20 DE OCTUBRE DE 2023

FICHA; 2857265

CONTABILIDAD: RECONOCIMIENTO DE RECURSOS

FINANCIEROS.

TALLER: RECONOCIMIENTO DE HECHOS ECONÓMICOS Y

DILIGENCIAMIENTO DE SOPORTES CONTABLES. AA1-EV02

APRENDIZ: YEIMIS CAROLINA RIOS AMAYA

INSTRCTOR: EINAR EDUARDO MARTINEZ
Taller: reconocimiento de hechos económicos y diligenciamiento de soportes contables. AA1-
EV02.

Problemática:
La empresa Containers Ltda., se dedica al servicio de mensajería, recibo y entrega de
paquetes y encomiendas a nivel local, dentro de los ejercicios operativos del presente mes
ha desarrollado las siguientes operaciones comerciales y actividades:

1. El día 10 del mes o periodo de operación de este ejercicio, la empresa concreta un

servicio de entregas a través de un contrato, para el reparto de mobiliarios para una
cadena de almacenes, por valor de $35.000.000. El contrato implica una operación
especial de recibir los mobiliarios en la fábrica del productor y repartirlos en los
diferentes locales de la cadena (tres), tal como se indique en las tablas descritas en
el contrato, para lo cual Containers Ltda., deberá hacer remisiones en cada entrega
a realizar que concuerden con lo dispuesto en contrato y que el fabricante también
conoce.
Dentro de las cláusulas del contrato se fijó que el valor del negocio será pagadero en
dos contados: un 50% a manera de anticipo y el restante 50% se reconocerá al
cumplimiento del contrato que debe ser antes del día 25 y contará como finalizado
con la entrega de la factura correspondiente por el servicio, la cual debe ir soportada
con la copia de cada una de las remisiones de entrega realizadas en los puntos
indicados (tres), este último valor podrá ser pagado a un plazo de 30 días calendario
después de su radicación.
Teniendo en cuenta lo anterior, se requiere:

- Cuantas remisiones de entrega de pedido y factura, con las condiciones indicadas

y la información suficiente para que sea reconocida por la cadena de almacenes
debe elaborar Containers Ltda.

- Cabe mencionar que el anticipo se recibió por transferencia bancaria a la cuenta de

Containers Ltda., lo que se dio el mismo día de la firma del contrato, se aplican los
impuestos convencionales para este tipo de servicio. Realizar el registro contable
del anticipo.
 2. La empresa en su punto de atención realiza ventas del servicio de entregas y
paquetería, el día 15 realiza una consignación a su cuenta por valor de $3.780.000
en monedas que ha venido acumulando en su caja de efectivo.

- Que soporte contable genera el anterior hecho económico, registre en el libro de

diario la operación que reflejen dicho movimiento.

3. La empresa revisando su nivel de ventas del periodo y dinero disponible, realiza un

pago el 17 del mes, al proveedor principal, por valor de $4.700.000, contra una
factura. Esta factura está vencida hace 15 días, por la cual hay que reconocer un
interés de mora del 2% mensual, según las condiciones explícitas y aceptadas por
Containers Ltda.

Formula para liquidar los intereses moratorios:

I = P * (I/n) * n
P = Valor del pago.
I = Tasa de interés (Como la tasa de interés esta mensual, se divide entre 30 para
llevarla a diario) Los intereses moratorios se liquidan diarios.
n = Número de días de retardo.

- Que soporte contable genera el pago al Proveedor.

- Elabore el registro contable en el libro de diario.

4. Se acerca el fin de mes y la empresa debe registrar el valor de la depreciación del

vehículo con el cual desarrolla su actividad operativa para preparar la información
contable y generar los reportes del mes. El camión tuvo un costo inicial de
$60.000.000, más $15.000.000 de adecuaciones, el cual tiene una vida útil de 6 años.
El vehículo se adquirió hace dos años y seis meses, y este sería un mes más de
operación, y se ha depreciado en línea recta.

- Elabore el respectivo soporte y registre la información en el libro.

Nota: de acuerdo con cada una de las operaciones comerciales y actividades realizadas para
el desarrollo de la problemática organice la información a través de un solo archivo que
puede ser en Excel, PDF o Word que suministre de manera ordenada las operaciones e
imágenes de los hechos económicos del ejercicio operativo de la evidencia.
Aspectos para adelantar la evidencia de manera asertiva:

• Durante el desarrollo de la evidencia tenga en cuenta el material formativo y orientaciones

del instructor, recuerde que debe construir y/o elaborar los soportes contables creando
los supuestos de información necesarios de los datos entregados (facturas, comprobantes
de ingreso, consignación, pagaré, remisiones, orden de pedido, orden de compra, nota
contable, entre otros) y calcular los impuestos asociados como IVA, retención en la fuente
y/o ReteICA.

• Para que los soportes y todos los documentos sean reconocidos contablemente como por
ejemplo facturas y comprobantes se debe tener dirección, un NIT (puede usar su ID de
aprendiz), etc., así que puede ingeniarlos a partir de datos no reales pero iguales en todos
los documentos.

• Además, es importante entregar el total de los registros de las operaciones del mes, sus
soportes y registros de asiento a través de un libro de diario, en conformidad a la
información brindada, así como los demás registros que la organización Containers Ltda.

• Realice una conclusión general de los resultados de la empresa y de su aprendizaje.

Lineamientos generales para la entrega de la evidencia:

o Producto a entregar: archivo con los hechos económicos y soportes contables para
cada una de las transacciones. o Formato: un solo archivo que puede ser Word, Excel o PDF.
o Extensión: máximo 20 páginas.

o Para hacer el envío de la evidencia remítase al área de la actividad correspondiente y

acceda al espacio: Taller: reconocimiento de hechos económicos y diligenciamiento de
soportes contables. AA1-EV02.

1. Registro del Contrato de Entrega de Mobiliarios:

 Adelantó un comité administrativo de compras con el fin de identificar las necesidades de insumos
y suministros, con el fin de tener material para sus empaques y embalajes para el producto que
traen los clientes, dentro de los elementos que se revisaron, se sustentó por parte del encargado
del patio de recepción y embalaje la necesidad de comprar material de cajas de 11 x 8 pulgadas y
bolsas calibre 20 tamaño 11, contramarcadas ambas con la imagen institucional de la empresa. Los
precios de compra por lista del proveedor son $2.500 para las cajas y de $250 por bolsa. Así mismo,
las cantidades solicitadas son 1.500 cajas y 3.500 bolsas las cuales se deben solicitar al proveedor
con que se viene trabajando

Total, Neto: $4.625.000 Impuestos:

•IVA 19%: $879.750
•Retención en la fuente 10%: $462.500 Total:
$5.966.250
Condiciones de pago:
•30 días contra la recepción conforme de la factura.
1.
 2. Consignación de Monedas en Efectivo:
• Contenedores Ltda. consigna $3,780,000 en monedas en su cuenta bancaria.
• Se genera un
soporte contable para
esta transacción

3. Pago al Proveedor con Intereses de Mora:

Estos asientos contables indican que Containers Ltda. realizó dos operaciones importantes durante
el mes de septiembre:

• El día 15, la empresa consignó $3.780.000 en efectivo a su cuenta bancaria.

• El día 17, la empresa pagó a un proveedor $4.700.000, más $94.000 en intereses demora.

Estos asientos contables son importantes para el registro contable de las operaciones de la empresa.
Permiten a Containers Ltda. llevar un registro preciso de sus ingresos, gastos y otros movimientos
financieros.

En resumen, el impacto de estos asientos contables es el siguiente:

• El activo de la empresa aumenta en $3.780.000, debido al ingreso de efectivo a la cuenta bancaria.
• El pasivo de la empresa aumenta en $4.700.000, debido al pago a un proveedor.
• El patrimonio de la empresa no se ve afectado, ya que la empresa no ha realizado ningún ingreso o
gasto que afecte su patrimonio.

Recomendaciones: Containers Ltda. debe realizar un seguimiento de su situación financiera para

asegurarse de que está cumpliendo con sus obligaciones financieras. La empresa debe generar estados
financieros periódicos, como el balance general y el estado de resultados, para evaluar su situación
financiera.

Conclusiones: Los asientos contables registrados para las operaciones del 15 y 17 de septiembre son
importantes para el registro contable de las operaciones de Containers Ltda. Estos asientos permiten a la
empresa llevar un registro preciso de sus ingresos, gastos y otros movimientos financieros. Además, estos
asientos tienen un impacto en la situación financiera de la empresa. El activo de la empresa aumenta en
$3.780.000, debido al ingreso de efectivo a la cuenta bancaria. El pasivo de la empresa aumenta en
$4.700.000, debido al pago a un proveedor. El patrimonio de la empresa no se ve afectado, ya que la
empresa no ha realizado ningún ingreso o gasto que afecte su patrimonio.

4. Soporte para el registro de la depreciación del vehículo

Fecha: 31 de agosto de 2023

Asunto: Depreciación del vehículo

Descripción: El vehículo de la empresa, que tiene un costo inicial de $60.000.000, más$15.000.000 de
adecuaciones al furgón, tiene una vida útil de 10 años. El vehículo se adquirió hace dos años y seis meses,
por lo que ha estado en operación durante 2,5 años.

Cálculo de la depreciación:
• Valor del vehículo: $75.000.000
• Vida útil: 10 años
• Período de depreciación: 2,5 años
• Depreciación anual: $7.500.000
• Depreciación mensual: $625.000 Registro contable:
• Débito: Gastos de depreciación (625.000)
• Crédito: Depreciación acumulada (625.000)

Explicación: El cargo a gastos de depreciación representa el costo de la depreciación del vehículo

durante el mes de agosto. El abono a la cuenta de depreciación acumulada representa la acumulación de la
depreciación del vehículo desde su adquisición.

Soporte para el registro del préstamo bancario

Fecha: 27 de agosto de 2023

Asunto: Préstamo bancario

Asunto: Depreciación del vehículo

Descripción: La empresa recibió un préstamo bancario por $50.000.000, con un interés del4,5% E. A., a un
plazo de un año. El préstamo fue desembolsado el 27 de agosto de 2023.

Cálculo de los intereses:

• Valor del préstamo: $50.000.000

• Tasa de interés: 4,5% E. A.
• Período de intereses: 1 año
• Intereses mensuales: $1.875.000Registro contable:
• Débito: Bancos (50.000.000)
• Crédito: Préstamos bancarios (50.000.000)

Explicación: El cargo a bancos representa el valor del préstamo recibido. El abono a préstamos bancarios
representa la acumulación de la deuda con el banco.

Otros aspectos a considerar:

• La empresa debe realizar los pagos de intereses del préstamo mensualmente. El pago de
intereses se registrará en el libro diario como un cargo a gastos financieros y un abono a intereses
pagados.
• La empresa debe pagar el préstamo en su totalidad al vencimiento. El pago del préstamo se
registrará en el libro diario como un cargo a préstamos bancarios y un abono a bancos.

Conclusión:
La empresa debe registrar la depreciación del vehículo y el préstamo bancario en el libro diario
para reflejar su situación financiera de manera precisa.