5e

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE – SENA

TALLER DE CONTABILIDAD

INSTRUCTOR: Gloria E. López S

PROGRAMA: CONTABILIZACION DE OPERACIONES COMERCIALES Y
FINANCIERAS.

a- Asientos contables
b- Comprobante diario de contabilidad
c- Tarjeta Kardex
d- Estado de la situación financiera
e- Estado de resultados integral

La empresa COMERCIAL EL TESORO S.A.S, responsable de IVA, dedicada a

la comercialización de computadores, presenta a 31 de diciembre de 2022 los
saldos que a continuación se relacionan.

CUENTA DEBE HABER

Caja 250.000
Bancos 12.000.000
Clientes 6.500.000
Mercancía no fabricada por la empresa
Vehículos 24.000.000
Edificio 180.000.000
Obligaciones Financieras 20.000.000
Proveedores 15.000.000
Salarios por pagar 4.350.000
Capital social 183.400.000
Sumas Iguales 222.750.000 222.750.000

Durante el año 2023 ha presentado los siguientes movimientos:

Verificar si aplica retención en la fuente según la tabla de retención 2023. Se
practica retención de industria y comercio( Reteica ) a una tarifa de 4 x 1.000:

3-01-2023
En la empresa ingresa un nuevo socio, el cual aporta $100.000.000 por medio de
una transferencia bancaria.

3-01-2023 canceló en efectivo (caja) gastos por compra de implementos de aseo

por valor de $210.000 a Olimpica S.A.

4-01-2023 Compra realizada “Corbeta S.A” con una transferencia bancaria, 50

computadores portátiles HP ref H 0312-12 por valor de $1.650.000 C/u más IVA
del 19%. (La empresa corbeta es gran contribuyente, por lo tanto no se le puede
efectuar ninguna retención).

7-01-23 Vende 18 computadores portátiles HP ref. H0312-12 a Distrilago Ltda. por

valor de $2.100.000 cada uno. Mas Iva de 19%. Le practican retención en la
fuente por compras y reteica. Cancelan mediante una transferencia a la cuenta
bancaria de la empresa la suma de $5.000.000 y el excedente a crédito.
8-01-23 Se realizó una reparación a una camioneta de la empresa por valor de
$429.500. deuda que queda pendiente de pagar a José Álvarez (persona natural
no declarante).

11-01-23 Recibe el pago de inmobiliaria Omega S. A por medio de una

transferencia bancaria arrendamiento de una oficina de propiedad de la empresa
por valor de $2.650.000.

20-01-23 Realiza el pago a través de transferencia bancaria la suma de $ 523.300

a EDS ZUCA LTDA por la compra de combustible.

25-06-23 Cancela con transferencia bancaria la suma de $1.412.000 más IVA por
concepto de arrendamiento de un local comercial a CONSTRUBAHIA
S.A.S.Retención en la fuente por arrendamiento de bien inmueble

26-01-23 Vende 25 computadores portátiles HP ref. H0312-12 a “Martins

Sistemas” a $2.650.000 C/u más IVA. Nos practican retención en la fuente por
compras del 2.5% y reteICA del 4X1.000. A crédito.

27-01-23 La empresa recibe el pago pendiente de Distrilago Ltda

30-01-23 Cancelamos la nómina de los empleados así:

Cuatro (04) empleados por el salario mínimo con los pagos a que tengan derecho
y los descuentos de ley.

31-01-23 La empresa queda debiendo los siguientes servicios públicos:

Luz $1.3000.000
Agua $ 620.000
Teléfono $ 250.000

ASIENTOS PARA COMPROBANTE DE AJUSTES

31-01-23

Calcular y contabilizar la depreciación del mes de enero de el

edificio y de la Camioneta.

Una vez realizada la conciliación bancaria se debe contabilizar

unos rendimientos financieros por $25.000 y Gastos financieros
por $480.000 de gravámenes financieros .

Costo de la mercancía vendida es el 50% sobre el valor de las

ventas.