FUNDAMENTACIÓN

TRIBUTARIA
ELEMENTOS DE LA DIFERENCIAS ENTRE
OBLIGACIÓN IMPUESTOS, TASAS Y
TRIBUTARIA CONTRIBUCIONES
Se diferencian
de las tasas de
las contribucio
nes en que las
primeras son
una remuneración por servicios
Sujeto activo.
públicos administrativos prestados por
Sujeto pasivo. organismos estatales, mientras que en
Hecho generador. las segundas los ingresos se establecen
en provecho de organismos privados o
Hecho imponible. públicos.
Causación.
La diferencia radica en el carácter
Base gravable. voluntario del pago de la tasa y en el
Tarifa. carácter obligatorio de el pago de el
tributo
Periodo gravable.
CLASIFICACIÓN DE LOS Los indirectos hacen referencia a la
IMPUESTOS responsabilidad del pago por medio
de los agentes retenedores
Los impuestos en establecidos por las entidades
colombia se encargadas de administrar los
clasifican en impuestos.
directos e
indirectos: Impuesto a las ventas (IVA).
Impuesto de registro.
Los directos Gravamen a los movimientos
indican directamente al contribuyente. financieros (GMF)

Impuesto al patrimonio. Impuesto de timbre.

Impuesto sobre la renta y

complemetarios.

Impuesto de industria y comercio.

 CARACTERISTICAS DE
LOS IMPUESTOS EN
COLOMBIA

Es la cantidad que constituye una

obligación.
Deben de ser establecidos por la ley
Debe de ser proporcional y
equitativo
Esta a cargo de personas fisicas y
morales.
Debe destinarse a cubrir los gastos
publicos.
El pago de este es obligatorio.

PRINCIPALES IMPUESTOS
VIGENTES EN COLOMBIA
 Renta y lucro ocasional.
Impuesto al valor agregado.
Impuesto al consumo.
Impuesto predial.
Impuesto sobre la industria y el
comercio.
Impuesto sobre transacciones Unicamente el congreso de la
financieras. Republica tiene la competencia
general para crear e imponer cualquier
tipo de tributos, para lo cual debe
señalar directamente sus elementos
esenciales.

FACULTAD DE BIENES GRAVADOS

ESTABLECER LOS
TRIBUTOS.
Son aquellos que causan el impuesto a
la tarifa general o a una diferencial. La
ley tributaria permite que los
responsables del IVA lleven los
impuestos descontables generados en
la adquisición de bienes y servicios
gravados, imputables o a los ingresos
gravados.
 BIENES EXCENTOS BIENES EXCLUIDOS

Los bienes exentos son aquellos

bienes que están gravados a una
tarifa de 0% (cero)

Los bienes excluidos son aquellos que

por expresa disposición legal no están
gravados con el impuesto.
INGRESOS FUENTE INGRESO FUENTE
NACIONAL EXTRANJERA

Los provenientes de la explotación de

bienes materiales e inmateriales dentro
del país y la prestación de servicios
dentro de su territorio, de manera
permanente o transitoria, con o sin
establecimiento propio.

Se consideran como ingresos de

fuente extranjera los provenientes de
la enajenación de bienes fuera del
país, la explotación de bienes
materiales e inmateriales en el exterior
y la prestación de servicios por fuera
del territorio nacional.
CONTRIBUYENTES Y NO
CONTRIBUYENTES
Por regla general todas las personas
jurídicas son contribuyentes del
impuesto de renta, sin embargo,
existen algunas excepciones en las que
ciertas personas jurídicas no son
contribuyentes del impuesto de renta y
complementarios. No ser
contribuyente significa que no se debe
contribuir con el pago de impuestos,
es decir, no se debe pagar impuesto de
renta y complementarios.
RESPONSABLE Y NO
RESPONSABLE
Por regla general toda persona natural
o jurídica que venda productos
gravados con el IVA o preste servicios
grabados con el IVA, es responsable
del impuesto a las ventas. Si el
contribuyente, persona natural o
jurídica, vende productos o presta
servicios que no estén gravados con
IVA, no son responsables de IVA.