ENSAYO INTERVENCIÓN DEL ESTADO EN LA ECONOMÍA

ACTIVIDAD No. 1

PRESENTADO POR:

PAULA CAMILA GARZÓN MORERA

 JAVIER JULIO MORENO

KELIO MANUEL DORIA DORIA

  DOCENTE:

JESÚS CAMILO BAUTISTA BELTRÁN

ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA  

ESPECIALIZACIÓN EN GESTIÓN PÚBLICA  

BOGOTÁ D.C  

AGOSTO 24 DE 2023

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 INTERVENCIÓN DEL ESTADO EN LA ECONOMÍA

La intervención del estado en la vida económica de los ciudadanos es un tema de gran relevancia

y debate en cualquier país. En el caso de Colombia, no es la excepción. El papel del estado en la economía

abarca desde la recaudación de impuestos hasta la provisión de bienes y servicios a las familias y empresas.

En razón a ello, este ensayo crítico se centrará en analizar la conveniencia en que el estado colombiano

cobre impuestos y mantenga los bienes y servicios que actualmente provee a las familias y empresas.

En primera instancia, cabe señalar que la recaudación de impuestos es una herramienta

fundamental para que el estado pueda financiar sus actividades y cumplir con sus responsabilidades en

cuanto a la provisión de servicios públicos y programas sociales. Sin embargo, es importante examinar

qué tipos de impuestos son los más adecuados, tanto para los hogares como para las empresas,

considerando sus efectos sobre la distribución de la riqueza, la equidad y el desarrollo económico.

Por otro lado, el estado desempeña un papel clave en la provisión de bienes y servicios a los

ciudadanos. Desde la educación y la salud hasta la infraestructura y la seguridad, el estado tiene la

responsabilidad de garantizar que los ciudadanos tengan acceso a estos servicios esenciales. Sin embargo,

es necesario evaluar constantemente la eficiencia y calidad de estos servicios, así como determinar cuáles

deben ser provistos directamente por el estado y cuáles podrían ser gestionados por el sector privado.

Además, el gobierno colombiano realiza transferencias de dinero a través de programas de

asistencia social y subsidios, con el objetivo de aliviar la pobreza y fomentar el bienestar de los

ciudadanos. Estas transferencias también deben ser analizadas y evaluadas en términos de su impacto,

eficacia y eficiencia.

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 En este ensayo, se buscará proporcionar un análisis crítico de la intervención del estado en la vida

económica de los colombianos, considerando los diferentes aspectos mencionados anteriormente. Se

respaldarán los argumentos presentados con referencias bibliográficas relevantes, con el objetivo de

contribuir al debate sobre la conveniencia y efectividad de estas intervenciones estatales en el contexto.

Para ello es importante, profundizar en el manejo de los impuestos, según el estado.

EL ESTADO Y LOS IMPUESTOS

Como se anotó, los impuestos desempeñan un papel fundamental en la recaudación de recursos

por parte del estado para financiar sus actividades y programas. En otras palabras, son tributos que las

personas y empresas pagan al estado con el propósito de costear los gastos públicos y financiar aspectos

necesarios para mejorar la calidad de vida de la comunidad en general. Precisamente algunas de sus

destinaciones son la salud pública, educación, pensiones, infraestructura, agua potable, seguridad y

defensa, comercio, transporte público, entre otras.

En el caso de los hogares colombianos, los impuestos directos, como el impuesto sobre la renta y

el impuesto al patrimonio, pueden contribuir a una redistribución más equitativa de la riqueza y financiar

programas sociales que beneficien a los sectores más vulnerables de la población (García, 2019). Por otro

lado, los impuestos a las empresas, como el impuesto de renta y el impuesto al valor agregado, son

necesarios para generar ingresos que permitan al estado financiar infraestructuras y servicios públicos

(Gaviria, 2018).

EL ESTADO Y LOS GASTOS DEL ESTADO

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 Es gasto público está compuesto por toda inversión de recursos financieros que realiza el estado

para cumplir con sus cometidos y funciones, y se encuentra financiado directamente por los impuestos del

gobierno, contribuciones, recaudación de los rendimientos de inversiones, etc.

Entonces, los gastos del estado son esenciales para mantener y mejorar la calidad de vida de los

ciudadanos. La asignación eficiente de estos recursos es crucial para lograr el desarrollo económico y

social del país. Es importante que el estado administre adecuadamente estos gastos, evitando la corrupción

y asegurando que estén alineados con las necesidades reales de la población (Castañeda, 2020).

BIENES Y SERVICIOS QUE PROVEE EL ESTADO A LOS HOGARES

El estado colombiano provee una serie de bienes y servicios a los hogares, como educación pública,

atención médica, servicios de seguridad, transporte público y programas de asistencia social. Estos

servicios son fundamentales para garantizar el bienestar y la igualdad de oportunidades para todos los

ciudadanos. Sin embargo, es necesario evaluar constantemente la eficiencia y calidad de estos servicios,

buscando mejorar su acceso y garantizar su adecuada prestación (Banco Mundial, 2017).

BIENES Y SERVICIOS QUE PROVEE EL ESTADO A LAS EMPRESAS

El estado también desempeña un papel importante en el apoyo a las empresas, especialmente en

sectores estratégicos para el desarrollo económico del país. Esto puede incluir la provisión de

infraestructuras, incentivos fiscales, programas de capacitación y financiamiento para la innovación y el

emprendimiento. Sin embargo, es esencial que estas intervenciones se realicen de manera transparente y

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equitativa, evitando privilegios o distorsiones en el mercado que puedan generar desigualdades o afectar

la competencia (Rodríguez, 2018).

TRANSFERENCIAS DE DINERO DEL GOBIERNO A LOS HOGARES Y A LAS

EMPRESAS

El gobierno colombiano realiza transferencias de dinero a los hogares y empresas a través de

programas de asistencia social, subsidios y estímulos económicos. Estas transferencias pueden ayudar a

aliviar la pobreza, fomentar el consumo y estimular la actividad económica. Sin embargo, es fundamental

que estas transferencias se implementen de manera eficiente, focalizando los recursos en aquellos que más

lo necesitan y evaluando constantemente su impacto y efectividad (Mejía, 2019).

Ahora bien, como quiera que los impuestos son la principal fuente de ingresos para el estado, es

importante conocer cuáles deben pagar los hogares y empresas colombianas. De este modo, se hace

necesario aclarar que el recaudo de impuestos nacionales le corresponde a la DIAN mientras los impuestos

locales son responsabilidad de las gobernaciones y alcaldías. Los primeros son invertidos en todo el país

y los segundos en sus respectivos territorios.

En ese entendido, se tiene que existen los siguientes impuestos en Colombia:

• Impuesto al valor agregado. (IVA): Aplica sobre la venta de productos, la prestación de

servicios, las importaciones y la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar.

Se aplica al consumo y es financiado por el consumidor.

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• El impuesto al consumo: Aplica para aquellos productos y servicios que según el estatuto

tributario estén gravados con Impoconsumo como algunos restaurantes. (artículos 512-1 y

siguientes del Estatuto Tributario). Se impone por consumir determinados bienes y

servicios. Son responsables de este impuesto los siguientes: «Son responsables del

impuesto al consumo el prestador del servicio de telefonía móvil, datos y/o internet y

navegación móvil, el prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas, el

importador como usuario final, el vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y

en la venta de vehículos usados el intermediario profesional.»

• Impuesto de renta: Es el impuesto que debe pagar todo contribuyente sobre las utilidades

o rentas que logre durante un año determinado en el año gravable sobre el que se paga. Por

lo tanto, toda persona natural con ingresos o patrimonio está sujeta a ser declarante y

contribuyente del impuesto de renta y complementario de acuerdo con los topes

establecidos en el Estatuto Tributario. (Decreto 624 de 1989)

• Impuesto de industria y comercio (ICA): Es un gravamen de carácter municipal

generado por la realización directa o indirecta de cualquier actividad industrial, comercial

o de servicios. Existen dos regímenes de pago, el común, y el simplificado. Al primero de

ellos, pertenecen las personas jurídicas y aquellas naturales que realizan una actividad

industrial, comercial o de servicios de forma permanente y ocasional y deben declarar y

pagar el impuesto ICA, cada dos meses. Del Régimen simplificado hacen parte quienes

cumplen las siguientes características: No tener más de un establecimiento de comercio,

oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad; No ser un usuario aduanero; que

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 en el año anterior o en el año en curso debe obtener ingresos brutos totales provenientes de

la actividad, inferiores a 3.500 UVT, y, entre otras.

• Impuesto al patrimonio: Este es un impuesto que se caracteriza por gravar la riqueza de

las empresas, aclarando la definición del término, riqueza como el patrimonio líquido que

una empresa posea el primero de enero de cada año.

• Gravamen a los movimientos financieros (GMF) o cuatro por mil: Es cobrado por parte

de las entidades financieras con base al número de transacciones financieras que se realicen

en cuentas de ahorro y corriente. Este impuesto fue creado con el objetivo de cubrir las

crisis que se presenten en el país.

• Impuesto Predial: Este es el impuesto que grava anualmente el derecho de propiedad,

usufructo o posesión de un bien inmueble ubicado en territorio colombiano, cobrado y

administrado por las municipalidades o distritos donde se ubica el inmueble.

Es necesario aclarar que la anterior relación de impuestos es una enunciación somera de los tributos

o gravámenes que aplican en Colombia, pues claro es que, existiendo una división de impuestos

nacionales, departamentales y municipales, los dos últimos pueden variar dependiente el territorio y la

adopción que cada uno de ellos haya tomado. En todo caso, los impuestos nacionales al ser establecidos

por el Gobierno Nacional aplican para todo el territorio colombiano, se trate de personas naturales o

jurídicas independientemente de la residencia fiscal, no obstante, no tienen el mismo tipo de contribuyente.

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Algunos de ellos son: Renta, Ganancia ocasional, IVA, Timbre nacional, Impuesto al consumo, Retención

en la fuente, Tributos aduaneros, GMF Gravamen de Movimientos Financieros, Impuesto al patrimonio,

Gasolina y ACPM.

Así las cosas, los impuestos en Colombia según el Ministerio de Hacienda son aquellos recaudados

por los diferentes niveles de la administración pública para financiar los gastos del Estado, los cuales son

pagados por las personas físicas y morales, empresas nacionales e internacionales o entidades privadas

que realizan actividades económicas.

Todos estos impuestos y tributos pretender alcanzar los objetivos de desarrollo sostenible,

mejorando y elevando la calidad de vida de la población. Actualmente, en época posterior a la pandemia

los impuestos se han revestido de importancia en tanto han perfilado la economía hacia su reactivación,

aligerando la carga tributaria del contribuyente. En la historia fiscal colombiana algunas de las medidas

más difíciles se han tomado durante, o poco después de, choques económicos significativos (Junguito y

Rincón, 2004).

Una vez estudiada y profundizada esta temática logramos dar respuesta al siguiente interrogante,

¿Conviene que el estado colombiano cobre impuestos (cuáles) y que mantenga los bienes, servicios

y transferencias monetarias (cuáles sí y cuáles no) que actualmente provee a las familias y a las

empresas?

Llegamos a la conclusión de que, la intervención del estado en la vida económica de los

colombianos a través de la recaudación de impuestos y la provisión de bienes, servicios y transferencias

de dinero desempeña un papel crucial en el desarrollo económico y social del país. Sin embargo, es

fundamental que estas intervenciones se realicen de manera eficiente, transparente y equitativa, evitando

la corrupción y garantizando una distribución justa de los recursos.

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 En cuanto a los impuestos, es necesario buscar un equilibrio entre la necesidad de recaudar fondos

para financiar las actividades estatales y el impacto que estos impuestos tienen sobre los hogares y las

empresas. Es importante evaluar constantemente la estructura impositiva, buscando promover la equidad

y evitar la carga excesiva sobre los sectores más vulnerables de la sociedad, al tiempo que se fomenta un

entorno propicio para la inversión y el crecimiento económico.

En relación con los gastos del estado, es esencial que se administren de manera eficiente y se

asignen de acuerdo con las necesidades reales de la población. La inversión en educación, salud,

infraestructura y seguridad debe ser prioritaria, buscando mejorar la calidad de vida de los ciudadanos y

promover un entorno favorable para el desarrollo empresarial y la creación de empleo.

Respecto a los bienes y servicios provistos por el estado, es necesario evaluar constantemente su

eficiencia y calidad, buscando mejorar su acceso y prestación. La participación del sector privado en la

provisión de ciertos servicios, lo cual puede ser una opción para considerar, siempre y cuando se garantice

la equidad y se mantenga un marco regulatorio sólido.

Las transferencias de dinero del gobierno a los hogares y empresas deben ser implementadas de

manera eficiente y focalizada, dirigidas a aquellos que realmente lo necesitan. Es importante evaluar su

impacto y efectividad, asegurando que contribuyan a aliviar la pobreza, fomentar el consumo y estimular

la actividad económica de manera sostenible.

Sin embargo, consideramos que la política fiscal está al servicio de objetivos económicos y

sociales, en los que debe primar el bienestar general. Como parte de esta política, la tributación es un

mecanismo para garantizar la viabilidad del gasto público, la distribución equitativa de los ingresos y la

asignación eficiente de los recursos de la economía (incluida la mitigación de externalidades económicas).

Estos elementos deben estar en sintonía con la estabilidad económica y el adecuado desempeño de la

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actividad productiva. En materia tributaria, la equidad debe ser vertical y horizontal. La primera garantiza

que aquellos con mayores ingresos y riqueza contribuyan más al recaudo tributario, como proporción de

sus ingresos. La segunda, que las personas con una misma capacidad de pago paguen contribuciones

similares. La equidad tributaria es justicia social. Asimismo, los sistemas tributarios deben ser eficientes

para propiciar un correcto desempeño de la actividad económica. Por ejemplo, algunas asimetrías en los

beneficios tributarios de los impuestos corporativos son un factor de distorsión que induce una asignación

ineficiente de los factores de producción y una reducción de la productividad total (Roca, 2010).

Lo anterior resulta en un desincentivo a la inversión y la generación de empleo por parte de las

empresas, generando efectos adversos sobre su productividad. Por último, una extensa literatura sostiene

que los tributos también pueden generar ganancias de eficiencia, mitigando externalidades negativas. Es

el caso de los impuestos a actividades económicas que deterioran el medio ambiente y a productos que

afectan la salud pública. Por ejemplo, a nivel internacional, se han usado impuestos para desincentivar el

consumo de productos perjudiciales para la salud, como el tabaco, las bebidas azucaradas y los alimentos

ultra procesados (OMS, 2017, Sandoval, et al, 2021, UNICEF, 2021), así como bienes que generan

afectaciones sobre el medio ambiente, como el carbono y los plásticos de un solo uso (KPMG, 2021;

Fanelli, Jiménez, & López, 2015).

En conclusión, la intervención del estado en la vida económica de los colombianos a través de la

recaudación de impuestos y la provisión de bienes, servicios y transferencias de dinero es necesaria para

promover el desarrollo económico y social. Sin embargo, es crucial que estas intervenciones se realicen

de manera eficiente, transparente y equitativa, buscando el beneficio de todos los ciudadanos y el

crecimiento económico sostenible del país.

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 RESEÑAS BIBLIOGRÁFICAS

• Valencia, David y Ordoñez, Aura. (2004). “La informalidad en Colombia: causas, efectos

y características de la economía del rebusque”. Estudios Gerenciales, ICESI.

• El impuesto sobre la renta empresarial en Colombia: su tasa efectiva y su relación con la

inversión, (2016). Articulo de investigación.

• Universidad de los andes- Facultad de economía, (2022) articulo, “Los impuestos en

Colombia”.

• Ministerio de hacienda y crédito público, (2022), “Reforma tributaria para la reforma y

justicia social”.

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