Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas

Ficha: 1964009
Taller Final Libros de Contabilidad

TALLER FINAL LIBROS DE CONTABILIDAD

PRESENTADO POR:
DOLY MARIBEL MESA MESA

PRESENTADO A:
INSTRUCTOR PEDRO FERNANDO FLOREZ

FICHA: 1964009

CENTRO AGROINDUSTRIAL DE FORTALECIMIENTO EMPRESARIAL DE

CASANARE
CODIGO DEL PROGRAMA: 123112
TECNOLOGO EN CONTABILIDAD Y FINANZAS
YOPAL - CASANARE
2020
DE-F -025 V. 04
COMPETENCIA

• CONTABILIZAR LOS RECURSOS DE OPERACIÓN, INVERSIÓN Y FINANCIACIÓN

DE ACUERDO CON LAS NORMAS Y POLÍTICAS ORGANIZACIONALES.

RESULTADOS:

• Contabilizar los diferentes tipos de operación en el desarrollo del objeto social de la

Criterios de evaluación:

 Registra en comprobantes de diario y aplicando normas legales y tributarias.

 Diferencia los libros oficiales de contabilidad.
 Reconoce los pasos y normas legales para efectuar los registros en los libros de
contabilidad de acuerdo con la realidad de los hechos.
 Registra en los libros aplicando normas legales y procedimientos organizacionales.
 Corrige los registros en los libros sin enmendar, tachar o borrar.

Taller:

Con los siguientes datos, elabore y registre un inventario general inicial

correspondiente a Papelería Corsi Ltda., con fecha 01 de junio de 2020:
Efectivo 2.000.000

Cuenta Corriente Citibank 9.600.000

Cuenta Corriente BBVA 8.460.000

Terrenos 19.800.000
Mercancías no fabricadas por la 9.860.000
empresa

Camioneta MAZDA 60.000.000

Costos y gastos por pagar 5.600.000

Deudores socio 1 4.300.000

Deudores socio 2 2.560.000

Cliente A 6.700.000

Cliente B 2.900.000

Proveedor 1A 33.900.000

Proveedor 2B 3.400.000

Aportes sociales X

Acreedor A1 4.600.000

Acreedor A2 $5.360.000
 PAPELERIA CORSI LTDA
Nit. 800.456.253-4
Libro de Inventario y Balances
Inventario general inicial a 01 de junio de 2020
VALOR VALOR VALOR
CANTIDAD CUENTAS Y DETALLE
UNITARIO PARCIAL TOTAL
ACTIVO

Caja $2.000.000
Caja general según arqueo $2.000.000
Bancos $18.060.000
Cuenta Corriente Citibank $9.600.000
Cuenta Corriente BBVA $8.460.000
Clientes $9.600.000
Martha Sanchéz $6.700.000
Carlos Fernandez $2.900.000
Deudores $6.860.000
Socio Angel Fuentes $4.300.000
Socio Marcos Alarcon $2.560.000
Mercancías no fabircadas por la empresa $9.860.000
Insumos para papelería $9.860.000
Terrenos $19.800.000
Lote No. 5, Escritura No. 32 Notaría 1a. $19.800.000
Flota y equipo de transporte $60.000.000
Camioneta MAZDA $60.000.000
Total activo $126.180.000

PASIVO
Proveedores $37.300.000
M&O Distribuidores $33.900.000
Distribuidora La Mega $3.400.000
Costos y gastos por pagar $5.600.000
Servicios técnicos $5.600.000
Acreedores $9.960.000
Mundo Papel $4.600.000
Raul Goméz $5.360.000
Total Pasivo $52.860.000

PATRIMONIO
Aportes sociales $73.320.000
Cuotas o partes de interés social $73.320.000
Total patrimonio $73.320.000

Total pasivo y patrimonio $126.180.000

1. Con la siguiente información realice:

a. Comprobante de Apertura
b. Comprobante de diario de contabilidad quincenal
c. Registro en libro diario columnario y mayor
d. El 01 de junio de 2020: el Almacén Color Asociados, constituido mediante
escritura pública No. 27635 de la Notaria 1 de Yopal, inicia operaciones con
los siguientes aportes:
- El socio Carlos Rincón aporta $4.000.000 en efectivo, recibo de caja No.
001;
- El socio William Cárdenas $3.000.000 en muebles según factura No.
18347 y
- Margarita Durán aporta 3.600.000 con cheque del banco Sudameris
según recibo de caja No. 002.

Contabilización

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

01/06/2020 1105 Caja $4.000.000
110505 Caja general
11050501 Aporte socio Carlos Rincón
3115 Aportes sociales $4.000.000
311505 Cuotas o partes de interés social
31150501 Aporte socio Carlos Rincon
 FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
01/06/2020 1105 Caja $3.600.000
110505 Caja general
11050502 Aporte socio Margarita Durán
(cheque)
3115 Aportes sociales $3.600.000
311505 Cuotas o partes de interés social
31150502 Aporte socio Margarita Duran

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

01/06/2020 1524 Equipo de oficina $3.000.000
152405 Muebles y enseres
15240501 Aporte socio William Cárdenas
3115 Aportes sociales $3.000.000
311505 Cuotas o partes de interés social
31150503 Aporte socio William Cárdenas
 COMPROBANTE DE APERTURA
ALMACEN COLOR ASOCIADOS
NIT. 900.234.671-9
DIA: 01 MES: 06 AÑO: 2020 Comprobante de Apertura Nº 001

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja $7.600.000
110505 Caja General
11050501 Aporte socio Carlos Rincón $4.000.000
11050502 Aporte socio Margarita Durán cheque
Banco Sudameris $3.600.000
1524 Equipo de oficina $3.000.000
152405 Muebles y enseres
15240501 Aporte socio William Cardenas en
muebles según factura Nº 18347 $3.000.000

3115 Aportes sociales $10.600.000

311505 Cuotas o partes de interés social
31150501 Aporte socio Carlos Rincón $4.000.000
31150502 Aporte socio Margarita Durán $3.600.000
31150503 Aporte socio William Cardenas $3.000.000

Constitución de la sociedad mediante escritura

SUMAS: $10.600.000 $10.600.000
pública Nº 27635 Notaria 1a Yopal
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Contabilizado:

Doly Mesa Carlos Rincón Paula Sanchéz Doly Mesa

e. Con el comprobante de apertura abra libros principales

f. El 02 de junio de 2020 realiza apertura de cuenta corriente en Bancolombia
con el saldo de caja.
Contabilización:
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
02/06/2020 1110 Bancos $7.600.000
111005 Moneda nacional
11100507 Bancolombia S.A
1105 Caja $7.600.000
110505 Caja general
SUMAS IGUALES $7.600.000 $7.600.000

g. El 03 de junio de 2020 compra mercancías al contado a DistriMac S.A.,

según factura No. 5980, por $2.396.000 e IVA, comprobante de pago No.
001 Cheque No. 0894320 de Bancolombia.
Contabilización:
IVA= $2.396.000 * 19% = $455.240
Retención en la fuente = $2.396.000 * 2.5% = $59.900
GMF = $2.396.000 *4/1000 = $9.584
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
03/06/2020 6205 De mercancías $2.396.000
620536 Electrodomésticos y muebles
62053601 Hornos Mabe, factura Nº 5980
2408 IVA $455.240
240810 IVA descontable
5305 Financieros $9.584
530595 Otros (GMF)
1110 Bancos $2.800.924
111005 Moneda nacional
11100507 Bancolombia S.A
1110050701 Cheque No. 0894320
2365 Retención en la fuente $59.900
236540 Compras
SUMAS IGUALES $2.860.824 $2.860.824
 h. El 08 de junio de 2020 vende mercancías al contado a Fabriter Ltda., según
factura No. 138, por $ 1.005.600 con IVA.
Contabilización:

IVA= $1.005.600 * 19% = $191.064

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
08/06/2020 1105 Caja $1.196.664
110505 Caja general
11050502 Caja ventas
4135 Comercio al por mayor y al por menor $1.005.600
413536 Venta electrodomésticos y muebles
41353601 Venta mesas, factura N.º 138
2408 IVA $191.064
240805 IVA generado
SUMAS IGUALES $1.196.664 $1.196.664

i. El 17 de junio de 2020 compra mercancías a crédito al proveedor 1A,

Indupal & Cía., según factura No. 6450, por $ 2.486.000 e IVA.
Contabilización:

IVA= $2.486.000 * 19% = $472.340

Retención en la fuente = $2.486.000 * 2.5% = $62.150
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
17/06/2020 6205 De mercancías $2.486.000
620536 Electrodomésticos y muebles
62053602 Sillas juego x 4, factura Nº 6450
2408 IVA $472.340
240810 IVA descontable
2205 Proveedores nacionales $2.896.190
220501 Indupal & Cía
22050101 Sillon Tinner negro, factura Nº 6450
2365 Retención en la fuente $62.150
236540 Compras
SUMAS IGUALES $2.958.340 $2.958.340
 j. El 17 de junio de 2020 vende mercancías a crédito al cliente A, Claudia
Erazo, según factura No. 139 por $2.353.000 e IVA.
Contabilización:

IVA = $2.353.000 * 19% = $447.070

Retención en la fuente = $2.353.000*3.5% = $82.355
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
17/06/2020 1305 Clientes $2.717.715
130505 Nacionales
13050502 Claudia Erazo
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones $82.355
135515 Retención en la fuente
4135 Comercio al por mayor y al por menor $2.353.000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles
41353602 venta Cama 1.20, factura Nº 139
2408 IVA $447.070
240805 IVA generado
SUMAS IGUALES $2.800.070 $2.800.070

k. El 17 de junio de 2020 compra a Distrimaquinas Ltda. Una máquina de

escáner y sumadora para uso de la empresa, según factura 4510, por
$995.600 e IVA, se paga con cheque No. 0894321 de Bancolombia y
comprobante de pago No. 002.
Contabilización:

IVA = $995.600 *19% = $189.164

Retención en la fuente = $24.890
GMF= $995.600 *4/1000 = $3.982
 FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
17/06/2020 1520 Maquina y equipo $1.184.764
152002 Máquina de escáner y sumadora,
15200201 Distrimaquinas Ltda, factura Nº 4510
5305 Financieros $3.982
530595 Otros (GMF)
1110 Bancos $1.163.856
111005 Moneda nacional
11100507 Bancolombia S.A
1110050702 Cheque Nº 0894321
2365 Retención en la fuente $24.890
236540 Compras
SUMAS IGUALES $1.188.746 $1.188.746

l. El 30 de junio de 2020 se paga arrendamiento del local por el mes de junio

con cheque No. 0894322 de Bancolombia y comprobante de pago No. 003
por $900.000 a Inmobiliaria Rincón S.A.
Contabilización:
GMF= $900.000*4/1000= $3.600
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
30/06/2020 5220 Arrendamientos $900.000
522001 Inmobiliaria Rincón S.A
5305 Financieros $3.600
530595 Otros (GMF)
1110 Bancos $903.600
111005 Moneda nacional
11100507 Bancolombia S.A
1110050704 Cheque Nº 0894322
SUMAS IGUALES $903.600 $903.600

m. El 30 de junio de 2020 se paga servicios públicos por $468.900, con cheque

No. 0894323 de Bancolombia y comprobante de pago No. 003.
 Contabilización:
GMF = $468.900*4/1000 =$1.876
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
30/06/2020 5235 Servicios $468.900
523530 Energía eléctrica
5305 Financieros $1.876
530595 Otros (GMF)
1110 Bancos $470.776
111005 Moneda nacional
11100507 Bancolombia S.A
1110050704 Cheque Nº 0894323
SUMAS IGUALES $470.776 $470.776

n. El 06 de Julio de 2020 vende mercancías al contado a varios clientes,

personas naturales, según facturas No. 140 al 145, por $2.953.600 e IVA
incluido en el precio de venta al público.

Contabilización:
IVA = $2.953.600/1.19 = $2.482.017

$2.953.600 - $2.482.017 = $471.583

Retención en la fuente= $2.953.600 * 3.5%= $103.376

FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER

06/07/2020 1105 Caja $3.321.807
110505 Caja general
11050503 Facturas Nº 140 al 145
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones
135515 Retención en la fuente $103.376
4135 Comercio al por mayor y al por menor $2.953.600
413536 Venta de electrodomésticos y muebles
41353603 Facturas Nº 140 al 145
2408 IVA $471.583
240805 IVA generado
SUMAS IGUALES $3.425.183 $3.425.183
 Contabilización:
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
14/07/2020 1110 Bancos $3.411.408
111005 Moneda nacional
11100507 Bancolombia S.A
1105 Caja $3.411.408
110505 Caja general
SUMAS IGUALES $3.411.408 $3.411.408

Nota.

• Se debe consignar el valor existente en Caja en Bancolombia.

• Liquidar la retención en la fuente, IVA, ICA 9 X Mil y GMF de acuerdo a la

legislación vigente.

• Se debe elaborar los comprobantes de contabilidad que corresponda.

Si no tienes motivación, no habrá sacrificio; sin sacrificio
no hallarás disciplina alguna; y si no hay disciplina, no
encontrarás el éxito. Encuentra la motivación, tu propia
motivación y cree en ti.

Instructor: Pedro Fernando Flórez Niño

 COMPROBANTE DIARIO DE CONTABILIDAD
ALMACEN COLOR ASOCIADOS
NIT. 900.234.671-9
DIA: 15 MES: 06 AÑO: 2020 Comprobante Diario Nº 001

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1105 Caja $1.196.664 $7.600.000
110505 Caja General
11050501 Apertura cuenta
11050502 Caja ventas $1.196.664
Fabriter Ltda, venta factura Nº 138
1110 Bancos $7.600.000 $2.800.924
111005 Moneda nacional
11100507 Bancolombia S.A $7.600.000
Apertura cuenta
11100507 Bancolombia S.A
1110050701 Cheque Nº 0894320 $2.800.924
2365 Retención en la fuente $59.900
236540 Compras $59.900
2408 IVA $455.240 $191.064
240810 IVA descontable $455.240
240805 IVA generado $191.064
4135 Comercio al por mayor y al por menor $1.005.600
413536 Venta de electrodomesticos y muebles
41353601 venta mesas , factura Nº 138 $1.005.600
5305 Financieros $9.584
530595 Otros (GMF) $9.584
6205 De mercancías $2.396.000
620536 Electrodomesticos y muebles
62053601 Hornos Mabe, factura Nº 5980 $2.396.000

SUMAS IGUALES $11.657.488 $11.657.488

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Contabilizado:

Doly Mesa Carlos Rincón Paula Sanchéz Doly Mesa

 Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas
Ficha: 1964009
Taller Final Libros de Contabilidad

COMPROBANTE DIARIO DE CONTABILIDAD

ALMACEN COLOR ASOCIADOS
NIT. 900.234.671-9
DIA: 30 MES: 06 AÑO: 2020 Comprobante Diario Nº 002

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

1110 Bancos $2.538.232
111005 Moneda nacional
11100507 Bancolombia S.A
1110050702 Cheque Nº 0894321 $1.163.856
1110050703 Cheque Nº 0894322 $903.600
1110050704 Cheque Nº 0894323 $470.776
1305 Clientes $2.717.715
130505 Nacionales
13050502 Claudia Erazo $2.717.715
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones
o saldos a favor $82.355
135515 Retención en la fuente $82.355
1520 Maquina y equipo $1.184.764
152002 Maquina de escáner y sumadora
15200201 Distrimaquinas Ltda, factura Nº 4510 $1.184.764
2205 Proveedores nacionales $2.896.190
220501 Indupal & Cía $2.896.190
22050101 Sillon Tinner negro, factura Nº 6450
2365 Retención en la fuente $87.040
236540 Compras $62.150
236540 Compras $24.890
2408 IVA $472.340 $447.070
240810 IVA descontable $472.340
240805 IVA generado $447.070
4135 Comercio al por mayor y al por menor $2.353.000
413536 Venta de electrodomesticos y muebles
41353601 Venta cama 1.20, factura Nº 139 $2.353.000
5220 Arrendamientos $900.000
522001 Inmobiliaria Rincón S.A $900.000
5235 Servicios $468.900
523530 Energía eléctrica $468.900
5305 Financieros $9.458
530595 Otros (GMF) $3.982
530595 Otros (GMF) $3.600
530595 Otros (GMF) $1.876
6205 De mercancías $2.486.000
620536 Electrodomesticos y muebles
62053601 Hornos Mabe, factura Nº 5980 $2.486.000

SUMAS IGUALES $8.321.532 $8.321.532

Elaborado por: Revisado por: Aprobado por: Contabilizado
:
Doly Mesa Carlos Rincón Paula Sanchéz DolDyEM-F e-
0s25aV. 0
4
Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas
Ficha: 1964009
Taller Final Libros de Contabilidad

DE-F -025 V. 04
Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas
Ficha: 1964009
Taller Final Libros de Contabilidad
 Tecnólogo en Contabilidad y Finanzas
Ficha: 1964009
Taller Final Libros de Contabilidad

ALMACEN COLOR ASOCIADOS

NIT. 900.234.671-9
LIBRO MAYOR Y BALANCES
OPERACIONES MES DE JUNIO DE 2020 OPERACIONES EN EL MES DE JULIO DE 2020
No. NOMBRE DE LAS CUENTAS CODIG0 SALDOS ANTERIORES MOVIMIENTO SALDOS MOVIMIENTO SALDOS
DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR DEBITO CREDITO DEUDOR ACREEDOR
1 CAJA 1105 $7.600.000 $1.196.664 $7.600.000 $1.196.664 $3.321.807 $3.411.408 $1.107.063
2 BANCOS 1110 $7.600.000 $5.339.156 $2.260.844 $3.411.408 $5.672.252
3 CLIENTES 1305 $2.717.715 $2.717.715 $2.717.715
ANTICIPO DE IMPUESTOS Y
1355 $82.355
4 CONTRIBUCIONES O SALDOS A $82.355 $103.376 $185.731
5 MAQUINARIA Y EQUIPO 1520 $1.184.764 $1.184.764 $1.184.764
6 EQUIPO DE OFICINA 1524 $3.000.000 $3.000.000 $3.000.000
7 NACIONALES 2205 $2.896.190 $2.896.190 $2.896.190
8 RETENCION EN LA FUENTE 2365 $146.940 $146.940 $146.940
9 IVA 2408 $927.580 $638.134 -$289.446 $471.583 $182.137
10 APORTES SOCIALES 3115 $10.600.000 $10.600.000 $10.600.000
COMERCIO AL POR MAYOR Y
4135 $3.358.600 $3.358.600 $2.953.600
11 MENOR $6.312.200
12 ARRENDAMIENTOS 5220 $900.000 $900.000 $900.000
13 SERVICIOS 5235 $468.900 $468.900 $468.900
14 FINANCIEROS 5305 $19.042 $19.042 $19.042
15 DE MERCANCIAS 6205 $4.882.000 $4.882.000 $4.882.000
16
17
18
19 SUMAS IGUALES $10.600.000 $10.600.000 $19.979.020 $19.979.020 $16.712.284 $16.712.284 $6.836.591 $6.836.591 $20.137.467 $20.137.467