Iliana medina.

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Cuestionario: E ITBIS

1. ¿Qué es el ITBIS?
Es un impuesto general al consumo tipo valor
agregado que se aplica a la transferencia e
importación de bienes industrializados, así
como a la prestación de servicios. En otros
países este impuesto es llamado Impuesto al
Valor Agregado (IVA).
2. ¿Quiénes pagan este impuesto?

Las personas físicas (profesionales liberales,

negocios de único dueño) y personas jurídicas
(SRL, EIRL y no lucrativas privadas), nacionales
o extranjeras que realicen transferencias,
importaciones o prestación de servicios gravados.

Las empresas públicas y privadas que realicen o no actividades gravadas, y

estén en la obligación de realizar retenciones al ITBIS involucrado en los
servicios que les son prestados por personas físicas, así como cuando paguen
las prestaciones de servicios profesionales liberales y de alquiler de bienes
muebles a otras sociedades con carácter lucrativo o no.
3. ¿Hay alguna exención para el pago de este impuesto?

Bienes y productos exentos:

 Animales vivos.

 Carnes frescas, refrigeradas y congeladas.

 Pescado de consumo popular o reproducción.

 Lácteos (excepto yogurt y mantequilla).

 Leche y miel.

 Otros productos de origen animal.

 Plantas para siembra.

 Legumbres, hortalizas, tubérculos sin procesar de consumo masivo.

 Frutas sin procesar, de consumo masivo.

 Café sin tostar, sin descafeinar, cáscara y cascarilla de café.

 Cereales, harinas, granos trabajados.

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 Productos de molinería.

 Semillas oleaginosas y otras semillas (para grasas, siembra o alimentos

animales).

 Embutidos.

 Cacao en grano, entero o partido, crudo o tostado.

 Cáscara, películas y demás residuos de cacao.

4. ¿Cuáles servicios se encuentran exentos del pago del ITBIS?

 servicios financieros, incluyendo seguros.

 Servicios de planes de pensiones y jubilaciones.

 Servicios de transporte terrestre de personas y de carga.

 Servicios de electricidad, agua y recogida de basura.

 Servicios de alquiler de viviendas.

 Servicios de salud.

 Servicios educativos y culturales.

 Servicios funerarios.
 Servicios de salones de belleza y peluquerías.
5. ¿Cuál es la tasa de este impuesto?
En cumplimiento con lo establecido en los párrafos I y II del art. 23 de la Ley 253-12, se
informa a los contribuyentes que la tasa del ITBIS a aplicar a la transferencia de bienes
gravadas y/o prestación de servicios a partir del 2016 será del 18%.

6. ¿Cuál es la fecha de presentación y pago?

La declaración y pago de este impuesto deberá realizarse en el transcurso de
los primeros 20 días del mes siguiente al período declarado (por ej.: el mes de
enero debe presentarse y pagarse antes del 20 de febrero). En la importación
se paga conjuntamente con los aranceles o impuestos aduaneros.
7. Qué pasa si pago después de la fecha establecida?
Si paga después de la fecha límite se le aplicará un 10% de recargo por mora
sobre el valor del impuesto por el primer mes o fracción de mes, y un 4%
progresivo e indefinido por cada mes o fracción de mes subsiguiente, además
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de un 1.10% acumulativo de interés indemnizatorio por cada mes o fracción de

mes.
8. ¿Cuál es la diferencia entre ITBIS e IVA?
El ITBIS, como su nombre lo indica, es el impuesto que grava toda transferencia
e importación de bienes industrializados, así como a la prestación de servicios.
El IVA es una carga fiscal sobre el consumo, es decir, financiado por el
consumidor como impuesto regresivo, aplicado en muchos países y
generalizado en la Unión Europea.
9. ¿Clasifica las actividades gravadas?

10.¿Cuál es la institución que administra el ITBIS?

(DGII).
11. ¿Cuáles son las características del impuesto al valor agregado?
Es un impuesto general: Es un impuesto general, porque grava todas las
transferencias o entregas de bienes y las prestaciones de servicios,
importaciones definitivas y exportaciones bienes muebles y servicios, que no
estén expresamente declaradas exentas o no sujetas, o que no hayan sido
beneficiadas por la dispensa del pago del impuesto otorgada por el Ejecutivo
Nacional de conformidad con la Ley impositiva correspondiente (exoneradas).

Es un impuesto real u objetivo: En virtud que se fundamenta en un

presupuesto objetivo cuya intrínseca naturaleza se determina con
independencia del elemento personal de la relación jurídica tributaria; es decir,
la obligación surge sin considerar quién es el sujeto que adquiere los bienes y
servicios gravados. Esta característica persiste, a pesar de que en la Ley existan
algunas consideraciones de no sujeciones (servicios prestados por instituciones
financieras, empresas de seguros, sometidas a leyes especiales) o dispensas de
tipo subjetivas.

Es regresivo: Por cuanto al igual que en la mayoría de los impuestos a las

ventas, esta exacción no toma en consideración de manera inmediata la
capacidad contributiva o enriquecimientos gravables del consumidor final, por
cuanto el índice a que obedece es el consumo de bienes y servicios. En este
sentido, la riqueza se analiza desde las perspectivas del gasto o del consumo.
12.¿Qué es base imponible?
En términos tributarios, la base imponible constituye la cuantía sobre la cual se
obtiene un impuesto determinado. Es decir, para obtener la cuota tributaria (el
impuesto que se ha de satisfacer) es necesario calcular, previamente, la base
imponible. Sobre esta base imponible se aplicará el tipo de gravamen
correspondiente para obtener la mencionada cuota tributaria. Por ejemplo, si
los zapatos (IVA incluido) cuestan 121 euros y el IVA (tipo de gravamen)
aplicable es del 21%, quiere decir, que en realidad la base imponible es de 100
euros. Y a esos 100 euros (base imponible) se le aplica el impuesto (21%).

13.¿Qué es materia imponible?

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Es una situación que origina el nacimiento de una obligación tributaria. Existen

presupuestos fijados por ley para cada tributo y cada uno de ellos nace con un
hecho imponible que lo origina según su propia ley.
14.identificar los artículos que están exentos del pago del ITBIS?
Para incrementar los ingresos del gobierno, y poder cumplir con los compromisos
económicos y sociales que demanda la sociedad, muchas veces se habla de ampliar la
base del ITBIS, por ser el principal componente del gasto tributario del Estado.

Las exenciones generales del ITBIS se estiman en RD$86,805 millones (2.7% del PIB),
compuestas principalmente por el impuesto que no se paga en algunos alimentos, en
los servicios de salud y en la educación. El resto de las exenciones del ITBIS, clasificadas
como específicas, comprende lo que no se paga en turismo, concesiones públicas,
compras por internet, contratos mineros, entre otras. Estas suman unos RD$16,613
millones adicionales (0.5% del PIB).

A pesar de que los productos exentos de ITBIS son los mismos para todos los
consumidores, su impacto directo en el bolsillo es distinto. Como se aprecia en la
gráfica, la composición del peso de los impuestos es muy diferente dependiendo de
quién consume.

Más del 50% de los productos y servicios consumidos por las personas de menor
ingreso corresponden a productos exentos de ITBIS, principalmente por los alimentos.
La ponderación de los productos exentos dentro del gasto total se reduce a medida
que aumenta el ingreso, llegando a sólo 38% en el último quintil.

Entre los productos gravados, se incluyen aquellos con ITBIS general y diferenciado
(tasa del 16%), así como los combustibles, ya que a pesar de que no pagan ITBIS,
tienen un impuesto Ad-valoren que los hace pagar casi la misma cantidad y pesan
mucho dentro de la canasta.

Dada esa estructura de consumo, una ampliación de la base (que sin dudas tiene
muchos beneficios), debe ir acompañada de otros mecanismos de compensación para
mitigar el impacto en el ingreso disponible de la clase media y baja.