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AO DE LA DIVERSIFICACIN PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACIN

UNIVERSIDAD SAN PEDRO


FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A


ESTADOS FINANCIEROS DICTAMEN DE AUDITORES

ALUMNA : GUZMN MORALES BRISEYDA JULIETE


DOCENTE : Dr. ABDAS RICSER FLORES
CURSO : AUDITORA EMPRESARIAL
CICLO : VI

CHIMBOTE 2015
EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y de 2011

Junto con el dictamen de los auditores independientes.

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EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012 y de 2011


Junto con el dictamen de los auditores independientes.

CONTENIDO

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 03

ESTADOS FINANCIEROS

Estado de Situacin Financiera 05


Estado de Resultados Integrales 06
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 07
Estado de Flujos de Efectivo 08
Notas a los Estados Financieros 09

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

A los seores Accionistas y Directores de


Empresa Azucarera el Ingenio S.A.

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Empresa Azucarera el Ingenio S.A. (una
subsidiaria de Consorcio Alcoholero del Norte S.A., que comprenden los estados de situacin
financiera al 31 de diciembre de 2012 y de 2011 y los estados de resultados integrales, de cambios
en el patrimonio y de flujos de efectivo por los aos terminados en dichas fechas, y el resumen de
polticas contables significativas y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros

La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados financieros


de acuerdo con Normas Internacionales de Informacin financiera, y por el control interno que la
Gerencia ha identificado necesario para permitir la preparacin de estados financieros que estn
libres de errores materiales, ya sea por fraude o error.

Responsabilidad del Auditor

Muestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estados financieros basada
en nuestras auditoras. Nuestras auditorias fueron realizadas de acuerdo con Normas
Internacionales de Auditoria aprobadas para su aplicacin en el Per por la Junta de Decanos de
Colegios de Contadores Pblicos del Per. Tales normas requieren que cumplamos con
requerimientos ticos, y que planifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad
razonable de que los estados financieros no presentan manifestaciones errneas de importancia
relativa.

Una auditora implica realizar procedimientos para obtener evidencia de auditora sobre los saldos
y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio
del auditor, incluyendo la evaluacin de los riesgos de que existen errores materiales en los estados
financieros, ya sea debido a fraude o error. Al efectuar esta evaluacin de riesgo, el auditor toma
en consideracin el control interno relevante de la Compaa en la preparacin y presentacin
razonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos de auditora de acuerdo con
las circunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control

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interno de la Compaa. Una auditora tambin comprende la evaluacin de si los principios de


contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son
razonables, as como una evaluacin de la presentacin general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditora.

Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente, en todos
sus aspectos significativos, la situacin financiera ce impresa Azucarera el Ingenio S.A. al 31 de
diciembre de 2012 y de 2011, los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por los aos
terminados en dichas fechas, de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin
Financiera.

Lima, Per
05 de marzo de 2013

FLORES KONJA Y ASOCIADOS


CONTADORES PBLICOS S. CIVIL DE R.L.

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ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


Al 31 de diciembre DEL 2012 Y 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

ACTIVO Al 31 de diciembre de PASIVO Y PATRIMONIO NETO Al 31 de diciembre de


del 2012 del 2011 del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Activo Corriente Pasivo Corriente

Caja y Bancos (Nota 5) 117 416 Sobregiros bancarios (Nota 12) 96 130
Cuentas por pagar comerciales 299 335
Empresas relacionadas (Nota 6) 14,002 9,444 Cuentas por pagar relacionadas (Nota 6) 72 99
Diversas (Nota 7) 185 214 Impuestos y contribuciones sociales (Nota 13) 1,518 1,536
Impuestos por recuperar 663 444 Remuneraciones y adeudos laborales (Nota 14) 544 534
14,850 10,102 Cuentas por pagar diversas 842 377
Total Pasivo Corriente 3,371 3,011
Existencias (Nota 8) 119 137
Activos biolgicos (Nota 9) 7,267 11,160 PROVISION PARA BENEFICIOS SOCIALES 1,864 2,035
Gastos pagados por anticipado (Nota 11) 871 989
Total Activo Corriente 23,224 22,804 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO (Nota 15) 9,736 5,085

PATRIMONIO NETO (Nota 16) 43,699 43,699


Capital social
ACTIVOS BIOLGICOS (Nota 9) 6,281 618 Excedente de revaluacin
Reserva legal 786 786
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO (Nota 10) 35,073 35,164 Resultados acumulados 5,122 3,970
Total Patrimonio Neto 49,607 48,455

Total del Activo 64,578 58,586 Total Pasivo y Patrimonio Neto 64,578 58,586

Las notas a los estados financieros adjuntas son parte del estado de situacin financiera.

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ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES


Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2012 y de 2011

Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Venta de caa de azcar 11,145 10,450


Costo de ventas de caa de azcar (Nota 19) (5,886) (4,852)
Utilidades surgidas por cambio en el valor
razonable del cultivo en proceso (NIC 41) 2,468 3,140
Utilidad Bruta 7,727 8,738

GASTOS OPERATIVOS
Gastos administrativos (Nota 20) (2,110) (1,613)
Gastos de ventas (3) (3)
Otros gastos (Nota 21) (378) (427)
Otros ingresos (Nota 21) 542 524
(1,949) (1519)
Utilidad de Operacin 5,778 7,219

Gastos financieros (Nota 22) (70) (146)


Ingresos financieros (Nota 22) 827 171
Diferencia en cambio (82) (63)
Impuesto diferido NIC 12 (749) (54)
Utilidad antes de participaciones e impuesto a la renta 5,713 7,127

Impuesto a la renta (649) (638)


Utilidad neta del periodo 5,064 6,489

Utilidad por accin bsica (Nota 23) 1,101 1,411

Las notas a los estados financieros adjuntas son parte de este estado.

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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO


Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2012 y de 2011

Excedente
Reserva de Resultados
Capital legal revaluacin acumulados Total
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Saldos del 01 de enero del 2011 45,757 786 1,561 (6,161) 41,943
Reduccin de capital (Nota 16) (3,619) - - 3,619 -
Capitalizacin del excedente de revaluacin 8Nota 36) 1,561 - (1,561) - -
Eliminacin y aplicacin del efecto NIC 12 - - - 23 23
Utilidad del periodo - - - 6,489 6,489
Saldos al 31 de diciembre del 2011 43,699 786 - 3,970 48,455

Aplicacin NIC 12 Correccin cifras de aos anteriores - - - (3,912) (3,912)


Utilidad Neta del periodo - - - 5,064 5,064
Saldos al 31 de diciembre del 2012 43,699 786 - 5,122 49,607

Las notas a los estados financieros adjuntas son parte de este estado.

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ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO


Por los aos terminados el 31 de diciembre de 2012 y de 2011

Al 31 de AI 31de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

ACTIVIDADES DE OPERACIN
Cobros a clientes 8,651 9,267
Pago a proveedoras (4,143) (4,284)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (1,585) (1,393)
Pago de tributos (2,569) (2,413)
Otros pagos (547) (1,447)
Aumento del efectivo (193) (270)

ACTIVIDADES DE INVERSION
Compra de activos fijos (10) (66)
(10) (66)

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Sobregiros Bancarios (66) (130)
(66) (130)

(Disminucin) aumento neto del efectivo dei perodo (299) (466)


Efectivo al inicio del ano 416 882
Efectivo a final del periodo 117 416

Las notas a los estados financieros adjuntas son parte de este estado.

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NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS


Al 31 de diciembre del 2012 y 31 de diciembre del 2011

1. OPERACIONES

a) Antecedentes

La Empresa Azucarera El Ingenio S.A., oper desde junio de 1971 hasta octubre re 1992
bajo el nombre de Cooperativa Agraria de Produccin El Ingenio Ltda. No. 42, como
resultado del proceso de nacionalizacin de (as empresas agrarias azucareras en el Per
y de acuerdo con la ley de Reforma Agraria N 17716, transformndose en una sociedad
annima mediante aprobacin de Ja Asamblea General del 15 de noviembre de 1992, la
misma que fue inscrita en los Registros Pblicos de Huacho el 15 de marzo de 1993.
Actualmente sus acciones comunes son cotizadas en la Bolsa de Valores de Lima.

b) Actividad econmica

La actividad principal de la Compaa es la siembra, cultivo y cosecha de la caa de azcar


en sus terrenos ubicados en los Valles de Huaura y Supe; la misma que es vendida en su
totalidad a Agro industrial Para monga S.A.A., compaa vinculada.

Los estados financieros al 31 de diciembre del 2011 fueron aprobados sin modificaciones
por Junta General de Accionistas el 12 de abril de 2012.

2. PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES

Las principales polticas contables aplicadas para la preparacin de los estados financieros se
detallan a continuacin. Estas polticas han sido aplicadas uniformemente en todos los aos
presentados, a menos que se indique lo contrario.

a) Base de preparacin

Los estados financieros de la Compaa han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de informacin Financiera (NIIF) y constituyen los primeros estados
financieros p asentados de acuerdo con NIIF por la Compaa. Las principales diferencias
entre las prcticas contables aplicadas en Pero (PCGA en Per) y las NIIF, incluyendo las
conciliaciones del patrimonio y de los resultados integrales.

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La preparacin de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de ciertos
estimados contables crticos. Tambin requiere que la gerencia ejerza su juicio en el
proceso de aplicacin de las polticas contables de la Compaa. Las reas que involucran
un mayor grato de juicio o complejidad o reas en las que los supuestos y estimados son
significativos para los estados financieros consolidados se describen en la Nota 4.

Salvo por ciertas excepciones obligatorias y excepciones opcionales permitidas para la


transicin a (a total aplicacin de las NIIF, la Compaa ha aplicado de manera uniforme
las polticas canta ses en fa preparacin de su estado de situacin financiera de apertura
al 1 de enero de 2010 y a travs de todos los periodos que se presentan, como s siempre
estas polticas contables hubieran estado vigentes.

La informacin contenida en estos estados financieros es responsabilidad del Directorio


de la Compaa, el que expresamente confirma que en su preparacin se ha aplicado
todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas por el IASB.

Los estados financieros surgen de los registros de la contabilidad de Ja Compaa y han


sido preparados de acuerdo con el principio de costo histrico, excepto por los activos
biolgicos que se miden a su valor razonable. Los estados financieros se presentan en
miles de nuevos soles, excepto cuando se indique una expresin monetaria distinta.

Normas, modificaciones e interpretaciones que an no estn vigentes

Nuevas normas y modificaciones e interpretaciones vigentes para los estados financieros


de periodos anuales que se inicien el o despus del 1 de enero de 2013 y que no han sido
adoptadas anticipadamente.

NIIF 9, "Instrumentos financieros" cubre aspectos sobre la clasificacin, medicin y


reconocimiento de los instrumentos financieros activos y de los pasivos financieros. Se
emiti en noviembre de 2009 y en octubre de 2010 y sustituye las secciones de la NIC
39 que tratan sobre la clasificacin y medicin de los instrumentos financieros. Esta
norma requiere que los activos financieros se clasifiquen en dos categoras de
medicin: aquellos que se miden a valor razonable y aquellos que se miden a costo
amortizado. En el caso de los pasivos financieros, la nueva norma mantiene la mayor
parte de los requerimientos contenidos en la NIC 39.

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NIIF 10, "Estados financieros consolidados" se desarrolla sobre la base de los principios
vigentes al establecer el control como el factor determinante para decidir sobre si una
entidad se debe incluir en los estados financieros consolidados de la matriz. La norma
ofrece ms guas para asistir en la determinacin de control en los casos en que este
concepto es difcil de evaluar.

NIIF 13, "Medicin a valor razonable'", tiene e! objetivo de mejorar la uniformidad y


reducir la complejidad al dar una definicin precisa de valor razonable y una sola
fuente de medicin del valor razonable, y establecer requerimientos de exposicin a
ser usado dentro de todas las NIIF. Los requerimientos de esta norma que estn
ampliamente alineados con U56AAP, no amplan la aplicacin contable del valor
razonable sino que ofrece guas sobre cmo es que se debe aplicar cuando es ya
requerida o permitida por otras normas dentro de las NIIF.

La Compaa est en proceso de evaluar el impacto de estas normas en la preparacin de


sus estados financieros.

No se espera que otras NIIF o interpretaciones CINIIF que an no estn vigentes puedan
tener un impacto significativo en los estados financieros de la Compaa.

b) Traduccin de moneda extranjera

Moneda funcional y moneda de presentacin.

Las partidas incluidas en los estados financieros de la Compaa se expresan en la moneda


del ambiente econmico primario donde opera la entidad (moneda funcional). Los
estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda funcional y la moneda
de presentacin de la Compaa.

Transacciones y saldos.

Las transacciones en moneda local {nuevo sol) se traducen a la moneda funcional usando
los tipos de cambio vigentes a las fechas de las transacciones. Los tipos de cambio de
compra y venta utilizados por la Compaa son los publicados por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP.

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Las ganancias y prdidas en cambio que resulten del cobro y del pago de tales
transacciones y de la traduccin a los tipos de cambio al cierre del ao de activos y pasivos
monetarios denominados en moneda local, se reconocen en el estado de resultados.

c) Instrumentos financieros

Los instrumentos financieros corresponden, a instrumentos financieros primarios como


son cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

d) Efectivo y equivalentes de efectivo

El efectivo y equivalentes de efectivo comprende el efectivo disponible y los depsitos en


cuentas corrientes

e) Cuentas por cobrar

Las cuentas por cobrar se registran inicialmente a su valor razonable y posteriormente al


costo amortizado mediante el mtodo de inters efectivo; se presentan netas de la
estimacin para cuentas de cobranza dudosa, cuando existe evidencia objetiva de que la
Compaa no podr cobrar todos los montos vencidos de acuerdo con los trminos
originales de fas cuentas por cobrar y de acuerdo con las polticas establecidas por la
Gerencia. El monto de la provisin es la diferencia entre el valor en libros del activo y su
valor recuperable- El monto de la estimacin del deterioro de cuentas por cobrar se
reconoce en el estado de resultados.

f) Existencias

El costo se determina usando el mtodo promedio ponderado, excepto en el caso de las


existencias por recibir, que se determina usando el mtodo de identificacin especfica.
El costo de los productos terminados y de los productos en proceso comprende el costo
de la materia prima, mano de obra directa, otros costos directos y gastos generales de
fabricacin que se incurren en el proceso de industrializacin de los productos biolgicos,
y excluye los gastos de financiamiento y las diferencias en cambio. El valor neto realizable
es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos los costos
estimados para poner las existencias en condicin de venta y realizar su comercializacin.
Por las reducciones del valor en libros de las existencias a su valor neto realizable, se
constituye una provisin para desvalorizacin de existencias con cargo a resultados del
ejercicio.

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g) Activos biolgicos -

Los activos biolgicos (plantaciones de caa de azcar en proceso se reconocen a su valor


razonable de acuerdo con la NIC 41 - Agricultura. El valor razonable es determinado
usando el mtodo del valor presente de los flujos netos de efectivo esperados de las
plantaciones de caa de azcar, descontado a una tasa corriente antes de impuestos, tos
cambios en el valor razonable son reconocidos en resultados en el perodo en que se
producen. El terreno y las instalaciones relacionadas se incluyen como inmuebles,
maquinaria y equipo.

h) Activos a ser mantenidos para la venta -

Los activos se clasifican como a ser mantenidos para la venta cuando su valor en libros se
recuperar principalmente a travs de una transaccin de venta que se considera
altamente probable. Estos se muestran al menor valor que resulta de comparar su saldo
en libros y su valor razonable menos los costos requeridos para realizar su venta, si se
recuperarn principalmente a travs de una transaccin de venta en lugar de a travs de
su uso continuo. Al 31 de diciembre de 2012 y 31 de diciembre del 2011, estos activos
comprenden, inmuebles para la venta que se presentan a su valor razonable determinado
por una tasacin realizada por un perito independiente.

i) Inmuebles, maquinaria y equipo

Reconocimiento y medicin

Los terrenos y edificios comprenden sustancial mente las plantas y oficinas


administrativas. Los terrenos se muestran a su valor razonable, sobre la base de
tasaciones peridicas, sobre la base de una tasacin efectuada por un perito
independiente, utilizando como mtodo de estimacin el valor comercial, el mismo que
considera la situacin actual del mercado inmobiliario. Estas tasaciones se revisan cada
tres a cinco aos.

Las dems partidas de la cuenta inmuebles, maquinaria y equipo se registran al costo


histrico neto de la depreciacin y de la prdida por deterioro acumuladas. El costo
histrico incluye los desembolsos directamente atribuibles a fa adquisicin de estas
partidas.

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Gastos posteriores

Los gastos incurridos para reemplazar un componente de una partida o elemento de


inmuebles, maquinaria y equipo son capitalizados por separado, castigndose el valor en
libros del componente. Otros gastos posteriores se capitalizan si se espera que surjan
beneficios econmicos futuros. Todos los otros gastos, incluyendo gastos de reparacin y
mantenimiento, se reconocen en el estado de resultados cuando se incurren.

Trabajos en curso

Los activos en etapa de construccin se capitalizan como un componente separado. A su


culminacin, el costo es transferido a la categora adecuada. Los trabajos en curso no se
deprecian.

Depredacin

Los terrenos no se deprecian. La depreciacin de los inmuebles, maquinaria y equipo se


calcula por el mtodo de lnea recta para asignar su costo menos su valor residual durante
el estimado de su vida til como sigue:

Aos

Edificios y otras construcciones 20

Maquinaria y equipo Entre 10 y 5

Muebles y enseres y otros 10

Unidades de transporte 5

Los valores residuales y la vida til de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a
la fecha de cada balance general.

Deterioro y venta

El valor en libros de un activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable si el valor


en libros del activo es mayor que el estimado de su valor recuperable.

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Las ganancias y prdidas por la venta de activos corresponden a la diferencia entre los
ingresos de la transaccin y el valor en libros de los activos, las que se incluyen en el
estado de resultados.

j) Deterioro de activos no financieros -

Los activos sujetos a depreciacin o amortizacin se someten a pruebas de deterioro


cuando se producen eventos o circunstancias que indican que el valor en libros podra no
ser recuperable. Las prdidas por deterioro son el monto en el que el valor en libros del
activo excede su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al
monto neto que se obtendra de su venta o su valor en uso, el mayor. Para efectos de
evaluar el deterioro, los activos se agrupan a los niveles ms pequeos en los que se
genera flujos de efectivo identificares (unidades generadoras de efectivo).

S el valor en libros de un activo o unidad generadora de efectivo excede su valor


recuperable, se contabiliza una provisin para registrar el activo al monto menor. Las
prdidas por deterioro son reconocidas en el estado de resultados. Una prdida por
deterioro es extornada si se ha producido algn cambio en los estimados usados para
determinar el valor recuperable. Una prdida por deterioro es extornada solamente en
la medida que el valor en libros del activo no exceda su respectivo valor razonable que se
habra determinado, neto de depreciacin y amortizacin, s no se hubiera reconocido -
prdida por deterioro alguna.

k) Prstamos -

Los prstamos se reconocen inicialmente a su valor razonable, neto de los costos de la


transaccin incurridos. Estos prstamos se registran subsecuentemente a su costo
amortizado; cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto de los costos de
transaccin) y el valor de redencin se reconoce en el estado de resultados durante el
periodo del prstamo usando el mtodo de inters efectivo.

Los prstamos se clasifican como pasivo corriente a menos que la Compaa tenga
derecho incondicional de diferir el pago de la obligacin por lo menos 12 meses despus
de la fecha del balance.

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l) Impuesto a la renta

El impuesto a la renta corriente se determina y registra de acuerdo con la legislacin


tributaria aplicable a la Compaa considerando la interpretacin de la Gerencia en la
legislacin aplicable. Al 31 de diciembre del 2012 y diciembre del 2011, la Compaa no
tiene partidas temporales que generen impuesto diferido. El impuesto diferido activo slo
se reconoce en la medida que pueda ser recuperada con utilidades futuras

m) Participacin en las utilidades -

La Compaa reconoce un pasivo y un gasto por participacin de los trabajadores en las


utilidades equivalente a 10% de la materia imponible determinada de acuerdo con la
legislacin tributaria vigente. Por convencin en el Per, la participacin de los
trabajadores se muestra por separado inmediatamente antes del gasto por impuesto a la
renta en el estado de resultados.

n) Provisiones

La Compaa procede a reconocer provisiones para hacer frente a obligaciones presentes


ya sean legales o asumidas como resultado de eventos pasados, siempre que sea probable
la salida de recursos para liquidar la obligacin, y que se puede realizar una estimacin
confiable del importe de la misma. Las provisiones se revisan en cada ejercicio y se ajustan
para reflejar la mejor estimacin que se tenga a la fecha del balance general Cuando el
efecto del valor del dinero en el tiempo es importante, el monto de la provisin se mide
al valor presente de los desembolsos que se espera incurrir para cancelar la obligacin
utilizando una tasa de inters antes de impuestos que refleje las actuales condiciones del
mercado sobre el valor del dinero y los riesgos especficos para dicha obligacin, Ei
incremento en la provisin por el paso del tiempo se reconoce en el rubro gastos
financieros.

o) Pasivos y activos contingentes -

Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, slo se revelan en


nota a los estados financieros, a menos que la posibilidad de la utilizacin de recursos sea
remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros y slo se
revelan cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos.

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p) Capital

Las acciones comunes se clasifican como patrimonio.

q) Distribucin de dividendos -

La distribucin de dividendos a los accionistas de la Compaa se reconoce como pasivo


en los estados financieros en el periodo en el que los dividendos se aprueban por los
accionistas de la Compaa.

r) Reconocimiento de ingresos

Los ingresos comprenden el valor razonable de los ingresos por venta de productos
terminados, neto de impuestos a las ventas.

La Compaa reconoce ingresos cuando el monto puede ser medido confiablemente, es


probable que beneficios econmicos futuros fluirn hacia la Compaa y se cumpla con
los criterios especficos por cada tipo de ingreso como se describe ms adelante. Se
considera que el monto de los ingresos no puede ser medido confiablemente hasta que
todas las contingencias relacionadas con la venta hayan sido resueltas,

Los ingresos se reconocen como sigue:


* Los ingresos por venta de productos terminados se reconocen cuando la Compaa ha
entregado los productos al cliente en el medio de transporte que designe o en el
puerto de destino, de acuerdo con la condicin de venta pactada y la cobranza de las
cuentas por cobrar est razonablemente asegurada. Con la entrega de los productos
se consideran transferidos los riesgos y beneficios asociados a esos bienes.
* Los ingresos provenientes de intereses se reconocen sobre la base de la proporcin de
tiempo Transcurrido, usando el mtodo del inters efectivo.

s) Utilidad bsica por la accin -

La utilidad bsica por accin resulta de dividir el resultado neto atribuible a los accionistas
entre el promedio ponderado del nmero de acciones comunes en circulacin en el
periodo. La utilidad diluida por accin resulta de dividir el resultado neto atribuible a los

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accionistas entre el promedio ponderado del nmero de acciones comunes en circulacin


y por emitir en el periodo. Al 31 de diciembre del 2012 y 31 de diciembre del 2011, la
Compaa no tiene instrumentos financieros con efecto diluvito, por lo que la utilidad
bsica y diluida por accin son las mismas.

3. ADMINISTRACION DE RIESGOS FINANCIEROS

Considerando fa estructura de los estados financieros y la naturaleza de sus operaciones al 31


de diciembre de 2012 y 31 de diciembre de 2011, las actividades de la Compaa no se ven
afectadas de manera significativa por los riesgos financieros, de mercado, de liquidez o
crditos, ni por la estructura del capital y la estimacin del valor razonable.

Riesgo de tipo de cambio

La compaa est expuesta al riesgo de cambio resultante de la exposicin de moneda


extranjera. El riesgo de cambio surge de futuras transacciones comerciales, activos y pasivos
reconocidos.

Los saldos en moneda extranjera se resumen:


Al 31 de diciembre de
2012 2011
US$000 US$000
ACTIVQS CORRIENTES
Caja y bancos 4 4
Cuentas por cobrar a vinculadas - 601
4 605
PASIVOS CORRIENTES
Sobregiros y prstamos bancarios (42)
Cuentas por pagar comerciales - (291
(11) (715
ACTIVO NETO., expuesto a riesgo de
cambio (7) 534

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 18


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

Al 31 de diciembre de 2012 el tipo de cambio utilizado por la compaa para el registro de los
activos y pasivos en moneda extranjera al tipo de cambio de compra y venta aplicados es
S/.2.549 y 5/ 2.551 respectivamente ($/ 2.69S y S/.2.697 a diciembre 2011).

Riesgo de tasa de inters

Los ingresos y los flujos de caja operativos de la Compaa son sustancialmente independientes
de los cambios en las tasas de inters del mercado. La Compaa si bien tiene activos que
devenguen intereses, estos no son contabilizados como ganancia contable, pero s se
consideran para el clculo de la materia imponible.

Riesgo de liquidez

La Compaa mantiene una adecuada liquidez que proviene de mantener principalmente


relaciones comerciales con su vinculada Agro Industrial Paramonga S. A. A.

Riesgo crediticio

La Compaa no tiene riesgos significativos de concentracin de crdito. Las ventas son


bsicamente a una Compaa Vinculada.

Riesgo de precios

La Compaa est expuesta 3 riesgos comerciales provenientes de cambios en los precios


mundiales del azcar, los cuales estn en alza desde hace dos aos, por lo que, no se espera
que dichos precios se reduzcan en forma significativa en un futuro corriente.

Estimacin del valor razonable

Se asume que el valor nominal de las cuentas por cobrar comerciales, menos los ajustes por
concepto de incobrables estimados y de fas cuentas por pagar comerciales se aproxima a sus
valores razonables debido a su vencimiento en el corto plazo.

En el caso de las deudas a largo plazo, la Gerencia considera que el valor en libros es similar a
su valor razonable debido a que devengan intereses equivalentes a las tasas vigentes en el
mercado.

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 19


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

4. ESTIMADOS Y CRITERIOS CONTABLES CRITICOS

Los estimados y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia


histrica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se
consideran razonables de acuerdo con las circunstancias.

Estimados y criterios contables crticos.

La compaa efecta estimaciones y supuestos respecto del futuro. Las estimaciones contables
resultantes, por definicin, muy pocas veces sern iguales a los respectivos resultados reales.
Las estimaciones y supuestos aplicados por la compaa que tiene riesgo de causar ajustes
materiales a los saldos de los activos y pasivos en el prximo ao estn relacionados con el
valor razonable de los activos biolgicos (MIC 41).

El valor razonable es determinado por aquellos activos biolgicos que se realizaran en el


periodo corriente. Las estimaciones relacionadas con el costo a incurrirse hasta su punto de
cosecha o recoleccin son sustancialmente estimadas en funcin al historial de los campos,
edad de la caa, sacarosa obtenida establecida por tonelada/caa de azcar.

Las estimaciones realizadas requieren la aplicacin de juicio profesional en la elaboracin de


los flujos esperados, los cuales incluyen proyecciones de ingresos y costos que podran ser
efectuados por factores cuantitativos, cualitativos, econmicos y externos.

Juicios crticos en la aplicacin de las polticas contables

- Vidas tiles de inmuebles, maquinaria y equipo


La Gerencia de la Compaa determina las vidas tiles estimadas y la correspondiente
depreciacin de sus activos fijos. Dicha estimacin est basada en las proyecciones del uso
futuro del activo, las mismas que incluyen supuestos relacionados con la generacin de
ingresos, especificaciones tcnicas del activo relacionado, entre otros.

- Revisin de valores en libros y provisin para deterioro


La Compaa aplica los lineamientos sealados en la NIC 36 para determinar si un activo
permanente requiere de una provisin por deterioro. Esta determinacin requiere de uso de
Juicio profesional por parte de la Gerencia para analizar los indicadores que podran significar

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 20


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

deterioro as como en la determinacin del valor en uso. En este ltimo caso se requiere la
aplicacin de juicio en la elaboracin de flujos de caja futuros que incluye la proyeccin del
nivel de operaciones futuras de la Compaa, proyeccin de factores econmicos que afectan
sus ingresos y costos, as como la determinacin de la tasa de descuento a ser aplicada a este
flujo.

Impuestos

La determinacin de las obligaciones y gastos por impuestos requiere de interpretaciones a la


legislacin tributaria aplicable. La Compaa busca asesora profesional en materia tributaria
antes de tomar alguna decisin sobre asuntos tributarios. Aun cuando la Gerencia considera
que sus estimaciones son prudentes y apropiadas, pueden surgir diferencias de interpretacin
con la administracin tributaria que pudieran afectar los cargos por impuestos en el futuro.

5. CAJA Y SANCOS

Este rubro comprende:


Al 31 de diciembre de
2012 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Caja chica 5 5
Banco cuenta corriente 112 411
117 416

Las cuentas corrientes estn denominadas en nuevos soles y dlares estadounidenses, se


encuentran depositados en banco locales y son de libre disponibilidad.

6. EMPRESAS RELACIONADAS

Al 31 de diciembre de 2012 este rubro comprende:


Saldo Inicial Adiciones Deducciones Saldo
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Cuentas por cobrar


Corriente:
Agro Industrial Paramonga S.A.A. 1,249 20,827 (21,872) 204
Caaveral S.A. 1,571 913 (1,018) 1,466
Inversiones Prisco S.A.C. 6,596 5,584 - 12,180
Industrial Andahuasi S.A.C. 7 3 (10) -
Empresa Agraria Azucarera Andahuasi S.A.A. 15 525 (394) 146
Servicios Tcnicos Integrados S.A.- SETISA 6 - 6
9,444 27,852 (23,294) 14,002

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 21


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

Saldo Inicial Adiciones Deducciones Saldo


S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Cuentas por cobrar


Corriente:
Agro Industrial Paramonga S.A.A. (93) (1,125) 1,152 (66)
Asesora Gerencial y Financiera S.A.C. (2) (30,700) 30,700 (2)
Caaveral S.A. - (84) 84 -
Servicios Tcnicos Integrados S.A.- SETISA (4) - - (4)
(99) (31,909) 31,936 (72)

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
Saldo Inicial Adiciones Deducciones Saldo
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Cuentas por cobrar


Corriente:
Agro Industrial Paramonga S.A.A. 4,096 12,845 -15,692 1,249
Caaveral S.A. 1,681 68 -178 1,571
Inversiones Prisco S.A.C. - 6,596 - 6,596
Industrial Andahuasi S.A.C. - 15 - 15
Empresa Agraria Azucarera Andahuasi S.A.A. - 8 -1 7
Servicios Tcnicos Integrados S.A.- SETISA 6 - - 6
5,783 19,532 -15,871 9,444

Saldo Inicial Adiciones Deducciones Saldo


S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Cuentas por cobrar


Corriente:
Agro Industrial Paramonga S.A.A. (48) - (45) (93)
Asesora Gerencial y Financiera S.A.C. (2) 24 (24) (2)
Servicios Tcnicos Integrados S.A.- SETISA (4) - - (4)
(54) 24 (69) (99)

Las cuentas por cobrar a Caaveral S.A., corresponden a servicios prestados en aos
anteriores. A partir del ao 2006, La Compaa acord con Caaveral S.A. calcularle intereses
sobre los saldos que le tiene por cobrar. Al 31 de diciembre de 2012 la empresa ha facturado
por concepto de intereses la suma de S/.130, 412, siendo la deuda de carcter corriente.

Las cuentas por cobrar a inversiones Prisco S.A.C. se originaron en el 2011, corresponden a
prstamos sujetos a intereses con la tasa del 7,5%. Se ha facturado al 31 de diciembre de 2012
intereses por 5/,583, 536 y es de naturaleza corriente.

Las principales transacciones con empresas relacionadas son las siguientes:

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 22


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00
Venta de bienes y servicios
Agro Industrial Paramonga S.A.A. 10,683 9,726
Industrial Andahuasi S.A.C. 3 6
Empresa Agraria Azucarera Andahuasi S.A.A. 442 15
Caaveral S.A. 115 89
11,243 9,836

Compra de bienes y servicios


Agro Industrial Paramonga S.A.A. 106 355
Asesora Gerencial y Financiera S.A.C. 24 24
130 379

7. CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

Este rubro comprende:


Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Prstamos Personal 8 9
Adelantos de participaciones, remuneraciones y
otros 48 55
Habilitaciones a sembradores 2,262 2,295
Provisin para cobranza dudosa (2,133) (2,145)
185 214

Porcin a largo plazo - -


Porcin corriente 185 214

En este cuadro se incluyen fas habilitaciones agrcolas que la Compaa mediante contratos
suscritos con los sembradores est obligada a proporcionales contra el compromiso de venta
de cosecha de caa de azcar.

El movimiento de la provisin por cobranza dudosa es como sigue:

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 23


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Saldos iniciales 2,145 2,464


Provisin de periodo 1 -
Recuperaciones y ajustes (13) (319)
Saldos finales 2,133 2,145

8. EXISTENCIAS
Este rubro comprende:
Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Suministros diversos 365 383


Desvalorizacin de existencias (246) (246)
119 137

9. ACTIVOS BIOLGICOS
Este comprende:
Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Cultivo en proceso 3,569 4,267


Mayor valor por aplicacin de NIC 41 9,979 7,511
13,548 11,778
Menos porcin no corriente (6,281) (618)
Cultivo en proceso 7,267 11,160

La compaa valoriza fas plantaciones de caa de azcar en proceso a su valor razonable del
mercado. FJ valor razonable se calcula utilizando los flujos netos de efectivo esperado y los
costos relacionados con estas actividades. La aplicacin de esta prctica contable cumple con
la Norma Internacional de Contabilidad NIC 41-Agricultura.

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 24


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

Nmero de
Caa de Azcar Unid.
unidades
Produccin de caa Ton 252,429
Cortes de la caa Nmero 5
Vida de la planta de caa Aos 5
Hectreas cosechadas de caa Has 1,918
Precio de mercado por caa Nuevos Soles 118

De acuerdo a su prctica contable, la ganancia (perdida) del valor razonable actual a diciembre
del 2012 ha sido S/. 2467,801 (S/. 3139,588 en el ejercicio 2011) y se presenta en el estado
de resultados.
Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Valor de venta estimado periodo corriente 29,786 44,449


Costo de venta estimado periodo corriente (17,882) (23,657)
11,904 20,792
Valor actual descontado 9,978 7,511

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 25


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

10. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO

Este rubro comprende:

Edificios y Unidades Muebles


otras Maquinaria y de y Equipos Obras en
Terrenos construcciones equipo transporte enseres diversos Semovientes curso Total

Ao 2012
Costo atribuido 34,810 18,554 3,209 807 992 234 59 58,665
Adiciones - - 1 - 4 - - 5 10
Deducciones - - - - - - - (5) (5)
Ajuste, regularizaciones - - - - -173 175 - - 2
Costo atribuido 34,810 18,554 3,210 807 823 409 59 58,672
Depreciacin acumulada - (18,367) (3,195) (782) (978) (235) (59) (23,616)
Ajuste, regularizaciones - - - - 160 (143) - 17
Valor neto en libros
Al 1 de enero de 2012 34,810 187 15 25 5 31 35,073

Ao 2011
Costo Atribuido 34,810 18,497 3,209 807 992 225 59 36 58,635
Adiciones - 57 - - - 9 - - 66
Deducciones - - - - - - - (36) (36)
Costo Atribuido 34,810 18,554 3,209 807 992 234 59 58,665
Depreciacin acumulada (18,341) (3,182) (734) (978) (207) (59) (23,501)
Valor neto en libros
Al 31 de diciembre de 2011 34,810 213 27 73 14 27 35,164

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 26 26


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

Mediante Resolucin Ministerial 177-2000-MTC/15.02, el Ministerio de Transporte Y


Comunicaciones estableci el derecho de va de la carretera Huacho - Pativilca, En vista que el
referido nuevo trazo de la carretera cruza los predios de propiedad de la compaa, se vio por
conveniente recurrir al trato directo dispuesto por la Ley N 27628 y a los beneficios que esta
dispone (10% de bonificacin sobre el valor de la tasacin); antes de ser objeto del proceso de
expropiacin. Asimismo, se precis que constituyen los predios materia de transferencia, lo
siguiente:

Nombre Fundo rea Has Partida Reg. rea a Trans. Cdigo Catastral
Sector N 01 145/54 Ficha 1139 52,770 12241A

Sector N 02 165.90 Ficha 1240 67,474 12241B


Sector N 03 172.48 Ficha 1141 20,070 12241C

Sector N 04 127.50 Ficha 1142 13,834 12241D

Segn Sesin de Directorio, de fecha 05 de julio de 2006 se acord transferir los predios
afectados por la red vial N 5 a favor del Estado - Ministerio de Transporte y Comunicaciones.
Cabe mencionar que a la fecha los predios de la compaa se encuentran a nombre de la
Empresa Azucarera El Ingenio S.A. y segn manifestacin de la Gerencia dicha situacin se
encuentra en proceso.

11. GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO.

Este rubro comprende:


Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Seguros por devengar 10 10


Alquiler de terrenos 789 927
Cargas diferidas varias 72 52
871 989

12. SOBREGIRO BANCARIOS

Este rubro comprende:


Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Cargas diferidas varias 96 130


96 130

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 27


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

13. IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES SOCIALES

Este rubro comprende:


Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Superintendencia Nacional de Administracin


Tributaria SUNAT 1,496 1,518
Seguro Social de Salud - ESSALUD 4 10
Administradora de Fondo de Pensiones - AFPs 8 7
Otros 10 1
1,518 1,536
Menos, porcin no corriente - -
1,518 1,536

La Compaa se acogi a la ley de Reactivacin, a travs del Saneamiento de Deudas Tributaras


- RESIT - Ley No, 27681; pendientes ante fa SUNAT, ONP y ESSALUD de los aos 1996 al 2001,
a pagarse en 120 cuotas mensuales, venciendo la ltima cuota en abril de 2012.

De igual manera se acogi al Rgimen Excepcional de. Aplacamiento y Fraccionamiento REAF


del Impuesto a la renta 2003 e Impuesto Extraordinario de Solidaridad de diciembre 2001 a
noviembre 2004 y multas, a pagarse en 72 cuotas mensuales, venciendo la ltima en diciembre
de 2011.

14. REMUNERACIONES Y ADEUDOS LABORALES

Este rubro comprende:


Al 31 de diciembre de
del 2012 del 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Participacin en utilidades 487 480


Vacaciones por pagar 49 46
Liquidaciones por pagar 8 8
Gratificaciones extraordinarias - -
544 534

La participacin de utilidades correspondiente al personal es de $/. 480,000, 000 (472,000 en


2011) y ha sido aplicada al costo de ventas y gastos administrativos a sus alcuotas pertinentes.

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 28


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

15. IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDOS

El saldo de la cuenta se encuentra conformado como sigue:

Mayor valor de
activos biolgicos Total Total
S/. 0.00 S/. 0.00 S/. 0.00

Impuestos diferidos
al 1 de enero de 2011 3,960 540 4,500
Cargado (abonado) al estado de resultados - 585 585
Al 31 de diciembre del 2011 3,960 1,125 5,085
Cargado (abonado) al estado de resultados 3,911 740 4,651
Al 31 de diciembre del 2012 7,871 1,865 9,736

El impuesto a la renta diferido pasivo, resultante de la diferencia temporal por el mayor valor
razonable de los activos biolgicos (cultivos en proceso) proveniente de la aplicacin de la NIC
41 Agricultura, ha sido registrado con cargo al resultado del ejercicio (Nota 9).

16. PATRIMONIO NETO

a) Capital Social

Con fecha de 13 de abril de 2011 se aprob en Junta General de Accionistas la


capitalizacin de los saldos correspondientes a resultados por exposicin a la inflacin
(REI) de los aos comprendidos entre 1997 y 2004, y asimismo el excedente de
revaluacin del ao 1995. Por otro fado el capital se redujo por la aplicacin de acciones
en tesorera cuyo valor nominal fue de S/3.8 millones aproximadamente.

Al 31 de diciembre de 2012 la estructura societaria de la empresa es la siguiente:


N de % total de
% de participacin individual de Capital accionistas participacin

Del 00.01 al 5.00 136 20.96


Del 10.01 al 20.00 2 31.65
Del 45.01 al 50.00 1 47.39
Total 139 100

Al 31 de diciembre de 2012, est pendiente la formalizacin de la emisin de certificado


de acciones comunes dispuesto por el Art. 91 de la Ley General de Sociedades.

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 29


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

b) Reserva Legal

La Ley General de Sociedades dispone que, cuando las empresas obtengan utilidades
netas del impuesto a la renta, estn obligadas a transferir como mnimo un 10% de dicha
utilidad a una reserva legal, hasta que sta alcance el 20% del capital pagado; debindose
usar slo para cubrir prdidas futuras. La Compaa ha detrado S/. 785,53.7 en aos
anteriores.

c) Resultados acumulados

La Resolucin N 012-98-EF/93 del Consejo Normativo de Contabilidad de fecha 15 de


abril de 1998, establece que el incremento patrimonial por excedente de revaluacin de
activo fijo que se destine a cubrir prdidas acumuladas, no puede ser distribuido como
dividendos hasta restituir utilidades futuras del total de la compensacin. En el caso de la
Compaa se cubri prdidas acumuladas por S/. 3488,175, por lo que tendr que
generar utilidades y restituirlas por este monto, previo a la distribucin de dividendos.

17. SITUACIN TRIBUTARIA


Este rubro comprende:
Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Utilidad antes de participaciones e impuesto a la renta 6,193 5,504


Ms:
Efecto de la NIC 12 740 274
Depreciacin de bienes revaluados - 98
Donaciones 9 6
Gastos de ejercicios anteriores 80 5
Demandas beneficios sociales 132 -
Otros 118 99

Menos:
Efecto NIC 41 - Agricultura (2,468) (1,263)
Efecto de la NIC 12 -

Utilidad (Perdida) neta 4,804 4,723

Renta neta antes de participaciones e impuestos 4,804 4,723


Participacin laboral 10% (480) (472)
Renta neta del periodo 4,324 4,251
Impuesto a la renta 15% (649) (638)

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 30


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

A partir del ejercicio 2001, de conformidad con la Ley N 27360 de fecha 30 de octubre de
2000, que modifica la Ley del impuesto a la Renta para las personas naturales o jurdicas que
desarrollen cultivos y/o crianza, la tasa del impuesto es del 15%. La aplicacin de este beneficio
se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2021 de acuerdo a la ley N 28810 de julio de 2006.

a) la administracin tributaria tiene la facultad de revisar y, de ser el caso, corregir el impuesto


a la renta determinado por la compaa en los cuatro ltimos aos, contados a partir del 1
de enero del ao siguiente al de la presentacin de la declaracin Jurada del impuesto
correspondiente (aos sujetos a fiscalizacin).Los aos 2002 al 2007 estn sujetos de
fiscalizacin. Debido a que pueden producirse diferencias en la interpretacin por parte de
la Administracin Tributaria sobre las normas aplicables a la compaa, no es posible
anticipar a la fecha s se producirn pasivos tributarios adicionales como resultado de
eventuales revisiones. En caso de recibir acotaciones fiscales, los mayores impuestos y
recargos que pudieran surgir, sern reconocidos en los resultados del ao en que se
produzcan. La Gerencia de la Compaa, considera que no se generarn pasivos de
importancia por este concepto.

b) impuesto Temporal a los Activos Netos -

A partir del 1 de enero de 2005, es de aplicacin el Impuesto Temporal sobre los Activos
Netos, que grava a los generadores de rentas de tercera categora sujetos al rgimen
general de' Impuesto a la Renta.

La base imponible del Impuesto est constituido por el valor de los activos netos
consignados en el balance general ajustado segn el decreto Legislativo 797 al 31 de
diciembre de ejercicio anterior al que corresponda el pago deducidas las depreciaciones y
amortizaciones. A partir del ao 2009, la tasa del impuesto es de 0.4% aplicable al monto
de los activos netos que excedan S/. 1 milln.

18. CONTINGENCIAS

La Empresa Azucarera El ingenio S. A. mantiene resoluciones de determinacin y multa por


parte de la Administracin Tributaria por S/. 4.9 millones por Impuesto General a las Ventas e
impuesto a la Renta del ao 2000 y 2001; y por S/. 0.4 millones por rdenes de pago por
contribuciones a ESSALUD, dichas resoluciones y rdenes de pago se encuentran en proceso
de reclamacin.

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 31


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

La Gerencia General y los Asesores Legales de la Compaa, consideran que existen procesos
judiciales que requiere ser parcialmente provisionadas y/o castigadas, de acuerdo a los
resultados finales de las situaciones comentadas.

19. COSTO DE VENTAS

Este rubro comprende:


Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Inventario inicial de: (11,778) (7,544)

Consumo de materiales primas e insumos (565) (239)


Servicios de terceros (2493) (2,134)
Mano de obra (614) (857)
Otros gastos, netos de costos de ventas menores (3,984) (5,856)

Inventario final de Productos y cultivos en proceso 13,548 11,778


(5,886) (4,852)

20. GASTOS DE ADMINISTRACIN.

Este rubro comprende:


Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Cargas de personal (711) (813)


Remuneraciones al directorio (300) -
Servicios prestados por terceros (595) (523)
Cargas diversas de gestin (368) (79)
Provisiones del ejercicio (37) (128)
Otros gastos administrativos (99) (70)
(2,110) (1,613)

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 32


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

21. OTROS GASTOS / OTROS INGRESOS

Este rubro comprende:


Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Otros gastos (340) (375)


Costo de venta de servicios y otros (38) (52)
Otros gastos (378) (427)

Otros ingresos 405 381


Venta de servicios y otros 137 143
Otros 542 524

22. GASTOS FINANCIEROS / INGRESOS FINANCIEROS

Los gastos financieros e ingresos financieros comprenden:


Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Gastos financieros (70) (146)


Intereses por cuentas por pagar comerciales (70) (146)

Ingresos financieros 820 169


Intereses sobre depsitos 7 2
Otros 827 171

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 33


EMPRESA AZUCARERA EL INGENIO S.A.

23. UTILIDAD POR ACCIN


Este rubro comprende:
Al 31 de Al 31 de
diciembre diciembre
de 2012 de 2011
S/. 0.00 S/. 0.00

Utilidad atribuible 5,064,265 6,489,724

Nmero de acciones en circulacin 4,598,237 4,598,237

Utilidad bsica por accin 1.101 1.411

La utilidad bsica por accin se Calcuta dividiendo la utilidad neta correspondiente a los
accionistas comunes entre el promedio ponderado de estas acciones en circulacin a la fecha
de los estados financieros. Las acciones emitidas por capitalizacin de utilidades y por el ajuste
por inflacin de estas cuentas se han considerado como que siempre estuvieron emitidas,
debido a que no representan aporte de capital diferente al de las acciones que les dieron origen

BRISEYDA JULIETTE GUZMN MORALES 34