PREGUNTAS:

1.Según el artículo 19 del estatuto tributario colombiano, cuales organizaciones o empresas

pertenecen al Régimen especial del impuesto a la Renta (Recuerde que les llaman
“Especial” porque solo pagan el 20% de impuesto de renta).

RESPUESTA:

De acuerdo con el artículo 19 del estatuto tributario, son contribuyentes del régimen
especial, en atención a su naturaleza y al desarrollo de actividades que el gobierno
determina como de interés para la comunidad, las siguientes entidades:

a. Corporaciones, fundaciones y asociaciones sin ánimo de lucro cuyo objeto social

principal y recursos estén destinados a actividades de salud, educación formal, cultura,
deporte, ecología, protección ambiental, investigación científica o tecnológica y programas
de desarrollo social, siempre y cuando las mismas sean de interés general y sus excedentes
sean reinvertidos en la actividad de su objeto social. Las que no cumplen con los anteriores
requisitos son contribuyentes asimiladas a sociedades limitadas.

b. Personas jurídicas sin ánimo de lucro que realicen actividades de captación y colocación
de recursos financieros y se encuentren vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

c. Fondos mutuos de inversión.

d. Asociaciones Gremiales, respecto de sus actividades industriales y de mercadeo.

e. Cooperativas, sus asociaciones, uniones, ligas centrales, organismos de grado superior de

carácter financiero, las asociaciones mutualistas, instituciones auxiliares del cooperativismo
y confederaciones cooperativas, previstas en la legislación cooperativa, vigilado por alguna
Superintendencia u organismo de control.

2-Diferencias entre bienes y servicios excluidos del IVA, de los bienes y servicios exentos
del IVA.

Respuesta:

Se puede decir que los bienes son aquellas cosas corporales o incorporales, en donde las
corporales son aquellas que tienen un ser real y pueden ser percibidas por los sentidos;
como una casa o un libro. Incorporales son aquellas que consisten en meros derechos y por
lo mismo no pueden ser percibidas por los sentidos. Ejemplo: Derechos de Autor, Nombre
Comercial. (Art. 653 Código Civil) y los bienes excluido son aquellos que por expresa
disposición de la Ley no causan el impuesto; por consiguiente, quien comercializa con ellos
no se convierte en responsable ni tiene obligación alguna en relación con el gravamen. Si
quien los produce o comercializa pagó impuestos en su etapa de producción o
comercialización, dichos impuestos no dan derecho a descuento ni a devolución, y por lo
mismo constituyen un mayor costo del respectivo bien, ya que debido a debido a esto, el
IVA que el productor pudo haber pagado para adquirir la materia prima del bien excluido
no aplica para hacer descuento en la declaración de impuestos, debiendo sumarse ese valor
en el precio total del bien. Los bienes excluidos están determinados por la ley (Según
Articulo 424. Bienes que no causan el impuesto. Modificado por el Artículo 175 de la Ley
1819 de 2016) y debe recurrirse a ella para informarse acerca de los mismos.
Los bienes corporales muebles que se vendan en el país a las sociedades de
comercialización internacional, siempre que hayan de ser efectivamente exportados
directamente o una vez transformados, así como los servicios intermedios de la producción
que se presten a tales sociedades, siempre y cuando el bien final sea efectivamente
exportado y los bienes exentos son aquellos bienes que, atendiendo tanto a la naturaleza
como a su destinación, la Ley ha calificado como tales. Estos bienes tienen un tratamiento
especial y se encuentran gravados a la tarifa 0%; están exonerados del impuesto y los
productores de dichos bienes adquieren la calidad de responsables con derecho a
devolución, pudiendo descontar los impuestos ocasionados en la adquisición de bienes y
servicios y en las importaciones, que constituyan costo o gasto para producirlos o para
exportarlos

REFERENCIA:

1.http://www.eafit.edu.co/escuelas/administracion/consultorio-contable/Paginas/faq-area-
impuestos.aspx

2.https://www.centrovirtual.com/recursos/biblioteca/pdf/regimen_fiscal_empresa/unidad3_
pdf1.pdf