ASEMOPT

PRUEBA PARA CONTRATACIÓN DE TESORERO – AUXILIAR CONTABLE

INSTRUCCIONES:
La prueba tiene el objetivo de medir conocimiento, exactitud, rapidez y solución de problemas.
Se tienen 3 horas para solucionar el mismo.
En las preguntas de solución múltiple marque con otro color la opción (es) correctas.
En las pruebas practicas puede hacer las soluciones en Excel y pegar las respuestas como
imagen. Deben enviar el archivo Excel.
El nombre de los archivos que envíen, debe ser el nombre de cada uno.
Los exámenes recibidos después de las 3 horas a partir de la hora de envío de este correo no
serán aceptados.

1. En primer lugar: los elementos de pasivo se colocan en el Balance en el:

a)  Neto Patrimonial.
b)  Haber.
c)  Pasivo.
d)  Activo.

 2. Indica cuál de las siguientes cuentas de proveedores es errónea y por lo tanto no existe:
a)  Proveedores, empresas asociadas.
b)  Proveedores, efectos comerciales a pagar.
c)  Proveedores, materiales pendientes de pago.
d) Proveedores.

 3. Cuál de las siguientes cuentas no es a pagar:

a) Personal.
b) Hacienda pública, IVA repercutido.
c) Hacienda pública, IVA soportado.
d) Hacienda pública, Acreedor por IVA.

 4. Indique cuál de las siguientes cuentas de compras, supone un ingreso contable y por lo tanto
también un cobro para la empresa:
a) Rappels por compras.
b) Compras de mercaderías.
c) Transportes.
d) Seguros.

5. Así que la diferencia fundamental entre una deuda contabilizada como cuenta a pagar y una
contabilizada como pasivo financiero es:
a) Que la primera es a corto plazo y la segunda a largo.
b) Que la primera es a largo plazo y la segunda a corto.
c) Que las cuentas a pagar son gastos y los pasivos financieros ingresos.
d) Por lo tanto todas son correctas.

6. Como resultado de generar pasivos financieros tenemos:

a)  Compras de material.
b)  Ventas de material.
c)  Operaciones financieras simples, préstamo americano, empréstito y leasing.
d)  No esta la respuesta correcta entre las anteriores.
 
7. Para continuar indique cuál de las siguientes cuentas es de un pasivo financiero:
a)  Deudas a largo plazo con entidades de crédito.
b)  Proveedores.
c)  Ninguna de las anteriores es correcta.
d)  Capital.
 
8. Los intereses implícitos que se devengan en cada periodo de un préstamo americano o un
empréstito,  se calculan restando … de …
a)  Los intereses efectivos / los intereses periódicos del periodo anterior.
b)  Los intereses periódicos / los intereses efectivos.
c)  La respuesta b es falsa.
d) La a)  y la b) son correctas.
 
9. Cuál de las siguientes cuentas de provisiones es errónea y por lo tanto no existe:
a)  Provisión retribuciones y otras prestaciones al personal.
b)  Provisión para otras responsabilidades.
c)  Provisión por encargos recibidos.
d)  Provisión por depreciación de existencias.
 
10. Finalmente has de saber que los elementos de pasivo representan:
a)  Derechos.
b)  Obligaciones.
c)  Ingresos.
d)  Bienes.
 
II Parte PRACTICA DE EXCEL
Ejercicio1

1. En el archivo Excel adjunto encontrará Tres hojas con datos (ENVIADO, RECIBIDO Q1,
RECIBIDO Q2). Haga una cuarta hoja Excel y determine por número de cédula y código el
monto que debimos recibir, lo que se recibió en la primera quincena, lo que se recibió en
la segunda quincena, la diferencia (pagos incompletos), quien pago (SI) o no pago (No) y
de los que no se tenía que recibir nada (OK). Para esto puede usar las fórmulas: BuscarV y
Sumar.si.conjunto y SI.
2. Finalmente, por código, para los casos que no pagaron o pagaron menos, haga una hoja
para cada identificación y código, y ponga los casos determinados con diferencias.
3. Encontrará una hoja Excel con un formulario (Comprobante pago de salario) y otras tres
con datos (Planilla mensual, BD salarios, Control vacaciones), haga que la opción Nombre
completo se llene con una celda desplegable de opciones, las celdas puesto, número de
identidad, fecha de ingreso, vacaciones acumuladas y aguinaldo se llene automáticamente
con el cambio en el nombre (con opción desplegable), debe usar las opciones validación
de datos y formulas INDICE, Si.error y BuscarH.
EJERCICIO 2: A continuación se presenta información del libro auxiliar de banco de la Empresa “EL
ROBLE” para el mes de abril de 2003 y el estado de cuenta presentado por el Banco para este mes:

LIBRO MAYOR: Registros al 30/04/2003

BANCO VENEZUELA

ESTADO DE CUENTA: Al 30/04/2003

BANCO VENEZUELA
CUENTA CORRIENTE No 2564-856-2
EMPRESA EL ROBLE
INFORMACIÓN ADICIONAL AL 30/04/2003:

a. El cheque No 104 emitido por la empresa por B.S.16.300,00 para cancelar la factura pendiente,
fue registrado en los libros en forma errónea.

b. El banco ha cargado a la cuenta por error un cheque de otra empresa por B.S. 10.000,00

c. Notas de Débito:

N. deb. 001 CHEQUE DEVUELTO DEPOSITADO SEGÚN PLANILLA No 4 15.000,00

N deb. 002 INTERESES SOBREGIRO MES MARZO 20.000,00

(*) EL CHEQUE DEVUELTO SE RECIBIÓ DE LA EMPRESA “AMANECER” COMO ABONO A UNA

CUENTA PENDIENTE DE COBRO.

SE PIDE:

- HACER LA CONCILIACIÓN BANCARIA AL 30/04/2003 Y 31/05/2003 (METODO DE SALDOS

AJUSTADOS).

- HACER LOS REGISTROS CONTABLES NECESARIOS

EJERCICIO 1– 3 PARTE

LIBRO MAYOR: Registro al 31/05/2003

BANCO DE VENEZUELA

ESTADO DE CUENTA: AL 31/05/2003

BANCO VENEZUELA
CUENTA CORRIENTE No 2564-856-2
EMPRESA EL ROBLE

INFORMACIÓN ADICIONAL AL 31/05/2003:

a. El depósito No 6 fue registrado por el banco de forma errónea.

b. El depósito No 52 registrado por el Banco no pertenece a la cuenta de la empresa
EJERCICIO 2 : Con la información que se presenta a continuación prepare la Conciliación Bancaria
de la Empresa “TECMOLCA” y realice los ajustes necesarios al 31/12/2002.

Saldo del Estado de Cuenta del Banco 64,318,800.00

Saldo según Libro Mayor de la Empres 98,824,000.00
Cheques emitidos por la empresa y no presentados al cobro 11,588,000.00
Notas de débito por comisiones bancarias, no registradas por la empresa 178,800.00
Intereses abonados por el Banco, no registrados por la empresa 144,000.00
Depósito de fin de mes, no registrado por el Banco 5,498,400.00
Cheque de otra empresa cargado por error del Banco 560,000.00
Cheque por concepto de adquisición de Terreno, no registrado por la empresa 40,000,000.00
EJERCICIO 3: El estado de cuenta del Banco Del Sur, muestra un saldo de 2,347,800.00 al
30/04/2003. El saldo de esa cuenta en libros de la empresa Vivienca, muestra para esa misma
fecha 4,646,000. Comparando los cheques cancelados con el Mayor de la empresa, se encuentra
que los siguientes cheques no han sido presentados para su cobro:

Cheque No. Monto

639 210,000.00
622 840,000.00

Además, el banco no ha contabilizado el depósito No 65497 por 210,000.00

Revisando la información de la empresa, se encuentra lo siguiente:

- El depósito No 65495 por 1,260,000.00 lo registró en sus libros por 26,000.00

- No registro en sus libros un cheque emitido por 1,680,000.00 para cancelar un giro

Revisando la información del Banco, se encontró lo siguiente:

- El cheque 638 fue emitido por 420,000.00 y el banco lo tiene registrado por 4,200,000.00
- Cancela el cheque No 961258 por 285,600.00 que no pertenece a la cuenta de la empresa

La empresa no ha contabilizado lo siguiente:

- Nota de crédito por intereses generados por una colocación a plazo fijo por 1,386,000.00
- Nota de débito por 12,600.00 correspondiente a comisiones bancarias

Se pide

a. Preparar la conciliación bancaria por saldos ajustados.

b. Registrar los asientos de ajuste correspondientes.
EJERCICIO 4: Preparar la conciliación bancaria y hacer los asientos correspondientes con la
información de la Empresa Provincia, S.R.L.

LIBRO MAYOR
BANESCO

ESTADO DE CUENTA

BANESCO
CUENTA CORRIENTE No 54568-8889-0
PROVINCIA SRL
EJERCICIO 5: Preparar la conciliación bancaria por saldos ajustado y hacer los asientos
correspondientes con la información de la Comercial Rojas, S.A.
EJERCICIO 6: a continuación se presenta la cuenta de Banco Sofitasa del libro mayor de la empresa
ROALCA y el estado de cuenta presentado por el Banco a fin de mes:
EJERCICIO 7 INVERSIONES FINANCIERAS

Durante el ejercicio 2005 una empresa realiza las siguientes inversiones financieras: - Acciones de
la empresa AAA como inversión temporal por un importe de 2.000 - Acciones de BBB como
inversión permanente por 2.000. Al final del ejercicio 2005 los precios de mercado de los títulos
son:
AAA =1800
BBB = 2200
Durante el ejercicio 2006 la empresa vende las acciones de AAA por 1900 Al final del ejercicio 2006
los precios de mercado son:
BBB = 2300

Contabilizar las operaciones de 2005 y de 2006 según: La normativa del IASB (La normativa del
IASB considerando AAA como activo negociable y BBB como “disponibles para la venta”). Muestre
todos los cálculos.
EJERCICIO 8 INTANGIBLES

Se dispone de la siguiente información sobre la empresa Y, S.A.:

El día 1 de julio de 20X1 la empresa ha adquirido una franquicia mediante el pago de un importe
inicial de 160.000 €. Esta franquicia tiene un plazo de 8 años.

Asimismo, los gastos en publicidad en los que la empresa ha incurrido ascienden a 300.000 €
relativos a varios productos. Según el departamento de comercialización, estos gastos podrían
generar ingresos durante un período de 4 años.

En el ejercicio 20X1 la empresa ha incurrido en unos gastos jurídicos de 40.000 € como

consecuencia de la defensa de una patente, cuyo resultado ha sido infructuoso. Esta patente se
adquirió a principios del ejercicio 20X0 por 150.000 €, y se estaba amortizando en un plazo de 5
años. Como resultado del litigio, a finales de 20X1 la patente se consideró sin valor.

La empresa ha incurrido en unos costes como consecuencia del desarrollo de un nuevo proceso
productivo de 150.000 € durante el ejercicio 20X1. De estos gastos 80.000 € corresponden a mano
de obra y 70.000 € a amortización de las instalaciones y equipos utilizados en la realización del
proyecto de desarrollo. La empresa es capaz de demostrar que el proceso de producción cumple
los requisitos exigidos para el reconocimiento de un activo intangible, y ha decidido su
amortización en un plazo de 5 años. Además se estima al cierre de este ejercicio que el importe
recuperable del conjunto de conocimientos incluidos en el proceso asciende a 190.000 €.

Se pide: Indique el impacto de estas informaciones en el balance y en la cuenta de resultados en el

ejercicio 20X1, de acuerdo con las normas internacionales de contabilidad. Muestre todos los
cálculos.
EJERCICIO 9 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

El 1 de junio de 2008, la sociedad GODISA adquiere 600.000 acciones de la sociedad LEXIA, S.A.
que cotiza en el mercado de valores. El precio pagado es de 22 € por acción. Los costes ascienden
al 0,3% del importe de la operación. Las acciones se han adquirido debido a que la rentabilidad por
dividendo es cercana al 6% y se considera adecuada a medio plazo. Esta inversión representa un
15% del capital. El 1 de septiembre se reparte un dividendo a cuenta del ejercicio 2008 de 22
céntimos por acción, según el informe de los Administradores publicado en la CNMV “...por los
magníficos resultados registrados en el primer semestre del ejercicio en curso, motivados
principalmente por la venta habida en el mes de abril de diversas participaciones de la cartera”. La
retención en el origen es del 18%. A 31 de diciembre del año 2008, el valor de mercado de las
acciones es de 20 € por acción, la cotización media del último trimestre fue de 17 € por acción. El
valor teórico contable es de 18 €. La evolución del precio de mercado ha situado la cotización por
debajo del coste a primeros de agosto. Los costes de venta serían también del 0,3%. A 15 de junio
de 2009, se adquiere un 5% adicional (200.000 acciones), dado que se desea ejercer una influencia
significativa en las políticas de la sociedad. El precio pagado es de 17 € por acción con unos costes
similares a las operaciones anteriores. A 31 de diciembre de 2009, el valor de cotización es de 21 €
por acción, coincidente con el valor teórico contable. (Con la finalidad de facilitar la comprensión,
se han omitido los efectos tributarios distintos a las retenciones). Muestre todos los cálculos.
EJERCICIO 10 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS PARA NEGOCIAR

El 1 de septiembre de 2008, la sociedad PAGLA, S.A. adquiere 8.000 participaciones de un FIM con
la intención de obtener plusvalías a corto plazo ante la expectativa de una caída de los tipos de
interés. El valor de adquisición de las participaciones es 113,234 € por participación. La entidad
financiera que tramita la operación cobra una comisión de 75 €. A 31 de diciembre de 2008, la
cotización se sitúa en 110,245 € por participación (durante el trimestre la cotización media había
sido 109,110 € por participación), dado que los tipos se han elevado a pesar de las expectativas. La
empresa decide mantener la inversión sine die hasta que se recupere el valor de la misma. A 31 de
diciembre de 2009, el valor de cotización ya se encuentra en 118,722 € cada una (la media del
último trimestre se sitúa en 119,666 € por participación). Finalmente, el 3 de marzo de 2010, se
venden las participaciones por 123,493 € cada una. Los gastos de venta ascienden a 110 €. (Con la
finalidad de facilitar la comprensión, se han omitido los efectos tributarios de las transacciones).
Muestre todos los cálculos.
EJERCICIO 11 Instrumentos Financieros de Deuda. Préstamo Bancario

El 2 de enero de 2008, la empresa TRUFISA formaliza un préstamo por un nominal de 810.000 €. La

comisión de apertura y los gastos de la operación ascienden a 9.000 €. El tipo de interés pactado
es del 5%, pagadero por anualidades vencidas, en cuotas constantes que integran el capital y los
intereses. El cuadro de amortización del préstamo suministrado por la entidad financiera, que
sigue el sistema francés, es el siguiente:

Registre la operación a 2 de enero de 2008, 31 de diciembre de 2008 y 2 de enero de 2009 (pago

de la primera cuota). Muestre todos los calculos
EJERCICIO 12 FLUJO DE EFECTIVO

La sociedad FULMINA, S.A. desea elaborar el estado de flujos de efectivo para lo cual presenta el
Balance de situación (anexo I) y la Cuenta de pérdidas y Ganancias (anexo II). Asimismo,
presentamos un extracto de las Notas de la Memoria y de los registros contables para la
formulación de la citada cuenta anual. Extractos de las Notas de la Memoria y de los registros
contables: a.- Se han dotado provisiones de pasivo con cargo a Gasto de personal por importe de
5.000 €. b.- Entre las deudas a corto plazo, se encuentran las deudas por descuentos por efectos,
los cuales han aumentado en 90.000 € en el ejercicio corriente. c.- Los ingresos por intereses
correspondientes al coste amortizado de las inversiones financieras permanentes asciende a 7.000
euros. d.- Los intereses de las cuentas a cobrar y a pagar se han liquidado al cierre. e.- Las
inversiones financieras a corto plazo pertenecen a la cartera de negociación y a activos financieros
disponibles para la venta. e.1.- En cuanto a la cartera de negociación, se ha registrado un ajuste de
valor negativo en el resultado por 138.500 €. e.2.- Durante el ejercicio se han reciclado ajustes de
valoración positivos en esta última cartera suponiendo un incremento en los resultados de 20.000
€ (y una disminución en la partida de ajustes de valor de patrimonio neto por el mismo importe).
Asimismo, se ha producido un ajuste positivo en patrimonio por 65.000 €. f.- Las ventas de
inmovilizado no se han quedado pendientes de cobro al cierre del ejercicio. No se han producido
compras de inmovilizado según la nota correspondiente de la Memoria. g.- Se han transferido
subvenciones de capital a la cuenta de pérdidas y ganancias por importe de 30.000 €, dándose de
baja con cargo a patrimonio neto el correspondiente pasivo por impuesto diferido por 9.000 €. Por
lo tanto, la reducción de patrimonio es por el valor neto, esto es, 21.000 €. h.- Se han obtenido
nuevos préstamos por 300.000 €. Muestre todos los cálculos.