1.

ANÁLISIS DE CARTERA 201

FECHA
CLIENTES FACTURA N° VALOR
VENCIMIENTO
Pablo Antonio Rodríguez Puertas 4890 9/24/2019 $ 1,100,000
Juan Carlos García Montes 4820 8/5/2019 3,210,000
Jorge Luis Montes Palomino 4819 7/25/2019 890,000
Jorge Luis Montes Palomino 5299 12/15/2019 1,429,000
Freddy Manuel Vargas Acosta 3782 6/12/2018 2,350,000
Distribuciones el punto 4978 10/30/2019 2,100,000
Discomercial 4904 10/13/2019 1,900,000
Discomercial 4880 9/28/2019 1,500,000
Comercial de Textiles 3903 9/25/2018 16,300,000
Comercial de Textiles 4401 2/9/2019 2,390,000
Carlos Mario Ortiz Oquendo 4716 8/10/2019 250,000
Almacénese Willian Chávez 5069 11/15/2019 1,243,000
Almacén la Bella Cindy 4330 1/7/2019 2,345,000
Almacén Jorge Sarabia 4560 5/4/2019 4,320,000
Almacén Jorge Sarabia 4385 4/6/2019 325,000
Almacén el impacto 4321 1/1/2019 439,000
Almacén el impacto 4631 7/3/2019 1,543,000
Almacén el Barato 4378 3/13/2019 12,000,000
Almacén el Barato 5100 11/22/2019 1,450,000
Almacén Dunia Textiles 4712 8/9/2019 13,480,000
Totales
% de Provisión
Valor de Provisión
Total Provisión:

1. CODIGO CUENTA
5299 PROVISIONES
529910 Deudores
Facturas de 3 a 6 meses $20.430.000 x 5%
Facturas de 6 a 12 meses $22.923.000 x 10%
Facturas más de 12 meses $19.089.000 x 15%
1399 PROVISIONES
139905 Clientes
Facturas de 3 a 6 meses $20.430.000 x 5%
Facturas de 6 a 12 meses $22.923.000 x 10%
Facturas más de 12 meses $19.089.000 x 15%
SUMAS IGUALES
 CONCEPTO: Registramos contabilización por concepto de provisión de cartera a 31 de diciembre de 201

MENOR VALOR DE LA PROVISIÓN

VALOR REAL DE LA PROVISIÓN SALDO ANTERIOR DE LA PROVIS

$ 6,177,150 $ 7,004,450

CODIGO CUENTA
1399 DEUDAS DE DIFICIL COBRO-PROVISIONES
139905 Clientes
4250 INGRESOS POR RECUPERACIONES
425035 Recuperación de provisiones
SUMAS IGUALES

2. 2. El 20 de marzo de 2020, se recibe el pago de la factura N° 4820 a nombre de Juan Carl

CODIGO CUENTA
1105 CAJA
110505 Nacionales
Juan Carlos Garcia Montes según factura 4820
1390 DEUDAS DE DÍFICIL COBRO
139005 Cartera incobrable
Juan Carlos Garcia Montes según factura 4820
SUMAS IGUALES
CONCEPTO: Registramos ingreso de dinero por pago de la factura N°4820

CODIGO CUENTA
1399 PROVISIONES
139905 Clientes
Juan Carlos Garcia Montes, factura 4820
$3.210.000 x 5%
4250 INGRESOS POR RECUPERACIÓN
425035 De provisiones
Juan Carlos Garcia Montes, factura 4820
$3.210.000 x 5%
SUMAS IGUALES
CONCEPTO: Registramos ingreso de dinero por recuperación de cartera provisionada en el año anterior
Montes según factura 4820 por el 5%
 CONCEPTO: Registramos ingreso de dinero por recuperación de cartera provisionada en el año anterior
Montes según factura 4820 por el 5%

4.      El 30 de Julio de 2020, se recibe el pago de la factura N° 4321 a nombre de Almacén e

CODIGO CUENTA
1105 CAJA
110505 Nacionales
Almacen el Impacto según factura 4321
1390 DEUDAS DE DÍFICIL COBRO
139005 Cartera incobrable
Almacen el Impacto según factura 4321
SUMAS IGUALES
CONCEPTO: Registramos ingreso de dinero por pago de la

CODIGO CUENTA
1399 PROVISIONES
139905 Clientes
Almacen el Impacto según factura 4321,
$439.000 x 15%
4250 INGRESOS POR RECUPERACIÓN
425035 De provisiones
Almacen el Impacto según factura 4321,
$439.000 x 15%
SUMAS IGUALES
CONCEPTO: Registramos ingreso de dinero por recuperación de cartera provisionada en el año anterior
según factura 4321 por el 15%

5. El 21 de septiembre de 2020, se recibe el pago del 70% del valor de la factura N° 3903, el
financieros del cliente a la fecha.

CODIGO CUENTA
1105 CAJA
110505 Nacionales
Comercial de textiles según factura 3903
1390 DEUDAS DE DÍFICIL COBRO
139005 Cartera incobrable
Comercial de textiles según factura 3903
SUMAS IGUALES
 CONCEPTO: Registramos ingreso de dinero por pago del 70% de la deuda del cliente Comercial de textil

CODIGO CUENTA
1399 DEUDAS DE DÍFICIL COBRO - PROVISIONES
139905 Clientes
Factura N° 3903 castiga 30%
1390 DEUDAS DE DÍFICIL COBRO
139005 Deudores
Factura N° 3903 castiga 30%
SUMAS IGUALES
CONCEPTO: Registramos contabilización por concepto de castigo del 30% de la cartera del cliente Come

6. El 07 de noviembre de 2020, los abogados informan que el cliente Freddy Vargas se encu
responder con su obligación con la Empresa.

CODIGO CUENTA
1399 DEUDAS DE DÍFICIL COBRO - PROVISIONES
139905 Clientes
Factura N° 3782
1390 DEUDAS DE DÍFICIL COBRO
139005 Deudores
Factura N° 3782
SUMAS IGUALES
CONCEPTO: Registramos contabilización por concepto de castigo de la cartera del cliente Freddy Vargas

7. 7. El 19 de diciembre de 2020, el cliente Comercial de Textiles aparece a cancelarnos el s

cobra el 5% de intereses por mora sobre dicho saldo.

CODIGO CUENTA
1105 CAJA
110505 Caja general
Factura N° 3903
4210 FINANCIEROS
42100502 Intereses por mora
2408 IMPUESTO A LAS VENTAS POR PAGAR
240820 IVA por mora
4250 RECUPERACIONES
 425005 Deudas malas
Factura N° 3903
SUMAS IGUALES

1. ANÁLISIS DE CARTERA 202

FECHA
CLIENTES FACTURA N° VALOR
VENCIMIENTO
Pablo Antonio Rodríguez Puertas 4890 9/24/2019 $ 1,100,000
Jorge Luis Montes Palomino 4819 7/25/2019 890,000
Jorge Luis Montes Palomino 5299 12/15/2019 1,429,000
Distribuciones el punto 4978 10/30/2019 2,100,000
Discomercial 4904 10/13/2019 1,900,000
Discomercial 4880 9/28/2019 1,500,000
Comercial de Textiles 4401 2/9/2019 2,390,000
Carlos Mario Ortiz Oquendo 4716 8/10/2019 250,000
Almacénese Willian Chávez 5069 11/15/2019 1,243,000
Almacén la Bella Cindy 4330 1/7/2019 2,345,000
Almacén Jorge Sarabia 4560 5/4/2019 4,320,000
Almacén Jorge Sarabia 4385 4/6/2019 325,000
Almacén el impacto 4631 7/3/2019 1,543,000
Almacén el Barato 4378 3/13/2019 12,000,000
Almacén el Barato 5100 11/22/2019 1,450,000
Almacén Dunia Textiles 4712 8/9/2019 13,480,000
Totales
% de Provisión
Valor de Provisión
Total Provisión:

CODIGO CUENTA
5299 PROVISIONES
529910 Deudores
Facturas más de 12 meses $48.265.000 x 15%
1399 PROVISIONES
139905 Clientes
Facturas más de 12 meses $48.265.000 x 15%
SUMAS IGUALES
CONCEPTO: Registramos contabilización por concepto de provisión de cartera a 31 de diciembre de 202
SIS DE CARTERA 2019
VENCIMIENTO EN MESES
DIAS VENCIDOS
0-3 (0-90) 3-6 (91-180) 6- 12 (181-360) + DE 12
98 $ 1,100,000
148 $ 3,210,000
159 $ 890,000
16 $ 1,429,000
567 $ 2,350,000
62 $ 2,100,000
79 $ 1,900,000
94 $ 1,500,000
462 $ 16,300,000
325 $ 2,390,000
143 $ 250,000
46 $ 1,243,000
358 $ 2,345,000
241 $ 4,320,000
269 $ 325,000
364 $ 439,000
181 $ 1,543,000
293 $ 12,000,000
39 $ 1,450,000
144 $ 13,480,000
$ 8,122,000 $ 20,430,000 $ 22,923,000 $ 19,089,000
0% 5% 10% 15%
$ - $ 1,021,500 $ 2,292,300 $ 2,863,350
$ 6,177,150

ENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 6,177,150

$20.430.000 x 5% $ 1,021,500
s $22.923.000 x 10% $ 2,292,300
es $19.089.000 x 15% $ 2,863,350
$ 6,177,150

$20.430.000 x 5% $ 1,021,500
s $22.923.000 x 10% $ 2,292,300
es $19.089.000 x 15% $ 2,863,350
$ 6,177,150 $ 6,177,150
cartera a 31 de diciembre de 2019.

SALDO ANTERIOR DE LA PROVISIÓN VALOR AJUSTE

$ 7,004,450 $ 827,300

ENTA PARCIAL DEBE HABER

RO-PROVISIONES $ 827,300
$ 827,300
RACIONES $ 827,300
ones $ 827,300
$ 827,300 $ 827,300

4820 a nombre de Juan Carlos García Montes.

ENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 3,049,500

tes según factura 4820 $ 3,049,500

RO $ 3,049,500

tes según factura 4820 $ 3,049,500

$ 3,049,500 $ 3,049,500
20

ENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 160,500

tes, factura 4820 $ 160,500

RACIÓN $ 160,500

tes, factura 4820 $ 160,500

$ 160,500 $ 160,500
a provisionada en el año anterior (2019) al cliente Juan Carlos García
a provisionada en el año anterior (2019) al cliente Juan Carlos García

321 a nombre de Almacén el Impacto.

ENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 373,150

ún factura 4321 $ 373,150

RO $ 373,150

ún factura 4321 $ 373,150

$ 373,150 $ 373,150

ENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 65,850

ún factura 4321,
$ 65,850
RACIÓN $ 65,850

ún factura 4321,
$ 65,850
$ 65,850 $ 65,850
a provisionada en el año anterior (2019) al cliente Almacen el Impacto

alor de la factura N° 3903, el saldo se decide castigar por motivos

ENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 11,410,000

gún factura 3903 $ 11,410,000

RO $ 11,410,000

gún factura 3903 $ 11,410,000

$ 11,410,000 $ 11,410,000
da del cliente Comercial de textiles según factura N°3903

ENTA PARCIAL DEBE HABER

RO - PROVISIONES $ 4,890,000

30% $ 4,890,000
RO $ 4,890,000

30% $ 4,890,000
$ 4,890,000 $ 4,890,000
0% de la cartera del cliente Comercial de textiles según factura N°3903

iente Freddy Vargas se encuentra en la quiebra y no podrá

ENTA PARCIAL DEBE HABER

RO - PROVISIONES $ 2,350,000

$ 2,350,000
RO $ 2,350,000

$ 2,350,000
$ 2,350,000 $ 2,350,000
cartera del cliente Freddy Vargas según factura N°3782

es aparece a cancelarnos el saldo de la factura N° 3903. Se le

ENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 5,180,955

$ 5,180,955
$ 244,500
$ 244,500
AS POR PAGAR $ 46,455
$ 46,455
$ 4,890,000
 $ 4,890,000
$ 5,180,955 $ 5,180,955

SIS DE CARTERA 2020

VENCIMIENTO EN MESES
DIAS VENCIDOS
0-3 (0-90) 3-6 (91-180) 6- 12 (181-360) + DE 12
464 $ 1,100,000
525 $ 890,000
382 $ 1,429,000
428 $ 2,100,000
445 $ 1,900,000
460 $ 1,500,000
691 $ 2,390,000
509 $ 250,000
412 $ 1,243,000
724 $ 2,345,000
607 $ 4,320,000
635 $ 325,000
547 $ 1,543,000
659 $ 12,000,000
405 $ 1,450,000
510 $ 13,480,000
$ - $ - $ - $ 48,265,000
0% 5% 10% 15%
$ - $ - $ - $ 7,239,750
$ 7,239,750

ENTA PARCIAL DEBE HABER

$ 7,239,750

es $48.265.000 x 15% $ 7,239,750

$ 7,239,750

es $48.265.000 x 15% $ 7,239,750

$ 7,239,750 $ 7,239,750
cartera a 31 de diciembre de 2020.
 5299 PROVISIONES 1399 PROVISIONES
DEBE HABER DEBE HABER
$ 6,177,150 $ 827,300 $ 6,177,150
$ 7,239,750 $ 160,500 $ 7,239,750
$ 4,890,000
$ 2,350,000

$ 13,416,900 $ - $ 8,227,800 $ 13,416,900

$ 13,416,900 $ 21,644,700

1105 CAJA 1390 DEUDAS DE DÍFICIL COBRO

DEBE HABER DEBE HABER
$ 3,049,500 $ - $ 3,049,500
$ 373,150 $ 373,150
$ 11,410,000 $ 11,410,000
$ 5,180,955 $ 4,890,000
$ 2,350,000

$ 20,013,605 $ - $ - $ 22,072,650
$ 20,013,605 $ 22,072,650

2408 IMPUESTO A LAS VENTAS

DEBE HABER
$ 46,455

$ - $ 46,455
$ 46,455
 4250 INGRESO POR RECUPERACIONES
DEBE HABER
$ 827,300
$ 160,500
$ 65,850
$ 4,890,000

$ - $ 5,943,650
$ 5,943,650

4210 FINANCIEROS
DEBE HABER
$ 244,500

$ - $ 244,500
$ 244,500