Fundamentación

tributaria
por Hernán Darío Farías Ortiz

19 de marzo del 2021

 Índice
- Pag 1. Elementos de la obligación tributaria
- Pag 2. Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones.
- Pag 3. Clasificación de los impuestos.
- Pag 4. Características de los impuestos en Colombia.
- Pag 5. ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en
Colombia?
- Pag 6. En Colombia quien tiene la facultad de establecer los
tributos y en qué condiciones. Igualmente, quien debe cancelarlos.
- Pag 7. Bienes Gravados
- Pag 8. Bienes Exentos
- Pag 9. Bienes Excluidos
- Pag 10. Ingresos fuente nacional
- Pag 11. Ingreso fuente extranjera
- Pag 12. Contribuyentes y No Contribuyentes.
- Pag 13. Responsable y No Responsable
- Pag 1. Elementos de la
obligación tributaria

Sujeto activo: Es aquel a quien la ley faculta para administrar y

percibir los tributos, en su beneficio o en beneficios de otros entes
Sujeto pasivo: Se trata de las personas naturales o jurídicas
obligadas al pago de los tributos siempre que se realice el hecho
generador
Hecho generador: “El hecho generador es el presupuesto
establecido por la ley para tipificar el tributo y cuya realización
origina el nacimiento de la obligación tributaria”.
Hecho imponible: Se refiere a la materialización del hecho
generador previsto en las normas.
Causación: Se refiere el momento específico en que surge o se
configura la obligación
Base gravable: Es el valor monetario o unidad de medida del
hecho imponible sobre el cual se aplica la tarifa del impuesto.
Tarifa: Sirve para determinar la cuantía del tributo
Periodo gravable: El periodo gravable es el lapso temporal en el
sujeto pasivo o responsable debe declarar y pagar el impuesto
creado
- Pag 2. Diferencias entre impuestos, tasas y contribuciones.
 - Pag 3. Clasificación de los impuestos.

Los impuestos en Colombia se clasifican en directos e indirectos:

Los directos identifican directamente al contribuyente.
- Impuesto al patrimonio.
- Impuesto sobre la renta y complementarios (incluye ganancias
ocasionales
- loterías, herencias, venta de activos fijos).
- Impuesto de industria y comercio (ICA).
- Impuesto predial (aplicable solo sobre bienes inmuebles).

Los indirectos hacen referencia a la responsabilidad del pago por

medio de agentes retenedores establecidos por las entidades
encargadas de administrar los impuestos.
- Impuesto a las ventas (IVA).
- Gravamen a los movimientos financieros (GMF).
- Impuesto de timbre.
- Impuesto de registro.

De acuerdo a la territoriedad los impuestos se dividen en:

- Nacionales
- Departamentales
- Municipales
- Pag 4. Características de los impuestos en Colombia.

Las características que tiene una contribución

par ser considerados un impuesto son:
- Es la cantidad que constituye una obligación.
- Deben ser establecidos por la Ley.
- Debe ser proporcional y equitativo.
- Esta a cargo de personas físicas y morales.
- Que se encuentran en la situación jurídica
prevista por la Ley.
- Debe destinarse a cubrir los gastos públicos.
- Pag 5. ¿Cuáles son los principales impuestos vigentes en Colombia?

Renta y lucro ocasional.

Impuesto sobre la renta para la equidad (CREE)
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Impuesto al consumo.
Impuesto sobre Transacciones Financieras.
Impuesto sobre la Industria y el Comercio.
Impuesto predial.
- Pag 6. En Colombia quien tiene la facultad de establecer los tributos y
en qué condiciones. Igualmente, quien debe cancelarlos.

Artículo 338. las asambleas departamentales y

los concejos distritales y municipales podrán
imponer contribuciones fiscales o parafiscales.
La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben
fijar, los sujetos activos y pasivos, los hechos y
las bases gravables, y las tarifas de los
impuestos.

Artículo 150: Le corresponde al Congreso hacer

las leyes.
 - Pag 7. Bienes Gravados

Los bienes gravados son aquellos productos a los cuales se les

impone el pago de impuestos o gravámenes, tal como el
impuesto al valor agregado (IVA), al momento de realizar
alguna transacción comercial con ellos

imagen ejemplo (IVA)

- Pag 8. Bienes exentos

Los bienes exentos son aquellos bienes que están

gravados a una tarifa de 0% (cero).

imagen ejemplo (IVA)

- Pag 9. Bienes excluidos

Los bienes excluidos son aquellos que por expresa

disposición legal no están gravados con el impuesto.

imagen ejemplo (IVA)

- Pag 10. Ingresos fuente nacional

Son ingresos de fuente nacional los provenientes de la

explotación de bienes materiales e inmateriales dentro del
país y la prestación de servicios dentro de su territorio, de
manera permanente o transitoria, con o sin
establecimiento propio
- Pag 11. Ingreso fuente extranjera

Se considerar como ingresos de fuente extranjera los

provenientes de la enajenación de bienes fuera del país, la
explotación de bienes materiales e inmateriales en el
exterior y la prestación de servicios por fuera del territorio
nacional
- Pag 12. Contribuyentes y No Contribuyentes.

El contribuyente es la persona física o jurídica que debe

cumplir con las obligaciones tributarias impuestas por la
normativa tributaria.

No ser contribuyente significa que no se debe contribuir

con el pago de impuestos, es decir, no se debe pagar
impuesto de renta y complementarios
- Pag 13. Responsable y No Responsable

Responsable

No Responsable