Descripción de la actividad: La empresa Compumundo Ltda.

posee los siguientes datos a 31 de dicie

CLIENTE FACTURA No VALOR FACTURA

CARLOS
5896 850,000
RODRIGUEZ
JUAN CORDOBA 5489 985,600
DIANA
5896 3,450,000
GUTIERREZ
MARIA PAREDES 2365 540,000
PAULA SALAS 4789 1,250,000
CAROLINA PEREZ 7893 430,000
SANDRA LOPEZ 2496 200,000
LUZ DARY BOTIA 5896 895,000
JULIO TORRES 5489 1,450,300
INVERTRAC SA 5499 2,140,000
TOTALES
% PROVISION Según Normatividad
VALOR PROVISION

TOTAL PROVISIÓN

A. Calcule la provisión de cartera utilizando el método de provisió

empezando por la fecha 31 de diciembre de 2019, tenien

A 31 de diciembre del año 2019 las deudas que están vencidas entre 0 y 3 meses ll
meses y hasta 6 meses llevan 140 días de vencidas cada una y las de más de 6 mese
una.

CODIGO CUENTA PARCIAL

5199 Provisiones
519910 Deudores $ 972,620
1398 Provisiones
Cuentas Corrientes
139901 Comerciales
$ 972,620

SUMAS IGUALES
Razón: Calculo de la provisión de cartera utilizando el método de provisión general

B. Registre los siguientes hechos económicos de acuerdo a cada evento.

1. Febrero 1/20. Paula Salas paga la deuda por el valor total que estaba registrado en c

CODIGO CUENTA PARCIAL

1105 BANCO
110505 MONEDA NACIONAL $ 1,250,000
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 1,250,000
1398 PERDIDA POR DETERIORO
139805 CLIENTES $ 187,500
4250 INGRESO POR
RECUPERACION CARTERA
425005 DEUDAS MALAS $ 187,500
SUMAS IGUALES
Razón: Pago de Paula Salas de la deuda por el valor total que estaba registrado en con

2. Febrero 15/20. Después de hacer un análisis de cartera el jefe de cartera decide rec

CODIGO CUENTA PARCIAL

1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005 JUAN CORDOBA Y SANDRA
$ 1,185,600
LOPEZ
1305 CLIENTES DEUDORES
130505 NACIONALES $ 1,185,600
SUMAS IGUALES
Razón: jefe de cartera decide reclasificar las deudas de Juan Córdoba y Sandra López c

3. Marzo 31/20. Maria Paredes abona $320.000 a la deuda y manifiesta no poder canc

CODIGO CUENTA PARCIAL

1105 CAJA
110505 MONEDA NACIONAL $ 320,000
1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005 DEUDAS $ 220,000
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 540,000
SUMAS IGUALES
Razón: se decide reclasificar este saldo a deudas de difícil cobro

4. Junio 25/20. Se castiga la deuda de Sandra López, ya que declara su estado de insolv

CODIGO CUENTA PARCIAL

5294 PERDIDA EN VENTAS POR D
529410 PERDIDA POR DETERIORO $ 170,000
1398 PERDIDA POR DETERIORO
139805
DEUDA DE SANDRA LOPEZ $ 30,000
1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005 DEUDA DE SANDRA $ 200,000
SUMAS IGUALES
Razón: Se castiga la deuda de Sandra López, ya que declara su estado de insolvencia e

5. Julio 1/20. Se vende a crédito a 30 días a Distribuciones Comerciales SAS (Resp

mercancía por valor de 3.140.000 más IVA

CODIGO CUENTA PARCIAL

1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 3,736,600
2408 IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS POR PAGAR
240810 IVA GENERADO $ 596,600
4101 ACTIVIDAD PRINCIPAL
410101 CARLOS GOMEZ $ 3,140,000
SUMAS IGUALES

Razón: Se vende a crédito a 30 días a Distribuciones Comerciales S

mercancía por valor de 3.140.000 más IVA

6. Julio 15/20. Se castiga el saldo de la deuda de María Paredes ya que el abogado man

CODIGO CUENTA PARCIAL

5294 PERDIDA EN VENTAS POR
DETERIORO EL VALOR DE
LOS ACTIVOS
529410
PERDIDA POR DETERIORO $ 166,000
EN DEUDORES
COMERCIALES
1398
PERDIDA POR DETERIORO
DEL VALOR EN DEUDORES
COMERCIALES

139805 DEUDA DE MARIA

$ 54,000
PAREDES
1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005 DEUDA DE MARIA $ 220,000
SUMAS IGUALES
Razón: Se castiga el saldo de la deuda de María Paredes ya que el abogado manifiesta
 7. Agosto 30/20. Juan Córdoba cancela el valor de la deuda con el Cheque N

CODIGO CUENTA PARCIAL

1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL $ 985,600
1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005
DEUDA DE JUAN CORDOBA $ 985,600

1398 PERDIDA POR DETERIORO

139805 JUAN CORDOBA $ 147,840
4250 INGRESO POR
RECUPERACION CARTERA
425005 DEUDAS MALAS $ 147,840
SUMAS IGUALES
Razón: Juan Córdoba cancela el valor de la deuda con el Cheque Nº 546456

8. Septiembre 25/20. Se vende a crédito a 30 días a SERLECOM LTDA mercancía por

más IVA

CODIGO CUENTA PARCIAL

1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 2,097,000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
Y CONTRIBUCIONES O
SALDOS A FAVOR
135505 ANTICIPO RETEFUENTE $ 45,000
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS
VENTAS POR PAGAR
240810 IVA GENERADO $ 342,000
4101 ACTIVIDAD PRINCIPAL
410105 MERCANCIA $ 1,800,000
SUMAS IGUALES

Razón: Se vende a crédito a 30 días a SERLECOM LTDA mercancía por valor d

más IVA

9. Septiembre 26/20. Luz Dary Botia manifiesta su incapacidad de pago por lo que se d

CODIGO CUENTA PARCIAL

1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005 DEUDAS $ 895,000
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 895,000
 SUMAS IGUALES

Razón: Luz Dary Botia manifiesta su incapacidad de pago por lo que se decide rec
deudas de difícil cobro

10. Septiembre 30/20. Se vende a crédito a 60 días a LA ISLA LTDA mercancía por val
incluido

CODIGO CUENTA PARCIAL

1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 1,893,847
2408 IMPUESTOS SOBRE LAS
VENTAS POR PAGAR
240810 IVA GENERADO $ 260,747
4101 ACTIVIDAD PRINCIPAL
410105 MERCANCIA $ 1,633,100
SUMAS IGUALES
Razón: Se vende a crédito a 60 días a LA ISLA LTDA mercancía por valor de 1
incluido

RAZON: SE REGISTRA LA VENTA DE MERCANCIA POR UN VALOR DE $1.200.000 MAS IV

11. Diciembre 15/20. LA ISLA LTDA cancela el valor de la deuda en efectivo.

CODIGO CUENTA PARCIAL

1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL $ 1,893,847
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 1,893,847
SUMAS IGUALES

RAZON:SE REGISTRA LA CANCELACION EN EFECTIVO DEL VALOR ADEUDADO POR ISLA

12. Diciembre 30/20. Diana Gutiérrez cancela el valor de la deuda en efectivo.

CODIGO CUENTA PARCIAL

1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL $ 3,450,000
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 3,450,000
SUMAS IGUALES

RAZON: Diana Gutiérrez cancela el valor de la deuda en efectivo.

 13. Diciembre 30/20. Por orden del gerente se decide reclasificar a deudas de difícil
cobro las deudas que lleven más de un año de vencidas y que no estén reclasificadas

INVERTRAC SA
CODIGO CUENTA PARCIAL
1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005 CLIENTES $ 2,140,000
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 2,140,000
SUMAS IGUALES

RAZON: Por orden del gerente se decide reclasificar a deudas de difícil cobro las deuda

CARLOS RODRIGUEZ
CODIGO CUENTA PARCIAL
1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005 CLIENTES $ 850,000
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 850,000
SUMAS IGUALES

CAROLINA PEREZ
CODIGO CUENTA PARCIAL
1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005 CLIENTES $ 430,000
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 430,000
SUMAS IGUALES

JULIO TORRES
CODIGO CUENTA PARCIAL
1390 DEUDAS DE DIFICIL
COBRO
139005 CLIENTES $ 1,450,300
1305 CLIENTES
130505 NACIONALES $ 1,450,300
SUMAS IGUALES

14. Diciembre 31/20. Realizar la provisión del saldo de cartera, según lo indicado al ini
 CLIENTE FACTURA No VALOR FACTURA
INVERTRAC SA 5499 2,140,000
CARLOS
5896 850,000
RODRIGUEZ
SERLECOM LTDA 2,097,000
CAROLINA PEREZ 7893 430,000
CARLOS GOMEZ
3,658,100
GARCIA
LUZ DARY BOTIA 5896 895,000
JULIO TORRES 5489 1,450,300
TOTALES
% PROVISION Según Normatividad
VALOR PROVISION
TOTAL PROVISIÓN

139005 DEUDAS DE DIFICIL COBRO $ 4,870,300

130505 CLIENTES NACIONALES

519910 GASTO DE PROVISIÓN DE CAR $ 1,047,700

139910 PROVISIÓN DE CARTERA
 siguientes datos a 31 de diciembre de 2019 de la cartera vencida.

VENCIMIENTO EN MESES
0-3 +3-6 -6 + DE 12

$ 850,000.00

$ 985,600.00 Dificil cobro cancela la deuda

$ 3,450,000.00 cancelación de la deuda
$ 540,000.00 450 castiga la deuda
$ 1,250,000.00 cancelación de la deuda
$ 430,000.00
$ 200,000.00 dificil cobro castiga la deuda
$ 895,000.00 dificil cobro
$ 1,450,300.00
$ 2,140,000.00
$ 3,880,000 $ 1,745,000 $ 1,990,300 $ 4,575,600
0% 5% 10% 15%
$ - $ 87,250 $ 199,030 $ 686,340

$ 972,620

tilizando el método de provisión general en cada una de las fechas de cierre

de diciembre de 2019, teniendo en cuenta los siguientes eventos:

vencidas entre 0 y 3 meses llevan 30 días de vencidas cada una, las vencidas entre más de 3
a una y las de más de 6 meses de vencidas y hasta 12 meses llevan 200 días de vencidas cada
una.

DEBITO CREDITO
$ 972,620

$ 972,620

$ 972,620 $ 972,620
étodo de provisión general

a cada evento.

otal que estaba registrado en contabilidad

DEBITO CREDITO $ 1,250,000

 $ 1,250,000 15%
$ 187,500
$ 1,250,000

$ 187,500

$ 187,500

$ 1,437,500 $ 1,437,500
que estaba registrado en contabilidad

a el jefe de cartera decide reclasificar las deudas de Juan Córdoba y Sandra López como deudas de difícil cobro.

DEBITO CREDITO

$ 1,185,600
$ 985,600.00

$ 200,000.00
$ 1,185,600

$ 1,185,600 $ 1,185,600
uan Córdoba y Sandra López como deudas de difícil cobro.

da y manifiesta no poder cancelar la diferencia, por lo que se decide reclasificar este saldo a deudas de difícil cobro

DEBITO CREDITO
$ 320,000

$ 220,000

$ 540,000

$ 540,000 $ 540,000

ue declara su estado de insolvencia económica y ya se habían hecho gestiones de cobro infructuosas.

DEBITO CREDITO
$ 170,000 $ 200,000.00
15%
$ 30,000 $ 30,000.00
 $ 200,000

$ 200,000 $ 200,000
ara su estado de insolvencia económica y ya se habían hecho gestiones de cobro infructuosas.

ciones Comerciales SAS (Responsable de IVA)

3.140.000 más IVA

DEBITO CREDITO
$ 3,736,600 $ 3,140,000.00
$ 596,600.00
$ 596,600
$ 3,736,600.00

$ 3,140,000

$ 3,736,600 $ 3,736,600

Distribuciones Comerciales SAS (Responsable de IVA)

or valor de 3.140.000 más IVA

aredes ya que el abogado manifiesta que no hay garantías reales para considerar seguir con el proceso.

DEBITO CREDITO

$ 166,000

$ 54,000

$ 220,000

$ 220,000 $ 220,000
ya que el abogado manifiesta que no hay garantías reales para considerar seguir con el proceso.
or de la deuda con el Cheque Nº 546456

DEBITO CREDITO
$ 985,600
$ 985,600
$ 985,600
15%

$ 147,840
$ 147,840

$ 147,840

$ 1,133,440 $ 1,133,440
Cheque Nº 546456

RLECOM LTDA mercancía por valor de 1.800.000

A

DEBITO CREDITO
$ 2,097,000 $ 1,800,000
19%

$ 45,000
$ 342,000 IVA
$ 45,000.00 RETEFUENTE
$ 342,000
$ 2,097,000 TOTAL

$ 1,800,000

$ 2,142,000 $ 2,142,000

M LTDA mercancía por valor de 1.800.000

A

acidad de pago por lo que se decide reclasificar el valor a deudas de difícil cobro

DEBITO CREDITO

$ 895,000

$ 895,000
 $ 895,000 $ 895,000

pago por lo que se decide reclasificar el valor a

cil cobro

A ISLA LTDA mercancía por valor de 1.633.100 IVA

o

DEBITO CREDITO
$ 1,893,847 $ 1,633,100
$ 1,372,353 base
$ 260,747
$ 260,747 iva

$ 1,633,100

$ 1,893,847 $ 1,893,847
TDA mercancía por valor de 1.633.100 IVA
o

VALOR DE $1.200.000 MAS IVA A CREDITO A 60 DIAS.

deuda en efectivo.

DEBITO CREDITO
$ 1,893,847

$ 1,893,847

$ 1,893,847 $ 1,893,847

VALOR ADEUDADO POR ISLA LTDA.

la deuda en efectivo.

DEBITO CREDITO
$ 3,450,000

$ 3,450,000

$ 3,450,000 $ 3,450,000
 reclasificar a deudas de difícil
s y que no estén reclasificadas.

DEBITO CREDITO

$ 2,140,000

$ 2,140,000

$ 2,140,000 $ 2,140,000

udas de difícil cobro las deudas que lleven más de un año de vencidas y que no estén reclasificadas.

DEBITO CREDITO

$ 850,000

$ 850,000

$ 850,000 $ 850,000

DEBITO CREDITO

$ 430,000

$ 430,000

$ 430,000 $ 430,000

DEBITO CREDITO

$ 1,450,300

$ 1,450,300

$ 1,450,300 $ 1,450,300

artera, según lo indicado al inicio del ejercicio.

 VENCIMIENTO EN MESES
0-3 3-Jun -6 + DE 12
$ 2,140,000.00

$ 850,000.00

$ 2,097,000.00
$ 430,000.00

$ 3,658,100.00
$ 895,000.00
$ 1,450,300.00
$ 2,097,000 $ 3,658,100 $ - $ 5,765,300 $ 4,870,300
0% 5% 10% 15%
$ - $ 182,905 $ - $ 864,795
$ 1,047,700

$ 4,870,300

$ 1,047,700
ancela la deuda NORMA TRIBUTARIA

VENCIDAS
mas de 365
astiga la deuda 0 -90 90-180 180-360
dias
0% 5% 10% 15%

astiga la deuda