Actividad 2

Transacciones contables 2 (Febrero)

En esta etapa del proyecto integrador, el estudiante deberá hacer el reconocimiento y la

medición de las transacciones económicas, correspondientes a los activos cuentas por
cobrar, inventarios y activos biológicos bajo NIIF-NIC pymes.

The Company __________________tiene como actividad económica principal la

comercialización de papelería y venta de ropa y calzado, y para el mes de Febrero
de 2022 presenta las siguientes transacciones con sus assets. Estas
transacciones se realizarán en el mes de Febrero del segundo año de la
empresa y se tendrán en cuenta los registros contables como autoretenedor
del impuesto de renta y complementarios, responsable por impuestos de Iva –
Retención en la fuente, Retención de Iva y reteica. El Sistema de Inventario es
Permanente, requiere Kardex por método por valoración PROMEDIO y
aplicación del principio de causación y formas de pago. Estados Financieros
acumulados y comparativos.
Entonces, solicita la ayuda de un accountant para que realice las tareas que se
reseñan a continuación:

Actividades para desarrollar

Los casos que se mencionan a continuación deberán resolverse utilizando el ciclo

contable en hojas separadas de Excel, tome el aplicativo utilizado en la actividad 1
y renómbrelo como actividad 2 y diligencie la información de las 13 hojas, con las
transacciones de esta actividad 2, así:

Hoja 1. Datos con Normas Apa: Portada – Introducción – Objetivos –

Conclusiones
Hoja 2. Ficha Técnica con datos empresa (Razón social- Razón comercial-Nit –
Dirección – Código Actividad económica – Responsabilidades Tributarias)
Hoja 3. Plan de cuentas a 6 dígitos, cuentas jerarquizadas (Clase-Grupo- cuenta-
subcuenta)
Hoja 4. Manual de políticas contables
Hoja 5. Saldos iniciales. Son los saldos finales del mes anterior
Hoja 6. Ciclo contable: 1. Personalizar el enunciado, 2.Relacionar los soportes
contables, 3. Identificar las cuentas y naturaleza a nivel de cuatro dígitos. 4. Hacer
el asiento contable por partida doble, con fecha, movimiento, código de cuenta,
nombre de cuenta, Debito – Crédito, sumas iguales y detalle.
Hoja 7. Arqueo de Caja – Conciliación bancaria - Kardex
Hoja 8. Pasar valores a las cuentas T, estas son acumuladas y saldarlas.
Hoja 9. Revisar y si hay ajustes contables, hacerles el ciclo contable hasta las
cuentas T.
Hoja 10. Pasar al balance de prueba o balance de comprobación u hoja de
trabajo, los saldos anteriores o saldos iniciales de año o mes anterior, pasar los
saldos débitos y créditos de las cuentas T a la columna de movimientos y pasar
los movimientos débitos y créditos de las cuentas T de los ajustes contables y
calcular los saldos finales.
Hoja 11. 8. Elaborar los estados financieros según las NIC - NIIF (Estado de
situación financiera y Estado de Resultados – ORI)
Hoja 12. Realización y desarrollo actividad teórica Aula virtual
Hoja 13. Autoevaluación

Transacciones económicas a desarrollar: (Ciclo Contable- Hoja 6)

Recuerde que estos ejercicios dan continuidad a lo formulado en el proyecto integrador que
se trabajó en la asignatura Contabilidad financiera I. Retome los datos obtenidos y
resuelva.

8.9. 8.9.1. Cree un fondo de caja menor por $450.000 y 8.9.2. haga un reembolso de
caja menor con los siguientes pagos: $80.000, taxis y buses; $250.000, restaurantes;
$20.000, fotocopias; $50.000, servicio aseo.

8.10. Con el banco BBVA, constituya un CDT por $5.000.000, a 50 días e interés del 2 %
mensual.
8.11. Si hay vencimiento de Inversiones, hacer la respectiva cancelación de Febrero

8.12. Haga 2 ventas de mercancía:

8.12.A.Una al cliente A por $5.000.000. Cliente A PN, No es decl renta, No es
responsable iva, no es agente de retención.: Forma de pago: contado con cheque
El cliente A hace la devolución del 2 % de la venta.

Asiento de la causación:
4135 ( C )
2408 ( C )
1355 (D)
1355 (D)
1355 (D )
1305 ( D )
Si hay devolución:
4175 ( D )
2408 ( D )
1355
1305 ( C )

Asiento de la forma de pago

1305 ( C )
1110 ( D )
5305 ( D ) Si hay desctos financieros
Asiento del costo
6135 ( D )
1435 ( C )
 8.12.B. Una al cliente B por $2.900.000 persona jurídica gran contribuyente.
Cliente B: Forma de pago: crédito

8.13. Haga el pago de los proveedores pendientes (Cta 220505), por compra de mercancía
para la venta.

8.14. El cliente B paga el 50 % de la venta.

8.15. Haga una compra de mercancía, para la venta, al proveedor C (persona jurídica) por
$5.800.000. Descto del 10% por ser cliente que lleva mas de 10 años con la compañía.

Tenga en cuenta las siguientes características:

Proveedor C: forma de pago, 50 % de contado y 50 % a crédito.
El proveedor C otorga el 5 % de descuento, condicionado al pago de contado.

Asiento de la causación
1435 (D )
1408 ( D )
2365 ( C )
2367 ( C )
2368 ( C )
2368 ( C )
2205 ( C )
Asiento de la forma de pago

2205 ( D )
1110 ( C )
4210 ( C ) Si hay desctos financieros

Transacciones de cierre: (Ajustes contables- Hoja 9)

8.16. Analizar y realizar los ajustes contables de la cuenta 11, sobregiros

bancarios, faltantes y sobrantes de caja.
8.17. Realizar conciliación bancaria,
8.18. Realizar el ajuste de la causación de intereses de la cuenta 12
Inversiones
8.19. Realizar la medición de deterioro a las cuentas por cobrar y las
provisiones de cartera.
8.20. Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo promedio y
medición del deterioro.
8.21. Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
8.22. Realizar amortización de intangibles