Ejemplo de Contabilidad de Una Empresa

COMPROBANTE DE APERTURA
Dos socios constituyen la empresa SMARTCEL FYC L.T.D.A. el dia 06-06-2016, media
escritura publica numero 320 de la notaria unica de Miraflores Boyaca con los siguientes da
6/6/2016
El socio Ultherius MacQuoid aporta en efectivo $20000000 según recibo N° 01
CODIGO DESCRIPCION DEBE

1105 CAJA
110505 Caja General N° 01 $20,000,000
3115 APORTE SOCIAL
311505 Chrsitopher Pérez
SUMAS IGUALES $20,000,000
6/6/2016
El socio Fabian Barreto aporta en efectivo $20000000 según recibo N° 02
CODIGO DESCRIPCION DEBE

1105 CAJA
110505 Caja General N° 01 $20,000,000
3115 APORTE SOCIAL
311505 Fabian Barreto
SUMAS IGUALES $20,000,000
A COMPRO
el dia 06-06-2016, mediante EMPRE

yaca con los siguientes datos:
COMPR
CODIGO DESCRIPCION
00 según recibo N° 01
1105 CAJA
HABER 110505 Caja General
Aporte social recibos No. 01
Aporte social recibos No. 02
3115 APORTES SOCIALES
$20,000,000 311505 Ultherius MacQuoid
$20,000,000 Aporte en efectivo una cuota
311508 Fabian Barreto
Aporte en efectivo una cuota
gún recibo N° 02 SUMAS IGUALES
PARA REGISTRAR LACONSTITUCION D
HABER SOCIEDAD DE LA EMPRESA MEDIANTE
ESCRITURA PUBLICA No. 320 DEL DIA
06/06/2016 NOTARIA MIRAFLORES BOY
ELABORO: REVISO
$20,000,000
$20,000,000
EMPRESA SMARTCELL LTDA

NIT: 1002406512
PARCIALES TOTALES
DEBE HABER DEBE HABER
$40,000,000
$20,000,000
$20,000,000
$40,000,000
$20,000,000
$20,000,000
$40,000,000 40000000
LACONSTITUCION DE LA
MPRESA MEDIANTE
CA No. 320 DEL DIA
A MIRAFLORES BOYACÁ
APROBO: CONTABILIZO:
COMPROBANTE NO. 2
8/2/2016
Apertura cuenta corriente N° 00000962 en el banco Didactico estudiantil, según re
consignacion N° 002845 por un valor de $ 5000000
CODIGO DESCRIPCION
1110 BANCOS
1110-01 Banco Didactico Estudiantil
1105 CAJA
1105-05 Caja General
SUMAS IGUALES
8/3/2016
Compra de chequera de banco didactico educativo según nota débito N° 038 por el
de $90000 iva 16%
CODIGO DESCRIPCION
5305 FINANCIEROS
530505 Gastos Bancarios (Chequera)
2408 IMPUESTO DE VENTAS POR PAGAR
1110 BANCOS
111005 Banco Didactico Educativo
SUMAS IGUALES
8/3/2016
Se pagan $300000 como honorarios al Dr Diego Rojas Fonseca , por la elaboracion
escritura de la sociedad; retencion en la fuente 10%, comprobante de egreso N° 01
cheque N° 001122334401 del Banco Dicatico educativo e iva del 16%
CODIGO DESCRIPCION
1710 CARGOS DIFERIDOS
171004 Honorarios comprobante de egreso N 01
2408 IVA
240805 Iva 16%
2365 RETENCION EN LA FUENTE
236515 Honorarios 10% Diego Rojas
1110 BANCO
1110-01 Banco Didactivo estudiantil
SUMAS IGUALES
8/8/2016
Se paga por matricula y registro mercantil por inscripcion de los libros de contabilida
Alexander Rodriguez, $200000 comprobante de egreso N°02 con cheque N° 00112
de Banco Didactico educativo
CODIGO DESCRIPCION
5240 GASTOS LEGALES
524010 R. mercantil Cam. de comerio Com de egreso N° 2
1110 BANCOS
1110-01 Banco Didactico educativo
SUMAS IGUALES
8/8/2016
Se paga arrendamiento de local para el almacen y oficinas por tres meses a partir d
de agosto de 2016 a Jair Cruz, a razon de $300000 mensuales con iva de 10%,
retencion en la fuente 3,5%, comprobante de egreso N° 03 con cheque N°00112233
del banco didactico estudiantil Reteica de 6 por mil
CODIGO DESCRIPCION
1705 GASTOS PAGOS POR ANTICIPO
170515 Arrendamiento a Jair Cruz
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS
236530 Arrendamiento a Jair cruz 3.5%
2368 INDUSTRIA Y COMERCIO
1110 BANCO
1110-01 Banco Didactico educativo
SUMAS IGUALES
5/12/2016
Se paga impresión de papeleria por $ 200.000 Iva 16% , según factura N° 025 de ka
Plazas comprobante de egreso N° 04, cheque N° 1122334404 del banco didactico
CODIGO DESCRIPCION
171020 Utiles y papeleria?? de Egreso 04
2408 IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS POR PAGAR
240810 IvA 16% Impresión de papeleria
1110 BANCOS
111005 Banco Didactico educativo
SUMAS IGUALES
5/12/2016
Se paga matricula de impuestro de industria y comercio comprobante de egreso N°
Cheque N° 00112233445 del banco Didactico educativo por un valor de $150000 a
CODIGO DESCRIPCION
5240 GASTOS LEGALES
524015 Impuesto I y Comercio C de egreso N 05
1110 BANCOS
111001 Banco didactico educativo
SUMAS IGUALES
5/12/2016
Se paga decoracion a Juan Diego, Retencion en la fuente 6%, Comprobante de egr
Según factura N° 43, Cheque 001122334406 reteica 6 por mil e iva teorico del 16%
CODIGO DESCRIPCION
171003 Decoracion Juan Garzon Comprobante de Egreso N°
240805 Iva 16%
2365 RETENCION EN LA FUENTE 6%
236525 Servicio 3% Juan Garzón
2368 RETEICA
1110 BANCOS
111005 Banco Didactico estudiantil
SUMAS IGUALES
NO. 2
ctico estudiantil, según recibo de
CODIGO
DEBE HABER
1105 CAJA
$5,000,000 110105 CAJA GENERAL
Apertura cuenta corriente
$5,000,000 1110 BANCOS
$5,000,000 $5,000,000 1110-1 BANCO DIDACTICO EST
Apertura cuenta corriente
Pago de chequera Según
nota débito N° 038 por el valor Pago de honorarios Comp
Pago por matricula y rgto
Pago de arrendamientos c
DEBE HABER Pago de impto de industria
Pago de impresión de pap
$90,000 Pago de decoracion de la
$14,400 1705 GASTOS PAGOS POR AN
170525 Arrendamiento a Jair Cruz
$104,400 1710 CARGOS DIFERIDOS
$104,400 $104,400 171004 Honorarios al Dr Diego Ro
Utiles y papeleria a Karen
Decoracion de empresa A
nseca , por la elaboracion de 2365 RETENCION EN LA FUEN
probante de egreso N° 01, 236515 Honorarios al Dr Diego Ga
e iva del 16% 236514 Arrendamientos a Jair Cru
236525 Servicios de Decoradiego
DEBE HABER 2368 IMPUESTO DE INDUSTR
236825 Pago de arrendamientos c
$300,000 236830 Pago de decoracion de la
2408 IVA
$48,000 240810 Impresión papeleria a Kar
240810 Honorarios a Dr Diego Ro
$30,000 240810 Decoracion de empresa a
240810 Pago de Chequera 16%
$318,000 240810 Arrendamientos a Jair Cru
$348,000 $348,000 5140 GASTOS LEGALES
524010 Registro mercantil camara
524015 Industria y comercio Comp
de los libros de contabilidad a 5305 FINANCIEROS
°02 con cheque N° 001122334402 53050 Gastos Bancarios
Pago de chequera Nota D
SUMAS IGUALES
DEBE HABER
ELABORO
$200,000
$200,000
$200,000 $200,000
s por tres meses a partir de 8

suales con iva de 10%,
3 con cheque N°00112233443,
DEBE HABER
$900,000
$90,000
$31,500
$5,400
$953,100
$990,000 $990,000
egún factura N° 025 de karen

4404 del banco didactico estudiantil
DEBE HABER
200000
32000
232000
232000 232000
omprobante de egreso N°5,
or un valor de $150000 a carolina Parra
DEBE HABER
$150,000
$150,000
$150,000 $150,000
6%, Comprobante de egreso N° 6

r mil e iva teorico del 16%
DEBE HABER
$ 60,000
$ 9,600
$ 1,800
$ 360
$ 67,440
$69,600 $69,600
COMPROBANTE NUMERO 2
EMPRESA SMARTCELL FYC LTDA

NIT: 1002406512
COMPROBANTE DE DIARIO No 2
PARCIAL
DETALLE
DEBE HABER
AJA
AJA GENERAL
pertura cuenta corriente N° 0000062 Según consignacion N° 2845 $5,000,000
ANCOS
ANCO DIDACTICO ESTUDIANTIL
pertura cuenta corriente N° 0000062 Según consignacion N° 2845 $5,000,000
ago de chequera Según Nota debito N° 038 $104,400
ago de honorarios Comprobante de egreso N 001 $318,000
ago por matricula y rgto mercantil Comprobante de egreso N 002 $200,000
ago de arrendamientos comprobante de egreso N° 03 $953,100
ago de impto de industria y comercio com. de egreso N°02 $150,000
ago de impresión de papeleria Comprobante de egreso N° 4 $232,000
ago de decoracion de la empresa comprobante N° 06 $67,440
ASTOS PAGOS POR ANTICIPADO
rrendamiento a Jair Cruz comprobante de egreso N° $900,000
ARGOS DIFERIDOS
onorarios al Dr Diego Rojas Comprobante de egreso N° 001 $300,000
tiles y papeleria a Karen Plazas comprobante de egreso N° 004 $200,000
ecoracion de empresa A Juan Diego comprobante N° 06 $60,000
ETENCION EN LA FUENTE
onorarios al Dr Diego Garzon 10% $30,000
rrendamientos a Jair Cruz $31,500
ervicios de Decoradiego S.A. $1,800
MPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO RETENIDO
ago de arrendamientos comprobante de egreso N° 03 $5,400
ago de decoracion de la empresa comprobante N° 06 $360
A
mpresión papeleria a Karen Plazas 16% $32,000
onorarios a Dr Diego Rojas 16% $48,000
ecoracion de empresa a Juan Diego 16% $9,600
ago de Chequera 16% $14,400
rrendamientos a Jair Cruz 16% $90,000
ASTOS LEGALES
egistro mercantil camara de comercio de pago N° 002 $200,000
dustria y comercio Comprobant de egreso N° 005 $150,000
NANCIEROS
astos Bancarios
ago de chequera Nota Debito N°001 $90,000
REVISO APROBO CONTABILIZO

DEBE HABER
$5,000,000
$5,000,000 $2,024,940
$900,000
$560,000
$63,300
$5,760
$194,000
$350,000
$90,000
$7,094,000 $7,094,000
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COMPROBANTE NO. 3
8/3/2016
Se compran 30 celuares marca SAMSUNG Referencia SM12 40% contado Y 60% CREIDTO
Pérez SAS, a 700000 cada uno, con Iva de 16%, según factura N° 001; retención en la fuent
comprobante de egreso N° 07.
CODIGO DESCRIPCION
1435 MERCANCIA NO FABRIC. POR LA EMPRESA
143501 Nombre, según comprobante de egreso 07
240810 Iva 16%
236530 Compra celulares Samsung SM12
2205 PROVEEDORES
220505 Milton Pérez SAS
1110 CAJA
111001 caja general
SUMAS IGUALES
8/16/2016
Se compran 100 celuares marca SAMSUNG Referencia SM54 40% CREDITO Y 60% contad
Pérez SAS, a 80000 cada uno, con Iva de 16%, según factura N° 467; retención en la fuente
comprobante de egreso N° 08.
CODIGO DESCRIPCION
1435 MERCANCIA NO FABRIC. POR LA EMPRESA
143501 Nombre, según comprobante de egreso 08
240810 Iva 16%
236530 Compra celulares Samsung SM54
2205 PROVEEDORES
220505 Milton Pérez SAS
1110 CAJA
111001 caja general
SUMAS IGUALES
8/30/2016
Venta de cinco celulares Referencia a $1200000 C/U, referencia C-2 Iva 16%,Retencion en
3% a Juan Diego Garzon, según factura N° 01, según Comprobante de ingreso N° 0
CODIGO DESCRIPCION
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
1355 ANTICIPO DE IMPUESTOS
135502 Retencion Fuente 3% Juan Diego Garzon
2408 IVA
240802 IVA 16%
4135 COMERCIO AL MAYOR Y AL POR MENOR
413530 Venta Factura 01
1435 MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA
SUMAS IGUALES
8/30/2016
Venta de 15 celulares Referencia a $200000 C/U, referencia C-2 Iva 16%,Retencion en la fu
Nury Romero, según factura N° 02, según Comprobante de ingreso N° 04.
CODIGO DESCRIPCION
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
135502 Retencion Fuente 3% Nury Romero
2408 IVA
240802 IVA 16%
SUMAS IGUALES
9/5/2016
Venta de cinco celulares Referencia a $1200000 C/U, referencia C-2 Iva 16%,Retencion en
3% a Lyndays Niño, según factura N° 03.
CODIGO DESCRIPCION
1305 CLIENTES
130505 Lindays Niño
135502 Retencion Fuente 3% lindays Niño
2408 IVA
240802 IVA 16%
SUMAS IGUALES
9/5/2016
Se cancelan los recibos de luz, agua, y telefono según factura N°34 a ,comprobante de egre
CODIGO DESCRIPCION
5135 SERVICIOS
513530 Energia
513525 Acueducto
513535 Telefono
1105 CAJA
110505 Caja General
SUMAS IGUALES
O. 3
40% contado Y 60% CREIDTO a Milton

ura N° 001; retención en la fuente 3,5%;
CODIGO
DEBE HABER 1105

110505
$21,000,000
$3,360,000
$735,000
1305
$14,175,000
1355
$9,450,000
$24,360,000 $24,360,000
1435
4 40% CREDITO Y 60% contado a Milton
a N° 467; retención en la fuente 3,5%;
DEBE HABER
2205
$8,000,000
$1,280,000 2365
$280,000
2408
$3,600,000
$5,400,000
$9,280,000 $9,280,000
4135
encia C-2 Iva 16%,Retencion en la fuente
n Comprobante de ingreso N° 03.
DEBE HABER 5135
$ 6,750,000 6135
$ 210,000
$ 960,000
$ 6,000,000 ELABORO
$ 3,500,000
$ 3,500,000
$ 10,460,000 $ 10,460,000
C-2 Iva 16%,Retencion en la fuente 3% a

mprobante de ingreso N° 04.
DEBE HABER
$ 3,375,000
$ 105,000
$ 480,000
$ 3,000,000
$ 1,200,000
$ 1,200,000
$ 4,680,000 $ 4,680,000
encia C-2 Iva 16%,Retencion en la fuente

ctura N° 03.
DEBE HABER
$ 6,750,000
$ 210,000
$ 960,000
$ 6,000,000
$ 3,500,000
$ 3,500,000
$ 10,460,000 $ 10,460,000
ra N°34 a ,comprobante de egreso N 9 A USERPA
PARCIAL DEBE HABER

$ 120,000
$ 50,000
$ 30,000
$ 40,000
$ 120,000
$120,000 $120,000 $120,000
j
COMPROBANTE NUMERO 3
EMPRESA SMARTCELL FYC LTDA

NIT: 1002406512
COMPROBANTE DE DIARIO No 3
PARCIAL
DETALLE
DEBE
CAJA
Caja general
Venta de celulares a Juan Diego GArzon según factura 01 $6,750,000
Venta de celulares a Nury Romero según factura 02 $3,375,000
Compra de celulares a Milton Pérez comprobante de egreso 07
Pago de servicios a UMSERPA según Comprobante de egreso 8
CLIENTES
Venta de celulares a Lindays Niño según factura 03 $6,750,000
ANTICIPO DE IMPUESTOS
Venta de celulares a Juan Diego GArzon según factura 01 $210,000
Venta de celulares a Nury Romero según factura 02 $105,000
Venta de celulares a Lindays Niño según factura 03 $210,000
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA
Compra de celulares a Milton Pérez comprobante de egreso 07 $21,000,000
Venta de celulares a Juan Diego GArzon según factura 01
Venta de celulares a Nury Romero según factura 02
Venta de celulares a Lindays Niño según factura 03
PROVEEDORES
RETENCION EN LA FUENTE
IVA
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR
GASTOS DE SERVICIOS
Pago de servicios a UMSERPA según Comprobante de egreso 8 $120,000
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR COSTO
Venta de celulares a Juan Diego GArzon según factura 01 $3,500,000
Venta de celulares a Nury Romero según factura 02 $1,200,000
Venta de celulares a Lindays Niño según factura 03 $3,500,000
SUMAS IGUALES
REVISO APROBO CONTABILIZO

O3
DA
3
PARCIAL
DEBE HABER
HABER
$10,125,000 $14,970,000
$9,450,000
$5,400,000
$120,000
$6,750,000
$525,000
$29,000,000 $8,200,000
$3,500,000
$1,200,000
$3,500,000
$17,775,000
$14,175,000
$3,600,000
$1,015,000
$735,000
$280,000
$4,640,000 $2,400,000
$960,000
$480,000
$960,000
$15,000,000
$6,000,000
$3,000,000
$6,000,000
$120,000
$8,200,000
$59,360,000 $59,360,000
ABILIZO
COMPROBANTE DE AJUSTES
Gastos pagos por anticipo corresponde a tres meses de arrendamientos los cuales ya se cump
CODIGO CUENTAS DEBE HABER

5220 ARRENDAMIENTOS
522010 Arrendamientos a jair cruz $953,100
2365 RETENCION FUENTE $31,500
2368 INDUSTRIA Y COMERCIO $5,400
2408 IVA $90,000
170525 Arrendamientos $900,000
SUMAS IGUALES $990,000 $990,000
La empresa cancela a Milton Perez SAS la deuda de la compra de celulares, según factura No

2205 PROVEEDORES NACIONALES
220501 Milton Perez SAS $ 14,175,000
1105 CAJA
110505 Caja general $ 14,175,000
SUMAS IGUALES $14,175,000 $14,175,000
La empresa cancela a Milton Perez SAS la deuda de la compra de celulares, según factura No

220502 Milton Perez SAS $ 3,600,000
1105 CAJA
110505 Caja general $ 3,600,000
SUMAS IGUALES $3,600,000 $3,600,000
La cliente Lindays Niño nos cancela la totalidad de la deuda de la venta de celulares, según factura No 03, compro

1105 CAJA
110505 Caja general $ 6,750,000
1305 CLIENTES
130501 Lindays Niño $ 6,750,000
SUMAS IGUALES $6,750,000 $6,750,000
s los cuales ya se cumplieron
CODIGO DETALL
1105 CAJA
110505 CAJA GENERAL
Pago del saldo de la factura 03 po
Pago de deuda de factura 001 a M
Pago de deuda de factura 467 a M
1305 CLIENTES
130501 Lindays Niño comprobante de ing
ares, según factura No 001, comprobante de egreso N° 11 170525 Arrendamientos
220501 Milton Pérez SAS Comprobante d
220502 Milton Pérez SAS Comprobante d
Arrendamientos causados de tres
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y CO
Arrendamientos causados tres m
ares, según factura No 467, comprobante de egreso N° 12 Arrendamientos 10%
5220 ARRENDAMIENTOS
522010 Local
SUMAS IGUALES
ELABORO REVISO
egún factura No 03, comprobante de ingreso N° 05

SMARTCELL LTDA
NIT 1002406512
COMPROBANTE DE AJUSTES
PARCIALES TOTALES
DETALLE DEBE HABER DEBE
$ 6,750,000
RAL
o de la factura 03 por parte de Lindays Niño $ 6,750,000
a de factura 001 a Milton Pérez SAS $ 14,175,000
a de factura 467 a Milton Pérez SAS $ 3,600,000
comprobante de ingreso N° 05 $ 6,750,000

GOS POR ANTICIPO
os $900,000
RES NACIONALES $ 17,775,000
SAS Comprobante de egreso 10 $ 14,175,000
SAS Comprobante de egreso 11 $ 3,600,000
EN LA FUENTE $ 31,500
os causados de tres meses $31,500
E INDUSTRIA Y COMERCIO $ 5,400
os causados tres meses $5,400
OBRE LAS VENTAS
os 10% $ 90,000
ENTOS $ 953,100
$953,100
ALES $25,515,000
APROBO CONTABILIZO
TOTALES
HABER
$ 17,775,000
$ 6,750,000
$900,000
$ 90,000
$25,515,000
MERCANCIAS
ARTICULO: Celular samsung
FECHA
D M A DETALLE
10 8 2016 Compra de celulares a Samsung SA Factura No 001
30 8 2016 Venta de Celulares Samsung a Juan Diego Rojas factura 01
5 9 2016 Venta de Celulares Samsung a Lindays Niño factura 03
SMARTCELL FYC LTDA
NIT: 10002406512
METODO: Promedio ponderado
ENTRADAS SALIDAS
ALLE C.D CANT PRECIO COSTO CANT
SA Factura No 001 3 30 $700,000 $21,000,000
an Diego Rojas factura 01 3 5
days Niño factura 03 3 5
METODO: PROMEDIO P
SALIDAS SALDOS
PRECIO COSTO CANT COSTO COSTO UNITARIO
30 $21,000,000 $700,000
$700,000 $3,500,000 25 $17,500,000 $700,000
$700,000 $3,500,000 20 $14,000,000 $700,000
S
ME
MERCANCIAS
ARTICULO: Celular samsung 2
FECHA
D M A DETALLE
16 8 2016 Compra de celulares a Samsung SA Factura No 467
30 8 2016 Venta de Celulares Samsung a Nury Rojas factura 02
SMARTCELL FYC LTDA
NIT: 10002406512
METODO: Promedio ponderado
ENTRADAS SALIDAS
C.D CANT PRECIO COSTO CANT PRECIO
No 467 3 100 $80,000 $8,000,000
ctura 02 3 15 $80,000
ME
SALIDAS SALDOS
COSTO CANT COSTO COSTO UNITARIO
100 $8,000,000 $80,000
$1,200,000 85 $6,800,000 $80,000
NIT: 1002406512
LIBRO AUXILIAR DE CAJA.
CODIGO: 1105
FECHA DESCRIPCION
6/6/2016 Aportes sociales según Comprobante de ingreso N° 01 Ultherius MacQuoid
6/6/2016 Aportes sociales según Comprobante de Ingreso N° 02 Fabián Barreto
8/2/2016 Apertura de la cuenta corriente N° 00062 según consignacion 0000285
8/3/2016 Compra de celulares a Milton Pérez SAS según comprobante de egreso 07
8/30/2016 Venta de celulares a Juan Diego GArzon según factura 01
8/30/2016 Venta de celulares a Nury Romero según factura 02
9/5/2016 Pago de servicios a UMSERPA según Comprobante de egreso 8
9/21/2016 Pago de deuda de compra de celulares Milton Pérez Comprobante de egreso 1
9/21/2016 La cliente Lindays Paga el valode la factura N° 03

NIT: 1002406512
LIBRO AUXILIAR DE PROVEEDOR
CODIGO: 2205
FECHA DESCRIPCION
MPRESA SMARTCELL LTDA
NIT: 1002406512
LIBRO AUXILIAR DE CAJA.
CD DEBE HABER SALDO

N° 01 Ultherius MacQuoid 1 $20,000,000 $20,000,000
° 02 Fabián Barreto 1 $20,000,000 $40,000,000
nsignacion 0000285 2 $5,000,000 $35,000,000
mprobante de egreso 07 3 $9,450,000 $25,550,000
ctura 01 3 $6,750,000 $26,900,000
02 3 $3,375,000 $30,275,000
te de egreso 8 3 $120,000 $30,155,000
ez Comprobante de egreso 1 4 $14,175,000 $15,980,000
4 6750000 $19,130,000
MPRESA SMARTCELL LTDA

NIT: 1002406512
O AUXILIAR DE PROVEEDORES
CD DEBE HABER SALDO

ez Comprobante de egreso 1 4 $3,600,000 $0
NIT: 1002406512
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS
CODIGO: 1105
FECHA DESCRIPCION CD
8/2/2016 Apertura de la cuenta corriente N° 00062 según consignacion 0000285 2
8/3/2016 Pago de chequera según nota debito N° 01 2
8/3/2016 Pago de honorarios por elaboración de escritura según comprobante 2
8/3/2016 Pago de matricula y registro mercantil según comprobante de egreso 2
8/8/2016 Pago de Arrendamiento a Lindays Niño Según comprobante de egres 2
8/8/2016 Pago de impresión de Papeleria según factura N° y comprobante de 2
8/8/2016 Pago de industria y comercio a según comprobante de egreso N° 05 2
8/8/2016 Decoracion de las instalaciones comprobante de egreso N° 06 Cheq 2
8/20/2016 Pago de sueldos gerente mes de agosto según cheque No 00112233 4
8/20/2016 Pago de sueldos secretario mes de agosto según cheque No 001122 4
8/20/2016 Pago de sueldos vendedor mes de agosto según cheque No 0011223 4

NIT: 1002406512
LIBRO AUXILIAR DE CLIENTES
CODIGO: 1305
FECHA DESCRIPCION CD
8/3/2016 La cliente Lindays queda debiendo el valode la factura N° 03 3
8/8/2016 La cliente Lindays Paga el valode la factura N° 03 4
EMP
LIBR
CODIGO: 5
DEBE HABER SALDO FECHA DESCRIPCIO
$5,000,000 $5,000,000 8/3/2016 Compra de chequera según nota debit
$104,400 $4,895,600 8/8/2016 Pago de matricula y registro mercantil
$318,000 $4,577,600 5/12/2016 Pago de industria y comercio a según
$200,000 $4,377,600 9/5/2016 Pago de servicios a UMSERPA según
$953,100 $3,424,500 9/21/2016 Cusacion de los tres meses de arrend
$232,000 $3,192,500
$150,000 $3,042,500
$67,440 $2,975,060
$874,000 $2,101,060
$768,325 $1,332,735
$827,700 $505,035
DEBE HABER SALDO

$6,750,000 $6,750,000
$6,750,000 $0
NIT: 1002406512
LIBRO AUXILIAR DE GASTOS
DESCRIPCION CD DEBE HABER SALDO

chequera según nota debito N° 01 2 $90,000 $90,000
tricula y registro mercantil según comprobante de egre 2 $200,000 $290,000
ustria y comercio a según comprobante de egreso N° 0 2 $150,000 $440,000
vicios a UMSERPA según Comprobante de egreso 8 3 $120,000 $560,000
los tres meses de arrendamiento 4 $953,100 $1,513,100
CODIGO: 1435
N° FECHA
ORDINAL
DIA MES AÑO
1 3 8 2016
2 16 8 2016
SMART
NIT
LIBRO AUX
NOMBRE O RAZÓN SOCIAL NIT

Milton Pérez SAS factura N°001 comprobante de egreso N° 07
Milton Pérez SAS factura N°001 comprobante de egreso N° 08
SMARTCELL FYC LTDA
NIT: 1002406512
LIBRO AUXILIAR DE COMPRAS
FACTURA CONTADO
IVA TOTAL COMPRAS COMPRAS
No VALOR SIN IVA % VALOR FACTURADO GRAVADAS EXENTAS
1 $ 21,000,000 16% $3,360,000 $ 24,360,000 $8,400,000
467 $ 8,000,000 16% $1,280,000 $ 9,280,000 $3,200,000
CODIGO: 6135
IN O
D R
L
R E
A
O UM
CREDITO
SALDO
N
COMPRAS COMPRAS SALDO IMPUESTO
GRAVADAS EXENTAS COMPRAS COMPRAS 1
$12,600,000 $21,000,000 $3,360,000 2
$4,800,000 $29,000,000 $4,640,000 3
SMA
LIBRO AUXILIAR DE CO
CODIGO: 6135
IN O
FECHA FACTU
D R
L
R E
A
O UM
NOMBRE O RAZÓN
N
DIA MES AÑO SOCIAL NIT No

30 8 2016 Juan Diego Garzon 10024673213 1
30 8 2016 Nury Romero Guaduas 990931546 2
5 9 2016 Lindays Niño 990931234 3
SMARTCELL FYC LTDA
NIT: 1002406512
LIBRO AUXILIAR DE COMERCIO AL POR MAYOR Y POR MENOR
FACTURA CONTADO
IVA TOTAL VENTAS VENTAS
VALOR SIN IVA % VALOR FACTURADO GRAVADAS EXENTAS
$ 6,000,000 16% $ 960,000 $ 6,960,000 $ 6,960,000
$ 3,000,000 16% $ 480,000 $ 3,480,000 $ 3,480,000
$ 6,000,000 16% $ 960,000 $ 6,960,000
CREDITO
SALDO
VENTAS VENTAS IMPUESTO
GRAVADAS EXENTAS SALDO VENTAS VENTAS
$ 6,000,000 $ 960,000
$ 9,000,000 $ 1,440,000
$ 6,960,000 $ 15,000,000 $ 2,400,000
NOMBRE DE LA EM
NOMBRE DEL SUELDO DIAS LAB

EMPLEADO BASICO Básico
Juan Diego Garzon

800,000 30 800,000
Jerson Pedraos
750,000 30 750,000
Diego Rojas
0 30 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
TOTALES $ $ 1,550,000 $ 1,550,000
0BSERVACIONES:
AL gerente JUAN DIEGO GARZON se le paga un sueldo basico de $800000 por 30 dias, auxilio de transporte 7700
Al seretario JERSON PEDRAOS se le paga un sueldo basico de $750000, pagan 2 horas diurnas festivas ((750000/
Al vendedor DIEGO ROJAS se le paga comision del 5% sobre las ventas realizadas las cuales so iguales a 15'000.0
elaborado por :
OTRAS D
NOMBRE DEL EMPLEADO 1% BÁSICO SINDICATO
Juan Diego Garzon $ 8,000
Jerson Pedraos $ 7,500
Diego Rojas $0
0 $0
0 $0
0 $0
TOTAL $ 15,500
NOMINA PARA EL PAGO D
OMBRE DE LA EMPRESA : SMARTCELL LTDA
DEVENGADO
hdfn
hdo
hno
hrn
hdf
hdf
hnf
Ext. Y rec.
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 2 4 0 0 0 37,188
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 0 0 0 0 0
$ 37,188
NETO PAGADO
30 dias, auxilio de transporte 77000

2 horas diurnas festivas ((750000/240)*1,75*2)=10937,5 y 4 horas extras dominicales festivas nocturnas ((750000/240)*2,1*4)=26250
das las cuales so iguales a 15'000.000 = 750000
contabilizado por :
OTRAS DEDUCCIONES
4% BÁSICO COOPERATIVA CUOTAS DE PRESTAMOS
$ 32,000 $0
$ 30,000 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$ 62,000 $0
A EL PAGO DE SUELDOS
NIT: 1002406512
DEDUCIDO
Comisión y TOTAL
Aux. trans. DEVENGADO R.F Salud Pensiones Fondo Solid.
Pensional
viáticos
100,000 77,000 $ 977,000 0 32,000 31,000 0
0 77,700 $ 864,888 0 30,000 29,063 0
750,000 77,700 $ 827,700 0 0 0 0
0 0 $0 0 0 0 0
0 0 $0 0 0 0 0
0 0 $0 0 0 0 0
$ 2,669,588
$ 850,000 $ 232,400 $ 2,669,588 $0 $ 62,000 $ 60,063 $0
$ 2,470,025 COMPROBANTE DE PAGO # 10
APORTES PARAFISCALES %
Salud 9%
(750000/240)*2,1*4)=26250 pensiones 11.63%
riesgos profesionales 0.52%
SENA 2%
subsidio familiar 4%
ICBF 3%
SUBTOTAL$
aprobado por: TOTAL APROPIACIONES
UOTAS DE PRESTAMOS TOTAL OTRAS DEDUCCIONES
$0 $ 40,000
$0 $ 37,500
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $0
$0 $ 77,500
2 PERIODO DE PAGO:AGOSTO
CIDO RECIBÍ
TOTAL NETO PAGADO CONFORME
Otras deducciones (firma y C.C)
DEDUCIDO
Juan Diego
40,000 $ 103,000 $ 874,000 Garzon
37,500 $ 96,563 $ 768,325 Jerson Pedraos
0 $0 $ 827,700 Diego Rojas
0 $0 $0 -
0 $0 $0 -
0 $0 $0 -
$ 199,563 $ 2,470,025
$ 77,500 $ 199,563 $ 2,470,025
CHEQUE(s) 001122334407-001122334409
10
BANCO(s) Didactico Educativo
VALORPROVISIONES % VALOR
$207,161 cesantías 8.33% $ 222,377
$283,323 int/cesant 1% $ 26,696
$ 12,722 Prima de
$ 48,744 servicios 8.33% $ 222,377
$ 97,488 vacacione 4.17% $ 111,322
$ 73,116
$ 722,553 SUBTOTAL$ $ 582,771
$ 1,305,324
CONTABILIZACIÓN DE LA NÓMINA
CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

Devengado
5105 Gastos de personal $ 2,669,588

510503
510506 Sueldos $ 1,550,000
510515 Horas extras $ 37,188
510518 Comisiones y viáticos $ 850,000
510527 Auxilio de transporte $ 232,400
2370 Retencion y aportes de nómina
237005 Aportes a entidades de salud $ 62,000
Deducido
237035 Sindicatos $ 15,500

237040 cooperativas $ 62,000
2380 Acreedores varios
23803005 Aportes a fondo de pensiones $ 60,063
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
136595 Otros $0
2365 Retención en la fuente
236505 Salarios $0
1110 Bancos
Pagado
111005 Moneda nacional $ 2,470,025

Sumas iguales $ 2,669,588
CONTABILIZACIÓN PROVISIÓN APORTES
PARAFISCALES Y PRESTACIONES DE LEY
CÒDIGO CUENTAS PARCIALES
5105 Gastos de personal
HABER 510530 Cesantias $ 222,377
510533 Intereses sobre cesantías $ 26,696
510536 Prima de servicios $ 222,377
510539 Vacaciones $ 111,322
510568 Aportes a ARP $ 97,488
510569 Aportes a entidades de salud $ 207,161
510570 Aportes a fondos de pensiones $ 283,323
$ 139,500 510572 Aportes a caja de compensaci $ 97,488
510575 Aportes ICBF $ 73,116
510578 Aportes SENA $ 48,744
2370 Retención y aportes de nómina
$ 60,063 237005 Aportes a entidades de salud $ 207,161
237006 Aportes a ARP $ 97,488
$0 237010 Aportes ICBF, SENA y cajas d $ 219,347
2380 Acreedores varios
$0 23803005 Aportes a fondos de pensiones $ 283,323
2610 Para obligaciones laborales
$ 2,470,025 261005 Cesantias $ 222,377
261010 Intereses sobre cesantías $ 26,696
$ 2,669,588 261015 Vacaciones $ 111,322
261020 Prima de servicios $ 222,377
Sumas iguales
ISIÓN APORTES
ACIONES DE LEY
DEBE HABER
$ 1,390,089
$ 523,995
$ 283,323
$ 582,771
$ 1,390,089 $ 1,390,089
1
1105
FECHA DETALLE
CAJA
Debe Haber
6/6/2016 Comprobante de apertura $ 40,000,000
5/12/2016 Comprobante diario 2 $ 5,000,000
Comprobante diario 2
9/12/2016 Comprobante diario 3 $ 10,125,000 $ 14,970,000
9/14/2016 Comprobante de diario 4
Comprobante de diario 4
9/15/2016 Comprobante de diario 5
SUMAS $ 10,125,000 $ 19,970,000
LIBRO DIARIO O DIA
SMARTCELL Ltda
2 3 4 5
1110 1305 2205 2365
BANCOS CLIENTES PROVEEDORES NACIONALESRETENCION FUEN
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe
$ 5,000,000 $ 2,024,940
$ 6,750,000 $ 17,775,000
$2,470,025
$ 5,000,000 $ 4,494,965 $ 6,750,000 $ 17,775,000

BRO DIARIO O DIARIO COLUMNARIO
SMARTCELL Ltda NIT: 1002406512
5 6 7 6
2365 2368 2408 COM AL4135
X MAYOR Y
RETENCION FUENTE IM. INDS. COME. RETENIDO
IMP. SOB VENT POR PAG MENOR
Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
$ 63,300 $ 5,760 $ 194,000
$ 1,015,000 $ 4,640,000 $ 2,400,000 $ 15,000,000
$ 1,078,300 $ 5,760 $ 4,834,000 $ 2,400,000 $ 15,000,000

8
6205 CUENTAS VARIAS
DE MERCANCIAS
Debe Haber CODIGO D
Aportes sociales 3115
Gastos pagos por anticipo 1705 $ 900,000
Cargos diferidos 1710 $ 560,000
Gastos legales 5140 $ 350,000
Financieros 5305 $ 90,000
$ 8,200,000 Anticipo de Imptos 1355 $ 525,000
Mercancias 1435 $ 29,000,000
Gastos Servicios 5135 $ 120,000
Gastos de personal 5105 $2,669,588
Retencion y aportes nomina 2370
Acreedores varios 2380
Gastos de personal 5105 $1,390,089
Retencion y aportes nomina 2370
Acreedores varios 2380
Para obligaciones laborales 2610
$ 8,200,000 $ 35,604,677
S
H
$ 40,000,000
$ 8,200,000
$139,500
$60,063
$523,995
$283,323
$582,771
$ 49,789,652
SMARTCELL LTDA
NIT: 1002406512
NOMBRE DE LAS CUENTAS CODIGO
CAJA 1105
BANCOS 1110
CLIENTES 1305
ANTICIPO DE IMPUESTOS 1355
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1435
GASTOS PAGOS POR ANTICIPADO 1705
CARGOS DIFERIDOS 1710
PROVEEDORES 2205
RETENCION EN LA FUENTE 2365
RETEICA 2368
RETENCION Y APORTES DE NOMINA 2370
ACREEDORES VARIOS 2380
IMPUESTO VENTAS PAGAR 2408
PARA OBLIGACIONES LABORALES 2610
APORTES SOCIALES 3115
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 4135
GASTOS DE PERSONAL 5105
GASTOS DE SERVICIOS 5135
GASTOS LEGALES 5240
GASTOS FINANCIEROS 5305
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 6135
SUMAS
1002406512
LIBRO MAYOR
OPERACIONES Y BALANCES
EN EL MES DE SEPTIEMBRE
SALDOS ANTERIORES MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
$40,000,000 $10,125,000 $19,970,000 $30,155,000
$5,000,000 $4,494,965 $505,035
$6,750,000 $6,750,000
$525,000 $525,000
$29,000,000 $8,200,000 $20,800,000
$900,000 $900,000
$560,000 $560,000
$17,775,000 $17,775,000
$1,078,300 $1,078,300
$5,760 $5,760
$663,495 $663,495
$343,386 $343,386
$4,834,000 $2,400,000 $2,434,000
$582,771 $582,771
$40,000,000 $40,000,000
$15,000,000 $15,000,000
$4,059,677 $4,059,677
$120,000 $120,000
$350,000 $350,000
$90,000 $90,000
$8,200,000 $8,200,000
$40,000,000 $40,000,000 $70,513,677 $70,513,677 $75,448,712 $75,448,712
SMARTCELL LTDA
NIT: 1002406512
NOMBRE DE LAS CUENTAS CODIGO
CAJA 1105
BANCOS 1110
CLIENTES 1305
ANTICIPO DE IMPUESTOS 1355
MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA 1435
GASTOS PAGOS POR ANTICIPADO 1705
CARGOS DIFERIDOS 1710
PROVEEDORES 2205
RETENCION EN LA FUENTE 2365
RETEICA 2368
RETENCION Y APORTES DE NOMINA 2370
ACREEDORES VARIOS 2380
IMPUESTO VENTAS PAGAR 2408
PARA OBLIGACIONES LABORALES 2610
APORTES SOCIALES 3115
COMERCIO AL POR MAYOR Y AL POR MENOR 4135
GASTOS DE PERSONAL 5105
GASTOS DE SERVICIOS 5135
ARRENDAMIENTOS 5220
GASTOS LEGALES 5240
GASTOS FINANCIEROS 5305
COMERCIO AL POR MAYOR Y MENOR 6135
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3605
SUMAS IGUALES
HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE AJUSTADO
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
$30,155,000 $6,750,000 $17,775,000 $19,130,000
$505,035 $505,035
$6,750,000 $6,750,000 $0
$525,000 $525,000
$20,800,000 $20,800,000
$900,000 $900,000 $0
$560,000 $560,000
$17,775,000 $17,775,000 $0
$1,078,300 $31,500 $1,046,800
$5,760 $5,400 $360
$663,495 $663,495
$343,386 $343,386
$2,434,000 $90,000 $2,344,000
$582,771 $582,771
$40,000,000 $40,000,000
$15,000,000 $15,000,000
$4,059,677 $4,059,677
$120,000 $120,000
$953,100 $953,100
$350,000 $350,000
$90,000 $90,000
$8,200,000 $8,200,000
$75,448,712 $75,448,712 $25,515,000 $25,515,000 $57,636,812 $57,636,812

ESTADO DE RESULTADOSBALANCE GENERAL
DEBITOS CREDITOS DEBITOS CREDITOS
$19,130,000
$505,035
$525,000
$20,800,000
$560,000
$1,046,800
$360
$663,495
$343,386
$2,344,000
$582,771
$40,000,000
$15,000,000
$4,059,677
$120,000
$953,100
$350,000
$90,000
$8,200,000
$1,227,223 $1,227,223
$15,000,000 $15,000,000 $43,864,035 $43,864,035

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COMPROBANTE DE APERTURA

CODIGO DESCRIPCION DEBE

CODIGO DESCRIPCION DEBE

el dia 06-06-2016, mediante EMPRE

EMPRESA SMARTCELL LTDA

ctico estudiantil, según recibo de

s por tres meses a partir de 8

egún factura N° 025 de karen

6%, Comprobante de egreso N° 6

EMPRESA SMARTCELL FYC LTDA

REVISO APROBO CONTABILIZO

40% contado Y 60% CREIDTO a Milton

DEBE HABER 1105

DEBE HABER 5135

C-2 Iva 16%,Retencion en la fuente 3% a

encia C-2 Iva 16%,Retencion en la fuente

ra N°34 a ,comprobante de egreso N 9 A USERPA

PARCIAL DEBE HABER

EMPRESA SMARTCELL FYC LTDA

REVISO APROBO CONTABILIZO

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

CODIGO CUENTAS DEBE HABER

egún factura No 03, comprobante de ingreso N° 05

comprobante de ingreso N° 05 $ 6,750,000

EMPRESA SMARTCELL LTDA

CD DEBE HABER SALDO

MPRESA SMARTCELL LTDA

CD DEBE HABER SALDO

EMPRESA SMARTCELL LTDA

DEBE HABER SALDO

DESCRIPCION CD DEBE HABER SALDO

NOMBRE O RAZÓN SOCIAL NIT

DIA MES AÑO SOCIAL NIT No

NOMBRE DEL SUELDO DIAS LAB

Juan Diego Garzon

TOTALES $ $ 1,550,000 $ 1,550,000

Juan Diego Garzon $ 8,000

Jerson Pedraos $ 7,500

30 dias, auxilio de transporte 77000

100,000 77,000 $ 977,000 0 32,000 31,000 0

0 77,700 $ 864,888 0 30,000 29,063 0

750,000 77,700 $ 827,700 0 0 0 0

$ 2,470,025 COMPROBANTE DE PAGO # 10

aprobado por: TOTAL APROPIACIONES

UOTAS DE PRESTAMOS TOTAL OTRAS DEDUCCIONES

37,500 $ 96,563 $ 768,325 Jerson Pedraos

0 $0 $ 827,700 Diego Rojas

CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DEBE

5105 Gastos de personal $ 2,669,588

237035 Sindicatos $ 15,500

111005 Moneda nacional $ 2,470,025

$ 5,000,000 $ 4,494,965 $ 6,750,000 $ 17,775,000

$ 63,300 $ 5,760 $ 194,000

$ 1,015,000 $ 4,640,000 $ 2,400,000 $ 15,000,000

$ 1,078,300 $ 5,760 $ 4,834,000 $ 2,400,000 $ 15,000,000

NOMBRE DE LAS CUENTAS CODIGO

NOMBRE DE LAS CUENTAS CODIGO

$75,448,712 $75,448,712 $25,515,000 $25,515,000 $57,636,812 $57,636,812

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