LECTIVA

Título del trabajo

ACTIVIDAD

Presenta

MAYRA ALEJANDRA RODRIGUEZ ID 566198

LINA ANDREA GARCIA GIRALDO ID 440358

Docente

GIOVANI MENDOZA

Colombia_ Ciudad Cali. AGOSTO DE 2021

 La señora Esperanza Gómez, compra franquicia de la cadena de tiendas de ropa «Los
Harapos» Por valor de $65, 000,000. Incluyendo IVA. Para explotar la franquicia durante 3
año. La señora es auto retenedor y gran contribuyente.

VENTA DE LA FRANQUICIA

VALOR $ 54,621,849
IVA $ 10,378,151
RETE IVA -$ 1,556,723
TOTAL COMPRA $ 63,443,277

FRANQUICIADOR
CODIGO CUENTA DB CR
1110 BANCO $ 63,443,277
2408 IVA $ 10,378,151
2705 INGRESOS RECIB X ANT $ 54,621,849
135517 RETE IVA $ 1,556,723

FRANQUICIADO

CODIGO CUENTA DB CR
1620 CONCESIONES Y FRANQ $ 54,621,849
2408 IVA $ 10,378,151
2367 RETE IVA $ 1,556,723
2365 AUTO RETENCION $ 1,365,546
135515 AUTO RETENCION $ 1,365,546
1110 BANCO $ 63,443,277

*Cancela honorarios por valor de $3, 500,000, más IVA al buffet de abogados «Los
honorables mentirosos» los cuales son auto retenedores
*Cancela $1, 800,000 por comisión de adjudicación de la franquicia a la empresa «Los
metidos» el valor incluye IVA.
*Por concepto de impuestos y registros cancela $2, 100,000

CONCEPTO VALOR
5110 HONORARIOS $ 3,500,000
2408 IVA $ 665,000
2367 RETE IVA -$ 99,750
$ 4,065,250

5195 COMISION $ 1,512,605

2408 IVA $ 287,395
2367 RETE IVA -$ 43,109
$ 1,756,891
 2408 IMPUESTOS $ 2,100,000

CODIGO CUENTA DB CR
1620 CONCESIONES Y FRANQ $ 5,012,605
2408 IVA $ 3,052,395
2367 RETE IVA $ 142,859
2365 AUTO RETENCION $ 516,387
135515 AUTO RETENCION $ 516,387
1110 BANCO $ 7,922,141

Para cancelar los gastos solicito un préstamo por valor de $150, 000,000 a una tasa EA del
12,65%. A un plazo de 3 años

CODIGO CUENTA DB CR
2105 OBLIGACIONES FINANC $ 150,000,000
1110 BANCO $ 150,000,000
5305 INTERES $ 31,038,334
233505 COSTOS Y GASTOS POR PAG $ 31,038,334
*al señor Armando Líos, cancela la suma de $520,000; para que este le realizar una campaña publicitaria
persona no responsable de IVA.
Para iniciar ella adquiere los siguientes elementos
- Alquila local por valor de $900.000 mensuales a persona natural
- Mostrador por valor de $5.000.0000 vida útil 5 años
- 10 sillas por valor de $1.200.000 vida útil 5 años
- 3 espejos por valor de $70,000 cada uno vida útil 1 año
- Aviso luminoso por valor de $2,200.000 vida útil 5 años

CODIGO CUENTA DB CR
523560 PUBLICIDAD $ 520,000
5120 ARRENDAMIENTOS $ 900,000
1524 COMPRA MOSTRADOR $ 5,000,000
1524 COMPRA SILLAS $ 1,200,000
1524 COMPRA ESPEJOS $ 210,000
1524 AVISOS $ 2,200,000
1110 BANCOS $ 10,030,000

En el primer mes la cadena de tiendas, le suministra a la señora Esperanza lo siguiente.

• 500 Jeans por valor de $79.500 cada uno
• 300 blusas por valor de $56.000 cada una
• 12 bolsos por valor de $300.000 cada uno
• 2Maniquíes por valor de $45.000 cada uno
• 30 pares de zapatos por valor de $110.000 cada uno
• 20 Pares de zapatos por valor de $85.000 cada uno
• 1.200 Bolsa para empacar la mercancía vendida por valor de $250 cada uno
• Cancela de contado esta mercancía.
En el primer mes la cadena de tiendas, le suministra a la señora Esperanza lo siguiente.
• 500 Jeans por valor de $79.500 cada uno
• 300 blusas por valor de $56.000 cada una
• 12 bolsos por valor de $300.000 cada uno
• 2Maniquíes por valor de $45.000 cada uno
• 30 pares de zapatos por valor de $110.000 cada uno
• 20 Pares de zapatos por valor de $85.000 cada uno
• 1.200 Bolsa para empacar la mercancía vendida por valor de $250 cada uno
• Cancela de contado esta mercancía.

COMPRA AL FRANQUICIADOR

500 JEANS $ 79.500 $ 39,750,000

300 BLUSA $56.000 $ 16,800,000
12 BOLSOS $ 300.000 $ 3,600,000
2 MANIQUIES $ 90,000
30 PAR ZAP $ 110.000 $ 3,300,000
20 PAR ZAP $85.000 $ 1,700,000
1.200 BOLS $ 60,000
SUBTOTAL $ 65,300,000
IVA $ 12,407,000
RETE IVA -$ 1,861,050
TOTAL A PAGAR $ 75,845,950

CODIGO CUENTA DB CR
1435 INVENTARIOS $ 65,150,000
5195 ENVASES Y EMPAQ $ 60,000
1524 MUEBLES Y ENC $ 90,000
2408 IVA $ 12,407,000
2367 RETE IVA $ 1,861,050
2365 AUTO RETENCION $ 1,632,500
135515 AUTO RETENCION $ 1,632,500
1110 BANCO $ 75,845,950
$ 79,339,500 $ 79,339,500
VENTA DEL NEGOCIO
A los 6 meses ella decide vender la franquicia obteniendo una utilidad del 25% por encima del valor en
libros del intangible.

AMORTIZACION FRANQUICIA
CODIGO CUENTA D C
1698 AMORTIZACION ACUMULADA
MES 1 $ 1,656,513
MES 2 $ 1,656,513
MES 3 $ 1,656,513
MES 4 $ 1,656,513
MES 5 $ 1,656,513
 MES 6 $ 1,656,513
516510 INTANGIBLES
MES 1 $ 1,656,513
MES 2 $ 1,656,513
MES 3 $ 1,656,513
MES 4 $ 1,656,513
MES 5 $ 1,656,513
MES 6 $ 1,656,513

VENTA DE LA FRANQUICIA

VALOR EN LIBROS $ 49,695,378

UTILIDAD $ 12,423,845
VENTA $ 62,119,223
IVA $ 11,802,652
RETE IVA -$ 1,770,398
TOTAL A PAGAR $ 72,151,477

CODIGO CUENTA D C
1620 CONSECIONES Y FRANQUICIAS $ 49,695,378
41 OTROS INGRESOS $ 12,423,845
2408 IVA $ 11,802,652
135517 RETE IVA $ 1,770,398
2365 AUTO RETENCION $ 1,552,981
135515 AUTO RETENCION $ 1,552,981
1110 BANCO $ 72,151,477

A los 6 meses ha vendido el 60% de los jean, el 40% de las blusas, el 10% de los bolsos y el 30% en todas
las referencias del calzado de la mercancía entregada en el primer mes por la cadena de tiendas
(Rentabilidad 40% en todas las prendas)

VENTA DE MERCANCIAS

60% DE LOS JEANS $ 23,850,000

40% BLUSAS $ 6,720,000
10% BOLSOS $ 360,000
30% CALZADO $ 1,500,000
RENTABILIDAD 40% $ 12,972,000
SUBTOTAL VENTA $ 45,402,000
IVA $ 8,626,380
RETE IVA -$ 1,293,957
TOTAL VENTA $ 52,734,423

CODIGO CUENTA DB CR
1435 INVENTARIOS $ 32,430,000
 2408 IVA $ 8,626,380
135517 RETE IVA $ 1,293,957
2365 AUTO RETENCION $ 1,135,050
135515 AUTO RETENCION $ 1,135,050
4135 INGRESOS $ 45,402,000
6105 COSTO $ 32,430,000
1110 BANCO $ 52,734,423

Los elementos de propiedad planta y equipo los vende por el valor en libros.

VENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQ

CODIGO CUENTA DB CR
1110 BANCO $ 7,746,000
1524 ACTIVOS FIJOS $ 7,746,000
1592 DEPRECIACION $ 954,000
5160 GASTO DEPRECIACION $ 954,000

El inventario existente lo vende al costo de adquisición.

Para el momento de la venta la señora todavía cuenta con 900 bolsas para empacar la mercancía.

VENTA DE INVENTARIO

JEANS $ 15,900,000
BLUSAS $ 10,080,000
BOLSOS $ 3,240,000
CALZADO $ 3,500,000
SUBTOTAL VENTA $ 32,720,000
IVA $ 6,216,800
RETE IVA -$ 932,520
TOTAL VENTA $ 38,004,280

CODIGO CUENTA DB CR
1435 INVENTARIOS $ 32,720,000
2408 IVA $ 6,216,800
135517 RETE IVA $ 932,520
2365 AUTO RETENCION $ 818,000
135515 AUTO RETENCION $ 818,000
4135 INGRESOS $ 32,720,000
6105 COSTO $ 32,720,000
1110 BANCO $ 38,004,280
VALOR DEL PRESTAMO $ 150,000,000
CUOTAS 36
INTERES 13%
VALOR CUOTA $ 5,028,843

PERIODO CUOTA INTERES CAPITAL SALDO

0 $ 150,000,000
1 $ 5,028,843 $ 1,581,250 $ 3,447,593 $ 146,552,407
2 $ 5,028,843 $ 1,544,907 $ 3,483,936 $ 143,068,471
3 $ 5,028,843 $ 1,508,180 $ 3,520,662 $ 139,547,809
4 $ 5,028,843 $ 1,471,066 $ 3,557,776 $ 135,990,033
5 $ 5,028,843 $ 1,433,562 $ 3,595,281 $ 132,394,752
6 $ 5,028,843 $ 1,395,661 $ 3,633,181 $ 128,761,570
7 $ 5,028,843 $ 1,357,362 $ 3,671,481 $ 125,090,089
8 $ 5,028,843 $ 1,318,658 $ 3,710,185 $ 121,379,905
9 $ 5,028,843 $ 1,279,546 $ 3,749,296 $ 117,630,609
10 $ 5,028,843 $ 1,240,023 $ 3,788,820 $ 113,841,789
11 $ 5,028,843 $ 1,200,082 $ 3,828,760 $ 110,013,028
12 $ 5,028,843 $ 1,159,721 $ 3,869,122 $ 106,143,906
13 $ 5,028,843 $ 1,118,934 $ 3,909,909 $ 102,233,997
14 $ 5,028,843 $ 1,077,717 $ 3,951,126 $ 98,282,872
15 $ 5,028,843 $ 1,036,065 $ 3,992,777 $ 94,290,094
16 $ 5,028,843 $ 993,975 $ 4,034,868 $ 90,255,226
17 $ 5,028,843 $ 951,441 $ 4,077,402 $ 86,177,824
18 $ 5,028,843 $ 908,458 $ 4,120,385 $ 82,057,439
19 $ 5,028,843 $ 865,022 $ 4,163,820 $ 77,893,619
20 $ 5,028,843 $ 821,129 $ 4,207,714 $ 73,685,905
21 $ 5,028,843 $ 776,772 $ 4,252,070 $ 69,433,835
22 $ 5,028,843 $ 731,948 $ 4,296,894 $ 65,136,940
23 $ 5,028,843 $ 686,652 $ 4,342,191 $ 60,794,750
24 $ 5,028,843 $ 640,878 $ 4,387,965 $ 56,406,785
25 $ 5,028,843 $ 594,622 $ 4,434,221 $ 51,972,564
26 $ 5,028,843 $ 547,877 $ 4,480,965 $ 47,491,599
27 $ 5,028,843 $ 500,641 $ 4,528,202 $ 42,963,397
28 $ 5,028,843 $ 452,906 $ 4,575,937 $ 38,387,460
29 $ 5,028,843 $ 404,668 $ 4,624,175 $ 33,763,285
30 $ 5,028,843 $ 355,921 $ 4,672,921 $ 29,090,364
31 $ 5,028,843 $ 306,661 $ 4,722,182 $ 24,368,182
32 $ 5,028,843 $ 256,881 $ 4,771,961 $ 19,596,221
33 $ 5,028,843 $ 206,577 $ 4,822,266 $ 14,773,955
34 $ 5,028,843 $ 155,742 $ 4,873,101 $ 9,900,854
35 $ 5,028,843 $ 104,372 $ 4,924,471 $ 4,976,383
36 $ 5,028,843 $ 52,459 $ 4,976,383 $ -
$ 31,038,334 $ 150,000,000
VALOR DE LA FRANQUICIA $ 59,634,454

AMORTIZACION AMORTIZAC VALOR EN

PERIODO MENSUAL ACUMUL LIBROS
0 $ 59,634,454
1 $ 1,656,513 $ 1,656,513 $ 57,977,941
2 $ 1,656,513 $ 3,313,025 $ 56,321,429
3 $ 1,656,513 $ 4,969,538 $ 54,664,916
4 $ 1,656,513 $ 6,626,050 $ 53,008,403
5 $ 1,656,513 $ 8,282,563 $ 51,351,891
6 $ 1,656,513 $ 9,939,076 $ 49,695,378
7 $ 1,656,513 $ 11,595,588 $ 48,038,866
8 $ 1,656,513 $ 13,252,101 $ 46,382,353
9 $ 1,656,513 $ 14,908,613 $ 44,725,840
10 $ 1,656,513 $ 16,565,126 $ 43,069,328
11 $ 1,656,513 $ 18,221,639 $ 41,412,815
12 $ 1,656,513 $ 19,878,151 $ 39,756,303
13 $ 1,656,513 $ 21,534,664 $ 38,099,790
14 $ 1,656,513 $ 23,191,176 $ 36,443,277
15 $ 1,656,513 $ 24,847,689 $ 34,786,765
16 $ 1,656,513 $ 26,504,202 $ 33,130,252
17 $ 1,656,513 $ 28,160,714 $ 31,473,739
18 $ 1,656,513 $ 29,817,227 $ 29,817,227
19 $ 1,656,513 $ 31,473,739 $ 28,160,714
20 $ 1,656,513 $ 33,130,252 $ 26,504,202
21 $ 1,656,513 $ 34,786,765 $ 24,847,689
22 $ 1,656,513 $ 36,443,277 $ 23,191,176
23 $ 1,656,513 $ 38,099,790 $ 21,534,664
24 $ 1,656,513 $ 39,756,303 $ 19,878,151
25 $ 1,656,513 $ 41,412,815 $ 18,221,639
26 $ 1,656,513 $ 43,069,328 $ 16,565,126
27 $ 1,656,513 $ 44,725,840 $ 14,908,613
28 $ 1,656,513 $ 46,382,353 $ 13,252,101
29 $ 1,656,513 $ 48,038,866 $ 11,595,588
30 $ 1,656,513 $ 49,695,378 $ 9,939,076
31 $ 1,656,513 $ 51,351,891 $ 8,282,563
32 $ 1,656,513 $ 53,008,403 $ 6,626,050
33 $ 1,656,513 $ 54,664,916 $ 4,969,538
34 $ 1,656,513 $ 56,321,429 $ 3,313,025
35 $ 1,656,513 $ 57,977,941 $ 1,656,513
36 $ 1,656,513 $ 59,634,454 -$ 0
ACTIVO MOSTRADOR
VALOR DEL ACTIVO $ 5,000,000
VIDA UTIL EN AÑOS 5
VIDA UTIL EN MESES 60

No MESES VALOR DEPREC DEPREC ACUM SALDO EN LIB

1 $ 83,333 $ 83,333 $ 4,916,667
2 $ 83,333 $ 166,667 $ 4,833,333
3 $ 83,333 $ 250,000 $ 4,750,000
4 $ 83,333 $ 333,333 $ 4,666,667
5 $ 83,333 $ 416,667 $ 4,583,333
6 $ 83,333 $ 500,000 $ 4,500,000

ACTIVO SILLAS
VALOR DEL ACTIVO $ 1,200,000
VIDA UTIL EN AÑOS 5
VIDA UTIL EN MESES 60

No MESES VALOR DEPREC DEPREC ACUM SALDO EN LIB

1 $ 20,000 $ 20,000 $ 1,180,000
2 $ 20,000 $ 40,000 $ 1,160,000
3 $ 20,000 $ 60,000 $ 1,140,000
4 $ 20,000 $ 80,000 $ 1,120,000
5 $ 20,000 $ 100,000 $ 1,100,000
6 $ 20,000 $ 120,000 $ 1,080,000

ACTIVO ESPEJOS
VALOR DEL ACTIVO $ 210,000
VIDA UTIL EN AÑOS 1
VIDA UTIL EN MESES 12

No MESES VALOR DEPREC DEPREC ACUM SALDO EN LIB

1 $ 17,500 $ 17,500 $ 192,500
2 $ 17,500 $ 35,000 $ 175,000
3 $ 17,500 $ 52,500 $ 157,500
4 $ 17,500 $ 70,000 $ 140,000
5 $ 17,500 $ 87,500 $ 122,500
6 $ 17,500 $ 105,000 $ 105,000
ACTIVO AVISOS LUMINOSOS
VALOR DEL ACTIVO $ 2,200,000
VIDA UTIL EN AÑOS 5
VIDA UTIL EN MESES 60

No MESES VALOR DEPREC DEPREC ACUM SALDO EN LIB

1 $ 36,667 $ 36,667 $ 2,163,333
2 $ 36,667 $ 73,333 $ 2,126,667
3 $ 36,667 $ 110,000 $ 2,090,000
4 $ 36,667 $ 146,667 $ 2,053,333
5 $ 36,667 $ 183,333 $ 2,016,667
6 $ 36,667 $ 220,000 $ 1,980,000

ACTIVO MANIQUIES
VALOR DEL ACTIVO $ 90,000
VIDA UTIL EN AÑOS 5
VIDA UTIL EN MESES 60

No MESES VALOR DEPREC DEPREC ACUM SALDO EN LIB

1 $ 1,500 $ 1,500 $ 88,500
2 $ 1,500 $ 3,000 $ 87,000
3 $ 1,500 $ 4,500 $ 85,500
4 $ 1,500 $ 6,000 $ 84,000
5 $ 1,500 $ 7,500 $ 82,500
6 $ 1,500 $ 9,000 $ 81,000
 BALANCE DE PRUEBA INICIAL

CODIGO CUENTA D C SALDO

1110 BANCO $ 150,000,000 $ 81,395,418 $ 68,604,582
1524 COMPRA MOSTRADOR $ 5,000,000 $ 5,000,000
1524 COMPRA SILLAS $ 1,200,000 $ 1,200,000
1524 COMPRA ESPEJOS $ 210,000 $ 210,000
1524 AVISOS $ 2,200,000 $ 2,200,000
1620 CONCESIONES Y FRANQ $ 59,634,454 $ 59,634,454
2105 OBLIG $ 150,000,000 $ 150,000,000
2365 AUTO RETENCION $ - $ 1,881,933 $ 1,881,933
2367 RETE IVA $ - $ 1,699,582 $ 1,699,582
2408 IVA $ 13,430,546 -$ 13,430,546
5120 ARRENDAMIENTOS $ 900,000 $ - $ 900,000
5305 INTERES $ 31,038,334 $ 31,038,334
135515 AUTO RETENCION $ 1,881,933 $ 1,881,933
233505 COSTOS Y GASTOS POR PAG $ 31,038,334 $ 31,038,334
523560 PUBLICIDAD $ 520,000 $ - $ 520,000
 BALANCE INICIAL
ADQUISICION DE FRANQUICIA
ESPERANZA GOMEZ

ACTIVOS PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 150,000,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES SL EFECT $ 68,604,582 CUENTAS POR PAGAR $ 31,038,334
IMPUESTOS POR PAGAR -$ 13,430,546
RETEIVA $ 1,699,582
ACTIVO NO CORRIENTE
1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS $ 59,634,454
1524 EQUIPO DE OFICINA $ 8,610,000
TOTAL PASIVO $ 169,307,370

PATRIMONIO
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERC -$ 32,458,334
TOTAL PATRIMONIO -$ 32,458,334

TOTAL ACTIVO $ 136,849,036 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 136,849,036

 BALANCE DE PRUEBA FINAL

CODIGO CUENTA SALDO D C SALDO

1110 BANCO $ 68,604,582 $ 170,636,180 $ 106,019,006 $ 133,221,756
1524 COMPRA MOSTRADOR $ 5,000,000 $ 4,500,000 $ 500,000
1524 COMPRA SILLAS $ 1,200,000 $ 1,080,000 $ 120,000
1524 COMPRA ESPEJOS $ 210,000 $ 105,000 $ 105,000
1524 AVISOS $ 2,200,000 $ 1,980,000 $ 220,000
1524 MUEBLES Y ENC $ 90,000 $ 81,000 $ 9,000
1592 DEPRECIACION $ 954,000 -$ 954,000
1620 CONCESIONES Y FRANQ $ 59,634,454 $ 49,695,378 $ 9,939,076
2105 OBLIG $ 150,000,000 $ 30,173,056 $ 119,826,944
2365 AUTO RETENCION $ 1,881,933 $ 5,138,531 $ 7,020,463
135517 RETE IVA $ 3,996,875 $ 3,996,875
2367 RETE IVA $ 1,699,582 $ 1,861,050 $ 3,560,632
2408 IVA -$ 13,430,546 $ 12,407,000 $ 26,645,832 $ 808,286
5120 ARRENDAMIENTOS $ 900,000 $ 900,000
5305 INTERES $ 31,038,334 $ 8,934,626 $ 22,103,708
135515 AUTO RETENCION $ 1,881,933 $ 5,138,531 $ 7,020,463
233505 COSTOS Y GASTOS POR PAG $ 31,038,334 $ 8,934,626 $ 22,103,708
523560 PUBLICIDAD $ 520,000 $ 520,000
1435 INVENTARIOS $ 65,150,000 $ 65,150,000 $ -
5192 GASTO DEPRECIACION $ 954,000 -$ 954,000
5195 ENVASES Y EMPAQ $ 60,000 $ - $ 60,000
41 OTROS INGRESOS $ 12,423,845 $ 12,423,845
4135 INGRESOS $ 78,122,000 $ 78,122,000
6105 COSTO DE VENTA $ 65,150,000 $ 65,150,000
$ 362,690,267 $ 362,690,267
 BALANCE INICIAL
ADQUISICION DE FRANQUICIA
ESPERANZA GOMEZ

ACTIVOS PASIVOS
OBLIGACIONES FINANCIERAS $ 119,826,944
EFECTIVO Y EQUIVALENTES SL EFECT $ 133,221,756 CUENTAS POR PAGAR $ 22,103,708
RETEIVA $ 3,996,875 IMPUESTOS POR PAGAR $ 808,286
RETEIVA $ 3,560,632
ACTIVO NO CORRIENTE
1620 CONCESIONES Y FRANQUICIAS $ 9,939,076
1524 EQUIPO DE OFICINA
TOTAL PASIVO $ 146,299,570

PATRIMONIO
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERC $ 858,136
TOTAL PATRIMONIO $ 858,136

TOTAL ACTIVO $ 147,157,707 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $ 147,157,707

INGRESOS $ 90,545,845
COSTO -$ 65,150,000
$ 25,395,845
GASTOS -$ 24,537,708
UTILIDAD $ 858,136