Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Vicerrectoría Académica y de Investigación

Curso: Auditoría Financiera y Revisoría Fiscal
Código: 106015

Guía de actividades y rúbrica de evaluación – Fase 2

Definir los procedimientos de Auditoría

1. Descripción de la actividad

Tipo de actividad: Individual

Momento de la evaluación: Intermedia en la unidad 2
Puntaje máximo de la actividad: 100 puntos
La actividad inicia el: jueves, La actividad finaliza el: miércoles,
17 de junio de 2021 30 de junio de 2021
Con esta actividad se espera conseguir los siguientes resultados
de aprendizaje:

Resultado de aprendizaje 2: Desarrollar procedimientos de auditoría

para obtener la evidencia suficiente que sustentes la opinión de auditor.

La actividad consiste en:

1. Este paso de la estrategia de aprendizaje se desarrollará a través de

aportes individuales que tiene como finalidad la construcción de un
mapa conceptual donde explique las etapas de auditoría financiera.

PASO 1
1. Cada estudiante realiza una lectura comprensiva de los contenidos
temáticos de la unidad 2.
2. Cada estudiante debe realizar un mapa mental sobre los
procedimientos de auditoria para obtener evidencia.

PASO 2
Cada estudiante realiza la lectura de los siguientes problemas:

PROBLEMA 1:
El gerente de una empresa que debe contratar la auditoria externa
anual piensa que es más conveniente, en vez de contratar un auditor
fuera de la empresa, que el dictamen de los estados financieros lo
1
 lleve a cabo el auditor interno. Sostiene el gerente, que el auditor
interno conoce mejor la empresa, por lo que hará un mejor trabajo de
auditoria que una persona que viene de fuera.

En el grupo deben realizar un análisis y sustentar la respuesta

mencionando la norma:

• Indicar si puede hacerse la auditoria externa de la forma en que lo

indica el gerente.
• Mencionar las implicaciones jurídicas y administrativas en caso de
que el auditor realice el trabajo.

PROBLEMA 2:
Las notas son parte integral de los estados financieros. Pero. ¿de
quién es responsabilidad la elaboración de las notas? Carlos señala
que la responsabilidad sobre la adecuada revelación de los estados
financieros y sus notas recaen en el auditor responsable del trabajo
de campo de auditoria. Jorge señala que la responsabilidad de
redactar las notas es del socio de la firma de auditoria que firma el
dictamen y Esperanza indica que el responsable es del contador de la
empresa.

El grupo debe realizar un análisis y sustentar la respuesta

mencionando la norma:
• Indicar quien tiene la razón y ¿Por qué?
• Cuál es el fin de la notas a los estados financieros y qué normas
se deben cumplir o tener en cuenta para su elaboración.
• Explicar las aseveraciones que se relacionan con las notas a los
estados financieros.

2. En grupo consolidar un documento Word como trabajo final con la

siguiente estructura, aplicando norma APA: portada, introducción,
objetivos, desarrollo de la actividad paso 2, conclusiones y
bibliografía.

Para el desarrollo de la actividad tenga en cuenta que:

En el entorno de Información inicial debe:

2
1. Revisar en la agenda la fecha de apertura y cierre de la actividad fase
2.

En el entorno de Aprendizaje debe:

1. Estudiar el contenido temático de la unidad 1.

2. Ingresar al foro de discusión unidad 1 – fase 2, cargar el mapa
mental.

En el entorno de Evaluación debe:

1. Hacer el cargue del trabajo final.

Evidencias individuales:
Las evidencias individuales para entregar son:
Participación en el foro de discusiones y presentar el mapa mental donde
explica los procedimientos de auditoria para obtener evidencia.

Evidencias grupales:
Las evidencias grupales a entregar son:

Publicación en el foro de discusión de los avances y aportes pertinentes,

para la construcción grupal de las respuestas de los problemas 1 y 2
planteados donde sustentará con la Norma Internacional de Auditoria
500.

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2. Lineamientos generales para la elaboración de las evidencias a
entregar.

Para evidencias elaboradas individualmente, tenga en cuenta las

siguientes orientaciones.

1. Todos los integrantes del grupo deben participar en el foro

socializando el mapa mental explicando los procedimientos de
auditoria para obtener evidencia.
2. ¿Qué es un mapa mental?: “se conoce como mapa mental a un tipo
de diagrama que permite representar distintos conceptos, palabras,
ideas, lecturas o tareas, dispuestos gráficamente de distintas
maneras alrededor de una palabra clave o concepto central.

Algunas herramientas digitales para crear mapa mental son:

https://www.canva.com/
https://crately.com/

3. Antes de entregar el producto solicitado debe revisar que cumpla con

todos los requerimientos que se señalaron en esta guía de
actividades.

Tenga en cuenta que todos los productos escritos individuales o

grupales deben cumplir con las normas de ortografía y con las
condiciones de presentación que se hayan definido.
En cuanto al uso de referencias considere que el producto de esta
actividad debe cumplir con las normas APA
En cualquier caso, cumpla con las normas de referenciación y evite el
plagio académico, para ello puede apoyarse revisando sus productos
escritos mediante la herramienta Turnitin que encuentra en el campus
virtual.

Considere que en el acuerdo 029 del 13 de diciembre de 2013, artículo

99, se considera como faltas que atentan contra el orden académico,
entre otras, las siguientes: literal e) “El plagiar, es decir, presentar como
de su propia autoría la totalidad o parte de una obra, trabajo,
documento o invención realizado por otra persona. Implica también el
uso de citas o referencias faltas, o proponer citad donde no haya
coincidencia entre ella y la referencia” y liberal f) “El reproducir, o copiar
con fines de lucro, materiales educativos o resultados de productos de

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investigación, que cuentan con derechos intelectuales reservados para
la Universidad”

Las sanciones académicas a las que se enfrentará el estudiante son las

siguientes:
a) En los casos de fraude académico demostrado en el trabajo
académico o evaluación respectiva, la calificación que se impondrá será
de cero puntos sin perjuicio de la sanción disciplinaria correspondiente.
b) En los casos relacionados con plagio demostrado en el trabajo
académico cualquiera sea su naturaleza, la calificación que se impondrá
será de cero puntos, sin perjuicio de la sanción disciplinaria
correspondiente.

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 3. Formato de Rúbrica de evaluación

Tipo de actividad: Independiente

Momento de la evaluación: Intermedio
La máxima puntuación posible es de 40 puntos
Nivel alto: El estudiante realizó correctamente el mapa mental
relacionado los procedimientos de auditoria es claro y concreto.
Primer criterio de
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
evaluación:
entre 30 puntos y 16 puntos
Presentación del
Nivel Medio: El estudiante realizó de manera parcial el mapa
mapa mental
mental y no explica claramente el tema de los procedimientos de
auditoria.
Este criterio
representa 30
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
puntos del total
entre 15 puntos y 6 puntos
de 100 puntos de
la actividad.
Nivel bajo: El estudiante no realizó el mapa mental.

Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

entre 5 puntos y 0 puntos
Nivel alto: El estudiante realizó el documento con portada,
Segundo criterio introducción, objetivos, mapa mental, conclusiones y bibliografía.
de evaluación:
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Documento en Word entre 10 puntos y 6 puntos
con estructura
aplicando normas Nivel Medio: El estudiante realizó el documento en Word
APA parcialmente, sin incluir todos los criterios requeridos.

Este criterio Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

representa 10 entre 6 puntos y 2 puntos
puntos del total
de 100 puntos de Nivel bajo: El estudiante no realiza el documento Word.
la actividad
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 2 puntos y 0 puntos

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Tipo de actividad: En grupo colaborativo
Momento de la evaluación: Intermedio
La máxima puntuación posible es de 60 puntos
Nivel alto: El documento presenta las respuestas del problema
1, y están sustentadas con la norma respectiva.

Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

Primer criterio de
entre 25 puntos y 14 puntos
evaluación:
Nivel Medio: El documento presenta parcialmente las
Análisis problema 1
respuestas del problema 1, y no están sustentadas con la norma
respectiva.
Este criterio
representa 25
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
puntos del total
entre 13 puntos y 6 puntos
de 100 puntos de
la actividad.
Nivel bajo: El documento no presenta las respuestas del
problema 1.

Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

entre 5 puntos y 0 puntos
Nivel alto: El documento presenta las respuestas del problema
2, y están sustentadas con la norma respectiva.

Segundo criterio Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

de evaluación: entre 25 puntos y 14 puntos

Análisis problema 2 Nivel Medio: El documento entregado contiene parcialmente lo

solicitado.
Este criterio
representa 25 Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
puntos del total entre 13 puntos y 6 puntos
de 100 puntos de
la actividad Nivel bajo: El estudiante no presenta lo solicitado como
respuesta al problema 2.

Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

entre 5 puntos y 0 puntos

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 Nivel alto: El documento final tiene: Portada, Introducción,
Objetivos, desarrollo de la actividad, conclusiones, bibliografía y
normas APA.
Tercer criterio de
evaluación:
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 10 puntos y 6 puntos.
Presentación del
trabajo
Nivel Medio: El documento entregado no contiene todo lo
solicitado.
Este criterio
representa 10
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
puntos del total
entre 3 puntos y 5 puntos.
de 100 puntos de
la actividad
Nivel bajo: El estudiante no presenta el trabajo solicitado.

Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

entre 2 puntos y 0 puntos.