Universidad Nacional Abierta y a Distancia

Vicerrectoría Académica y de Investigación

Curso: Auditoría Financiera y Revisoría Fiscal
Código: 106015

Guía de actividades y rúbrica de evaluación – Fase 2

Definir los procedimientos de Auditoría

1. Descripción de la actividad

Tipo de actividad: Individual

Momento de la evaluación: Inicial
Puntaje máximo de la actividad: 100 puntos
La actividad inicia el: Lunes, La actividad finaliza el: Domingo, 14 de
15 de febrero de 2021 marzo de 2021
Con esta actividad se espera conseguir los siguientes
resultados de aprendizaje:

Resultado de aprendizaje 2: Desarrollar procedimientos de auditoría para

obtener la evidencia suficiente que sustenten la opinión del auditor.

La actividad consiste en:

Este paso de la estrategia de aprendizaje se desarrollará a través de
aportes individuales que tienen como finalidad la construcción de un
mapa conceptual donde explique las etapas de auditoría financiera

PASO 1
1. Cada estudiante realiza una lectura comprensiva de los contenidos
temáticos de la unidad 2.
2. Cada estudiante debe realizar un mapa mental sobre los
procedimientos de auditoría para obtener evidencia.

PASO 2
1. Cada estudiante realiza la lectura de los siguientes problemas:
PROBLEMA 1:
El Gerente de una empresa que debe contratar la auditoria externa
anual piensa que es más conveniente, en vez de contratar un auditor
fuera de la empresa, que el dictamen de los estados financieros lo

1
 lleve a cabo el auditor interno. Sostiene el gerente, que el auditor
interno conoce mejor la empresa, por lo que hará un mejor trabajo de
auditoría que una persona que viene de fuera.

En el grupo deben realizar un análisis y sustentar la respuesta

mencionando la norma:
 Indicar si puede hacerse la auditoría externa de la forma en que lo
 indica el gerente.
 Mencionar las implicaciones jurídicas y administrativas en caso de
que el auditor realice el trabajo.
PROBLEMA 2:
Las notas son parte integral de los estados financieros. Pero, ¿de
quién e responsabilidad la elaboración de las notas? Carlos señala que
la responsabilidad sobre la adecuada revelación de los estados
financieros y sus notas recae en el auditor responsable del trabajo de
campo de auditoría. Jorge señala que la responsabilidad de redactar
las notas es del socio de la firma de auditoría que firma el dictamen y
Esperanza indica que el responsable es el contador de la empresa.

En el grupo deben realizar un análisis y sustentar la respuesta

mencionando la norma:
  Indicar quién tiene la razón y ¿por qué?
 Cuál es el fin de las notas a los estados financieros y que normas
 se deben cumplir o tener en cuenta para su elaboración.
 Explicar las aseveraciones que se relacionan con las notas a los
estados financieros.

2. En grupo consolidar un documento Word como trabajo final con la

siguiente estructura, aplicando norma APA: Portada, introducción,
Objetivos, Desarrollo de la actividad PASO 2, Conclusiones y
Bibliografía.
Para el desarrollo de la actividad tenga en cuenta que:
En el entorno de Información inicial debe:
1. Revisar en la agenda la fecha de apertura y cierre de la actividad fase 2.

2
En el entorno de Aprendizaje debe:
1. Estudiar el contenido temático de la unidad 1
2. Ingresar al foro de discusión Unidad 1 – Fase 2, cargar el mapa
mental

En el entorno de Evaluación debe:

1. Hacer el cargue del trabajo final.

Evidencias individuales:
Las evidencias individuales para entregar son:

Participación en el foro de discusión y presentar el mapa mental

donde explica los procedimientos de auditoria para obtener
evidencia.

Evidencias grupales:

Las evidencias grupales a entregar son:

Publicación en el foro de discusión de los avances y aportes

pertinentes, para la construcción grupal de las respuestas de los
problemas 1 y 2 planteados donde sustentará con las Norma
Internacional de Auditoría 500

2. Lineamientos generales para la elaboración de las evidencias

a entregar.

Para evidencias elaboradas individualmente, tenga en cuenta las

siguientes orientaciones

1. Todos los integrantes del grupo deben participar en el foro

socializando el mapa menta explicando los procedimientos
de auditoria para obtener evidencia

2. ¿Qué es un mapa mental?: “Se conoce como mapa mental a un tipo

de diagrama que permite representar distintos conceptos, palabras,

3
 ideas, lecturas o tareas, dispuestos gráficamente de distintas maneras
alrededor de una palabra clave o concepto central.

Algunas herramientas digitales para crear mapa mental son:

https://www.canva.com/

https://creately.com/

3. Antes de entregar el producto solicitado deben revisar que cumpla

con todos los requerimientos que se señalaron en esta guía de
actividades.
Tenga en cuenta que todos los productos escritos individuales o
grupales deben cumplir con las normas de ortografía y con las
condiciones de presentación que se hayan definido.
En cuanto al uso de referencias considere que el producto de esta
actividad debe cumplir con las normas APA
En cualquier caso, cumpla con las normas de referenciación y evite el
plagio académico, para ello puede revisar sus productos escritos
mediante la herramienta Turnitin que encuentra en el campus virtual.

Considere que en el acuerdo 029 del 13 de diciembre de 2013, artículo

99, se considera como faltas que atentan contra el orden académico,
entre otras, las siguientes: literal e) “El plagiar, es decir, presentar como
de su propia autoría la totalidad o parte de una obra, trabajo,
documento o invención realizado por otra persona. Implica también el
uso de citas o referencias faltas, o proponer citad donde no haya
coincidencia entre ella y la referencia” y liberal f) “El reproducir, o copiar
con fines de lucro, materiales educativos o resultados de productos de
investigación, que cuentan con derechos intelectuales reservados para la
Universidad”

Las sanciones académicas a las que se enfrentará el estudiante son:

a) En los casos de fraude académico demostrado en el trabajo
académico o evaluación respectiva, la calificación que se impondrá será
de cero puntos sin perjuicio de la sanción disciplinaria correspondiente.
b) En los casos relacionados con plagio demostrado en el trabajo
académico cualquiera sea su naturaleza, la calificación que se impondrá
será de cero puntos, sin perjuicio de la sanción disciplinaria
correspondiente.

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 3. Formato de Rúbrica de evaluación

Tipo de actividad: Individual

Momento de la evaluación: Intermedia en la unidad 1
La máxima puntuación posible es de 40 puntos
Nivel alto: El estudiante realizó correctamente el mapa mental
relacionado los procedimientos de auditoria es claro y concreto

Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

Primer criterio de
entre 30 puntos y 16 puntos
evaluación:
Nivel Medio: El estudiante realizó de manera parcial el mapa
Presentación del
mental y no explica claramente el tema de los procedimientos de
mapa mental
auditoria es claro y concreto
Este criterio
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
representa 30
entre 15 puntos y 6 puntos
puntos del total de
100 puntos de la
actividad
Nivel bajo: El estudiante no realizó el mapa

Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

entre 5 puntos y 0 puntos

Segundo criterio Nivel Alto: El estudiante realizó el documento con portada,

de evaluación: introducción, objetivos, mapa mental, conclusiones y bibliografía.

Documento en word Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

con estructura entre 10 puntos y 6 puntos
aplicando normas
APA Nivel Medio: El estudiante realizó el documento en Word
parcialmente, sin incluir todos los criterios requeridos

Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

Este criterio entre 6 puntos y 2 puntos
representa 10
Nivel bajo: El estudiante no realiza el documento en Word.
puntos del total de
100 puntos de la Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
actividad entre 2 puntos y 0 puntos

5
Tipo de actividad: En grupo
Momento de la evaluación: Intermedia en la unidad 1
La máxima puntuación posible es de 60 puntos

Nivel alto: El documento presenta las respuestas del problema 1, y

están sustentadas con la norma respectiva.
Primer criterio de
evaluación.
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 25 puntos y 14 puntos
Análisis problema
1
Nivel Medio: El documento presenta parcialmente las respuestas del
problema 1, y no están sustentadas con la norma respectiva
Este criterio
representa 25
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
puntos del total de
entre 13 puntos y 6 puntos
100 puntos de la
actividad.
Nivel bajo: El documento no presenta las respuestas del problema1 .

Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener

entre 5 puntos y 0 puntos
Nivel alto: El documento presenta las respuestas del problema 2, y
Segundo criterio están sustentadas con la norma respectiva
de evaluación: Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 25 puntos y 14 puntos
Análisis problema
2 Nivel Medio: El documento entregado contiene parcialmente
lo solicitado
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
Este criterio entre 13 puntos y 6 puntos
representa 25
puntos del total de Nivel bajo: El estudiante no presenta lo solicitado como
100 puntos de la respuesta al problema 2.
actividad Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 5 puntos y 0 puntos

6
 Nivel alto: El documento final tiene: Portada, Introducción,
Objetivos, desarrollo de la actividad, conclusiones, bibliografía y
normas APA
Tercer criterio de
evaluación: Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 5 puntos y 3 puntos
Presentación del
Trabajo Nivel Medio: El documento entregado no contiene todo lo
solicitado

Este criterio
representa 10 Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
puntos del total de entre 3 puntos y 2 puntos
100 puntos de la
actividad Nivel bajo: El estudiante no presenta el trabajo solicitado
Si su trabajo se encuentra en este nivel puede obtener
entre 2 puntos y 0 puntos