PRESENTACION

En esta cartilla vamos a encontrar todo lo relacionado con obligaciones

tributarias en Colombia, tales como los elementos de obligación tributaria,
características, tipos de impuestos, quienes son responsables y quiénes no.
También encontramos los bienes grabados y los exentos y excluidos.
Ingresos nacionales o extranjeros.
 CONTENIDO

1. Elementos de la obligación tributaria…………………………..4

2. Diferencia entre impuestos, tasas y contribuciones……………8

3. Clasificación de impuestos………………………………………12

4. Características de los impuestos en Colombia. ………………..18

5. Principales impuestos vigentes en Colombia…………………..20

6. Facultad legal en Colombia establecimiento de tributos. ……..22

7. Bienes gravados, exentos y excluidos………….………………..25

8. Ingreso fuente nacional y extranjero…………………………..28

9. Contribuyentes y no contribuyentes…………………………..31

10. Responsable y no responsable …………………………………34

 OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
.

Son aquellos impuestos o tributos que deben pagar a la

administración pública, ya sea por el consumo, compra o venta de
algún producto o servicio
 ELEMENTOS DE LAS
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

SUJETO PASIVO

Es la persona que está obligada a pagar el tributo,

y quien debe soportar el pago y cumplimiento del
mismo.

SUJETO ACTIVO

Es el estado, el cual se encarga de la

recaudación del tributo.
 HECHO GRAVADO O HECHO
GENERADOR

Son aquellos ingresos obtenidos en el

año, los cuales producen un incremento
neto en el capital.

BASE GRAVABLE

Es el valor sobre el cual se debe

liquidar el impuesto.

TARIFA

Son los porcentajes que se le aplican a la base

gravable para determinar el valor del impuesto.
 IMPUESTOS

Los impuestos son tributos que las personas y las empresas están
obligadas a pagar, por el consumo de algún producto o por un
servicio.

Por ejemplo: El pago del IVA (Impuesto al valor agregado) es

aplicable para diferentes productos o servicios. Por lo tanto, su tarifa
varia, pero por lo general se encuentra en el 19%.
 TASAS

Las tasas son un tributo que tiene como hecho generador la

prestación de un servicio público.

Por ejemplo: Las tasas por el servicio de alumbrado, limpieza,

entre otros.
 CONTRIBUCIONES

Son tributos obligatorios, los cuales ejercen su función dirigido al

bienestar de la población.

Por ejemplo: El pago en el peaje el cual se hace por el arreglo de

las vías u obras públicas.
 1. IMPUESTOS DIRECTOS

 Impuesto al patrimonio.
 Impuesto sobre la renta y complementarios.
 Loterías, herencias, ventas de activos fijos.

 Impuesto de industria y comercio (ICA).

 Impuesto predial (Aplicable sobre los
bienes inmuebles).
 2. IMPUESTOS INDIRECTOS.

Los impuestos indirectos recaen sobre una persona

diferente al responsable.

 Impuesto sobre las ventas

 Impuesto al consumo
 Aranceles
3. CONTRIBUCIONES PARAFISCALES

Pago que debe ser realizado por parte de los empleadores,

la cual se determina sobre la base gravable de la nómina.
 4. IMPUESTOS NACIONALES.

Estos impuestos son cobrados por parte del estado para financiar
sus servicios, por lo tanto, son de carácter obligatorio.

 Impuesto sobre la renta

 Impuesto al valor agregado (IVA)
 Impuesto nacional del consumo (GMF).
5. IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Impuestos específicos designados por un departamento sin

que afecte a los demás, por lo tanto, los gobernadores son los
encargados de recaudar dichos impuestos.

 Impuestos al consumo de cerveza, licores,

cigarrillos y tabaco.
 Impuesto al registro.
 Sobretasa a la gasolina.
 Impuesto de vehículos.
 CARACTERICAS DE LOS IMPUESTOS DE
COLOMBIA

De acuerdo con el artículo No. 363 de la constitución política colombiana:

 “el sistema tributario se funda en los principios de equidad, eficiencia

y progresividad. Las leyes tributarias no se aplicarán con
retroactividad.”

EQUIDAD:
EFICIENCIA:
Relacionada con la justicia social. A
Hace referencia al diseño óptimo de
cada uno pedir lo que en su
impuestos y en la forma como se han
capacidad económica le es posible
de recaudar
brindar.

PROGRESIVIDAD:
Establecer impuestos al ciudadano
de forma progresiva según la
capacidad de pago individual de
cada uno.
PRINCIPALES IMPUESTOS VIGENTES EN
COLOMBIA

Los principales impuestos vigentes en Colombia son:

 Impuestos de renta.

 Impuestos de ganancia ocasional.

 Impuestos al valor agregado (IVA).

 Impuesto al consumo.

 Impuestos al gravamen a los movimientos financieros.

 Impuestos de comercio.
 FACULTAD LEGAL EN COLOMBIA
ESTABLECIMIENTOSDE TRIBUTOS Y
CONDICIONES

De acuerdo al artículo No. 338 de la constitución política de

Colombia

Teniendo en cuenta lo establecido legalmente solamente el

congreso las asambleas departamentales y los consejos
distritales y los municipales podrán imponer contribuciones
fiscales o para fiscales.

La ley, las ordenanzas y los acuerdos

deben fijar directamente: los sujetos
activos y pasivos, los hechos y las bases
gravables, y las tarifas de los impuestos.

Tras establecidos los tributos estos empezaran a ser

aplicados después de la iniciada la vigencia que los
autorice.
 BIENES EXENTOS

Tienen una tarifa del 0%. En base a esto se entiende que un bien exento no
genera IVA al momento de la venta, sin embargo, afecta en la producción
pues se debe presentar en la declaración de impuestos a responsabilidad de
los productores.
 BIENES GRAVADOS

Los bienes o servicios gravados son los que

están sometidos a una determinada tarifa, ya sea
la general o diferencial

BIENES EXCLUIDOS

Los bienes excluidos son aquellos que por

expresa disposición legal no están gravados
con el impuesto
 INGRESO FUENTE NACIONAL

Es la fuente de un ingreso generado la explotación de los bienes

tangibles e intangibles en un país territorio y la presentación de
servicios de un territorio ya sea permanente o temporal con o base
del propio

DATO IMPORTANTE Los ingresos de fuente

nacional den tributar en Colombia precisamente
por haberse generado en el país
independientemente de si es residente fiscal o
no
 INGRESO FUENTE EXTRANJERA

Se consideran como ingresos de fuente extranjera los

provenientes de la enajenación de bienes fuera del país, la
exportación de bienes materiales e inmateriales en el exterior y
la presentación de servicios por fuera del territorio nacional.
.

EL CONTRIBUYENTE

EL CONTRIBUYENTE: Persona física jurídica que debe cumplir

con obligaciones tributarias impuestos por la normativa tributaria.
 NO CONTRIBUYENTE

EL NO CONTRIBUYENTE: Son quienes no están obligados a

pagar o a contribuir con impuestos como el de renta.
 NO RESPONSABLE

NO RESPONSABLE: Quien vende productos o presta servicios

que no están gravados con IVA.
 RESPONSABLE

Toda persona natural o jurídica que

venda productos gravados con el
IVA o preste servicios grabados
con el IVA es responsable de
impuestos a las ventas.

RESPONSABLE: Toda persona natural o jurídica que venda

productos gravados con el IVA o preste servicios grabados con el
IVA es responsable de impuestos a las ventas.
 BIBLIOGRAFIA

Obligación tributaria - Qué es, definición y concepto | 2023 | Economipedia

Clasificación de los impuestos | Gerencie.com

Ingresos de fuente nacional y fuente extranjera | Gerencie.com