ACTIVIDAD 7

TALLER DE PRESUPUESTO DE TESORERÍA

PRESENTADO POR:
CAROLINA MICHEEL CEDRON VALENCIA
YESSICA PAOLA GUTIERREZ MONTES
MAIRA ALEJANDRA ORTEGA SANCHEZ

DOCENTE

LUIS FERNANDO JIMÉNEZ LONDOÑO

NRC
6020

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

APARTADO-ANTIOQUIA
2022
 ¿Qué es presupuesto de tesorería?
Es un instrumento financiero que tiene una importancia determinante en la gestión de una
compañía. Es una herramienta gerencia básica y forma parte de la planeación financiera de la
empresa.

Presupuesto de tesorería o flujo de caja

En el presupuesto de tesorería, también llamado flujo de caja, se consideran las entradas y
salidas de efectivo proporcionadas por los presupuestos anteriores.
En este flujo de caja se deben establecer las necesidades de capital de trabajo, es decir, el
valor que le quedaría a la empresa representado en efectivo y/o en otros activos corrientes,
una vez cubra sus pasivos a corto plazo.

Objetivos del presupuesto de tesorería

Es un documento que recoge las previsiones de entradas y salidas de dinero a corto y medio
plazo y cuyo objetivo consiste en asegurar la buena salud financiera de liquidez de la
compañía en el corto y medio plazo.

Razón operativa
Sirven para calcular el desempeño de la administración así como el valor creado para los
accionistas. Estas miden la efectividad con la que la compañía convierte los activos en ventas
y las ventas en dinero.

Razón de seguridad
Se define como la diferencia entre el precio de cotización de un activo y su valor intrínseco o
real. En otras palabras: cuanto mayor sea esta diferencia, mayor será el margen de seguridad
de nuestra inversión frente a la incertidumbre y las fluctuaciones del mercado.

Razón especulativa

Se aplica solamente en aquellas empresas con altos excedentes de efect-ivo, a fin de realizar
inversiones en el mercado especulativo que generen rendimientos, en lugar de invertirlos en
la misma operación o en la cancelación de pasivos.
 Entradas de efectivo
Las principales fuentes de efectivo son:
 Las ventas de contado.
 Los recaudos de cartera.
 Rendimiento de las inversiones.
 Venta de activos.
 Obtención de pasivos.
 Aporte de socios.

Salidas de efectivo
Las principales salidas de efectivo son:
 pago de la materia prima de contado.
 Pago de mano de obra directa.
 Pago de costos indirectos de fabricación.
 Pago de gastos operacionales y no operacionales.
 Adquisición de activos.
 Pago de pasivos en general.
 Pago de dividendos o participaciones.

Saldo mínimo de efectivo

Es el saldo el cual les permite a las empresas poder cumplir con sus expectativas a corto
plazo. Los presupuestos de estos conceptos de transacciones con efectivo que ya han sido
preparados en este punto de proceso de la planificación constituyen la base para calcular los
flujos planificados de salidas de efectivo.

Ventajas del presupuesto de tesorería

Asegura la liquidez de la empresa en el corto y medio plazo. Optimiza la gestión financiera
de la compañía, minimizando los costes financieros y maximizando los ingresos financieros.
Mejora la gestión de las necesidades operativas de fondos de maniobra.
 Norma internacional de contabilidad para flujo de efectivo
Es requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en el efectivo y
equivalentes al efectivo de una entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que los
flujos de fondos del período se clasifiquen según si proceden de actividades de operación, de
inversión o de financiación.

Estado de flujo de efectivo con normas internacionales

Un estado de flujos de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto de los estados
financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los
activos netos de una entidad, su estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y
su capacidad para afectar a los importes y las fechas de los flujos de efectivo, a fin de
adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las oportunidades.

Estructura y contenido del estado de flujo de caja basado en normas

internacionales
El importe de los flujos de efectivo procedentes de actividades de operación es un indicador
clave de la medida en la cual estas actividades han generado fondos líquidos suficientes para
reembolsar los préstamos, mantener la capacidad de operación de la empresa, pagar
dividendos y realizar nuevas inversiones sin recurrir a fuentes externas de financiación.

Modelo del presupuesto de tesorería

es uno de los procesos financieros de la cadena presupuestal de una empresa. La finalidad del
presupuesto de tesorería es recabar la información financiera de un negocio, como las
entradas y salidas de dinero, para transformarla en información monetaria. El presupuesto de
tesorería se elabora en el siguiente formato, dividido en periodos, que pueden ser meses,
trimestres o semestres. Se debe partir del saldo inicial de efectivo (caja y bancos) y
posteriormente se le adicionan el flujo neto de efectivo por actividades de operación, flujo
neto de efectivo por actividades de inversión y flujo neto de efectivo por actividades de
financiación.
 Estados financieros presupuestados

Los estados financieros presupuestados también conocidos como estados proforma, en

primer lugar pronostica sus actividades operativas como los gastos e ingresos del periodo en
cuestión, luego debe presupuestar las actividades de financiamiento e inversión necesarias
para logar ese nivel de operaciones, muchas organizaciones no utilizan el termino
presupuesto, si no plantación de utilidades.
Los estados proforma son estados financieros proyectados. Normalmente, los datos se
pronostican con un año de anticipación. Los estados de ingresos pro-forma de la empresa
muestran los ingresos y costos esperados para el año siguiente, en tanto que el Balance pro-
forma muestra la posición financiera esperada, es decir, activos, pasivos y capital contable al
finalizar el periodo pronosticado.

Prestación de estados financieros

La presentación razonable de los estados financieros requiere una presentación fidedigna de
los efectos de las transacciones, así como de otros sucesos y condiciones, de acuerdo con las
definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos
establecidos en el marco conceptual.