Cid Phone Mexico S 123

CENTRO DE ESTUDIOS TECNOLOGICOS INDUSTRIAL Y DE SERVICIO
N.-37
“FRANCISCO VILLA”
PRACITCA DE LE EMPRESA DE CID PHONE MEXICO S.A.DE C.V 2015
ALUMNAS:
ZAMORA ALVARADO MARIA MAGDALENA
SOLIS DAVILA CARLA GUADALUPE
HERNANDEZ SANTIAGO RAQUEL ALINE
MAESTRO
AGUSTIN GUERRERO DELGADO
GRUPO:
2208
TURNO:
VESPERTINO
INDICE:
 INTRODUCCION
 SISTEMA DE LA CONTABILIDAD
 DESARROLLO
 PAPEL DE TRABAJO
 POLIZAS DE INGRESOS
 POLIZAS DE EGRESOS
 POLIZAS DE CHEQUE
 POLIZAS DE DIARIO
 DIARIO GENERAL
 DIARIO DE POLIZAS DE INGRESOS
 DIARIO DE POLIZAS DE EGRESOSS
 DIARIO DE POLIZAS DE CHEQUE
 DIARIO DE POLIZAS DE DIARIO
 MAYOES AUXILIARES
 ESQUEMAS DE MAYOR
 PRE BALANZA DE COMPROBACION
 BALANZA DE COMPROBACION
 ESTADO DE RESULTADOS
 BALANCE GENERAL
 PRUEBA DEL IVA
INTRODUCCION:
La contabilidad es importante para todo negocio, por lo tanto es

necesario el conocimiento suficiente de ella para la realización de
de una buena organización personal como empresarial, por tal
razón en la presente practica se pretende conocer los movimientos
y cuentas que encontradas en cada problema empleado en el
desarrollo para los conocimientos adquiridos en el trascurso de la
carrera que llevas y buscar la formación de un profesional
La práctica es una excelente oportunidad para adquirir una buena y

mejor visión de la profesión que estas por seguir hasta concluirla
Cabe resaltar que además de poner en práctica tus conocimientos

que sabias, aprenderás un poco más de cosas, puesto que notaras
que en algún momento observaras cuentas que no eran de tu total
facilidad de encontrar y servirán para el desempeño de la profesión.
SISTEMA DE LA CONTABILIDAD
POLIZAS DIARIO
DE DIARIO DE POLIZAS
DE DIARIO
OPERACIONES POLIZA MAYORES
DE INGRESOS DIARIO DIARIO DE AUXILIARES BALANZA ESTADO DE BALANCE PAPELES DE
DOCUMENTOS GENERAL POLIZAS DE RESULTADO GENERAL TRABAJO
FUENTE POLIZAS DE DE INGRESOS ESQUEMA COMPROBACION
EGRESOS DE
DIARIO MAYOR
POLIZAS DE DE POLIZAS
CHEQUE DE EGRESOS MAYORES
AUXILIARES
DIARIO
DE POLIZAS
DE CHEQUE
DESARROLL
O
Papel de
trabajo
CID PHONE MEXICO S.A. DE C.V.
PAPEL DE TRABAJO
DICIEMBRE 2015
|.- 2 diciembre los socios reciben acta constitutiva, en la que consta las aportaciones hechas a la
empresa de la siguiente manera:
CAJA Efectivo $ 500000 750000
INVEN. Inventarios 100000 75000
EPO. DE REP. Equipo de reparto 150000 CS 675000
PROVEE. Proveedores 75000
( c ) ( +) ( ac) caja $ 500000
( c ) ( + ) ( ac) inventario inicial 100000
( c ) ( + ) (af) epo. De reparto 150000
( a ) ( + ) ( pc) proveedores 75000
( a ) ( + ) ( cs) capital social 675000
CAJA INV. INICIAL EPO. DE REPARTO
$ 500000 $ 100000 150000
PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL
$ 75000 675000
Comprobación
Cuenta cargo abono
CAJA $ 500000
INV. INICIAL 100000
EPO. DE REPARTO 150000
PROVEEDORES $ 75000
CAPITAL SOCIAL 675000
SUMAS IGUALES $ 750000 $ 7500000

2.- 2 diciembre la empresa realiza un deposito de su efectivo al banco HSBC . cuenta 0155588878
por $ 456000.
( a ) ( - ) ( ac ) caja $ 465000 CAJA BANCO
( c ) ( + ) ( ac ) banco 465000
CAJ A BANCO
$ 465000 $ 465000
Comprobación
Cuenta cargo abono
Caja $ 465000
banco $ 465000
sumas iguales $ 465000 $ 465000

3.- 3 diciembre se paga en efectivo reparación de equipo de reparto por $ 981.00 IVA incluido del
16%
CAJA EPO DE REPARTO IVA ACREDITADO
981.00 = 845.68
1.16 .16
135.32
( a ) ( - ) ( ac ) caja $ 981.00
( c ) (+ ) ( rd ) gastos de venta 845.68
(rep. Y mto. De epo. De rep.)
( c ) ( + ) ( ac ) iva acreditado 135.32
CAJA GASTOS DE COMPRA IVA ACREDITADO
$ 981.00 $ 845.68 $ 135.32
Comprobación
Cuenta cargo abono
Caja $ 981.00
Gastos de venta $ 845.68
Iva acreditado 135.32
Sumas iguales $ 981.00 $ 981.00

4.- diciembre compramos mercancía a crédito por $ 12000 mas IVA 16% según factura 15878 de
proveedora mexicana S.A.
COMPRA PROVEEDORES IVA X ACREDITAR
( c ) ( + ) ( rd) compra $ 12000
( c ) ( + ) ( ac ) iva x acreditar 1920
( a ) ( + ) ( pc ) proveedores 13920
COMPRA IVA X ACREDITAR PROVEEDORES
$ 12000 $ 1920 $ 13920
Comprobación
Cuenta cargo abono
Compra $ 12000
IVA x acreditar 1920
Proveedores $ 13920
Sumas iguales $ 13920 $ 13920

5.- diciembre le devolvemos la mitad de la compra anterior al proveedor por no cumplir con los
colores y estilos de la mercancía solicitada.
DEV. S/COMPRA PROVEEDORES
( a ) ( + ) ( ra ) devolución s/compra $ 6000
( c ) ( - ) ( pc ) proveedores 6960
( a ) ( - ) ( ac ) iva x acreditar 960
DEV. S/COMPRA PROVEEDORES IVA X ACREDITAR
$6000 $6960 $960
Comprobación
Cuenta cargo abono
Dev. s/ compra $6000
Proveedores $6960
IV x acreditar 960

6.- 8 diciembre vendemos de contado $ 10000 IVA incluido factura 1.
VENTA CAJA IVA X TRASLADAR
( a ) ( + ) ( ra ) venta sin iva $ 8620.68 10000 = 8620.68
( c ) ( + ) ( ac ) caja 10000 1.16 .16
( a ) ( + ) ( pc ) iva x trasladar 1379.32 1379.32
VENTA SIN IVA CAJA IVA X TRASLADAR
$ 8620.68 $ 10000 $ 1379.32
Comprobación
Cuenta Cargo abono
Venta sin IVA $ 8620.68
Caja $ 10000
IVA x trasladar 1379.32
Sumas iguales $ 10000 $ 10000.00

7.- 10 diciembre le concedemos una rebaja al cliente de la operación anterior por $ 1000 IVA
incluido por lo que le reembolsamos en efectivo nota de crédito.
REB. S / COMPRA
CAJA IVA TRASLADADO
( c ) ( - ) ( rd ) reb. s/ venta $ 862.06 1000 = 862.06 862.06
( c ) ( - ) ( pc ) iva trasladado 37.94 1.16 .16 +
( a ) ( - ) ( ac ) caja 1000 137.94 137.94
1000
REB. S/ VENTA IVA TRASLADADO CAJA
$ 862.06 $ 137.94 $ 1000
Comprobación
Cuenta Cargo abono
Reb. S/compra $ 862.06
IVA trasladado 137.94
Caja $ 1000
Sumas iguales $ 1000.00 $ 1000

8.- 10 diciembre compramos mercancía por $ 60000 de mercancías mas IVA factura 15997 a
proveedora mexicana SA 50% firmamos pagares y el resto sin garantía alguna.
COMPRA DOC. X PAGAR
PROVEEDORES IVA ACREDITADO
( c ) ( + ) ( ac ) compra $ 60000 60000
( c ) ( + ) ( ac ) iva acreditado 9600 .16
( a ) ( + ) ( pc ) doc. x pagar 34800 9600
( a ) ( + ) ( pc ) proveedores 34800 60000
69600
.50
34800
COMPRA IVA ACREDITADO DOC. X PAGAR
$ 60000 $ 9600 $ 34800
PROVEEDORES
$34000
Comprobación
Cuenta Cargo abono
Compra $ 60000
Iva acreditado 9600
Doc. x pagar $ 34800
Proveedores 34800
Sumas iguale $ 69600 $ 69600

9.- 11 diciembre el proveedor de la compra del anterior nos concede una rebaja del 10% mas IVA
por considerarnos cliente preferente.
PROVEEDORES REB. S/COMPRA
IVA X ACREDITAR
( c ) ( - ) ( pc ) proveedores $ 6960 60000
( a ) ( + ) ( rd ) reb. S/compra 6000 .10
( a ) ( - ) ( ac ) IVA x acreditar 960 6000
.16
960
PROVEEDORES REB. S/COMPRA IVA X ACREDITAR
$ 6960 $ 6000 $960
Comprobación
Cuenta Cargo abono
Proveedores $ 6960
Reb. s/compra $ 6000
Iva x acreditar 960

10.- 11 diciembre la compra del 10 de diciembre origino gastos de compra por fletes y acerreos a
nuestro cargo de $ 1750 mas 16% IVA y retención del IVA del 4% trasportistas unidos SA TALON
55868 a contado.
IVA ACREDITADO IMP. X PAGAR GASTOS DE COMPRA
CAJA
( c ) ( + ) ( rd ) gastos de compra $ 1750 1750 1750
( a ) ( - ) ( ac ) caja 1960 .16 0.04
( c ) ( + ) ( ac ) IVA acreditado 280 280 70
( a ) ( - ) ( pc ) imp. X pagar 70 1750 2030
2030 -70 = 1960
GASTOS DE COMPRA CAJA IVA ACREDITADO
$ 1750 $ 1960 $ 280
I MP. X PAGAR
$ 70
Comprobación
Cuenta Cargo abono
Gastos de compra $ 1750
Caja $ 1960
IVA acreditado 280
Imp. x pagar 70

11.- 12 diciembre se calcula y contabiliza la depreciación del equipo de reparto del mes de
diciembre 2015 la tasa anual de depreciación es del 25% .
GASTOS DE VENTA
DEPRECIACION DE A.E.T 150000
( c ) ( + ) (rd ) gastos de venta $ 3125 x .25
Equipo de reparto 37500
( a ) (+ ) ( af ) depreciación del a.e.t 3125 12= 3125
GASTOS DE VENTA DEPRECIACION DEL A.E.T
$ 3125 $ 3125
Comprobación
Cuenta Cargo abono
Gastos de venta $ 3125
Depreciación a.e.t $3125

12.- 12 diciembre se paga la renta de las oficinas administrativas por $ 8000 más IVA 16% menos
retenciones del ISR e IVA por lo que se expide cheque 1 a favor de Anastasio Bustamante Garrido
ISR 2/3 RETENIDO IVA ACREDITADO
IVA RETENIDO 10% GASTOS DE ADM. BANCO
( c ) ( +) ( rd ) gastos de administración $ 8000 8000 x .16 =1280
Renta 1280/3=426.5x2=853.33
( c )(+ ) (ac ) iva acreditado 1280 8000x.10=800
( a ) ( + ) ( ra) impuestos x pagar 853.33 8000+1280=9280
2/3 retenido 853.33
(a ) ( + ) ( rd ) impuestos x pagar 800 800
IVA 10% retenido 7626.67
( a ) ( - ) ( ac ) banco 7626.67
GASTOS DE ADM. IVA ACREDITADO IMP. X PAGAR2/3 RET.
$ 8000 $ 1280 $ 853.33
IMP. X PAGAR 10% IVA BANCO
$ 800 $ 7626.67
Comprobación
Cuenta Cargo abono
Gastos de adm. $ 8000
IVA acreditado 1280
Banco $ 7626.67
Imp. x pagar 2 /3 853.33
Imp. x pagar 10% 800

13.- 12 diciembre se paga renta del local de ventas por $ 12000 mas IVA 16% menos retenciones
del ISR e IVA, a la señora Fanny Cano Pérez mediante cheque 2.
GASTOS DE VTA IVA ACREDITADO
IMP. X PAGAR IMP. X PAGAR BANCO
( c ) ( + ) ( rd ) gastos de venta $ 12000 12000x.16=1920/3=640x2=1280
Renta 12000x.10=1200+1920=13920
( c ) ( + ) ( ac ) iva acreditado 1920 13920-1280-1200=11440
( a ) ( + ) ( ra ) imp. x pagar 1280
2/3 iva
( a ) ( + ) (ra ) imp. x pagar 1200
Isr
( a ) ( - ) ( ac ) banco 11440
GASTOS DE VTA IVA ACREDITADO IMP. X PAGAR 2/3 IVA
$ 12000 $ 1920 $ 1280
IMP. X PAGAR ISR BANCO
$ 1200 $ 11440
Comprobación
Cuenta Cargo abono
Gastos de venta $ 12000
IVA acreditado 1920
Imp. x pagar $ 1280
2/3 Iva
Imp. x pagar 1200
10 % isr
Banco 11440

14.- 15 diciembre se pago honorarios al contado Justo Sierra Molier por $ 8000 de la primera
quincena de este mes mas IVA menos retenciones de ISR e IVA cheque 3 a nuestro cargo.
GASTOS DE ADM. IMP. X PAGAR BANCO
IVA ACREDITADO
IMP. X PAGAR
( c ) ( + ) ( rd ) gastos de administración $ 80000 8000x.16=1280
Honorarios 1280/3=426.60x2=853.33
( c ) ( + ) ( ac ) iva acreditado $ 1280
( a ) ( + ) (ra ) impuestos x pagar 853.33 8000x.10=800
2/3 IVA 8000+1280=9280
( a ) ( + ) ( ra ) impuestos x pagar $800 9280-853.33-800=7626.67
10% isr
( a ) ( - ) ( ac ) banco $ 7626.67
Gastos de amd. IVA acreditado imp. x pagar10%
$8000 $1280 $800
imp. x pagar2/3 banco
$853.33 $7626.67
Comprobación
Cuenta cargo abono
Gastos de adm. $8000
IVA acreditado 1280
Imp. x pagar $853.33
Imp. x pagar 800
Banco 7626.67

15.-15 de diciembre sueldo al personal de ventas por $16000 de los cuales se les retienen de isr
$1800 y de IMSS $1400 con cheque
IMSS. X PAGAR BANCO GASTOS DE VENTA IMP. X PAGAR
( c )(+)(rd)gastos de adm. $16000 1800+1400=3200
Sueldos 16000 – 3200=12800
(a)(+)(ra) imp. x pagar $ 1800
Isr retenido
(a)(+)(ra)imp. x pagar $ 1400
Cuotas imss
(a)(-)(ac)banco $12800
gastos de adm. Imp.x pagar imp. x pagar
$16000 $1800 $1400
banco
$12800
Comprobación
Cuenta cargo abono
Gastos de aventa $16000
Imp. x pagar $1800
Imp. x pagar 1400
Banco 12800
Sumas iguales $16000 $16000

16.- 15 de diciembre se crea la provisión de impuestos de sueldos y salarios a cargo del patrón ,
como cuota patronal del IMSS $1650 SAR $340, INFONAVIT $800 Y 3% sobre nominas $640
IMSS X PAGAR IMP. X PAGAR IMP. INFONAVIT
GASTOS DE VTA
( c )(+)(rd) gastos de venta $3430
Cuotas patronales $1650
SAR 340
INFONAVIT 800
3%S/N 640
(a)(+)(ra) IMSS x pagar $1650
Cuotas patronales
(a)(+)(ra) imp. x pagar $1780
SAR $340
INFONAVIT 800
3%S/N 640
GASTOS DE VENTA IMSS X PAGAR IMP . X PAGAR
$3430 $1650 $1780
Comprobación
Cuenta cargo abono
Gastos de venta $3430
IMSS x pagar $1650
Imp. x pagar 1780

17.-16 de diciembre vendemos $100000 IVA incluido a crédito a distribuciones SHERS S A DE C V
según factura 2
(a)(+)(ra) venta $ 86206.90 100000/1.16=86206.90
( c)(+)(ac) clientes 100000 86206.90x16=13793.10
(a)(+)(pc) IVA x trasladar 13793.10
VENTA IVA X TRALADAR CLIENTES
$86206.90 $13793.10 $100000
Comprobación
Cuenta cargo abono
Venta $86206.90
Clientes $100000
Sumas iguales $ 100000 $ 100000

18.-18 de diciembre el cliente anterior nos devuelve 20% con IVA incluido de la venta que le
hicimos
CLIENTE DEV. S / VTA IVA X TRASLADAR
(a)(-)(ac)clientes $200000
( c) (+)(rd)dev. s/venta 17241.38
( c)(+)(pc) IVA x trasladar 2758.62
CLIENTES IVA X TRASLADAR DEV S/VTA
$ 20000 $ 2758.62 $ 17241.38
Comprobación
Cuenta cargo abono
Clientes $200000
Dev, s/venta $17241.38

19.-18 de diciembre de la venta factura 2 concedemos rebaja de 10% IVA incluido
CLIENTES REB S /VTA IVA TRASLADADO
(a)(-)(ac)clientes $10000
( c )(-)reb. s/venta 8620.69
( c)(-)(pc)IVA trasladado 1739.31
CLIENTES REB. S / VTA IVA TRASLADADO
$ 10000 $ 8620.69 $ 1739.31
Comprobación
Cuenta cargo abono
Clientes $10000
Reb. s/venta $8620.69

20.-22 de diciembre adquirimos pólizas de seguro de equipo de reparto con cheque 5 $6500 mas
IVA 16% mismo le debemos de calcular y contabilizar la amortización de los días por trascurrir de
diciembre
IVA ACREDITADO PRIMAS DE SEGUR GASTOS DE VTA BANCO
(a)(-)(ac) banco $7540
( c)(+)(ac)IVA acreditado 1040
( c)(+)(ad)primas de seguro 6500
BANCO IVA ACREDITADO PRIMAS DE SEGURO
$ 7540 $ 1040 $ 6500
Comprobación
Cuenta cargo abono
Banco $7540
IVA acreditado $1040
Primas de seguro 6500
20A.- ( c)(+)(rd)gastos de venta $178
Amortización polizas de seguro
(a)(-)(ad)primas de seguro 178
GASTOS DE VTA PRIMAS DE SEGURO
$ 178 $ 179
Comprobación
Cuenta cargo abono
Amortización pólizas de seguro
Primas de seguro $178

21.-24 de diciembre se pagan en efectivo gastos de cafetería por $660 más IVA 50% para ventas
50% para administración
CAJA IVA ACREDITADO
GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VTA
(a)(-)(ac)caja $765.6
( c)(+)(rd)gastos de adm. 330
( c)(+)(rd)gastos de venta 330
( c)(+)(ac)IVA acreditado 105.6
CAJA GASTOS DE ADM. GASTOS DE VTA
$ 765.6 $ 330 $ 330
IVA ACREDITADO
$ 105.6
Comprobación
Cuenta cargo abono
Caja $765.6
Gastos de adm. $330
Gastos de venta 330
IVA acreditado 105.6
Sumas iguales $765.6 $765.6

22.- 26 de diciembre se paga en efectivo gastos de papelería para el mes de diciembre $500 mas
IVA el 70% corresponde al departamento de administración y el resto al de ventas
IVA ACREDITADO CAJA EQUIPO DE VENTAS
(a)(-)(caja) $580 GASTOS DE ADM.
( c )(+)(ra)gastos de adm. 350
( c)(+)(rd)gastos de venta 150
( c)(+)(ac)IVA acreditado 80
CAJA GASTOS DE ADM. GASTOS DE VTA
$ 580 $ 350 $ 150
IVA ACREDITADO
$ 80
Comprobación
Cuenta cargo abono
Caja $580
Gastos de adm. $350
Gastos de venta 150
IVA acreditado 80

23.-28 de diciembre se le paga al contador la segunda quincena de la nomina con cheque
GASTOS DE ADMINISTRACION BANCO
(c )(+)(rd)gastos de adm. $8000
(a)(+)(ac)IVA acreditado 1280
(a)(+)(ra)imp. x pagar 853.33
(a)(+)(ra)imp. x pagar 800
(a)(+)(ac)banco 7626.67
GASTOS DE ADM. IVA ACREDITADO IMP. X PAGAR2/3
$ 8000 $ 1280 $ 853.33
IMP. X PAGAR 10% BANCO
$ 800 $ 7626.67
Comprobación
Cuenta cargo abono
Gastos de adm. $8000
Imp. x pagar $800
Imp. x pagar 853.33
Banco 7626.67

24.-28 de diciembre con cheque 7 paga la segunda quincena de la nomina al personal de ventas
BANCO GASTOS DE VTA
IMP. X PAGAR
( c)(+)(rd)gastos de venta $16000
ISR retenido
(a)(+)(ra)IMSS x pagar 1400
(a)(-)(ac)banco 12800
GASTOS DE VENTA IMP. X PAGAR IMSS X PAGAR
$ 16000 $ 1800 $ 1400
BANCO
$ 12800
Comprobación
Cuenta cargo abono
Imp. x pagar $ 1800
IMSS x pagar 1400
Banco 12800

25.-28 de diciembre se provisiona los impuestos de nomina de la segunda quincena de diciembre
GASTOS DE VTA
( c)(+)(rd) gastos de venta $3430
Cuenta patronal
SAR
INFONAVINT
3%S/N
(a)(+)(ra)IMSS.x pagar 1650
Cuotas patronales
SAR
INFONAVIT
3%S/N
GASTOS DE VTA IMSS X PAGAR IMP. X PAGAR
$ 3430 $ 1650 $ 1780
Comprobación
Cuenta cargo abono
IMSS x pagar $1650
Imp. x pagar 1780

Pólizas de
ingresos
CID PHONE MEXICO SA DE CV
POLIZA DE INGRESO
CUENTA SUBCUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

Caja $500,000.-
Inventario inicial 100,000.-
Equipo de Reparto 150,000.-
Proveedores $ 75,000.-
Capital social 675,000.-
SUMAS IGUALES $750,000.- $750,000.-

CONCEPTO
Socios reciben acta constructiva.
HECHO POR REVISADO POR AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO FECHA POLIZA

Nº
CONTROL MAC MAC AGD INGRESOS 2/12/15 PI- 1
:

POLIZA DE INGRESO
CUENT SUBCUENTA NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

A
Banco $465,000.-
HSBC
Caja $465,000.-
SUMAS IGUALES $465,000.- $465,000.-

CONCEPTO
La empresa realiza depósito en efectivo.

Nº
:

POLIZA DE INGRESO

Caja $10,000.-
Venta $ 8620.68
SUMAS IGUALES $10,000.- $10,000.-

CONCEPTO
Vendemos de contado con IVA incluido.

Nº
:
Pólizas de
egresos
POLIZA DE EGRESO

A
Gastos de venta $845.68
Equipo de Reparto
Caja $ 981.-
SUMAS IGUALES $981.- $981.-

CONCEPTO
Se paga en efectivo reparación en equipo de reparto

Nº
CONTROL MAC MAC AGD EGRESOS 3/12/15 PE- 1
:
POLIZA DE EGRESO

A
Reb. s/ venta $ 862.06
Caja $ 1000.-
CONCEPTO
Concedemos rebaja al cliente y reembolso en efectivo.

Nº
CONTROL: MAC MAC AGD EGRESOS 10/12/15 PE- 2
POLIZA DE EGRESO

A
Gastos de compra 1,750.-
Transportistas unidos SA
IVA acreditado 280.-
Caja 1,960.-
Impuestos por pagar 70.-
CONCEPTO
La compra 10/12/15 origino Gastos de compra.

Nº
POLIZA DE EGRESO

A
Gastos de administración $330.-
Cafetería
Gastos de venta 330.-
Cafetería
Caja $765.06
SUMAS IGUALES $ 765.06 $ 765.06
CONCEPTO
Se paga en efectivo gastos de cafetería

Nº
POLIZA DE EGRESO

A
Gastos de administración $ 350.-
Papelería
Papelería
IVA acreditado 80.-
Caja $580.-
SUMAS IGUALES $ 580.- $ 580.-
CONCEPTO
Se paga en efectivo gastos de papelería.

Nº
Polizas de
cheque
POLIZA DE CHEQUE
COPIA DEL CHEQUE
CONCEPTO DE PAGO
Se paga la renta de las oficinas Cheq.1
FIRMA CHEQUE RECIBIDO
CUENTA SUBCUENT NOMBRE PARCIAL DEBE HABER

A
Gastos de $8,000.-
administración
IVA acreditado 1,280.-
Impuestos por $853.33
pagar
ISR 2/3
retenido
Impuestos por 800.-
pagar
IVA retenido
Banco 7,626.67
SUMAS IGUALES $ 9280.- $ 9280.-
HECHO POR REVISADO AUTORIZADO AUXILIARES DIARIO POLIZA Nº

MAC MAC AGD CHEQUE PCH- 1
POLIZA DE CHEQUE
COPIA DEL CHEQUE
CONCEPTO DE PAGO
FIRMA CHEQUE RECIBIDO
Se paga renta del local cheque 2

A
Gastos de venta $12,000.-
Renta del local de
ventas
Impuestos por $1,280.-
pagar
ISR 2/3
retenido
Impuestos por 1,200.-
pagar
IVA 10%
retenido
Banco 11,440.-
SUMAS IGUALES $ 13920.- $ 13920.-

POLIZA DE CHEQUE
COPIA DEL CHEQUE

CONCEPTO DE PAGO FIRMA CHEQUE RECIBIDO
Se paga honorarios al contador Cheq.3

A
Gastos de $8,000.-
administración
Honorarios
Impuestos por $ 853.33
pagar
ISR 2/3
retenido
Impuestos por 800.-
pagar
IVA 10%
retenido
Banco 7627.67
SUMAS IGUALES $ 9280.- $ 9280.-

POLIZA DE CHEQUE
COPIA DEL CHEQUE

Sueldo al personal de oficinas cheque4

A
Sueldos y Salarios
pagar
ISR 2/3
retenido
IMSS por pagar 1,400.-
IVA 10%
retenido
Banco 12,800.-
SUMAS IGUALES $ 16,000.- $ 16,000.-

POLIZA DE CHEQUE
COPIA DEL CHEQUE

Adquirimos poliza de seguro de equipo de reparto con
cheque 5.

A
IVA acreditado $1,040.-
Primas de seguros 6,500.-
Banco 7,540.-
SUMAS IGUALES $ 7540.- $ 7540.-

POLIZA DE CHEQUE
COPIA DEL CHEQUE

Se paga la 2ª quincena con cheque 6

A
Gastos de $8,000.-
administración
Honorarios
Impuestos por $ 853.33
pagar
ISR 2/3
retenido
Impuestos por 800.-
pagar
IVA 10%
retenido
Banco 7,626.67
SUMAS IGUALES $ 9280.- $ 9280.-

POLIZA DE CHEQUE
COPIA DEL CHEQUE


A
Sueldos y Salarios
Impuestos por $1,800.-
pagar
ISR 2/3
retenido
IMSS cuotas
Banco 12,800.-
SUMAS IGUALES $ 16,000.- $ 16,000.-

Pólizas de
Diario
POLIZA DE DIARIO

Compra $12,000.-
IVA por acreditar 1,920.-
Proveedores $13,920.-
MEXICANA SA
SUMAS IGUALES $13,920.- $13,920.-
CONCEPTO
Compra mercancías a crédito factura 15878

Nº
CONTROL MAC MAC AGD DIARIO 2/12/15 PD- 1
:
POLIZA DE DIARIO

Proveedores $6,960.-
MEXICANA SA
IVA por acreditar $ 960.-
Devolución 6,000.-
s/compra
CONCEPTO
Devolvemos la mitad de la compra anterior.

Nº
CONTROL MAC MAC AGD DIARIO 6/12/15 PD- 2
:
POLIZA DE DIARIO

Compras 60,000.-
MEXICANA SA
Documentos x cobrar $34,800.-
Proveedores 34,800.-
MEXICANA SA
SUMAS IGUALES $69600.- $69600.-
CONCEPTO
Compramos mercancías mas IVA.

Nº
CONTROL: M A C MAC AGD DIARIO 10/12/15 PD- 3
POLIZA DE DIARIO

Proveedores 6,960.-
MEXICANA SA
Rebajas s/compras $6,000.-
IVA por acreditar 960.-
CONCEPTO
Proveedor concede rebaja del 10%.

Nº
CONTROL: M A C MAC AGD DIARIO 11/12/15 PD- 4
POLIZA DE DIARIO

Gastos de venta 3,125.-
Depreciación Epo de T
Depreciación AC. Epo. T $3,125.-
CONCEPTO
Se calcula y contabiliza la depreciación.

Nº
CONTROL: MAC MAC AGD DIARIO 12/12/15 PD- 5
POLIZA DE DIARIO

Cuotas patronales $1,650.-
SAR 340.-
INFONAVIT 800.-
3% s/nomina 640.-
IMSS por pagar $1650.-
Cuotas patronales
Imp. por pagar 1780.-
SAR 340.-
INFONAVIT 800.-
3% s/nomina 640.-
SUMAS IGUALES $ 3430.- $ 3430.-
CONCEPTO
Se crea provisión de impuestos.

Nº
POLIZA DE DIARIO

Cliente $100,000.-
SHERF SA DE CV
Venta $86206.89
IVA por trasladar 13,793.11
SUMAS IGUALES $ 100,000.- $ 100,000.-
CONCEPTO
Vendemos 100,000 IVA incluido fac.2

Nº
POLIZA DE DIARIO

Devoluciones s/venta $17,241.38
Cliente $20,000.-
SHERF SA DE CV
SUMAS IGUALES $ 20,000.- $ 20,000.-
CONCEPTO
Dev. s/venta 20 % IVA incluido.

Nº
POLIZA DE DIARIO

Rebaja s/venta $ 8,620.69
Cliente $10,000.-
SHERF SA DE CV
SUMAS IGUALES $ 10,000.- $ 10,000.-
CONCEPTO
De la venta fac.2 concedemos rebaja.

Nº
POLIZA DE DIARIO

--------20ª ---------
Gastos de venta $ 178.-
Amortización cheque
Primas de seguros 178.-
SUMAS IGUALES $ 178.- $ 178.-
CONCEPTO
Adquirimos poliza de seguro de equipo de reparto con cheque 5.

Nº
POLIZA DE DIARIO

Gastos de venta $ 3,430.-
Cuotas patronales $1,650.-
SAR 340.-
INFONAVIT 800.-
3% s/nomina 640.-
IMSS por pagar $1,650.-
SAR 340.-
INFONAVIT 800.-
3% s/nomina 640.-
pagar
SUMAS IGUALES $ 3430.- $ 3430.-
CONCEPTO
Se provisiona los impuestos.

Nº
Diario
General
RAYADO DE DIARIO
DICIEMBRE 2015 FOLIO Nº 1
FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER

2/12/15 -----------------------------1----------------------------
Caja $500,000.-
Inventario inicial 100,000.-
Equipo de Reparto 150,000.-
Proveedores $ 75,000.-
Capital social 675,000.-
Socios reciben acta constructiva
2/12/15 -----------------------------2----------------------------
Banco 465,000.-
HSBC
Caja 465,000.-
La empresa realiza deposito en efectivo
3/12/15 ------------------------------3---------------------------
Gastos de venta 845.68
Equipo de Reparto
Caja 981.-
Se paga en efectivo reparación de Epo. Reparto
4/12/15 -----------------------------4--------------------------
Compra 12,000.-
MEXICANA SA
Compra mercancías a crédito factura 15878
6/12/15 -----------------------------5---------------------------
Proveedores 6,960.-
MEXICANA SA
Devolución s/compra 6,000.-
Devolvemos la mitad de la compra anterior
8/12/15 --------------------------6----------------------------
Caja 10,000.-
Venta 8,620.68
IVA trasladado 1,379.32
Vendemos de contado con IVA incluido
10/12/15 --------------------------7-------------------------------
Rebajas s/venta 862.06
Caja 1,000.-
Concedemos rebaja al cliente y reembolso en
efectivo
Pasa al folio Nº 2 $1,247,861.- $1,247,861.-
RAYADO DE DIARIO

Viene del folio Nº 1 $1,247,861. $1,247,861.-
-
10/12/15 ------------------------8----------------------
Compras 60,000.-
MEXICANA SA
Documentos x cobrar 34,800.-
MEXICANA SA
Compramos mercancías mas IVA
11/12/15 ------------------------9-----------------------
Proveedores 6,960.-
MEXICANA SA
Rebajas s/compras 6,000.-
Proveedor concede rebaja del 10%
11/12/15 -----------------------10----------------------
Gastos de compra 1,750.-
Transportistas unidos SA
IVA acreditado 280.-
Caja 1,960.-
La compra 10/12 origino G. de compra
12/12/15 ----------------------11------------------------
Depreciación Epo de Reparto
Depreciación AC. Epo. T 3,125.-
Se calcula y contabiliza la depreciación
12/12/!5 ------------------------12------------------------
Gastos de administración 8,000.-
Impuestos por pagar 853.33
ISR 2/3 retenido
IVA retenido
Banco 7,626.67
Se paga la renta de las oficinas Cheq.1
Pasa al folio Nº3 $1,338,856. $1,338,856.-

-
RAYADO DE DIARIO

Viene del folio Nº 2 $1,338,856.- $1,338,856.-
12/12/15 -------------------------13----------------------
Renta del local de ventas
Impuestos por pagar 1,280.-
ISR 2/3 retenido
IVA 10% retenido
Banco 11,440.-
Se paga renta del local cheque 2
15/12/15 ------------------------14-----------------------
Honorarios
ISR 2/3 retenido
IVA 10% retenido
Banco 7,626.67
Se paga honorarios al contador Cheq.3
15/12/15 -------------------------15---------------------
Sueldos y Salarios
ISR 2/3 retenido
IVA 10% retenido
Banco 12,800.-
Sueldo al personal de ventas cheque4
15/12/15 --------------------------16---------------------
Cuotas patronales $ 1,650.-
SAR 340.-
INFONAVIT 800.-
3% S/ nomina 640.-
Cuotas patronales
SAR 340.-
INFONAVIT 800.-
3% S/ nomina 640.-
Se crea provisión de impuestos
Pasa al folio Nº 4 $1,381,486.- $1,381,486.-
RAYADO DE DIARIO

Viene del folio Nº 3 $ 1,381,486.- $1,381,486.-
16/12/15 -----------------------17---------------------
Cliente 100,000.-
SHERF SA DE CV
Venta 86,206.89
Vendemos 100,000 IVA incluido fac.2
18/12/15 ---------------------18--------------------
Devoluciones s/venta 17,241.38
Cliente 20,000.-
SHERF SA DE CV
Dev. s/venta 20 % IVA incluido
18/12/15 -----------------------19----------------------
Rebaja s/venta 8,620.69
Cliente 10,000.-
SHERF SA DE CV
De la venta fac.2 concedemos rebaja
22/12/15 ----------------------20-----------------------
Primas de seguros 6,500.-
Banco 7,540.-
---------------------20ª-----------------------
Amortización cheque
Primas de seguros 178.-
Adquirimos poliza de seguro cheque5
24/12/15 ---------------------21----------------------
Gastos de administración 330.-
Cafetería
Cafetería
Caja 765.06
Se paga en efectivo G. de cafetería
26/12/15 ---------------------22--------------------------
Gastos de administración 350.-
Papelería
Papelería
IVA acreditado 80.-
Caja 580.-
Se paga en efectivo G. de papelería
Pasa al folio Nº 5 $1,520,549.06 $1,520,549.06
RAYADO DE DIARIO

Viene del folio Nº 4 $ 1,520,549.6 $ 1,520,549.6
28/12/15 -----------------------23----------------------
Honorarios
ISR 2/3 retenido
IVA 10% retenido
Banco 7,626.67
28/12/15 -----------------------24----------------------
Sueldos y Salarios
ISR 2/3 retenido
IMSS cuotas
Banco 12,800.-
28/12/15 -----------------------25---------------------
Cuotas patronales $ 1,650.-
SAR 340.-
INFONAVIT 800.-
3% s/nomina 640.-
SAR 340.-
INFONAVIT 800.-
3% s/nomina 640.-
Se provisiona los impuestos
Sumas Iguales $ 1,549,259.6 $1,549,259.6
DIARIO DE
POLIZAS DE
INGRESOS
Diario de Pólizas de ingresos
Fecha concepto parcial debe haber
02-12-15 ---1---
Caja $500000
Inv. Inicial 100000
Epo. De transp. 150000
Proveedores $ 75000
Capital social 675000
Los socios reciben acta constitutiva
02-12-15 --2—
Banco 465000
(HSBC)
Caja 465000
La empresa realiza un deposito en efectivo
03-12-15 --6—
Caja 10000
Venta 8620.68
IVA trasladado
1379.32
Venta de contado
Diario de
pólizas de
egresos
Diario de pólizas de egresos
03-12-15 --3--
caja $981
Gastos de venta $845.68
(rap. Y mtt. De epo de rep)
Se paga en efectivo
10-12-15 --7--
rebaja s/venta 862.06
Caja 1000
Concedemos rebaja al cliente
11-12-15 --10--
gastos de compra 1750
IV A acreditado 280
Caja 1960
Imp. x pagar 70
Origino gastos de compra

DIARIO DE
POLIZAS DE
DIARIO
Diario de pólizas de diario
04-12-15 --4---
compra $12000
IVA acreditado 1920
Proveedores $13920
Compra de mercancía
06.12.15 --5—
Devolución s/compra 6000
IVA por acreditar 960
Proveedores 6960
Devolución de la mitad de la mercancía
10-12-15 --8 --
Compra 60000
IVA por acreditar 9600
Documentos por pagar 34800
Proveedores 34800
(MEXICANA S.A )
Compra de mercancía por 60000
Pasa al folio 2 $90480 $90480
Viene del folio 1 $90480 $90480
11-12-15 --9—
Rebaja s/compra 6000
IVA x acreditar 960
Proveedores 6960
Nos conceden una rebaja
12-12-15 --11---
Gastos de venta 3125
Depreciación A.E.T 3125
Se calcula por contabilización

$100565 $100656
Pasa al folio 3
Viene del folio 2 $100656 $100656
15-12-15 --16—
SAR 340
INFONAVIT 800
3% S/N 640
IMSS por pagar 1780
SAR 340
INFONAVIT 800
3% S/N 640
IMP. Por pagar 1650
Se crean los impuestos
16-12-15 --17—
Clientes
Ventas 100000 86206.90

IVA por acreditar 13793.10
Vendemos $100000
Pasa al folio 4 $204086 $204086
Vienes del folio 3 $204086 $204086
18-12-15 --18—
Clientes 20000
IVA por trasladar 2758.62
Devolución s/venta 17241.38
Venta de 20% de la compra anterio
18-12-15 --19--
rebaja s/venta 8620.69
IVA por trasladar 1379.31
Clientes 10000
Se concede una rebaja
22-12-15 --20A --
Gastos de venta 178
Adquirimos pólizas
Pasa al folio 5 $234264 $234264
Vienes del folio 4 $234264 $234264
28-12-15 gastos de venta 3430
SAR 340
INFONAVIT 800
3% S/N 640
IMP. por pagar 1650
IMSS por pagar 1780
SAR 340
INFONAVIT 800
3% S/N 640
Se aprovisionan los impuestos

Diario de
pólizas de
cheque
12-12-15 -- 12--
gastos de administración $8000
IVA acreditado 1280
IMP. por pagar 853.33
(2/3 retenido)
IMP. por pagar 800
( 10% retenido)
banco 7627.67
se paga renta de oficina
12-12-15 -- 13 –
IVA acreditado 1920
Banco 11440
(HSBC)
IMP. por pagar 12800
( 2/3 retenido)
IMP. por pagar 1200
( 10% retenido)
Se paga renta del local
Pasa al folio 2 $23200 $23200
Viene del folio 1 $ 23200 $23200
-- 14 –
IVA acreditado 12800
Gastos de administración 8000
Banco 7626.67
( HSBC)
( 2/3 retenido)
IMP. por pagar 800
( 10% retenido)
Se pagan honorarios
15-12-15 -- 15 –
IMSS por pagar 1400
( cuota obrera)
IMP. por pagar 1800
( ISR )
Banco 12800
Sueldos al personal
pasa al folio 3 $ 48480 $48480
fecha concepto parcial debe

haber
viene del folio 2 $ 48480 $ 48480
22-12-15 -- 20--
IVA acreditado 1040
Banco 7540
Adquirimos polizas
28-12-15 -- 23 --
Gastos de administración 8000
IVA acreditado 1280
Banco 7626.67
( 2/3 retenido)
IMP. por pagar 800
( 10% iva)
Se le paga al contador
Paso al folio 4
$ 65300 $ 65300
Fecha concepto parcial debe

habr
viene del folio 3 $ 65300 $ 65300
28-12-15 -- 24 --
IMP. por pagar 1800
( ISR retenido)
IMSS por pagar 1400
Banco 12800
Sumas iguales $ 81300 $

81300
Mayores
auxiliares
CID PHONE MEXICO S.A DE C.V
MAYORES AUXILIARES CLIENTES
SHER SA $ 70,000.-
TOTAL $ 70,000.-
FECHA POLIZA CONCEPTO DEBE HABER SALDO

16/12/15 PD- 7 VENDEMOS 100,000 100,000 -------------- 100,000.-
18/12/15 PD- 8 EL CLIENTE -------------- 20,000.- 20,000
DEVUELVE 20 %
18/12/15 PD- 9 VENTAA FACTURA 2 -------------- 10,000 70,000
MAYORES AUXILIARES PROVEEDORES
02-12-15 P.I.1 SOCIOS RECIBEN $75000 $75000
04-12-15 P.D.1 COMPRAMOS MERCANCIA 13920 61080
06-12-15 P.D.2 MITAD DE DEV.S/COMPRA $6960 68040
10-12-15 P.D.3 COMPRAMOS MERCANCIAS 34800

MAYORES AUXILIARES IMPUESTOS POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR $ 14669.99
TOTAL $ 14669.99

11/12/15 PE- 3 ORIGINA FLETES Y ACARREOS ---------- 70 70
12/12/11 PCH- 1 SE PAGA RENTA DE OFICINAS ---------- 1653.33 1653.33
12/12/15 PCH- 2 SE PAGA RENTA LOCAL DE ------------ 2480 2480
VENTAS
15/12/15 PCH- 3 SE PAGA HONORARIOS AL ---------- 1653.33 1653.33
CONTADOR
15/12/15 PCH- 4 SUELDO PERSONAL DE VENTAS ------------ 1800 1800
--
15/12/15 PD- 6 SE CREA PROVISION DE ------------ 1780 1780
IMPUESTOS -
28/12/15 PCH - 6 SE LE PAGA AL CONTADOR ----------- 1653.33 1653.33
QUINCENA
28/12/15 PCH-7 SE PAGA CON CHEQUE ------------ 1800 1800
QUINCENA -
28/12/15 PD- 11 SE PROVISIONA LOS IMPUESTOS ------------ 1780 14669.99
MAYORES AUXILIARES GASTOS DE VENTA
GASTOS DE VENTA $ 55488.68
TOTAL $ 55488.68

3/12/15 PE- 1 SE PAGA EN EFECTIVO 845.68 ----------- 845.68
12/12/15 PD- 5 SE CALCULA 3125 ----------- 3125
DEPRECIACION
12/12/15 PCH- 2 SE PAGA RENTA LOCAL DE 12,000 ----------- 12,000
VENTAS
15/12/15 PCH- 4 SUELDO PERSONAL DE 1600 ----------- 1600
VENTAS
15/12/15 PD- 6 SE CREA PROVISION 3430 ----------- 3430
22/12/15 PD- 10 ADQUIRIMOS POLIZA DE 178 ------------ 178
SEGURO
24/12/15 PE- 4 SE PAGA EN EFECTIVO 330 ----------- 330
GASTOS DE CAFETERIA
26/12/15 PE- 5 SE PAGA GASTOS DE 150 ------------ 150
PAPELERIA
28/12/15 PCH- 7 SE PAGA AL CONTADOR 16,000 ------------ 16,000
28/12/15 PD- 11 SE PROVISONA LOS 3430 ------------ 55488.68
IMPUESTOS
MAYORES AUXILIARES GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 24680.-
TOTAL $ 24680

12/12/1 PCH- 1 SE PAGA RENTA DE OFICINAS 8000 ----------- 8000
5
15/12/1 PCH- 3 E PAGA HONORARIOS AL 8000 ------------- 8000
5 CONTADOR
24/12/1 PE- 4 SE PAGA EN EFECTIVO GASTOS 330 ------------- 330
5 DE CAFETRIA
26/12/1 PE- 5 SE PAGA EN EFECTIVO GASTOS 350 ------------ 350
5 DE PAPELERIA
28/12/1 PCH -6 SE LE PAGA AL CONTADOR 2ª 8000 ------------- 24680
5 QUINCENA
Esquemas De
Mayor
ESQUEMAS DE MAYOR
DICIEMBRE 2015
CAJA BANCO
1) $ 500,000.- $ 465,000.- (2 2) $ 465,000.- $ 7,626.67 (12
6) 10,000.- 981.- (3 11,440.- (13
1,000.- (7 7,627.67 (14
1,960.- (10 1,280.- (15
765.06 (21 7,540.- (20
580.- (22 7,626.67 (23
MD) $ 510,000.- $ 470,286.06 (MA 12,800.- (24
RD) $ 39,713.94 MD) $ 465,000.- $ 67,461.01 (MA
RD) $ 397,539.99
CLIENTES INVENTARIO INICIAL
17) $ 100,000.- $ 20,000.- (18 1) $ 100,000.-
10,000.- (19 MD) $ 100,000.- 0 (MA
MD) $ 100,000.- $ 30,000.- (MA RD) $ 100,000.-
RD) $ 70,000.-
IVA POR ACREDITAR EQUIPO DE REPARTO
4) $ 1920.- $ 960.- (5 1) $ 150,000.-
8) $ 9600.- 960.- (9 MD) $ 150,000.- 0 (MA
MD) $ 11,520.- $ 1920.- (MA RD) $ 150,000.-
RD) $ 9600.-
IVA ACREDITADO DEPREC. AC DE EPO. REPARTO
3) $ 135.32 $ 3125.- (11
10) 280.- MD) 0 $ 3125.- (MA
12) 1280.- $ 3125.- (RA
13) 1920.-
14) 1280.-
20) 1040.- PRIMAS DE SEGURO
21) 105.06 20) $ 6500.- $ 178.- (20A
22) 80.- MD) $ 6500.- 178.- (MA
23) 1280.- RD) $ 6322.-
MD) $ 74,800.- 0
RD) $ 74,800.-
IMPUESTOS POR PAGAR PROVEEDORES
$ 70.- (10 5) $ 6960.- $ 75,000.- (1
853.33 (12 9) 6960.- 13,920.- (4
800.- (12 34,800.- (8
1280.- (13 MD) $ 13,920.- $ 123,720.- (MA
1200.- (13 $ 1241.58 (RA
853.33 (14
800.- (14 DOC. POR PAGAR
1800.- (15 $ 34,800.- (8
1780.- (16 MD) 0 $ 34,800.- (MA
853.33 (23 $ 34,800.- (RA
800.- (23
1800.- (24
1780.- (25 IVA TRASLADADO
MD) 0 $ 14,669.99 (MA 7) $ 137.74 $ 1379.32 (6
$ 14,669.99 (RA MD) $ 137.74 $ 1379.32 (MA
$ 1241.58 (RA
IVA POR TRASLADAR IMSS POR PAGAR
18) $ 2758.62 $ 13793.11 (17 $ 1400.- (15
19) 1379.31 1650.- (16
MD) $ 4137.93 $ 13793.11 (MA 1400.- (24
$ 9655.18 (RA 1650.- (25
MD) 0 $ 6100.- (MA
$ 6100.- (RA
CAPITAL SOCIAL VENTAS
$ 675,000.- (1 $ 8620.68 (6
MD) 0 $ 675,000.- (MA 86206.89 (17
$ 675,000.- (RA MD) 0 $ 94827.57 (MA
$ 94827.57 (RA
DEV. S/VENTAS REB. S/VENTA
18) $ 17241.38 7) $ 862.06
MD) $ 17241.38 0 (MA 19) 8620.69
RD) $ 17241.38 MD) $ 9482.75 0 (MA
RD) $ 9482.75
COMPRAS DEV. S/ COMPRA
4) $ 12,000.- $ 6000.- (5
8) 60,000.- MD) 0 $ 6000.- (MA
MD)$ 72,000.- 0 (MA $ 6000.- (RA
RD) $ 72,000.-
REB. S/ COMPRA GASTOS DE COMPRA
$ 6000.- (9 10) $ 1750.-
MD) 0 $ 6000.- (MA MD) $ 1750.- 0 (MA
$ 6000.- (RA RD) $ 1750.-

GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTA
12) $ 8000.- 3) $ 845.68
14) 8000.- 11) 3125.-
21) 330.- 13) 12,000.-
22) 350.- 15) 1600.-
23) 8000.- 16) 3430.-
MD) $ 24680.- 0 (MA 20ª) 178.-
RD) $ 24680.- 21) 330.-
22) 150.-
24) 16,000.-
25) 3430.-
MD) $55488.68 0 (MA
RD) $55488.68
Pre balanza de
Comprobación
PREBALANZA DE COMPROBACION
CAJA $ 39713.94 $ 109,800.- PROVEEDORES
INV.INICIAL 100,000.- 675,000.- C. SOCIAL
Epo.REPARTO 150,000.- 6000.- DEV. S/COMPRA
BANCO 397,539.99 94,827.57 VENTA
IVA ACREDITADO 7400.38 1241.38 IVA TRASLADADO
G.DE VENTA 55,488.68 34,800.- DOC. POR PAGAR
COMPRA 72,000.- 6000.- REB. S/COMPRA
IVA POR ACREIDTAR 9600.- 14,669.99 IMP. POR PAGAR
REB. S/VENTA 9482.75 9655.18 IVA x TRASLADAR
G. DE COMPRA 1750.- 3125.- DEPREC. AC. E.R
PRIMAS DE SEGUROS 6322.- 6100.- IMSS POR PAGAR
G. DE ADMIN. 24,680.-
CLIENTES 70,000.-
DEV. S/VENTA 17,241.38
SUMAS IGUALES $ 961,219.12 $ 961,219.12

Balanza de
comprobación
BALANZA DE COMPROBACION
MD MA SD SA
CAJA $ 510000 $ 470286.06 $ 39713.94
BANCO 465000 67460.01 397539.99
CLIENTES 100000 30000 70000
INV. INICIAL 100000 100000
IVA ACREDITADO 7400.38 7400.38
IVA X ACREDITAR 11520 1920 9600
EPO. DE REPARTO 150000 150000
DEPRE.EPO.REP. 3125 $ 3125
PRIMAS DE SEGURO 6500 178 6322
PROVEEDORES 13920 123720 109800
DOC. X PAGAR 34800 34800
IVA TRASLADADO 137.94 1379.32 1241.38
IVA X TRASLADAR 4137.93 13793.11 9655.18
IMP. X PAGAR 14669.99 14669.99
IMSS X PAGAR 6100 6100
CAPITAL SOCIAL 675000 675000
VENTAS 94827.58 94827.58
DEV. S/VENTAS 17241.38 17241.38
REB. S / VENTAS 9482.75 9482.75
COMPRAS 72000 72000
DEV. S / COMPRA 6000 6000
REB. S/COMPRA 6000 6000
GASTOS DE COMPRA 1750 1750
GASTOS DE VENTA 55488.68 55488.68
GASTOS DE ADMINISTRACION 24680 24680
SUMAS IGUALES $1549259.6 $ 1549259.6 $ 961219.12 $ 961219.12
Estado de
resultado
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS NETAS 94827.57
(-)DEV. S/VENTAS 17241.38
(-)RAB.S/VENTAS 9482.75 26724.13
(=)VENTAS NETAS 68103.44
INVENTARIO INCIAL 100000.00
COMPRAS 72000.00
(+)GASTOS DE COMPRA 1750.00
(=)COMPRAS TOTALES 73750.00
(-)DEV.S/COMPRAS 6000.00
(-)RAB.S/COMPRAS 6000.00 12000.00
(=)COMPRAS NETAS 61750.00
SUMAS TOTALES DE MERC. 161750.00
(-)INVENTARIO FINAL 120000.00
(=)COSTO DE VENTAS 41750.00
UTILIDAD BRUTA 26353.44
(-)GASTOS DE VENTA 55488.68
(-)GASTOS DE ADM. 24680.00 80168.68
PERDIDA NETA DEL EJERC. 53815.24
contador representante
Balance
general
BALANCE GENERAL
CID PHONE S.A DE C.V

Activo Pasivo
Circulante Circulante
Caja $ 39713.94 Proveedores $ 109800

Banco 397539.99 Doc. x pagar 34800
Cliente 70000 IVA trasladado 1241.3
Inv. Final 120000 IVA x trasladar 8
IVA acreditado 7400.38 Imp. x pagar 9655.1
IVA x acreditar 9600 $ 644254.31 Imss x pagar 8
Fijo Total pasivo 14669.9 $ 176266.55
Epo. De reparto $ 150000 Capital contable 9
Dep. A.E.T -325 146875 Capital social 6100
Diferido Perdida del eje. 621184.76
Primas de seguro $ 6322 6322
$ 675000
53815.24
Total activo $ 797451.31 Total pasivo +

capital
$ 797451.
31
CO
NTADOR
REPRESENTA
NTE
PRUEBA
DEL IVA
PRUEBA DEL IVA
DETERMINACION DEL IVA A CARGO O A FAVOR
IVA ACREDITADO $7400.92
IVA TRASLADADO 1241.38
IVA A FAVOR $6159.54

CONCLUSION:
La practica fue una experiencia muy significativa como estudiante,

queda mas que decir que me enriquecí de muchos conocimientos
sobre el área contable y financiera que me abrirá posibilidades en
el ámbito profesional y por lo tanto para contribuir en el desarrollo
económico y social el país o de alguna empresa para mantenerla
organizada y al margen de cada movimiento relacionado con cada
uno de estos procedimientos
No obstante queda decir que la practica favorece en mucho por

que aprendimos que no siempre se verán las misma cuentas tienes
que estar consiente de que abran mas y tienes que aprende a saber
clasificarlas al instante.

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CENTRO DE ESTUDIOS TECNOLOGICOS INDUSTRIAL Y DE SERVICIO

PRACITCA DE LE EMPRESA DE CID PHONE MEXICO S.A.DE C.V 2015

ZAMORA ALVARADO MARIA MAGDALENA

SOLIS DAVILA CARLA GUADALUPE

HERNANDEZ SANTIAGO RAQUEL ALINE

AGUSTIN GUERRERO DELGADO

La contabilidad es importante para todo negocio, por lo tanto es

La práctica es una excelente oportunidad para adquirir una buena y

Cabe resaltar que además de poner en práctica tus conocimientos

OPERACIONES POLIZA MAYORES

DE INGRESOS DIARIO DIARIO DE AUXILIARES BALANZA ESTADO DE BALANCE PAPELES DE

DOCUMENTOS GENERAL POLIZAS DE RESULTADO GENERAL TRABAJO

FUENTE POLIZAS DE DE INGRESOS ESQUEMA COMPROBACION

CHEQUE DE EGRESOS MAYORES

CAJA Efectivo $ 500000 750000

INVEN. Inventarios 100000 75000

EPO. DE REP. Equipo de reparto 150000 CS 675000

PROVEE. Proveedores 75000

( c ) ( +) ( ac) caja $ 500000

( c ) ( + ) ( ac) inventario inicial 100000

( c ) ( + ) (af) epo. De reparto 150000

( a ) ( + ) ( pc) proveedores 75000

( a ) ( + ) ( cs) capital social 675000

CAJA INV. INICIAL EPO. DE REPARTO

$ 500000 $ 100000 150000

PROVEEDORES CAPITAL SOCIAL

Cuenta cargo abono

INV. INICIAL 100000

EPO. DE REPARTO 150000

CAPITAL SOCIAL 675000

SUMAS IGUALES $ 750000 $ 7500000

( a ) ( - ) ( ac ) caja $ 465000 CAJA BANCO

Cuenta cargo abono

sumas iguales $ 465000 $ 465000

CAJA EPO DE REPARTO IVA ACREDITADO

( c ) (+ ) ( rd ) gastos de venta 845.68

(rep. Y mto. De epo. De rep.)

( c ) ( + ) ( ac ) iva acreditado 135.32

CAJA GASTOS DE COMPRA IVA ACREDITADO

$ 981.00 $ 845.68 $ 135.32

Cuenta cargo abono

Gastos de venta $ 845.68

Iva acreditado 135.32

Sumas iguales $ 981.00 $ 981.00

COMPRA PROVEEDORES IVA X ACREDITAR

( c ) ( + ) ( rd) compra $ 12000

( c ) ( + ) ( ac ) iva x acreditar 1920

COMPRA IVA X ACREDITAR PROVEEDORES

$ 12000 $ 1920 $ 13920

Cuenta cargo abono

IVA x acreditar 1920

Sumas iguales $ 13920 $ 13920

DEV. S/COMPRA PROVEEDORES

( a ) ( + ) ( ra ) devolución s/compra $ 6000

( a ) ( - ) ( ac ) iva x acreditar 960

DEV. S/COMPRA PROVEEDORES IVA X ACREDITAR

$6000 $6960 $960

Cuenta cargo abono

Dev. s/ compra $6000

Sumas iguales $ 6960 $ 6960

VENTA CAJA IVA X TRASLADAR

( a ) ( + ) ( ra ) venta sin iva $ 8620.68 10000 = 8620.68

( c ) ( + ) ( ac ) caja 10000 1.16 .16