ACEM

TALLER 3 PROVISIÓN DE CARTERA Y CONTABILIZACIÓN

CONTABILIZACIÓN DE LA CUENTA DE PROVISIÓN

MONICA ALEXANDRA BELLO VEGA

a) CUANDO LA CUENTA DE PROVISIONES NO TIENE SALDO: se contabiliza el valor total de la provisión que
se determina en el periodo o mes.

Ejemplo : el valor de la provisión actual es de $500.000 resultado de aplicar análisis de cartera.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

529910 PROVISIÓN/deudore 500.000
s
139905 PROVISIÓN/clientes 500.000
SUMAS IGUALES $500.000 $500.000

b) CUANDO EL SALDO ANTERIOR DE LA PROVISIÓN ES MENOR QUE LA PROVISIÓN ACTUAL SE DEBE REALIZAR U
AJUSTE POR LA DIFERENCIA.
EJEMPLO:
La cuenta de provisión tiene un saldo de $150.000 (mes anterior), al calcular la provisión para el nuevo periodo o
mes actual; este es la provisión real 215.000. se realiza ajuste:
VALOR REAL DE Menos SALDO ANTERIOR Igual VALOR DEL AJUSTE(es
LA PROVISIÓN DE LA PROVISIÓN el valor que se debe
contabilizar)
$215.000 -150.000 $65.000

CONTABILIZACIÓN:

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

529910 PROVISIÓN/deudore 65.000
s
139905 PROVISIÓN/clientes 65.000
SUMAS IGUALES $65.000 $65.000

c) SI EL SALDO ANTERIOR O MES ANTERIOR DE LA PROVISIÓN ES MAYOR QUE LA PROVISIÓN ACTUAL SE REALIZA
AJUSTE POR LA DIFERENCIA.
Ejemplo: la cuenta de provisión tiene un saldo de $286.000 y la provisión actual se determinó tomando el
análisis de cartera arrojo un valor de $250.000
VALOR REAL DE Menos SALDO ANTERIOR Igual VALOR DEL AJUSTE(es
LA PROVISIÓN DE LA PROVISIÓN el valor que se debe
contabilizar)
$250.000 -286.000 $ -36.000
De un periodo a otro disminuyo la provisión esto se debe a una recuperación de cartera.

CÓDIGO CUENTA DEBE HABER

139905 PROVISIÓN/clientes 36.000
425035 RECUPERACIÓN/provision 36.000
es
SUMAS IGUALES $36.000 $36.000

EJERCICIOS: DETERMINAR LA PROVISIÓN Y CONTABILIZAR TENIENDO EN CUENTA EL MATERIAL ANTERIOR CASO

 A, B Y C.
 SE DETERMINA PRIMERO LA PROVISIÓN LUEGO SE CONTABILIZA EN CADA EJERCICIO.
1. DETERMINAR LA PROVISIÓN DEL MES DE OCTUBRE DEL AÑO EN CURSO DE LA EMPRESA ABARROTES
LTDA. EL CUAL TIENE UN SALDO ANTERIOR DE PROVISIÓN $4.000.000 (caso a)
ANALISIS DE CARTERA O CUENTAS POR
COBRAR
METODO GENERAL VENCIMIENTO EN
MESES
TIEMPO
VENCIDO
DIAS(los
dias que el mayor a 6- mayor 12
VALOR DE cliente esta 0-3 mayor a 3-6 12 MESES(366dias
CLIENTE FCTUR LA debiendo MESES(hasta MESES (91- MESES(18 en adelantes)
AN FACTURA la fc) 90dias) 180dias) 1-
365dias)
ALFREDO 800.000
1015 $ 800.000 300
PAEZ
ANDRÉS 1.800.000
2550 $ 1.800.000 350
PATERNI
NA
ANGELIC 5.200.000
3520 $ 5.200.000 200
A
DUARTE
CAMILA 2.200.000
$ 2.200.000 80
PARRA 4220
CATALIN 1.300.000
$ 1.300.000 89
A 5510
SUAREZ
DEYANIR 2.300.000
$ 2.300.000 220
A 3423
PÉREZ
FELIPE 7.000.000
$ 7.000.000 120
GUTIÉRR 4520
EZ
JAVIER 8.000.000
$ 8.000.000 400
CÁRDEN 1212
AS
JUAN 400.000
$ 400.000 95
VALDEZ 8970
LELIS 2.300.000
$ 2.300.000 150
FUENTE 4567
MARCOS 1.850.000
$ 1.850.000 190
PRIETO 1212
MARÍA 2.100.000
2.100.000 365
SUAREZ 9090
PEDRO 3.100.000
3.100.000 170
ALARCÓ 5080
N
CAMILO 3.500.000
3.500.000 366
TORRES 4550
ALBA 1111 3.800.000 130 3.800.000
PAEZ
JUAN GIL 1515 $ 4.200.000 125 4.200.000
TOTALES $ 3.500.000 20.800.000 14.050.000 11.500.000
% PROVISION 0% 1.040.000 5% 1.405.000 10% 1.725.000 15%
VALOR DE LA PROVISION 0
TOTAL PROVISION 4.170,000
2. DETERMINAR LA PROVISIÓN DEL MES DE OCTUBRE DEL AÑO EN CURSO DE LA EMPRESA MEGA FLEX LTDA.
QUIEN TIENE UN SALDO ANTERIOR DE PROVISIÓN DE $5.000.000

ANALISIS DE CARTERA O CUENTAS POR COBRAR

METODO GENERAL VENCIMIENTO EN MESES
TIEMP
O
VENCI
DO mayor 12
DIAS(los 0-3 mayor a 6- MESES(366d
VALOR DE dias que MESES(h 12 ias en
CLIENTE FCTURA N LA el cliente ast a mayor a MESES(181 adelantes)
FACTURA esta 90dias) 3-6 -
debiendo 91-180 365dias)
la
fc)
2.000.000
ALFREDO 1015 $ 300
PAEZ 2.000.000
ANDRÉS 12.000.000
2550 $ 350
PATERNINA
12.000.000
ANGELICA 1.300.000
3520 $ 200
DUARTE
1.300.000
2.800.000
CAMILA $ 80
4220
PARRA 2.800.000
CATALINA 900.000
$ 900.000 89
SUAREZ 5510
DEYANIRA 4.800.000
$ 220
PÉREZ 3423
4.800.000
FELIPE 3.000.000
$ 120
GUTIÉRREZ 4520
3.000.000
JAVIER 6.000.000
$ 400
CÁRDENAS 1212
6.000.000
7.000.000
JUAN VALDEZ $ 95
8970
7.000.000
3.500.000
LELIS FUENTE $ 150
4567
3.500.000
MARCOS 1.800.000
$ 190
PRIETO 1212
1.800.000
600.000
MARÍA 600.000 365
9090
SUAREZ
PEDRO 700.000
700.000 170
ALARCÓN 5080
550.000
CAMILO 550.000 366
4550
TORRES
ALBA PAEZ 1111 1.900.000 130 1.900.000
JUAN GIL 1515 $ 125 2.400.000
2.400.000
TOTAL $ 3.700.000 18.500.000 22.500.000 6.550.000
ES
% PROVISION 0% 925.000 2.250.000 982.500 15%
5% 10%982.000
VALOR DE LA PROVISION
VALOR TOTAL PROVISION 4.157.500
3. DETERMINAR LA PROVISIÓN DEL MES DE OCTUBRE DEL AÑO EN CURSO DE LA EMPRESA DISTRIPLEX
LTDA. NO TIENE SALDO ANTERIOR DE PROVISIÓN
ANALISIS DE CARTERA O CUENTAS POR
COBRAR
METODO GENERAL VENCIMIENTO EN
MESES

TIEMPO VENCIDO
VALOR DIAS(los dias que el mayor a 3-6 mayor a 6- mayor 12
DE LA cliente esta debiendo MESES (91- 12 MESES(366di
CLIENTE FCTURA FACTUR la fc) 0-3 MESES(hasta 90dias) 180dias) MESES(181 as en
N A - adelantes)
365dias)
ALFREDO 3.000.000
1015 $ 95
PAEZ
3.000.000
ANDRÉS 2.200.000
2550 $ 130
PATERNI
NA 2.200.000
ANGELIC 1.500.000
3520 $ 120
A
1.500.000
DUARTE
CAMILA 2.300.000
$ 91
PARRA 4220
2.300.000
CATALIN 1.000.000
$ 60
A 5510
1.000.000
SUAREZ
DEYANIR 1.800.000
$ 180
A 3423
1.800.000
PÉREZ
FELIPE 5.000.000
$ 300
GUTIÉRR 4520
EZ 5.000.000
JAVIER 4.000.000
$ 120
CÁRDEN 1212
AS 4.000.000
JUAN 6.000.000
$ 121
VALDEZ 8970
6.000.000
LELIS 4.200.000
$ 350
FUENTE 4567
4.200.000
MARCOS 3.200.000
$ 209
PRIETO 1212
3.200.000
MARÍA 410.000
410.000 180
SUAREZ 9090
PEDRO 850.000
850.000 100