ACTIVIDAD 3

ESTUDIO DE CASO APLICADO AL RECONOCIMIENTO DE

LOS IMPUESTOS NACIONALES Y TERRITORIALES

PRESENTADO POR:
EMILI ALEXANDRA MORALES LOPEZ
I.D:
MERLY CRISTINA BURBANO IMBACHI
I.D.
LUZ ANGELA HOYOS LARA
I.D. 614817

TUTOR:
IVAN DARIO OBREGON CHAVEZ

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

ASIGNATURA: TRIBUTARIA I
PROGRAMA: CONTADURIA PÚBLICA
CAT PITALITO
2020
CONOCIMIENTO DE
TERRITORIALES

LES LOPEZ

O IMBACHI

MINUTO DE DIOS

A PÚBLICA
PREGUNTAS DE REFLEXION DEL PRIMER CASO

1. Por qué es importante el reconocimiento de los impuestos en la contabilidad de las empresas?

RESPUESTA: De acuerdo con el párrafo 29.2 del Estándar para Pymes, las entidades deben reconocer las incide
El impuesto diferido es un requerimiento expreso de la sección 29 del Estándar para Pymes. Sin embargo, alguna
o por no disminuir el patrimonio (para el caso de presentarse un impuesto diferido pasivo).
Ahora bien, cabe resaltar que, el no reconocer el impuesto diferido tal como lo expresa esta norma, implica el des
alteración en la depuración de las utilidades y, por consiguiente, una volatilidad en la tarifa efectiva de tributació
Para la determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el valor de los activos, pasivos, patrimo
medición, de conformidad con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia.

2. ¿A qué se exponen las empresas si no presentan sus declaraciones tributarias y no pagan los impuestos?

RESPUESTA: Se podría exponer a las siguientes sanciones:

- Sanción por extemporaneidad.
- Sancion por corrección.
- Sancion por no declarar.
- Sanción por errores aritméticos
- Sanción por inexactitud.
- Sanción por omisión de activos o inclucion de pasivos inexistentes.
- Sanción por no inscribirse en el RUT estando obligado.
- Sanción por no actualizar el RUT.
- Sancion por informar datos icompletos o equivocados al iscribirse en RUT.

3. ¿Cuáles son las clases de obligaciones tributarias que existen en Colombia?

RESPUIESTA: OBLIGACIONES TRIBUTARIAS MATERIALES

- Obligación tributaria principal: Consiste en el pago de la cuota tributaria. Si se produce el hecho imponible, deb

- Obligación de realizar pagos a cuenta: Supone abonar pagos a la Administración Tributaria. Se adelantan impor

- Obligaciones entre particulares resultantes del tributo: Surgen como consecuencia de una prestación tributaria e

- Obligaciones tributarias accesorias: Son obligaciones de hacer o no hacer.

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS FORMALES
Se trata de obligaciones impuestas por la legislación a la hora de efectuar procedimientos y reclamaciones tributa
Hay que partir del hecho que el sistema tributario colombiano se divide en dos. Por un lado, podemos encontrar l
tributos, los ciudadanos cuentan con obligaciones con el fisco por cuenta de dos tipos de impuestos: los directos y
En esta categoría entran el Impuesto a la Riqueza, el impuesto de Renta o aquellos como los timbres postales que
 presas?

ben reconocer las incidencias fiscales actuales y futuras de las transacciones y otros sucesos que son sujetos de reconocimiento en los estad
mes. Sin embargo, algunas entidades no reconocen esta partida, argumentando, entre otras razones, la dificultad en su determinación, el supu
o).
sta norma, implica el desconocimiento de los impactos fiscales actuales y futuros de la realización o liquidación de sus activos y pasivos, lo
ifa efectiva de tributación basada en la utilidad antes de impuestos
activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los sujetos pasivos de este impuesto obligados a llevar contabilidad aplicarán los sist
ombia.

an los impuestos?

el hecho imponible, deberá pagarse el tributo, a menos que se dé uno de los supuestos de exención recogidos en la legislación.

aria. Se adelantan importes de la cuota tributaria antes de que tenga lugar el hecho imponible.

na prestación tributaria entre obligados tributarios.

s y reclamaciones tributarias.
do, podemos encontrar los impuestos nacionales, que son recaudados y administrados por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
impuestos: los directos y los indirectos. La diferencia consiste en que en el caso de los impuestos directos, el Gobierno le cobra al patrimon
los timbres postales que se cobran directamente por la prestación de un servicio.
onocimiento en los estados financieros.
u determinación, el supuesto costo desproporcionado,

sus activos y pasivos, lo que puede generar una

bilidad aplicarán los sistemas de reconocimientos y

legislación.

os y Aduanas Nacionales (Dian). En esta categoría de

erno le cobra al patrimonio o riqueza del ciudadano.
 COMERCIALIZADORA SAS CONTRIBUYENTE PERTENECIENTES AL GRUPO DE RESPONSABLES
NIT: 980396421-2
DOMICILIO PRINCIPAL BOGOTA

EL 05 DE MARZO COMPRA MERCANCIAS A UN REGIMEN COMUN, CON DOMICILIO EN MEDELLIN POR V

CUENTA DEBITO
CODIGO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR $ 20,000,000

2408 IVA DESCONTABLE $ 3,800,000

1110 BANCOS

2365 RETENCION EN LA FUENTE

$ 23,800,000

EL 07 DE MARZO SE PRESENTA LA DEVOLUCION DEL 3% DE LA COMPRA REALIZADA EL

CODIGO CUENTA DEBITO

6225 DEVOLUCION EN COMPRAS

2408 IVA DESCONTABLE

1110 BANCOS $ 699,000

2365 RETENCION EN LA FUENTE $ 15,000

$ 714,000

EL 10 DE MARZO VENDE MERCANCIAS VARIAS A UN GRAN CONTRIBUYENTE DE BOGOTA POR

CODIGO CUENTA DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR

 2408 IVE GENERADO

135515 ANTICIPO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS $ 300,000

135517 ANTICIPO IVA $ 342,000

135518 ANTICIPO ICA $ 132,480

1110 BANCOS $ 13,505,520

236575 AUTORRETENCIONES

1355 AUTORRETENCIONES $ 48,000

$ 14,328,000

EL 13 DE MARZO PAGA A UN RESPONSABLE EL SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA EN BOGOTA POR

CODIGO CUENTA DEBITO

513505 ASEO Y VIGILANCIA $ 9,000,000

2408 IVA $ 1,710,000

1110 BANCOS
2365 RETENCION EN LA FUENTE

2365 RETEICA

$ 10,710,000

EL 15 DE MARZO PRESENTA DEVOLUCION DEL 5% DE LA COMPRA REALIZADA EL 10 DE MAR

CODIGO CUENTA DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENO $ 600,000

2408 IVA GENERADO $ 114,000

135515 ANTICIPO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS

135518 ANTICIPO ICA

1110 BANCOS

$ 714,000
 EL 20 DE MARZO COMPRA ESCENCIAS Y CONCENTRADOS DE CAFÉ POR 50.000.000 EL PROVEEDO

CODIGO CUENTA DEBITO

1425 CULTIVOS EN DESARROLLO $ 50,000,000

2408 IVA GENERADO $ 2,500,000

1110 BANCOS

2365 RETENFUENTE

2367 RETE IVA

$ 52,500,000

EL 25 DE MARZO COMPRA MERCANCIA A UN GRAN CONTRIBUYENTE DE MEDELLIN MERCANCIAS IMPORTADAS GR

CODIGO CUENTA DEBITO

1465 INVENTARIOS EN TRANSITO $ 20,000,000

2408 IVA GENERADO $ 3,800,000

1110 BANCOS

2365 RETEFUENTE

$ 23,800,000

EL 27 DE MARZO COMPRA A UN RESPONSABLE DE BOGOTA HUEVOS FRESCOS DE GALLINA POR 15.000.000

CODIGO CUENTA DEBITO

1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPR $ 15,000,000

2365 RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA

2368 RETE ICA

1110 BANCOS

$ 15,000,000
EL30 DE MARZO VENDE ESCENCIAS Y CONCENTRADOS DE CAFÉ A UN GRAN CONTRIBUYENTE CON DOMICILI

CODIGO CUENTA DEBITO

410520 CULTIVO DE CAFE

2408 IVA DESCONTABLE

135518 ANTICIPO DE RETEICA $ 41,400

155517 ANTICIPO IVA $ 75,000

1355 ANTICIPO DE RETEFUENTE $ 250,000

236575 AUTORRETENCION

1355 AUTORRETENCION $ 40,000

1110 BANCOS $ 10,133,600

$ 10,540,000

EL 05 DE ABRIL VENDE HUEVOS FRESCOS DE GALLINA A UN RESPONSABLE DE BOGOTA POR

CODIGO CUENTA DEBITO

41352201 VENTA DE PRODUCTOS AGROPECUARIOS (HUEVOS)

2408 IVA GENERADO

1355 ANTICIPO DE RETEFUENTE $ 450,000

135518 ANTICIPO DE ICA $ 124,200

1110 BANCOS $ 35,125,800

$ 35,700,000

EL 10 DE ABRIL COMPRA MERCANCIAS VARIAS A UN RESPONSABLE DE MEDELLIN POR 30.000

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMP $ 30,000,000

2408 IVA GENERADO $ 5,700,000

2365 RETEFUENTE
 1110 BANCOS

$ 35,700,000

EL 12 DE ABRIL PAGA A UN RESPONSABLE EL SERVICIO DE ASEO Y VIGILANCIA EN BOGOTA

CODIGO CUENTA DEBITO

513505 ASEO Y VIGILANCIA $ 9,000,000

1110 BANCOS

2365 RETENCION EN LA FUENTE

2365 RETEICA

$ 9,000,000

EL 15 DE ABRIL VENDE A UN GRAN CONTRIBUYENTE DE MEDELLIN MERCANCIAS VARIAS PO

CODIGO CUENTA DEBITO

4135 COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR

2408 IVA DESCONTABLE

135517 ATICIPO IVA $ 541,500

1355 ANTICIPO DE RENTA $ 475,000

1110 BANCOS $ 21,593,500

$ 22,610,000
 EL 20 DE ABRIL LA EMPRESA COMPRA A UN RESPONSABLE DE BOGOTA UNA CAMIONETA CE

1540 FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE $ 85,000,000

2408 IVA GENERADO $ 17,000,000

2365 RETEFUENTE

2358 RETEICA

1110 BANCOS

$ 102,000,000

EL 25 DE ABRIL DEVOLUCION DE LA COMPRA REALIZADA EL 10 DE ABRIL POR 3% DEL COSTO

1435 MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA

2408 IVA GENERADO

2365 RETEFUENTE #REF!

1110 BANCOS #REF!

#REF!

EL 30 DE ABRIL COMPRA A UN GRAN CONTRIBUYENTE DE BOGOTA UNA MAQUINA EMPAQUE

CODIGO CUENTA DEBITO

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 60,000,000

2365

1110

$ 60,000,000
S AL GRUPO DE RESPONSABLES
1-2
L BOGOTA

DOMICILIO EN MEDELLIN POR VALOR DE 20.000.000 MAS IVA

CREDITO

$ 23,300,000

$ 500,000

$ 23,800,000

DE LA COMPRA REALIZADA EL 05 DE MARZO

CREDITO

$ 600,000

$ 114,000

$ 714,000

ONTRIBUYENTE DE BOGOTA POR 12.000.000 MAS IVA

CREDITO

$ 12,000,000
 $ 2,280,000

$ 48,000

$ 14,328,000

Y VIGILANCIA EN BOGOTA POR 9.000.000

CREDITO

$ 10,443,060
$ 180,000

$ 86,940

$ 10,710,000

MPRA REALIZADA EL 10 DE MARZO $ 14,280,000

CREDITO

$ 15,000

$ 6,624

$ 692,376

$ 714,000
FÉ POR 50.000.000 EL PROVEEDOR ES DE CALI MAS IVA

CREDITO

$ 50,875,000

$ 1,250,000

$ 375,000

$ 52,125,000

MERCANCIAS IMPORTADAS GRAVADAS CON IVA POR VALOR DE 20.000.000

CREDITO $ 20,000,000

$ 23,300,000

$ 500,000

$ 23,800,000

OS DE GALLINA POR 15.000.000

CREDITO

$ 225,000

$ 621,000

$ 14,154,000

$ 15,000,000
ONTRIBUYENTE CON DOMICILIO EN BOGOTA POR 10.000.000 MAS IVA

CREDITO

$ 10,000,000

$ 500,000

$ 40,000

$ 10,540,000

RESPONSABLE DE BOGOTA POR 30.000.000 MAS IVA

CREDITO

$ 30,000,000

$ 5,700,000

$ 35,700,000

SABLE DE MEDELLIN POR 30.000.000 MAS IVA DEL 19%

$ 750,000
 $ 34,950,000

$ 35,700,000

SEO Y VIGILANCIA EN BOGOTA POR 9.000.000 SE HA PACTADO EL AIU DEL 10%

CREDITO

$ 8,895,060 $ 900,000

$ 18,000

$ 86,940

$ 9,000,000

ELLIN MERCANCIAS VARIAS POR VALOR DE 19.000.000 MAS IVA DEL 19%

CREDITO
$ 19,000,000

$ 3,610,000

$ 22,610,000
E BOGOTA UNA CAMIONETA CERO KM PARA REPARTO DE MERCANCIAS POR 85.000.000

$ 850,000

$ 586,500

$ 100,563,500

$ 102,000,000

10 DE ABRIL POR 3% DEL COSTO DE LA MERCANCIA

#REF!

#REF!

#REF!

GOTA UNA MAQUINA EMPAQUETEADORA DE ALIMENTOS POR 60.000.000

CREDITO

$ 1,500,000

$ 58,500,000

$ 60,000,000
 5 de enero
Cuenta Debe Haber
143535 Compra de Me 40,000,000
240810 Iva Descontab 7,600,000
236540 Retencion en la fuente por co 1,000,000
236705 Iva Retenido 3,800,000
236708 Reteica 441,600
111005 Bancos 42,358,400
SUMAS 47,600,000 47,158,400

7 de enero
Cuenta Debe Haber
143535 Devolucion en compra 2,800,000
240805 Iva por pagar 532,000
236540 Retencion en l 70,000
135517 Reteiva 266,000
135518 Reteica 30,912
111005 Bancos 2,965,088
SUMAS 3,332,000 3,332,000

10 de enero
Cuenta Debe Haber
110505 Caja 44,940,000
135515 Anticipo de Im 1,050,000
135517 Reteiva 3,990,000
413535 Venta de Meracancia 42,000,000
240805 Iva por pagar 7,980,000
SUMAS 49,980,000 49,980,000

12 de enero
Cuenta Debe Haber
513505 Aseo y vigilan 10,000,000
240810 Iva Descontab 1,900,000
236525 Retencion en la fuente 400,000
236705 Reteiva 950,000
236708 Reteica 110,400
AIU 1,500,000
111005 Banco 8,939,600
SUMAS 11,900,000 11,900,000

15 de enero
Cuenta Debe Haber
413535 Devolucion en 2,100,000 0
240810 Iva Descontab 399,000 0
236540 Retencion en l 0 52,500
236705 Reteiva 0 199,500
111005 Bancos 0 2,247,000
SUMAS 2,499,000 2,499,000

< 20 de enero
Cuenta Debe Haber
143535 Compra deMer 60,000,000 0
240810 Iva Descontab 3,000,000 0
236540 Retencion en la fuente por co 1,500,000
236705 Reteiva 1,500,000
236708 Reteica 662,400
111005 Bancos 59,337,600
SUMAS 63,000,000 63,000,000

25 de enero
Cuenta Debe Haber
143535 Compra deMer 23,000,000
240810 Iva 4,370,000
236540 Retencion en la fuente por co 0
111005 Bancos 27,370,000
SUMAS 27,370,000 27,370,000

27 de enero
Cuenta Debe Haber
135515 Compra deMer 15,000,000
240810 Iva 0
236540 Retencion en la fuente por co 375,000
236708 Reteica 165,600
111005 Bancos 14,459,400
SUMAS 15,000,000 15,000,000

30 de enero
Cuenta Debe Haber
110505 Caja 14,834,400
135515 Anticipo de Im 375,000
135517 Reteiva 375,000
135518 Reteica 165,600
413535 Venta de Mercancias 15,000,000
240805 Iva 750,000
SUMAS 15,750,000 15,750,000

5 de febrero
Cuenta Debe Haber
110505 Caja 38,558,400
135515 Anticipo de Im 1,000,000
135518 Reteica 441,600
413535 Venta de Mercancias 40,000,000
240805 Iva 0
SUMAS 40,000,000 40,000,000

10 de febrero
Cuenta Debe Haber
143535 Compra de Me 60,000,000
240510 IVA 11,400,000
111005 Bancos 64,200,000
236540 Retencion en la fuente por co 1,500,000
236705 Reteiva 5,700,000
SUMAS 71,400,000 71,400,000

12 de febrero
Cuenta Debe Haber
513505 Aseo y vigilan 10,000,000
240810 Iva Descontab 1,900,000
236525 Retencion en la fuente 400,000
236705 Reteiva 950,000
236708 Reteica 110,400
AIU 900,000
111005 Banco 9,539,600
SUMAS 11,900,000 11,900,000

15 de febrero
Cuenta Debe Haber
110505 Caja 26,750,000
135515 Anticipo de Im 625,000
135517 Reteiva 2,375,000
413535 Venta de Meracancia 25,000,000
240805 Iva por pagar 4,750,000
SUMAS 29,750,000 29,750,000

20 de febrero
Cuenta Debe Haber
154005 Autos camione 107,100,000
236540 Retencion en la fuente por co 475,000
236705 Reteiva 1,805,000
236708 Reteica 209,760
111005 Bancos 104,610,240
SUMAS 107,100,000 107,100,000
 25 de febrero
Cuenta Debe Haber
143535 Devolucion en compra 2,400,000
240805 Iva por pagar 456,000
236540 Retencion en l 60,000
135517 Reteiva 228,000
111005 Bancos 2,568,000
SUMAS 2,856,000 2,856,000

28 de febrero
Cuenta Debe Haber
152005 Maquinaria y 71,400,000
111005 Bancos 71,400,000
SUMAS 71,400,000 71,400,000
 EL CHIBACHE LTDA
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

Notas
ACTIVOS
Activos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo
Activos financieros
Deudores comerciales y otros
Inventarios
Pagos anticipados
Total activos corrientes

Activos no corrientes
Activos financieros
Deudores
Propiedades de inversión
Propiedades, planta y equipo
Activos intangibles
Activos por impuestos diferidos
Total activos no corrientes
Total activos

PASIVOS Y PATRIMONIO
Pasivos corrientes
Obligaciones financieras
Proveedores
Cuentas por pagar
Impuestos corrientes por pagar
Obligaciones laborales
Anticipos y avances recibidos
Total pasivos corrientes

Pasivos no corrientes
Obligaciones financieras
Provisiones
Pasivos por impuesto diferido
Total pasivos no corrientes
Total pasivos

Patrimonio
Capital social suscrito y pagado
Utilidad o Perdida del periodo
Utilidad o Perdida acumulada del periodo
Total patrimonio
Total pasivos y patrimonio
HIBACHE LTDA
ANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
adas en pesos colombianos)

2019

13,000,000
-

41,000,000
-
54,000,000

-
15,000,000
-
1,005,000,000
-
-
1,020,000,000
1,074,000,000

-
230,000,000
-
-
-
-
230,000,000

594,000,000
-
-
594,000,000
824,000,000

250,000,000
-
-
250,000,000
1,074,000,000
 EL CHIBACHE LTDA
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
A 29 DE FEBRERO DE 2020
(Cifras expresadas en pesos colombianos)

Notas 2020

Ingresos de actividades ordinarias 119,900,000

Costo de ventas (59,950,000)
Ganancia bruta 59,950,000

Otros ingresos -
Gastos de ventas y distribución -
Gastos de administracion (20,000,000)
Gastos financieros -
Otros gastos (Depreciacion) (6,666,667)
Ganancia antes de impuesto a la renta 33,283,333
Gasto por impuesto a la renta -
Ganancia del período 33,283,333

REPRESENTANTE LEGAL
CC: Contador publico
TP No