observador

Persona que acompaña al equipo auditor, pero no audita, no influencia o interfiere con la
realización de la auditoría.

3) Escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el desarrollo de

esta actividad.

Es de nuestro conocimiento que el propósito de una auditoria interna es verificar

los diferentes procedimientos y sistemas de control interno establecidos por una
empresa o institución con objeto de conocer si funcionan como se había previsto y
al mismo tiempo ofrecer a la gerencia posibles cambios o mejoras en los mismos.

La auditoría interna es una pieza fundamental de control en grandes empresas y

se estructura, dentro de las mismas, como un departamento que funciona
independientemente y depende directamente de la gerencia.
Todas las empresas se preocupan de la salvaguarda de los activos; esto
pertenece al control interno. Este proceso de auditoria es realizado por una
persona independiente y competente llamado auditor, el cual se encarga de
acumular y evaluar evidencia acerca de la información cuantificable de una
entidad económica específica, con el propósito de determinar e informar sobre el
grado de correspondencia existente entre la información cuantificable y los
criterios establecidos.

En el desarrollo de las auditorías es fundamental establecer una excelente

comunicación entre el auditor líder, la alta gerencia y el personal auditado,
manteniendo un buen clima en el desarrollo de la misma y logrando la máxima
cooperación de ambas partes, sin que con ello se deteriore la calidad de la misma.
De lo anterior, podemos concluir que la auditoria es dinámica, la cual debe
aplicarse formalmente toda empresa, independientemente de su magnitud y
objetivos; aún en empresas pequeñas, en donde se llega a considerar inoperante,
su aplicación debe ser secuencial constatada para lograr eficiencia.