ANTEPROYECTO DE INVESTIGACIÓN

Facultad, Programa Fecha de entrega a

Comité Focal:
Ciencias Empresariales/ ___/____/____
Título del Proyecto:
EVASION DE IMPUESTOS EN COLOMBIA

Proponentes del proyecto:

Nombre Completo Código Correo electrónico Firma
KATHLEEN GISELL MARQUEZ 100162470 kmarque7@ibero.edu.co Kathleen
ESCOBAR Marquez E.

Tipo de Proyecto: Básico (x) Aplicado ( )

Grupo de Investigación y núcleo problémico al que se vincularía: Desarrollo Social y Gestión

Empresarial

1 Justificación: El presente trabajo de investigación sobre la evasión tributaria y su impacto

económico, se realizó utilizando la metodología de revisión bibliográfica y documental. Se
concluye que La evasión de impuestos es un fenómeno creciente en Colombia, lo que ha
provocado un gran impacto en los recursos fiscales del país. La evasión fiscal tiene un
impacto negativo en el bienestar de los colombianos, ya que limita la capacidad del gobierno
de financiar programas sociales, crear empleos y alcanzar el desarrollo económico. Un
estudio sobre la evasión de impuestos en Colombia sería una contribución importante a la
comprensión de la economía colombiana y la forma en que el gobierno puede mejorar su
recaudación de impuestos. Esta investigación ayudaría a identificar las principales fuentes de
evasión de impuestos, los motivos detrás de la evasión y las formas en que el gobierno
puede abordar el problema.

2 Problema de Investigación: La finalidad de la tributación es financiar los bienes y

servicios públicos del país, de manera que de éstos provenga la principal fuente de ingresos
del gobierno.
La constitución política colombiana establece que los ciudadanos deben asumir la
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responsabilidad fiscal para financiar la inversión y el gasto del país, lo cual se fundamenta en
una serie de principios como la equidad, la eficiencia y la legalidad; en el caso de Colombia
los impuestos se dividen en impuestos directos e impuestos indirectos, siendo los directos, el
impuesto al patrimonio, la renta, el ICA y el predial, los indirectos son, el Iva, el GMF, el
timbre y el impuesto de registro(Mesa C. Verónica, 2010)
En este contexto, la tributación y la evasión fiscal es un acto que no conduce a la
construcción de nación. Se refiere a la subdeclaración intencional de ingresos, no pagar los
impuestos adeudados o declarar los impuestos en su totalidad para evitar pagar impuestos al
gobierno. La evasión fiscal se refiere a la conducta ilícita de los contribuyentes
aprovechándose de sus derechos de pago de impuestos.
En conjunto, ha habido interés investigativo sobre el fenómeno de la evasión fiscal en
Colombia, ya que pone en riesgo el desarrollo del país no solo en lo económico sino también
en lo social.

A partir de lo anterior se manifiesta la pregunta de investigación ¿Cómo se puede reducir la

evasión de impuestos en Colombia?

3.Objetivo General y Objetivos Específicos:

Objetivo general: Analizar investigaciones sobre la evasión de impuestos en Colombia y

sus implicaciones para el desarrollo económico y social del país

Objetivos específicos:
1. Identificar las principales causas de la evasión de impuestos.
2. Analizar el impacto de la evasión de impuestos en el desarrollo económico y social de
Colombia.
3. Estudiar las principales medidas legales y fiscales para combatir la evasión de impuestos
en Colombia.
4. Describir estrategias para disminuir la evasión de impuestos en Colombia.

4. Marco de Referencia

1.1. Marco de Antecedentes

En América Latina la tributación se encuentra volcada sobre impuestos indirectos, aunque el
recaudo de los directos aumenta más aceleradamente. La suma de evasión y elusión (brecha
tributaria), comparada con algunos países de América Latina, es similar al promedio en el
impuesto sobre la renta a empresas y en el IVA. El efecto distributivo del impuesto sobre la
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renta es reducido en comparación con países de la región.

Desde 1991, el tamaño del estado en Colombia y su mandato ha crecido considerablemente.
Los gastos públicos agregados crecieron de 21.2% en 1990 a 33.7% del PIB en el 2003,
reflejando una deliberada intención de aumentar el tamaño del estado. El gasto corriente del
gobierno central creció de 11% del PIB en 1990 a 21% en 2004. Aunque durante esta época
varias reformas fiscales aumentaron el ingreso tributario, este último se expandió mucho
menos que el gasto corriente.
Los impuestos nacionales son aquellos cuya reglamentación e implementación es común a
todo el territorio nacional y son administrados por la DIAN. Se clasifican en internos, externos
y otros impuestos. La primera categoría incluye los impuestos de renta, valor agregado,
timbre, patrimonio y el gravamen a movimientos financieros (GMF). En 2004 el impuesto de
renta y complementarios aportó el 42% del recaudo total, el IVA 29%, actividad externa 20%,
GMF 6% y timbre 1.5%.
La evasión tributaria se define como el no pago de obligaciones tributarias sin justificación y
no presentar la declaración de impuestos, actuando en contra de la esencia de la ley que
asigna una carga tributaria a una actividad. (Bedoya Martínez & Rua, 2016),Sin embargo, no
tenemos la opción de conceptualizar la evasión fiscal como solo evadir el pago de estos
impuestos, sino que debemos mirar más allá y examinar qué otras situaciones perpetúan
este fraude, como las condiciones económicas, políticas y sociales que conducen al
incumplimiento. con la ley y afectando el desarrollo y crecimiento de la sociedad (Sierra-
Tapiro, 2019) Como resultado, se muestra la posibilidad de aumentar los impuestos que los
contribuyentes deben pagar cumplen con sus obligaciones.

Un estudio más reciente realizado por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID) presenta
una panorámica de la evasión de impuestos en América Latina y el Caribe, y muestra que
Colombia tiene una tasa de evasión de impuestos por encima del promedio de la región.

Estos estudios y otros antecedentes permiten entender el contexto y las características de la

evasión de impuestos en Colombia, así como las posibles causas y consecuencias de este
problema. Además, estos estudios pueden ser útiles para identificar estrategias y soluciones
efectivas para reducir la tasa de evasión de impuestos en el país.

1.2. Marco Teórico

MARCO TEORICO
El estudio teórico con el cual será apoyado este proyecto de investigación será la cultura
tributaria
(Bromberg, 2009),plantea que la cultura tributaria es un conjunto de ocupaciones que
abogan por la organizacionalidad, financiadas a través de presupuestos de inversión y
diseñadas con propósito directo e impacto indirecto, se dice que se define como Incrementar
la disposición de las instituciones políticas a reconocer voluntariamente la carga y forma de
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los impuestos, tasas y contribuciones asignadas a los gobiernos.

Ofrecimiento de bienes y servicios ordinarios u ofrendas de bienes y servicios meritorios al
mismo sistema político que ordena que se impongan.

Asimismo, (Méndez, 2004) considera la cultura tributaria como un conjunto de valores,

conocimientos y reacciones compartidas por los miembros de la sociedad en relación con la
tributación y el cumplimiento de las leyes que la rigen. Cumplimiento continuo de las
obligaciones tributarias basado en la razón, la confianza y la afirmación de los valores éticos
personales, el respeto a la ley, la responsabilidad cívica y la solidaridad social de los
contribuyentes.
Por lo tanto, como resultado de la falta de una cultura tributaria, se crean realidades
incómodas, tales como: la evasión fiscal y la ilegalidad, donde (Golía, 2003), plantea que la
gestión tributaria generalmente está inmersa cerca de estas situaciones, y redunda en
deterioro, especialmente del sistema de recaudación de impuestos, y los altos índices de
evasión y fraude fiscal, y el desconocimiento, por parte de la población, sobre el
cumplimiento de las obligaciones formales establecidas en las diversas leyes tributarias.
Cabe señalar que para la sociedad en general es importante desarrollar una cultura tributaria,
que permita a los habitantes entender las obligaciones tributarias como un deber sustantivo,
acorde con los valores democráticos, además de generar un mayor
nivel de conciencia cívica. sobre el cumplimiento tributario, así como percepciones de daño
efectivo por incumplimiento que reducirá los altos índices de malversación y contrabando

Teniendo en cuenta las consideraciones anteriores (Armas y Colmenares 2009), muestran el

valor de la educación tributaria y la cultura que brindan las propias entidades que deben
cumplir obligaciones; que les permitan desempeñar los diferentes roles que les corresponden
en la sociedad, desarrollando el sentido del compromiso y la solidaridad.

En el entorno anterior se planteó que por cultura tributaria se entiende que las personas que
forman parte de la sociedad asociada al proceso tomen conciencia de que es un deber
constitucional dar al Estado y comunicar a esa sociedad. que la causa principal de la
tributación es dotar al Estado de los medios necesarios para el cumplimiento de sus
funciones principales, tales como garantizar servicios públicos eficaces y eficientes a la
ciudadanía.

En Colombia, la cultura tributaria ha sido objeto de estudio en varias investigaciones. Por

ejemplo, el Departamento Nacional de Estadísticas (DANE) realizó en 2019 una encuesta
nacional de cultura tributaria, cuyo objetivo era conocer la percepción de los contribuyentes
acerca de la importancia del pago de impuestos y su disposición a cumplir con sus
obligaciones tributarias

Otro estudio relevante es el que realizó la Universidad de los Andes en 2017, el cual
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investigó las causas que llevan a los colombianos a evadir impuestos y cómo se puede
fomentar una cultura tributaria sólida. Los resultados de este estudio mostraron que la falta
de confianza en las autoridades fiscales, la complejidad del sistema tributario y la falta de
educación tributaria son factores que contribuyen a la evasión de impuestos y debilitan la
cultura tributaria en Colombia

En conclusión, una cultura tributaria sólida es esencial para reducir la evasión de impuestos
en Colombia. Para lograrlo, se requiere una educación tributaria efectiva, una simplificación
del sistema tributario y una mayor transparencia y confianza en las autoridades fiscales.

1.3. Marco Conceptual

La evasión de impuestos es un problema de gran alcance en Colombia, lo que ha provocado
una brecha fiscal significativa, lo cual afecta la capacidad del gobierno para ofrecer servicios
públicos. Esto se ha visto agravado por el aumento en la economía informal, la falta de una
cultura tributaria eficaz y el aumento de la corrupción en el sector público. Los impuestos
directos en Colombia recaen principalmente en las empresas y tienen un efecto distributivo
menor que en otros países de la región, además el impuestos al valor agregado (IVA) es
regresivo.
La evasión Fiscal en Colombia tiene múltiples causas, como la complejidad del sistema
tributario y la cultura tributaria débil. Para combatir este problema se requieren políticas
efectivas que aumenten los ingresos fiscales y promuevan la igualdad. Se proponen reformas
que fortalezcan los impuestos directos, aligeren la carga tributaria de las empresas y
establezcan impuestos sobre las ganancias personales.

1.4. Marco Demográfico

La evasión de impuestos es un problema común en muchos países, y Colombia no es la
excepción. Según el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE), en el año
2019 se estimó que la evasión de impuestos en Colombia representó alrededor del 5,8% del
Producto Interno Bruto (PIB) del país (DANE, 2020). Este porcentaje es preocupante, ya que
la evasión de impuestos priva al gobierno de ingresos necesarios para financiar servicios
públicos esenciales, como la educación y la salud.
La evasión de impuestos en Colombia afecta a varios sectores, incluyendo el comercio
minorista, el sector informal y las grandes empresas. En el sector informal, por ejemplo, es
común que los trabajadores independientes y los pequeños negocios no estén registrados y
no paguen impuestos. En el caso de las grandes empresas, a menudo se utilizan estrategias
fiscales complejas para evitar el pago de impuestos, incluyendo la transferencia de
ganancias a países con impuestos más bajos.
Según el estudio "La evasión de impuestos en Colombia", publicado por la Federación
Colombiana de Contadores Públicos en el año 2020, los principales motivos para la evasión
de impuestos en el país son la falta de cultura tributaria, la complejidad del sistema tributario
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y la corrupción. Además, el estudio destaca que la falta de una estrategia clara de

fiscalización y sanciones efectivas también contribuye a la evasión de impuestos en
Colombia.
Es importante destacar que la evasión de impuestos no solo afecta al gobierno, sino también
a la economía y a la sociedad en general. La falta de ingresos fiscales puede limitar la
capacidad del gobierno para invertir en infraestructura y programas sociales, lo que a su vez
puede frenar el crecimiento económico y aumentar la desigualdad. Además, la evasión de
impuestos puede generar una percepción de injusticia en la sociedad, ya que algunos
ciudadanos y empresas evaden impuestos mientras que otros cumplen con sus obligaciones
tributarias.

1.5. Marco Geográfico

La evasión de impuestos en Colombia es un fenómeno que se presenta en todo
el territorio del país, sin embargo, existen algunas regiones que presentan
mayores índices de evasión fiscal. Según un estudio realizado por la
Contraloría General de la República en el año 2019, los departamentos con
mayor evasión de impuestos son Valle del Cauca, Antioquia y Cundinamarca
(Contraloría General de la República, 2019). Estos departamentos son
importantes centros económicos del país y concentran una gran cantidad de
empresas.
La evasión de impuestos en Colombia es un problema que afecta tanto a las
grandes empresas como a los pequeños negocios y trabajadores
independientes. En las zonas rurales, por ejemplo, es común que los pequeños
agricultores y productores no estén registrados y no paguen impuestos. En las
ciudades, el sector informal y los trabajadores independientes también suelen
evadir impuestos.
La evasión de impuestos en Colombia se ve favorecida por varios factores
geográficos. En las regiones fronterizas, por ejemplo, es común que se realice
contrabando de productos y mercancías sin pagar los impuestos
correspondientes. Además, en las zonas con presencia de grupos armados
ilegales, como el narcotráfico, se dificulta la fiscalización de las actividades
económicas y se favorece la evasión de impuestos.
Es importante destacar que la evasión de impuestos en Colombia no solo
afecta a la economía y a la sociedad en general, sino también al medio
ambiente. La falta de ingresos fiscales limita la capacidad del gobierno para
invertir en programas de protección ambiental y para hacer cumplir las
regulaciones ambientales.

5. Enfoque de la investigación, Tipo y Alcance de la Investigación El enfoque de la

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investigación sobre evasión de impuestos en Colombia se centrará en el análisis de

los factores socioeconómicos, políticos y culturales que influyen en este fenómeno.
Además, se buscará identificar las principales estrategias utilizadas por los
contribuyentes para evadir impuestos y las medidas que ha implementado el gobierno
para combatir la evasión fiscal.
La investigación se llevará a cabo mediante un enfoque cuantitativo y cualitativo,
utilizando tanto datos estadísticos como entrevistas a expertos y encuestas a
contribuyentes. El alcance de la investigación se limitará a las empresas y trabajadores
independientes formales, excluyendo a los informales y a las personas naturales que no
tienen actividad económica registrada.
La investigación se enfocará en los siguientes aspectos:
Los factores socioeconómicos que influyen en la evasión de impuestos, tales como el
nivel de ingresos, la educación, el acceso a servicios financieros, la cultura tributaria,
entre otros.
Las estrategias utilizadas por los contribuyentes para evadir impuestos, tales como la
subdeclaración de ingresos, la facturación falsa, el uso de paraísos fiscales, entre otros.
Las medidas que ha implementado el gobierno para combatir la evasión fiscal, tales como
la reforma tributaria, la modernización de la DIAN, la implementación de herramientas
tecnológicas para la fiscalización, entre otros.
Los efectos de la evasión de impuestos en la economía y en la sociedad colombiana,
tales como la disminución de los ingresos fiscales, la desigualdad social, la corrupción,
entre otros.
En conclusión, la investigación tendrá como objetivo contribuir al diseño de políticas
públicas y estrategias efectivas para combatir la evasión de impuestos en Colombia,
fortaleciendo el sistema tributario y mejorando la cultura fiscal de los contribuyentes.
6. Hipótesis
1. 1 La evasión de impuestos en Colombia está influenciada por la desigualdad de
ingresos.
2. El nivel de educación de los contribuyentes colombianos afecta su disposición a
cumplir con sus obligaciones tributarias.
3. La cumplimentación de la normativa tributaria por parte de la administración tributaria
colombiana es un factor clave para evitar el fraude y la evasión de impuestos.
4. La aplicación de sanciones fiscales es un factor clave para disminuir la evasión de
impuestos en Colombia.
5. Los altos niveles de corrupción en Colombia afectan la recaudación de impuestos.
6. La desinformación sobre el pago de impuestos contribuye a la evasión de impuestos
en Colombia.
7. Los altos niveles de impuestos en Colombia afectan la disposición de los

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contribuyentes a pagar impuestos.

8. El uso de tecnologías de la información y la comunicación es una herramienta clave
para combatir la evasión de impuestos en Colombia.

7. Población, Muestra y Variables La población de interés en este caso sería el

conjunto completo de personas y empresas en el sur de Barranquilla-Atlantico que
están obligados a pagar impuestos. Esto incluiría a todas las personas naturales y
jurídicas que tienen ingresos y activos suficientes para ser gravados por el gobierno.
Es importante tener en cuenta que no todas las personas o empresas que están
obligadas a pagar impuestos lo hacen de manera correcta. Por lo tanto, es posible que
existan individuos o empresas que evaden impuestos en Colombia. En este sentido, la
tasa de evasión de impuestos podría considerarse como una variable relevante en
relación con esta población. Debido a los elevados costos que demandaría analizar
toda esta población, se escogerá una muestra aleatoria de 50 personas o
contribuyentes para la verificación de la variable.

El 66.7% de los contribuyentes encuestados no declaran impuestos, las razones son

porque desconocen o solo no quieren hacerlo. Mientras que el 33.3% si lo hace

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El 55.6% de los contribuyentes tiene conocimiento sobre el destino de ingreso que

recibe el estado. Mientras que el 44.4% desconoce totalmente el destino y el uso que
se le da.

El 77.8% de los contribuyentes no tiene conocimiento sobre los impuestos que tienen
que pagar. Mientras que el 22.2% si tiene conocimiento.

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El 66.7% de los contribuyentes no tiene conocimiento sobre los impuestos que tienen
que pagar. Mientras que el 22.2% si tiene conocimiento

Con base en la investigación realizada, se logro identificar una gran evasión de

impuestos, debido a una falta de asesoría y cultura tributaria.

Observamos la falta de formación y conocimiento en cultura tributaria, la cual influye

en el incumplimiento de los deberes formales, fiscales y tributarios.

Se demostró como la poca asesoría contable, financiera y tributaria en los

contribuyentes, incide en la evasión fiscal, ya sea por la falta de asesoramiento o por
el limitado asesoramiento en el municipio de la economía en particular.

7 Técnicas e Instrumentos de investigación. Se tomo como instrumento de

investigación la encuesta. Tomando en cuenta que la encuesta es un estudio, en el
cual una persona denominado investigador busca recaudar datos específicos a
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través de un cuestionarios diseñado. El cuestionario que aplicara constara de *

preguntas .

1¿conoce usted a que esta obligado tributariamente?

Si No

2¿Declara usted impuestos?

Si No

3¿usted paga una asesoría contable y tributaria actualmente?

Si No ¿Por qué?

4.¿ usted tiene conocimiento sobre el destino del ingreso que recibe el estado, por
el pago de impuestos?
Si No ¿Cuál?

5 ¿ sabe usted que impuestos rigen en Colombia a los pequeños comerciantes?

Si No ¿Cuáles?

8 Bibliografía
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%20DICIEMBRE%20DE%202019.pdf

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https://uniandes.edu.co/es/noticias/economia/por-que-los-colombianos-evaden-impuestos

https://www.dane.gov.co/index.php/estadisticas-por-tema/finanzas-publicas/cultura-tributaria
https://publications.iadb.org/es/panorama-de-las-administraciones-publicas-america-latina-y-
el-caribe-2020
EL SISTEMA TRIBUTARIO COLOMBIANO: IMPACTO SOBRE …
Tributación en Colombia: reformas, evasión y equidad. Notas …
IMPACTO DE LA CULTURA TRIBUTARIA EN LA ECONOMÍA …

Fuente: (Dirección de Investigaciones Corporación Universitaria Iberoamericana,2017)

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