Inf0rmaci0nes S0bre Las 0bligaci0nes Tributarias (Autoguardado)

INFORMACIONES SOBRE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES
I DECLARACION Y PAGO DE IMPUESTOS
Personas Físicas
Personas Físicas: Son profesionales liberales o personas con un oficio,

que realizan actividades que generan obligaciones y están identificados
con su nombre y apellido, como una abogada, ingeniero, publicista, entre
otros.
Personas Jurídicas
Son personas jurídicas las entidades identificadas con una denominación social que se
constituyen de acuerdo a las disposiciones de la Ley No. 479-08 sobre sociedades
comerciales y empresas individuales de responsabilidad limitada (Modificada por la Ley
31-11), a las que se les reconocen como sujeto de derecho y facultades para contraer
obligaciones civiles y comerciales.
Fiduciarias
Tipos de personas jurídicas
Sociedades con personalidad jurídica
 Sociedades Anónimas (SA).

 Sociedad Anónima Simplificada (SAS).
 Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL).
 Sociedades en Nombre Colectivo.
 Sociedades en Comandita Simple.
 Sociedades en Comandita por Acciones.
 Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (EIRL).
Sociedades irregulares
 Sociedades Accidentales o en Participación.

 Sociedades Creadas de Hecho.
Sociedades extranjeras
 Sociedades Accidentales o en Participación.

 Sociedades Creadas de Hecho.
Patrimonio Separado
Fideicomisos
Regímenes Especiales
Los Regímenes Especiales, son normativas dirigidas a sectores

económicos que por su naturaleza o actividad requieren de incentivos
para el desarrollo de sus operaciones. Estos incentivos son otorgados en
forma de exenciones al cumplimiento de ciertas obligaciones tributarias.
Las entidades que actualmente se encuentran bajo este régimen de

tributación son las siguientes:
 Zonas Francas de Exportación.

 Zonas Francas Comerciales (Aeropuertos/Hoteles).
 Asociaciones Sin Fines de Lucro.
 Productores de Bienes Exentos.
 Sector Agropecuario.
 Exportadores.
 Empresas acogidas a la Ley de Desarrollo Fronterizo.
 Empresas de Actividades Cinematográficas.
 Sector Turismo (Ley Desarrollo Turístico).
 Embajadas y Consulados.
 Sector Construcción.
Estas entidades para poder gozar de los beneficios fiscales establecidos,

deben estar previamente autorizadas por la DGII y por el Ministerio de
Hacienda (cuando corresponda por leyes de incentivos especiales).
Obligaciones Tributarias
Son los compromisos que adquieren las personas físicas y

jurídicas al momento de inscribirse en el RNC como
contribuyentes, responsables o terceros.
Las obligaciones tributarias son establecidas por ley y se

asignan en función de las actividades económicas que declara
el Contribuyente. Estas nacen en la fecha de inicio de
operaciones declarada por el al momento de su inscripción al
RNC y deben ser cumplidas en fechas específicas.
Son las principales obligaciones tributarias:
 Declaración y pagos de impuestos

 Remisión de información
 Actualizaciones del RNC
 Comprobantes
Declaración y Pago de Impuestos

Impuesto: es el tributo que debe cumplir el contribuyente,
responsable o tercero desde el momento en que inicia el hecho
generador del mismo y su determinación viene dada de acuerdo
con la(s) actividad(es) económicas declaradas en su registro
conforme a la Clasificación Industrial Internacional Uniforme
(CIIU).
Principales Impuestos
Los Impuestos son obligaciones unilaterales dispuestas por una
ley, cuyo cumplimiento no origina una retribución directa a
favor del contribuyente por parte del Estado, sino que mediante
acciones del mismo, recae de una forma u otra en beneficio
general.
Las tasas son tributos establecidos por la ley, cuya obligación

tiene como hecho generador la prestación efectiva de un
servicio público individualizado en el contribuyente.
 ITBIS
 Impuesto sobre la Renta
 Impuesto Selectivo al Consumo
 Impuestos sobre Sucesiones
 Impuestos sobre Donaciones
 Impuesto Patrimonio Inmobiliario (IPI)
 Impuestos a los Vehículos de Motor
ITBIS
¿Qué es el ITBIS?
Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se
aplica a la transferencia e importación de bienes
industrializados, así como a la prestación de servicios. En otros
países este impuesto es llamado Impuesto al Valor Agregado
(IVA).
¿Quiénes pagan este impuesto?
Las personas físicas (profesionales liberales, negocios de único

dueño) y personas jurídicas (SRL, EIRL y no lucrativas privadas),
nacionales o extranjeras que realicen transferencias,
importaciones o prestación de servicios gravados.
Las empresas públicas y privadas que realicen o no actividades

gravadas, y estén en la obligación de realizar retenciones al
ITBIS involucrado en los servicios que les son prestados por
personas físicas, así como cuando paguen las prestaciones de
servicios profesionales liberales y de alquiler de bienes muebles
a otras sociedades con carácter lucrativo o no.
¿Hay alguna exención para el pago de este impuesto?
Bienes y productos exentos:
 Animales vivos.
 Carnes frescas, refrigeradas y congeladas.
 Pescado de consumo popular o reproducción.
 Lácteos (excepto yogurt y mantequilla).
 Leche y miel.
 Otros productos de origen animal.
 Plantas para siembra.
 Legumbres, hortalizas, tubérculos sin procesar de consumo
masivo.
 Frutas sin procesar, de consumo masivo.
 Café sin tostar, sin descafeinar, cáscara y cascarilla de
café.
 Cereales, harinas, granos trabajados.
 Productos de molinería.
 Semillas oleaginosas y otras semillas (para grasas, siembra
o alimentos animales).
 Embutidos.
 Cacao en grano, entero o partido, crudo o tostado.
 Cáscara, películas y demás residuos de cacao.
Se encuentran exentos del pago del Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y

Servicios (ITBIS), los siguientes servicios:
 Servicios financieros, incluyendo seguros.

 Servicios de planes de pensiones y jubilaciones.
 Servicios de transporte terrestre de personas y de carga.
 Servicios de electricidad, agua y recogida de basura.
 Servicios de alquiler de viviendas.
 Servicios de salud.
 Servicios educativos y culturales.
 Servicios funerarios.
 Servicios de salones de belleza y peluquerías.
Consideraciones Importantes
Los gimnasios están considerados como servicios preventivos

de salud y por tanto exentos de la aplicación y pago del ITBIS.
Los servicios odontológicos también son considerados como
servicios de salud y por tanto están exentos de la aplicación y
pago del ITBIS.
Se consideran servicios funerarios los pagos por servicios de

traslado, preparación, velatorio, enterramiento y exhumación
del fallecido, así como las ceremonias religiosas, incluyendo el
suministro de ataúdes.
No se considera vivienda y por tanto queda gravado el alquiler

de fincas, terrenos, industrias, barcos, aviones, villas,
apartamentos turísticos, locales o estructuras físicas para el
uso distinto de viviendas, tales como locales comerciales o
naves industriales, incluyendo lugares donde operan comercios,
negocios, oficinas, consultorios, hospitales, colegios, centros
educativos o de recreación, hoteles, aparta-hoteles, moteles y
otras estructuras que no sean viviendas.
Los espectáculos artísticos, ya sean clásicos o populares y las

presentaciones de artistas, músicos, obras teatrales, ballets y
títeres se encuentran exentos del ITBIS en virtud del Decreto
274-01, artículo 2.
Tasa del Impuesto
En cumplimiento con lo establecido en los párrafos I y II del art.

23 de la Ley 253-12, se informa a los contribuyentes que la tasa
del ITBIS a aplicar a las transferencia de bienes gravadas y/o
prestación de servicios a partir del 2016 será del 18%.
Fecha de presentación y pago
La declaración y pago de este impuesto deberá realizarse en el

transcurso de los primeros 20 días del mes siguiente al período
declarado (por ej.: el mes de enero debe presentarse y pagarse
antes del 20 de febrero). En la importación se paga
conjuntamente con los aranceles o impuestos aduaneros.
¿Qué pasa si pago después de la fecha establecida?
Si paga después de la fecha límite se le aplicará un 10% de

recargo por mora sobre el valor del impuesto por el primer mes
o fracción de mes, y un 4% progresivo e indefinido por cada mes
o fracción de mes subsiguiente, además de un 1.10%
acumulativo de interés indemnizatorio por cada mes o fracción
de mes.
Nota: El incumplimiento de los deberes formales, tales como la

no presentación de la Declaración Jurada, suministrar
información falsa o inexacta, entre otros, se penaliza con
multas de cinco (5) a treinta (30) salarios mínimos.
Impuesto sobre la Renta
¿Qué es el Impuesto sobre la Renta?

Es el impuesto que grava toda renta, ingreso, utilidad o
beneficio, obtenido por personas físicas, sociedades y
sucesiones indivisas, en un período fiscal determinado. Base
Legal: Título II Ley 11-92 d/f 16/05/1992 y sus modificaciones.
¿Quiénes pagan este impuesto?
Toda persona natural o jurídica residente en la República

Dominicana y las sucesiones indivisas de causantes con
domicilio en el país, pagará el impuesto sobre sus rentas de
fuente dominicana, y de fuentes fuera de la República
Dominicana provenientes de inversiones y ganancias
financieras.
Agentes de Retención
Son agentes de retención las entidades públicas, comerciales,

sociedades y otras, que por mandato de la Ley, deberán
descontar del monto a pagar a las personas físicas o naturales y
sucesiones indivisas, la cantidad del impuesto correspondiente,
debiendo entregarlo a la administración tributaria dentro del
plazo establecido.
La fecha límite para presentación y pago de este impuesto es

dentro de los diez (10) días después del cierre del período
declarado.
¿Quiénes están exentos del ISR?
Entre otras, están exentas las rentas del Estado, del Distrito
Nacional, municipios, distritos municipales, cámaras de
comercio y producción, instituciones religiosas, entidades
civiles de asistencia social, caridad, beneficencia, centros
sociales, literarios, artísticos, políticos, gremiales, científicos y
asociaciones deportivas, siempre y cuando estas asociaciones
no persigan fines de lucro.
Tasa del impuesto
La tasa del Impuesto Sobre la Renta que deben pagar las

Personas Jurídicas es de un 27%.
Las personas naturales residentes o domiciliadas en el país

pagarán sobre la renta neta gravable del ejercicio fiscal, las
sumas que resulten de aplicar en forma progresiva la siguiente
escala correspondiente a:
Escala retención asalariados 2022
Escala anual Tasa
Rentas hasta RD$416,220.00 Exento

Rentas desde RD$416,220.01 hasta 15% del excedente de RD$416,220.01
RD$624,329.00
Rentas desde RD$624,329.01 hasta RD$31,216.00 más el 20% del excedente
RD$867,123.00 de RD$624,329.01
Rentas desde RD$867,123.01 en adelante RD$79,776.00 más el 25% del excedente
de RD$867,123.01
Persona física
La fecha límite para la presentación y pago de la Declaración

Jurada del Impuesto Sobre la Renta para Personas Físicas IR-1
es hasta el día 31 de marzo de cada año. Si la fecha límite de
pago coincide con fines de semana o días feriados puede
realizar el pago el próximo día laborable.
Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta de Sociedades (IR-2)
La Declaración Jurada del Impuesto Sobre la Renta de

Sociedades (IR-2) debe ser presentada a más tardar 120 días
después de la fecha de cierre de la empresa tal y como se
detalla a continuación:
 Fecha de cierre 31 de diciembre: 3 de mayo del 2022.

 Fecha de cierre al 31 de marzo: 29 de julio del 2022.
 Fecha de cierre al 30 de junio: 28 de octubre del 2022.
 Fecha de cierre 30 de septiembre: 28 de enero del 2022.
Consideraciones Importantes: El impuesto que resulte a pagar

debe ser saldado en esa misma fecha.
Declaración Jurada Anual del Impuesto sobre los Activos (ACT).
La Declaración Jurada del Impuesto a los Activos debe ser

presentada en la misma fecha límite que la Declaración Jurada
del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el impuesto que resulte a
pagar debe ser saldado en dos cuotas iguales, venciendo la
primera en la misma fecha límite fijada para el pago del ISR y la
segunda en un plazo de seis (6) meses contados a partir del
vencimiento de la primera cuota, como se muestra a
continuación:
Primera Cuota:
 Fecha de cierre 31 de diciembre: a más tardar el
03 de mayo del 2022.
 Fecha de cierre al 31 de marzo: a más tardar el 29 de julio
del 2022.
 Fecha de cierre al 30 de junio: a más tardar el 28 de
octubre del 2022.
 Fecha de cierre 30 de septiembre: a más tardar el 28 de
enero del 2022.
Segunda Cuota:
 Fecha de cierre 31 de diciembre: : a más tardar el 31

de octubre 2022
 Fecha de cierre 31 de marzo: a más tardar el 31 de enero
del 2022
 Fecha de cierre al 30 de junio: a más tardar el 03 de mayo
del 2022.
 Fecha de cierre al 30 de septiembre: a más tardar el 01 de
Agosto del 2022.
Nota: Cuando la Administración Tributaria prorrogue la fecha

de presentación y pago del Impuesto Sobre la Renta,
automáticamente se considerará prorrogado este impuesto por
igual plazo.
Impuesto Selectivo al Consumo


CONOCE MÁS AQUÍ DEL PROYECTO TRÁFICO
¿Qué es el Impuesto Selectivo al Consumo?

Es el impuesto que grava las transferencias de algunos bienes
de producción nacional a nivel de fabricación, así como su
importación; servicios de telecomunicaciones y de seguros.
 Productos del alcohol.

 Productos del tabaco.
 Servicios de telecomunicaciones.
 Seguros en general.
 Emisión de Cheques y Transferencias Electrónicas.
Base legal: Título IV Ley 11-92 d/f 16/05/92 y sus

modificaciones.
¿Quiénes deben declarar y pagar el Impuesto Selectivo al Consumo?
 Las empresas que produzcan o fabriquen los bienes

gravados por este impuesto.
 Los importadores de bienes gravados por este impuesto.
 Los prestadores o locadores de servicios gravados por este
impuesto.
Tasas del impuesto
La tasa por pagar del Impuesto Selectivo al Consumo dependerá

del tipo de producto o servicio que se ofrezca, según se detalla
a continuación:
 Para los productos del alcohol, bebidas alcohólicas y

cervezas se pagará un diez por ciento (10%) concepto de
Impuesto Selectivo al Consumo aplicado sobre el Precio
Sugerido de Venta al Público (PVP), más el monto específico
vigente.
 Para los productos del tabaco se pagará un veinte por
ciento (20%) por concepto de Impuesto Selectivo al
Consumo aplicado sobre el Precio Sugerido de Venta al
Público (PVP), más el monto específico vigente según la
cantidad de unidades de cigarrillos en las cajetillas.
 Para los servicios de telecomunicaciones se pagará una
tasa de un diez por ciento (10%) por concepto de este
impuesto.
 Para los servicios de seguros en general se pagará una tasa
de dieciséis por ciento (16%) por concepto de este
impuesto.
 Por la emisión de Cheques y Transferencias Electrónicas se
pagará un 0.0015 (1.5 por mil) sobre el valor de cada cheque
pagado, así como también sobre los pagos realizados a
través de transferencias electrónicas.
VISUALICE AQUÍ EL "SISTEMA DE CONTROL Y TRAZABILIDAD

FISCAL DE BEBIDAS ALCOHÓLICAS Y CIGARRILLOS"
(PROYECTO TRÁFICO)
Este impuesto se presenta y paga a más tardar el día veinte (20)

de cada mes.
Para realizar el pago del este impuesto, los contribuyentes
tienen tres opciones:
• Pagos en línea por internet: BDI, BHD León, Popular, Progreso,

BanReservas,
Notas:
• Los Hidrocarburos tienen fecha límite de presentación y pago
a más tardar los jueves de cada semana.
• Las operaciones financieras se presentan y pagan los viernes
de cada semana.
Productos del tabaco
Cuando se trate de cigarrillos que contengan tabaco, el monto

del Impuesto Selectivo al Consumo específico a ser pagado por
cajetilla de cigarrillos, será establecido acorde a la siguiente
tabla.
Cuando se trate de cigarrillos que contengan tabaco, el monto

del Impuesto Selectivo al Consumo específico a ser pagado por
cajetilla de cigarrillos, será establecido acorde a la siguiente
tabla.
Código Arancelario Descripción Monto específico

Monto específico cajetilla 20 unidades cigarrillos
2402.20.10 De tabaco negro 59.69
2402.20.20 De tabaco rubio 59.69
2402.90.00 Los demás 59.69
Monto específico cajetilla 10 unidades cigarrillos
2402.20.30 De tabaco negro 29.84
2402.20.40 De tabaco rubio 29.84
2402.90.00 Los demás 29.84
Montos específicos aplicables para el cálculo correspondiente

al período comprendido del 1ro de enero al 31 de marzo del
2023.
Productos del Alcohol
Código Descripción Monto

arancelario específico
22.03 Cerveza de Malta (excepto extracto de malta). 705.64

22.04 Vino de uvas frescas, incluso encabezado, mosto de 705.64
uva, excepto el de la partida 20.09.
22.05 Vermut y demás vinos de uvas frescas preparados con 705.64
sustancias aromáticas.
22.06 Las demás bebidas fermentadas (por ejemplo, sidra,

perada, aguamiel; mezclas de bebidas fermentadas y
bebidas no alcohólicas, no expresadas ni comprendidas 705.64
en otra parte.
22.07 Alcohol etílico sin desnaturalizar con un grado
alcohólico volumétrico superior o igual al 80% vol.: 705.64
alcohol etílico y aguardiente desnaturalizados, de
cualquier graduación.
22.08 Alcohol etílico sin desnaturalizar con un grado
alcohólico volumétrico inferior al 80% vol., demás
bebidas espirituosas, preparaciones alcohólicas 705.64
compuestas del tipo de las utilizadas para la
elaboración de bebidas
2208.20.30 Aguardiente de vino, de alta graduación alcohólica

para la obtención de brandys.
2208.20.91
Aguardiente de vino (por ejemplo: coñac y otros
2208.20.92 brandys de vino). 705.64
Aguardiente de orujo de uva (por ejemplo «grappa»).

2208.30.10 Whisky de alta graduación alcohólica (por ejemplo:
alcoholes de malta), para elaboración de mezclas
("blends") Whisky
2208.30.20
2208.30.30 lrish and Scotch Whisky. 705.64
Whisky escocés en botella, de contenido neto inferior

2208.30.90 o igual a 700ml que no exceda en valor a una libra
esterlina (1£)
Los demás Whisky.
2208.40.11 Ron y demás aguardientes procedentes de la

destilación, previa fermentación, de productos de la
caña de azúcar en envase de contenido neto inferior o
igual a 5 litros, con grado alcohólico vol. inferior o
igual a 45°, incluso envejecido.
705.64
2208.40.12 Ron y demás aguardientes procedentes de la
destilación, previa fermentación, de productos de la
caña de azúcar en envases de contenido neto superior a
5 litros, con grado alcohólico vol. superior a 45° pero
inferior o igual a 80° vol., envejecido.
2208.40.19 Los demás.
2208.50.00 Gin y Ginebra. 705.64

2208.60.00 Vodka 705.64
2208.70.10 Licor de anís.

2208.70.20 705.64
2208.70.90 Licor de cremas.
Los demás licores
2208.90.10 Alcohol etílico sin desnaturalizar con grado alcohólico

vol. Inferior a 80%.
De Ágave.
2208.90.41 De anís. 705.64
De uva (por ejemplo: pisco).

2208.90.42
Los demás.
2208.90.43 Los demás.
2208.90.49
2208.90.90
Los montos específicos aplicables para el cálculo del Impuesto

Selectivo al Consumo para el periodo comprendido del 1ro de
enero al 31 de marzo del 2023.
Nota: en el caso de las destilerías, el Impuesto Selectivo al

Consumo (10%) se determina incrementando el precio de lista
del fabricante en un 30% antes de este impuesto, sin incluir
bonificación o descuentos.
VISUALICE AQUÍ EL LISTADO DE LOS "CONTRIBUYENTES CON

LICENCIA PARA LA PRODUCCIÓN DE ALCOHOL, BEBIDAS
ALCOHÓLICAS Y CIGARRILLOS"
Notas:
 Cuando se trate de productos del alcohol, bebidas

alcohólicas y cervezas, los montos del impuesto selectivo
serán pagados por litro de alcohol (absoluto).
 Los montos aplicados a los cigarrillos toman como
referencia una inflación proyectada de 5%, si para alguno de
los años del periodo de ajuste, la inflación publicada por el
Banco Central fuese superior, el monto de impuestos será
ajustado por la diferencia entre la inflación proyectada y la
efectiva.
 Los montos específicos para los productos del alcohol y del
tabaco serán ajustados trimestralmente de acuerdo al
índice de inflación publicado por el Banco Central.
Impuestos sobre Sucesiones

 ¿Qué es una Sucesión?
Sucesión es la transmisión del conjunto de bienes, derechos y
obligaciones que los sucesores (herederos) obtienen tras la
muerte de alguien. En este caso, es sinónimo de herencia.
¿Qué es el Impuesto sobre Sucesiones?

Es el impuesto que se aplica a la transferencia del patrimonio
sucesoral por causa de muerte (herencia y/o legado).
¿Cuándo se paga este impuesto?

Este impuesto se paga al momento de recibir la herencia de
bienes muebles e inmuebles por fallecimiento.
¿En base a qué se paga este impuesto?

Se paga en base a toda herencia recibida (bienes muebles e
inmuebles), con la existencia o no de un testamento, dentro del
territorio nacional. En el caso de los bienes muebles no importa
que se encuentren fuera del país, si el fallecido era dominicano
o haya tenido su último domicilio en el país.
Este impuesto se aplica a la masa sucesoral (herencia) la cual

es el conjunto de los derechos y bienes muebles e inmuebles en
poder del fallecido, luego de realizarle las siguientes
deducciones:
1. Las deudas dejadas por el finado que consten en escritura

pública o privada, exceptuando: las constituidas por la persona
fallecida a favor de sus presuntos herederos, del cónyuge, de
los tutores testamentarios, albaceas apoderados
administradores generales del fallecido, ya sea directamente o
por interposición de otra persona.
 Aquellas cuya exigibilidad dependa de la muerte del

causante.
 Las reconocidas únicamente por acto de la última voluntad
del causante.
2. Los gastos de última enfermedad pendientes de pago al

ocurrir el fallecimiento.
3. El importe de las deudas mortuorias y gastos funerarios,
excluyendo los gastos de monumentos, salvo el caso en que por
acto de la última voluntad lo haya exigido el causante.
4. Los créditos hipotecarios, solo cuando el inmueble que sirve
de garantía se encuentre dentro del territorio dominicano, sin
que en ningún caso la deducción sea mayor del valor del
inmueble.
5. Los gastos de fijación de sellos e inventarios de bienes.
6. Las prestaciones laborales.
7. Deudas pendientes de pago, propias del finado.
8. Los impuestos o derechos cuyo pago haya dejado pendiente.
Los gastos médicos por última enfermedad serán deducidos

siempre y cuando hayan sido contraídos tres (3) meses antes
del fallecimiento; seis (6) meses cuando se trate de
enfermedades catastróficas; y los gastos funerales hasta tres
(3) meses, siempre que estos contengan número de
comprobante fiscal.
¿Quiénes deben pagar este impuesto?

Los herederos, sucesores y beneficiarios de testamento.
¿Hay alguna exención para el pago de este impuesto?

Este impuesto no debe ser pagado en los siguientes casos:
 Cuando el monto recibido sea inferior a quinientos pesos

(RD$500.00), siempre que se trate de parientes no directos
del fallecido.
 Cuando el monto sea inferior a mil pesos (RD$1,000.00),
siempre que se trate de parientes directos del fallecido
(hijos y padres).
 Los bienes declarados como bien de familia, instituido por
la Ley No. 1024-28, modificada por la Ley No. 5610-61y por
la Ley No. 339-68.
 Los seguros de vida del fallecido.
 Los legados por testamento a establecimientos públicos o
instituciones sin fines de lucro (ONG) o de utilidad pública
reconocidas por el Estado.
 Cuentas de Fondos de Pensiones hasta los 5
salarios mínimos.
 Cuentas en asociaciones de ahorros y préstamos hasta los
tres mil pesos (RD$3,000.00) como máximo.
¿Cuál es la tasa a pagar?
La tasa a pagar es de un 3% sobre la masa sucesoral (herencia)

luego de realizadas las deducciones correspondientes. Para
fines de poder calcular el impuesto a pagar, a la masa sucesoral
se les restan los siguientes conceptos:
 Las deudas a cargo del fallecido que consten en escrituras

públicas o privadas.
 Los gastos de última enfermedad pendiente de pago
al ocurrir el fallecimiento del causante.
 Los impuestos o derechos cuyo pago haya dejado pendiente
el fallecido.
 El importe de las deudas mortuorias y gastos funerales.
 Las prestaciones laborales de los trabajadores, pendientes
al momento del fallecimiento del empleador.
 Los gastos de fijación de sellos e inventario de bienes.
 Los créditos hipotecarios y sus consecuencias
podrán deducirse de la masa hereditaria cuando el
inmueble que sirva de garantía a aquellos se halle dentro
del territorio de la República Dominicana, sin que
en ningún caso la deducción pueda ser mayor que el monto
del valor del inmueble.
Nota: esta deducción se efectúa siempre que en el contrato

de hipoteca no se contemple la exigencia de un seguro en caso
de muerte.
¿Cuándo deben presentar y pagar la Declaración Jurada?
La Declaración Jurada de Sucesiones debe presentarse

dentro de los noventa (90) días después del fallecimiento,
anexando los siguientes documentos:
 Formulario de Declaración Jurada de Sucesiones (FSD-1) y

sus anexos, llenado, notariado y firmado por el declarante y
los beneficiarios.
 Comprobantes originales con Número de Comprobante
Fiscal de los gastos clínicos, funerarios y de enterramiento
o de las deudas dejadas por el fallecido (aplica en caso de
poseerlos).
 Copia de los títulos de los bienes muebles e inmuebles del
fallecido (aplica en caso de poseerlo).
 Copia del acta de defunción del fallecido.
 Copia de la Cédula de Identidad y Electoral, de ambos lados,
del fallecido.
 Copia de la Cédula de Identidad y Electoral, de ambos lados,
de los herederos (mayores de edad) o Pasaporte en caso de
extranjeros.
 Copia del acta de matrimonio (aplica si el fallecido estuvo
casado).
 Acta de Nacimiento de los herederos (no requiere estar
legalizada).
 Copia del testamento (aplica en caso de que exista).
 Certificaciones originales bancarias o financieras del
fallecido actualizadas a la fecha de la solicitud (aplica en
caso de poseerlo).
 Copia del acta notarial de determinación de herederos
(aplica en caso de poseerlo).
Nota: Debe presentar una (1) copia adicional del expediente.
¿Es posible solicitar prórroga?
Sí, en caso que el representante no haya podido completar

la documentación requerida podrá solicitar prórroga de hasta
105 días, divididos en dos partidas de 60 y 45 días.
La solicitud de prórroga deberá hacerse antes de los

noventa (90) días, depositando los siguientes documentos:
 Formulario Solicitud de Prórroga de ISR y Sucesiones (FI-

ADML-005), llenado y firmado.
 Copia de acta de defunción.
 Copia de la cédula de identidad o pasaporte del finado (si
aplica).
 Copia de la cédula de identidad o pasaporte del declarante.
 Copia de los títulos y/o documentos de propiedad de los
bienes muebles e inmuebles del fallecido (en caso de
poseerlos).
 Copia del acta de defunción del fallecido.
 Copia de la cédula de identidad o pasaporte de
ambos lados, del fallecido (si aplica).
 Copia del acta de matrimonio (si aplica). Copia
del testamento (en caso de que exista).
 Copia de la cédula de identidad, de ambos lados, de los
herederos o pasaporte, si están disponibles.
 Copia de actas de nacimiento de los herederos
o beneficiarios.
 Copias o certificaciones originales bancarias o financieras
del fallecido, actualizadas a la fecha del fallecimiento
(cuentas corriente, de ahorro, certificados financieros,
entre otros).
 Facturas con Número de Comprobante Fiscal de los gastos
de última enfermedad, fúnebres y de las deudas propias del
finado (fallecido) o pendientes de pago
 ¿Cómo y dónde pagar?
Para realizar el pago de los impuestos, los

contribuyentes tienen tres opciones:
1. Base Legal: Ley No. 2569, modificada, sobre el Impuesto a

las Sucesiones y Donaciones.
2. Ley 288-04, sobre Reforma Tributaria, Código Tributario,
Ley No. 11-92, d/f 16/05/92, modificada por la Ley No. 557-05
d/f 13/12/05.
3. Ley No. 139-11d/f 24/06/11, Ley No. 253-12d/f 09/11/12, Ley
No. 107-13 d/f 03/04/2013.
 Pagos en línea por internet: BDI, BHD León,

Popular, Progreso, BanReservas, Citigroup, López de Haro,
Santa Cruz, Promérica, Banesco, Lafise,
Scotiabank, Bancamérica, Asociación Popular de Ahorros
y Préstamos.
 Vía Ventanilla: BDI, BHD León, Popular,
Progreso, BanReservas, Citigroup, López de Haro, Santa
Cruz, Promérica, Banesco, Lafise, Scotiabank,
Bancamérica, Vimenca, Ademi, Asociación Cibao de
Ahorros y Préstamos, Asociación La Nacional de Ahorros
y Préstamos, Banco Empire, Banco Caribe, Banco Alaver.
 Administraciones Locales: En caso de que el pago se
realice en las Administraciones Locales y el monto a pagar
supere los quince mil pesos (RD$15,000.00) debe realizarse
con cheque certificado o de administración a nombre de:
Colector de Impuestos Internos.
Nota: En los casos en que el finado tuviese cuentas

y/o certificados en bancos o financieras y el heredero o
sucesor no pueda realizar el pago del impuesto sucesoral,
Impuestos Internos le entregará la autorización de pago a fin
de que el banco o financiera emita un cheque para poder
realizar el pago de dicho impuesto de los fondos disponibles.
Recargos
La presentación tardía de la declaración sucesoral se encuentra

sujeta a los siguientes recargos:
 Diez por ciento (10%) por mes o fracción de mes.

 Veinte por ciento (20%) por más de un mes hasta tres meses
después del plazo.
 Veinticinco por ciento (25%) por más de tres meses hasta
seis meses después del plazo.
 Treinta por ciento (30%) por más de seis meses hasta nueve
meses después del plazo.
 Treinta y cinco por ciento (35%) por más de nueve meses
hasta un año después del plazo.
 Cincuenta por ciento (50%) por más de un año en adelante.
Impuestos sobre Donaciones


¿Qué es una donación?
La donación es el acto que consiste en dar fondos u otros
bienes materiales, generalmente por razones de solidaridad,
afecto o caridad. Quien regala el bien se denomina donante y el
que lo recibe se conoce como donatario.
¿Qué es el Impuesto sobre Donaciones?

Es el impuesto que se aplica a toda transferencia de bienes
hecha entre vivos, de manera gratuita.
¿Cuándo se paga este impuesto?

Se paga cuando se realizan y depositan actos de donaciones
por ante la Administración Tributaria.
¿Quién debe pagar el Impuesto sobre Donaciones?
Este impuesto deberá ser pagado por los donatarios, es decir,

las personas o instituciones que reciben la donación, cuando no
diga lo contrario en el acto de donación.
Nota: podrá, sin embargo, agregarse en el acto, que este

impuesto estará a cargo del donante (quien dona), salvo
disposiciones especiales de otras leyes. En tales casos, todas
las obligaciones y responsabilidades establecidas para el
donatario corresponderán al donante, pero el donatario puede
cumplirlas si así lo desea.
¿Cuál es el valor a pagar por una donación recibida?

La tasa a pagar es la misma que corresponde al Impuesto sobre
la Renta para Personas Jurídicas que esté vigente en el
momento de la donación.
Del año 2015 en adelante la tasa del ISR es de un 27%.
¿Hay alguna exención para el pago de este Impuesto?
Se concederá la exención del pago de este impuesto en los

siguientes casos:
 Las donaciones que sean hechas a los establecimientos e

instituciones de caridad, beneficencia o de utilidad
pública reconocida por el Estado.
 Las donaciones hechas para crear o fomentar bien de
familia.
 Las donaciones de valor igual o inferior a RD$500.00.
¿Cómo se paga este Impuesto?

Para pagar este impuesto el responsable deberá presentar una
Declaración Jurada depositando en la Administración Local
(oficina de Impuestos Internos) que le corresponde al donatario
los siguientes documentos:
1. Formulario de Declaración Jurada de Donaciones (SD-3)

original, sellado y notariado con sus anexos debidamente
completado y firmado.
2. Cuatro (4) copias del Formulario de Declaración Jurada de
Donaciones (SD-3) notariado con sus anexos.
3. Acta de donación notariada y legalizada por la Procuraduría

General de la República.
4. Acta de nacimiento de quien recibe la donación (donatario o

beneficiario).
5. Acta de Asamblea donde se apruebe la donación (aplica en

caso de Personas Jurídicas)
6. Carta de autorización a terceros timbrada, firmada y sellada

(aplica en caso de que sea un apoderado o representante
que realice la solicitud).
7. Copia de los títulos o matrículas de bienes muebles e

inmuebles o carta de la compañía informando las acciones
(en caso de donación de acciones).
8. Copia de la cédula de identidad y electoral del donante de

ambos lados o del presidente de la empresa (aplica en caso
de Personas Jurídicas).
9. Copia de la cédula de identidad y electoral del donatario o

beneficiario de ambos lados.
10. Copia del acta de nacimiento del beneficiario (en caso de

que el donante y donatario tengan parentesco).
11. Copia de acta de matrimonio (aplica solo para casos de

donación entre esposos).
12. Pagar el 27% del valor de la donación.
Esta debe realizarse dentro de los treinta (30) días de la fecha

de entrega de la donación. Luego de liquidado el impuesto y
notificado, el mismo tendrá 30 días para efectuar el pago en la
Administración Local correspondiente.
¿Qué pasa si paga el impuesto liquidado después de la fecha de vencimiento?
Si realiza el pago después de la fecha límite, se le aplicará un

10% de recargo por mora sobre el valor del impuesto a pagar,
por el primer mes o fracción de mes, un 4% por los demás
meses siguientes; así como un 1.10% acumulativo de interés
indemnizatorio por cada mes o fracción de mes sobre el monto
a pagar.
Base Legal: Ley No. 2569 d/f 4/12/1950, modificado por la Ley
No. 3429, d/f 18/11/1952, Ley No. 288-04 d/f 28/09/2008, Ley No.
11-92, d/f 16/05/92, modificada por la Ley No.253-12 d/f
9/11/2012; y Reglamento No.139-98.
Recargos
La declaración tardía de la donación recibida se encuentra

sujeta a los siguientes recargos:
 Diez por ciento (10%) por mes o fracción de mes.

 Veinte por ciento (20%) por más de un mes hasta tres meses
después del plazo.
 Veinticinco por ciento (25%) por más de tres meses hasta
seis meses después del plazo.
 Treinta por ciento (30%) por más de seis meses hasta nueve
meses después del plazo.
 Treinta y cinco por ciento (35%) por más de nueve meses
hasta un año después del plazo.
 Cincuenta por ciento (50%) por más de un año en adelante.
Impuesto Patrimonio Inmobiliario (IPI)

 ¿Qué es el impuesto al Patrimonio Inmobiliario?
Es un impuesto anual que se aplica sobre la suma total del
patrimonio inmobiliario gravado que tienen registrados las
personas físicas y Fideicomisos.
¿Quiénes están sujetos al pago de este impuesto?
 Personas físicas y Fideicomisos
Tasas a pagar
 Personas físicas: se aplica una tasa de 1% sobre el valor

excedente de (RD$8,829,763.30) del patrimonio gravado.
 Fideicomisos: el 1% sobre el valor total del patrimonio
gravado.
Este impuesto se paga en dos (2) cuotas semestrales, siendo

la fecha límite para el pago de la primera cuota el 11 de marzo y
la segunda el 11 de septiembre de cada año.
¿Qué es un patrimonio gravado?
 Los inmuebles que no gozan de ninguna exención y a la vez

poseen un valor conjunto superior a (RD$8,829,763.30).
 Para los fideicomisos cualquier inmueble que no goce de
una exención independientemente de su valor.
Fecha de Presentación y Pago
La Declaración Jurada del Impuesto al Patrimonio Inmobiliario

(IPI) debe ser presentada durante los primeros sesenta (60) días
del año.
El pago debe ser realizado en dos cuotas:
 La primera cuota debe ser pagada el 11 de marzo.

 La segunda cuota debe ser pagada el 11 de septiembre.
¿Cuáles inmuebles pueden ser alcanzados por este impuesto?
 Todas las viviendas.

 Solares urbanos.
 Inmuebles destinados a actividades comerciales,
industriales y profesionales.
Exenciones
Se encuentran exentos del pago de este impuesto:
1. La vivienda (y el solar sobre el cual se encuentra edificada)

perteneciente a personas mayores de 65 años de edad,
siempre y este constituya el único patrimonio inmobiliario
de su propietario.
2. Personas pensionistas y rentistas de fuente extranjera en un
50%.
3. Los terrenos rurales.
4. Mejoras de uso agropecuario ubicados sobre terrenos
rurales.
5. Inmuebles exentos por leyes especiales (ej. Ley 158-01).
6. Todos los inmuebles alcanzados, cuyo valor conjunto sea
igual o inferior a RD$8,829,763.30.
Vehículos de Motor
En esta sección encontrará información sobre los

principales trámites de vehículos de motor que se efectúan a
través de esta Dirección General, tales como:
Impuesto de Circulación de Vehículos

(Marbete)
El Impuesto de Circulación de Vehículos también conocido
como marbete es una etiqueta adhesiva (sticker) con una
secuencia numérica, utilizado como control del pago del
impuesto por derecho a la circulación de los vehículos de
motor. Dicho impuesto es pagadero anualmente.
Para obtener el marbete es necesario presentar la

siguiente documentación:
 Copia legible, actualizada y en buen estado de la matrícula del o los

vehículos que desea renovar.
El costo del marbete es:
 Vehículos con años de fabricación hasta el 2017

inclusive pagan RD$1,500.00.
 Vehículos con años de fabricación del 2018 en adelante

pagarán RD$3,000.00.
 Los marbetes renovados a partir del 1 de febrero de 2023, deberán

pagar un recargo de RD$2,000.00 adicional al costo de renovación.
¿Dónde puedo renovar el marbete?
¿Cuáles vehículos deben renovar el marbete?
Para adquirir el marbete vía internet, se debe agotar el

siguiente procedimiento:
1. Haga clic en el portal marbetes de nuestra página web o
seleccione en el banner promocional la opción Renueva
aquí.
2. Siga las instrucciones del portal de renovación.
Cuando el marbete es solicitado vía web, el mismo es recibido

en un tiempo aproximado de 4 días laborables para Santo
Domingo y 8 días laborables para el interior del país. Cuando es
solicitado de manera presencial la entrega es inmediata.
Es necesario tener una tarjeta de crédito para efectuar el pago

cuando se opta por la renovación vía web.
La fecha para la renovación del impuesto de circulación de

vehículos (ICV) es establecida cada año y este proceso tiene
una duración de tres (3) meses aproximadamente.
Después de transcurrida la fecha límite, la adquisición del

marbete se encuentra sujeta a un recargo de dos mil pesos
(RD$2,000.00) adicionales al monto del impuesto y el mismo
debe ser adquirido en las entidades autorizadas hasta el 28 de
febrero 2023 y luego de esta fecha en las oficinas de Impuestos
Internos en el área de Servicios Personalizados de Vehículos de
Motor de nuestras administraciones locales, exceptuando la
Administración Local Máximo Gómez, Abraham Lincoln y San
Carlos.
Otros valores a considerar son los montos correspondientes a

las sanciones por no renovación en periodos anteriores, dichos
montos se detallan a continuación:
• RD$2,100.00 a vehículos que no renovaron en el período

2021 / 2022 (RD$2,000.00 por concepto de sanción por no
renovación + RD$100.00 por concepto de cesación
administrativa).
• RD$ 3,100.00 a vehículos que no renovaron en

el período 2020 / 2021 y años anteriores (RD$3,000.00 por
concepto de sanción por no renovación + RD$100.00 por
concepto de cesación administrativa).
Si al momento de renovar el marbete el vehículo presenta una
oposición, debe levantar la misma para realizar este trámite.
Oposiciones que impiden la renovación de marbete:
1. Oposición por sustracción o robo.

2. Oposición administrativa por denuncia de transferencia
(Descargo por Ley 492-08).
3. Oposición administrativa por no renovación de marbete en
periodos anteriores.
4. Oposiciones administrativas colocadas a solicitud de la
institución (DGII).
5. Oposiciones administrativas colocadas a solicitud de la
Unidad de Antilavado de la Procuraduría General de la
República.
6. Oposiciones administrativas por accidentes de tránsito.
7. Oposiciones administrativas por ordenanza / sentencia de
juez.
8. Oposiciones administrativas por proceso legal y ley
manutención (14-92).
Declaraciones Juradas de Personas

Físicas
 NAVEGACIÓN
¿Qué es una Declaración Jurada?
Una declaración jurada es un documento que bajo fe de juramento hace
constar de los bienes y/o servicios prestados bajo la actividad económica
desempeñada, en un período determinado.
De manera general las personas físicas tienen el deber de cumplir con las siguientes obligaciones:
• Enviar la declaración jurada anual del Impuesto Sobre la Renta de

personas físicas IR-1 conjuntamente con el anexo de la misma, (IR-A).
• Enviar la declaración jurada mensual del Impuesto a la Transferencia
de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) IT-1, si la actividad
económica se encuentra gravada con este impuesto.
• Enviar la declaración jurada mensual de retenciones de asalariados IR-
3, si tiene trabajadores.
• Enviar la declaración jurada mensual de otras retenciones y
retribuciones complementarias IR-17.
Una vez incorporado al RNC, para conocer sus obligaciones de manera

específica es necesario contactarse con el oficial de control de
contribuyentes que le ha sido asignado en la administración local que le
corresponde según su ubicación geográfica.
IR-1: es la declaración jurada que deben presentar las personas físicas

que perciben ingresos, ya sea por salarios, por inversiones o ganancias
financieras en el exterior, alquiler de bienes, negocios, ventas de bienes
muebles o inmuebles, prestaciones de servicios, préstamos en general,
entre otros.
ITBIS: es el impuesto que grava la transferencia e importación de bienes

industrializados, así como la prestación de servicios. Este impuesto es
de tipo valor agregado y se aplica de manera general al consumo.
IR-3: es la declaración jurada que se utiliza para reportar las retenciones

del Impuesto Sobre la Renta de los asalariados.
IR-17: es la declaración jurada que se utiliza para presentar las

retenciones del Impuesto Sobre la Renta realizadas a terceros y
cualquier bien, servicio o beneficio en especie proporcionado por la o el
empleador a su personal.
Pasos para presentar las declaraciones juradas IR-1, IT-1 e IR-17
 Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

 Introduzca el número de token o el código de la tarjeta (según
aplique).
 En el menú Formularios seleccione la opción Declaración Interactiva.
 Escoja el formulario de la declaración a presentar.
 Digite el período y presione el botón Continuar.
 Complete el formulario que le aparecerá en la pantalla con los datos
correspondientes y presione el botón Enviar Documento.
 Le aparecerá en pantalla el siguiente mensaje: ¿Está seguro de
enviar el documento? Si está seguro que su declaración está
correcta, presione el botón Ok.
 Visualizará en su pantalla un mensaje indicándole que el documento
ha sido presentado.
 Presione el botón Aceptar y posteriormente el botón Imprimir
Constancia.
 Por último haga clic sobre el botón Cerrar.
En caso de que la declaración de un monto a pagar, el sistema le
mostrará el número de autorización con el cual efectuará el pago en uno
de los bancos autorizados o en el área de caja de las administraciones
locales.
Existen declaraciones que debido a la información que en ellas se remite,

es necesario complementar las mismas con el envío de anexos. En el
caso de personas físicas, las declaraciones que poseen son el IR-1 y el
IT-1.
Para realizar el envío de estos anexos se debe agotar el mismo

procedimiento que se efectúa para el envío de la declaración.
El envío del anexo de la declaración jurada del ITBIS IT-H solo es

obligatorio para los contribuyentes cuya actividad económica
pertenezca al sector hotelero, específicamente: Hoteles Resorts,
Servicios de Alojamiento en Hoteles y Operadoras de Hoteles.
Pasos para presentar la declaración jurada IR-3
Primero
 Presente su nómina a través de la Tesorería de la Seguridad Social

(TSS).
Segundo

 Introduzca el número de token o el código de la tarjeta (según
aplique).
 En el menú Formularios, seleccione la opción Declaración IR-3.
 Digite el año fiscal, elija el mes sobre el cual desea presentar la
declaración y presione el botón Proceder.
 El sistema le presentará tres opciones, para esto elija la opción
Descargar IR-4 a fin de constatar que la información contenida, luego
presione el botón Presentación del IR-3.
 Visualizará en pantalla la declaración IR-3 con los cálculos
realizados, complete las casillas del formulario con las
informaciones correspondientes, según corresponda (Pago a Cuenta,
Saldo a Favor Anterior, Crédito Gastos Educativos IR-18, Crédito
Autorizado) y presione la opción de Enviar Documento.
 El sistema le preguntará si desea enviar la declaración, debe
seleccionar la opción OK.
 Visualizará en pantalla el número de autorización de la declaración
presentada, pulse la opción Aceptar para finalizar.
Nota: Si efectúa el pago de comisiones, debe tener en cuenta que el
monto pagado por este concepto debe ser reportado en la misma casilla
del formato IR-4 como parte del salario, de manera que el cálculo del
salario 13 de la nómina sea homogénea con la declarada.
Declaraciones Informativas o en Cero
Las declaraciones juradas informativas o en valor cero son las

presentadas en los periodos donde el contribuyente no genera ingresos o
gastos por su actividad económica. Estas se remiten con el propósito de
cumplir con los deberes formales asumidos desde el momento de la
incorporación al RNC.
Las declaraciones informativas o en cero se presentan exclusivamente

por la Oficina Virtual, en el menú “Declaración Jurada” a través de las
opciones “Declaración en Cero” y “Declaración Interactiva”. Estas
opciones serán utilizadas según sea el caso y aplican para todas las
declaraciones juradas administradas por la DGII.
Opción de la OFV “Declaración en Cero”
Utilizada cuando no existen operaciones que declarar del Impuesto a la

Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) y del
Impuesto a la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados (IR-3).
Para declarar, siga los siguientes pasos:

 En el menú Declaraciones Juradas, seleccione la opción
Declaraciones en Cero.
 Seleccione la declaración correspondiente, digite el periodo y pulse
el botón Presentar Declaración y/o Formato, en el caso del IT-1 el
campo Periodo se completará automáticamente.
Nota: Por esta opción solo podrá presentar la declaración de ITBIS si la

misma está dentro del periodo vigente, es decir, que no corresponda a
periodos vencidos. En caso contrario, debe presentarla a través de la
opción Declaración Interactiva, aunque sea de manera informativa.
Opción de la OFV “Declaración Interactiva”
Usada para presentar declaraciones informativas del IR-1, IR-2 y sus

anexos, IT-1 de periodos no vigentes, así como también declaraciones
juradas en general que por su naturaleza no puedan ser enviadas a través
de la opción declaración en cero.
Para declarar, siga las instrucciones:
1. Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

2. En el menú “Declaraciones Juradas”, seleccione la opción
“Declaración Interactiva”.
3. En el botón “Formulario”, escoja el formulario del impuesto que
desee presentar.
4. En el campo “Periodo”, digite el año y el mes para realizar la
presentación.
5. Una vez abierto el formulario, coloque el valor 0.01 en la primera
casilla y presione el botón “Presentar Declaración”.
Declaraciones Juradas de Personas

Jurídicas
 NAVEGACIÓN
¿Qué es una declaración Jurada?
Una declaración jurada es un documento en formato de formulario,

impreso o electrónico, donde los contribuyentes declaran los ingresos o
beneficios de las actividades obtenidas, dando constancia de los bienes
y servicios prestados por su actividad económica, así como de su
patrimonio al cierre del ejercicio fiscal.
De manera general las personas jurídicas tienen el deber de cumplir con

las siguientes obligaciones dependiendo de la actividad económica que
posean:
Envío de los Formatos 606, 607, 608 y 609 mensualmente a más tardar el
día 15 de cada mes.
Declaración Jurada Anual de Impuesto Sobre la Renta:

Es la declaración que se utiliza para liquidar el Impuesto Sobre la Renta
(ISR) de las personas jurídicas, en un período fiscal determinado.
Declaración Jurada Anual del Impuesto sobre los Activos:

Es la declaración que se utiliza para liquidar el impuesto a los activos o
bienes en poder del contribuyente, personas jurídicas y personas físicas
con negocios de único dueño (con operaciones o no).
Declaración Jurada de ITBIS:

Es la declaración que se utiliza para liquidar el impuesto a la
transferencia e importación de bienes industrializados (ITBIS), así como
a la prestación de servicios en un período fiscal determinado.
CONOZCA LOS NUEVOS CAMBIOS QUE TENDRÁ LA "NUEVA VERSIÓN DE
LA DECLARACIÓN JURADA Y/O PAGO DEL IMPUESTO SOBRE LA
TRANSFERENCIA DE BIENES INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS" ITBIS
(FORMULARIO IT-1) Y ANEXO A.
Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados IR-3:

Es la declaración que se utiliza para presentar las retenciones del
Impuesto Sobre la Renta realizada a los asalariados.
Declaración Jurada de otras Retenciones y Retribuciones

Complementarias IR-17:
Esta se utiliza para presentar las retenciones del Impuesto Sobre la
Renta realizadas a tercero y cualquier bien, servicio o beneficio en
especie, proporcionado por un empleador a un empleado.
Para conocer sus obligaciones de manera específica, una vez

incorporado al RNC, debe contactarse con el oficial de control de
contribuyentes que le es asignado en la administración local que le
corresponde.
Vías para presentar las Declaraciones Juradas
Las sociedades deberán presentar sus declaraciones juradas mediante el

formulario correspondiente, para lo cual pueden utilizar las siguientes
vías:
1. A través de nuestra Oficina Virtual, para completar la declaración

interactiva (en línea).
2. En las Administraciones Locales: en este caso es necesario
presentar el formulario que le corresponde según la declaración a
presentar, los cuales están disponibles en las administraciones
locales, o llevar impreso el formulario electrónico que se encuentra
en la sección Formularios.
Pasos para presentar las Declaraciones Juradas del Impuesto Sobre la

Renta de personas jurídicas (IR-2)
 Seleccione la pestaña de la Oficina Virtual e ingrese con su usuario y

clave.
 Introduzca el número de Token o el Código de la Tarjeta (si aplica).
 En el menú Formularios, seleccione la opción Declaración
Interactiva.
 Digite el periodo y presione el botón Continuar.
correspondientes y presione el botón Enviar documento.
enviar el documento? Si está seguro de que su declaración es
ha sido recibido, debe presionar el botón Aceptar y posteriormente el
botón Imprimir constancia.
 Presione el botón Cerrar.
Para que dicha declaración se considere totalmente enviada y

presentada debe enviar todos los anexos correspondientes, por lo que
debe agotar el mismo procedimiento antes descrito con cada anexo. De
acuerdo a la actividad económica del contribuyente, los anexos son:
 Contribuyentes con actividad económica tipo "General": A1, B1, D,

D1, D2, E y G.
 Actividad económica tipo “Bancos y Financieras": A2, B3, D, D1, D2,
E y G.
 Actividad económica tipo “Hoteles": B4, C, D, D1, D2, E y G.
 Actividad económica tipo “Seguros": A3, B2, D, D1, D2, E y G.
Pasos para presentar las Declaraciones Juradas del IT-1 e IR-17
 En nuestra página web seleccione la pestaña de la Oficina Virtual e

ingrese con su usuario y clave. Introduzca el número de Token o el
Código de la Tarjeta (según aplique).
 En el menú Formularios seleccione la opción Declaración Interactiva.
 Digite el periodo y presione el botón Continuar.
correspondientes y presione el botón Enviar documento.
enviar el documento? Si está seguro de que su declaración es
ha sido recibido, debe presionar el botón Aceptar y posteriormente el
botón Imprimir constancia. En caso de que la declaración dé un
monto a pagar, el sistema le mostrará el número de autorización de
pago con el que podrá pagar el monto correspondiente.
 Presione el botón Cerrar.
Todos los contribuyentes cuya actividad económica pertenezca al sector

hotelero (Hoteles Resorts, Servicios de alojamiento en hoteles y
operadoras de hoteles) deben enviar como anexo el formulario IT-H,
siguiendo el mismo procedimiento antes descrito.
Pasos para presentar Declaración Jurada mensual de Retenciones de

Asalariados (IR-3):
Para presentar la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados (IR-

3) debe seguir estos pasos:
Primero:
Prepare y cargue su nómina a través de la Tesorería de la Seguridad

Social (TSS).
Importante: Si efectúa el pago de comisiones, debe tener en cuenta que

el monto pagado por este concepto debe ser reportado en la misma
casilla del formato IR-4 como parte del salario, de manera que el cálculo
del salario 13 de la nómina sea homogénea con la declarada.
Segundo:

 En el menú Declaraciones Juradas, seleccione la opción Declaración
IR-3.
 Digite el año fiscal, elija el mes sobre el cual desea presentar la
declaración y presione el botón Proceder.
 El sistema le presentará tres opciones, debe pulsar la opción
Descargar IR-4, a fin de constatar que la información que contiene es
la correcta y posteriormente presionar el botón Presentación IR-3.
 Visualizará en pantalla la declaración IR-3 con los cálculos
realizados, complete las casillas del formulario con las
informaciones correspondientes, según corresponda (Pago a Cuenta,
Saldo a Favor Anterior, Crédito Gastos Educativos IR-18, Crédito
Autorizado) y presione la opción de Enviar Documento.
 El sistema le preguntará si desea enviar la declaración, debe
seleccionar la opción OK.
 Visualizará en pantalla el número de autorización de la declaración
presentada, pulse la opción Aceptar para finalizar.
Nota: Para periodos anteriores a enero 2012, esta declaración debe

presentarse a través de la Tesorería de la Seguridad Social (TSS).
Declaraciones Informativas o sin operaciones (en Cero)
Las declaraciones juradas informativas o en valor cero son las

presentadas en los periodos donde el contribuyente no genera ingresos o
gastos por su actividad económica. Estas se remiten con el propósito de
cumplir con los deberes formales asumidos desde el momento de la
incorporación al RNC.
Las declaraciones informativas o en cero se presentan exclusivamente

por la Oficina Virtual, en el menú “Declaración Jurada” a través de las
opciones “Declaración en Cero” y “Declaración Interactiva”. Estas
opciones serán utilizadas según sea el caso y aplican para todas las
declaraciones juradas administradas por la DGII.
Opción de la OFV “Declaración en Cero”
Utilizada cuando no existen operaciones que declarar del Impuesto a la

Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS) y del
Impuesto a la Declaración Jurada de Retenciones de Asalariados (IR-3).
 Para declarar, siga los siguientes pasos:

 Seleccione la declaración correspondiente, digite el periodo y pulse
el botón Presentar Declaración y/o Formato, en el caso del IT-1 el
campo Periodo se completará automáticamente.
Por esta opción solo podrá presentar la declaración de ITBIS si la misma

está dentro del periodo vigente, es decir, que no corresponda a periodos
vencidos. En caso contrario, debe presentarla a través de la opción
Declaración Interactiva, aunque sea de manera informativa.
Opción de la OFV “Declaración Interactiva”
Usada para presentar declaraciones informativas del IR-1, IR-2 y sus

anexos, IT-1 de periodos no vigentes, así como también declaraciones
juradas en general que por su naturaleza no puedan ser enviadas a través
de la opción declaración en cero.
Para declarar, siga las instrucciones:

 En el menú “Declaraciones Juradas”, seleccione la opción
“Declaración Interactiva”.
 En el botón “Formulario”, escoja el formulario del impuesto que
desee presentar.
 En el campo “Periodo”, digite el año y el mes para realizar la
presentación.
 Una vez abierto el formulario, coloque el valor 0.01 en la primera
casilla y presione el botón “Presentar Declaración”.
Fechas de pago de los impuestos
Las fechas límite de pago de los diferentes tipos de impuestos son las siguientes:
Impuesto Form Fecha de Presentación

ulario
IR2-Declaración Jurada Anual de Impuesto Sobre la IR-2 A más tardar 120 días luego
Renta de Sociedades de la fecha de cierre.
IR1-Declaración Jurada Anual de Impuesto a la Renta IR1 El 31 de marzo de cada año.

de Personas Físicas
ACT-Activos imponibles ACT A más tardar 120 días luego

de la fecha de cierre.
ITBIS-Impuesto a la Transferencia de Bienes IT-1 A más tardar los días 20 de

Industrializados y Servicios cada mes.
IR3- Declaración de Retenciones de Asalariados IR-3 A más tardar los días 10 de

cada mes.
IR-17- Retenciones y retribuciones complementarias IR-17- A más tardar los días 10 de

cada mes.
SC2-Selectivo al consumo SC2 A más tardar los días 20 de

cada mes.
IST-Impuesto selectivo a las telecomunicaciones IST A más tardar los días 20 de

cada mes.
DSS-Selectivo de Seguros DSS A más tardar los días 20 de

cada mes.
IH-Impuesto a los Hidrocarburos IH Todos los jueves del mes.
R19-Retenciones bancas y casinos R19 A más tardar los días 22 de

cada mes.
R20-Declaración bancas de lotería y deportivas R20 A más tardar los días 22 de

cada mes.
CAS -Impuesto casinos CAS A más tardar los días 5 de

cada mes.
RZC-Declaración Zona Franca Comerciales RZC A más tardar los días 15 de

cada mes.
ISF-Declaración Jurada Instituciones Sin Fines de ISF A más tardar los días 20 de
Lucro cada mes.
CD-Contribución Salida CD A más tardar los días 10 y 25

de cada mes.
TT1-Tarjeta de Turista TT1 A más tardar los días 15 de

cada mes.
Formato de envió 606 606 A más tardar los días 15 de

cada mes.

cada mes.

cada mes.

cada mes.
* Si la fecha de presentación del impuesto es un día festivo, será el próximo día

laborable.
En el caso de las personas físicas, jurídicas, negocios de único dueño y

entidades gubernamentales que por su naturaleza deban enviar reportes
específicos, deberán hacerlo en la forma, condición y plazo que disponga
la DGII.
Entidades Bancarias Autorizadas

Puede realizar el pago de sus impuestos en las entidades bancarias
autorizadas por la DGII a través de estas vías:
1. Pagos en línea por Internet y por ventanilla: BDI, BHD León, Popular,
Scotiabank, BanReservas, Citigroup, López de Haro, Santa Cruz,
Promérica, Banesco, Lafise, Asociación Popular de Ahorros y Préstamos
(solo vía Internet) y Bancamérica.
Hágalo vía Internet desde la comodidad de su hogar u oficina.

2. Vía ventanilla: Vimenca, Ademi, Asociación Cibao de Ahorros y
Préstamos y Asociación la Nacional, Banco Empire, Banco Caribe y
Banco Alaver.
2 REMISION DE INFORMACION
Remisión de Información
De acuerdo con el Artículo 50 del Código Tributario, como parte de los
deberes formales de los contribuyentes se encuentra el deber de
presentar a la Administración Tributaria todas las informaciones
relacionadas con los hechos generadores de obligaciones.
La Norma General No. 07-18 sobre Remisión de Informaciones regula

todos los aspectos concernientes a las informaciones que deben remitir
los contribuyentes a Impuestos Internos relativas a las operaciones que
realizan.
Para facilitar esta tarea, Impuestos Internos ha creado los Formatos de

Envío de Datos, que son los formularios que deben ser completados por
los contribuyentes declarantes del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y/o del
Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios
(ITBIS), para reportar sus transacciones.
Formatos de Envío de Datos
Dentro de las obligaciones de los contribuyentes se encuentra el reporte
a la DGII de informaciones sobre sus operaciones en fechas específicas.
Este reporte se hace mediante los formatos de envío de datos, los cuales
son plantillas en Excel que pueden ser descargadas a través de nuestra
página web y ser enviadas por la Oficina Virtual.
Estas informaciones deben ser remitidas por contribuyentes declarantes

del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y del Impuesto a la Transferencia de
Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS).
Dependiendo del tipo de información, los formatos de envíos de datos a la DGII, son:
Formato de envío de compras de bienes y servicios 606

Formato de envío de ventas de bienes y servicios 607
Formato de envío de comprobantes anulados 608
Formato de envío de pago al exterior 609
Formato de envío de retenciones del Estado 623
Envío del libro de ventas 987
Otros formatos de envío de datos:
Formato de envío de compras de divisas 612

Formato de envío de ventas de divisas 613
Formato de envío de reembolsos o pagos de reclamaciones 615
Formato de envío de pago de comisiones de las aseguradoras y ARS 616
Formato de envío de reporte de siniestros de vehículos 629
Clic aquí para ver los FORMATO DE ENVÍO DE DATOS"
Formatos de envío de datos de manera informativa de 606, 607, 608 y

609.
Podrán utilizar esta opción para remitir sus declaraciones y formatos
cuando no se generaron operaciones en un periodo determinado.
Para remitir los formatos de envío de datos en cero a través de la nueva

opción, debe seguir estos pasos:

 Seleccione el formato correspondiente, digite el periodo y pulse el
botón Presentar Declaración y/o Formato.
Formato de compras de bienes y servicios (606)
Se utiliza para enviar las informaciones relativas a los costos y gastos

para fines del Impuesto Sobre la Renta (ISR), los adelantos utilizados
como créditos del Impuesto a las Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS) y las retenciones del ITBIS e ISR
realizadas a terceros.
Los contribuyentes que deben remitir el Formato de Compras de Bienes y

Servicios (606) son:
Las personas jurídicas, las personas físicas, negocios de único dueño y
entidades estatales, que estén obligadas a emitir Números de
Comprobantes Fiscales (NCFs), de conformidad a la normativa tributaria
vigente.
Nota: El formato 606 requiere ser previamente validado por la institución,

por lo que deberá ser remitido antes de la fecha límite de presentación
de la declaración del Impuesto sobre Transferencias de Bienes
Industrializados (ITBIS), a los fines de que sean aceptados los adelantos
utilizados como créditos.
Formato de ventas de bienes y servicios (607)
Se utiliza para enviar las informaciones relativas a las ventas y

operaciones efectuadas por el contribuyente. Deben enviar este formato
las personas jurídicas, las personas físicas, negocios de único dueño y
entidades estatales que estén obligadas a emitir Números de
Comprobantes Fiscales (NCFs), de conformidad a la normativa tributaria
vigente.
Nota 1: los contribuyentes acogidos al Procedimiento Simplificado de

Tributación (PST) están excluidos de la remisión de este formato de
conformidad con el reglamento 758-08.
Nota 2: los contribuyentes obligados a remitir el Libro de Venta Mensual

deberán enviar el formato 607 complementario con las ventas que hayan
sido autorizadas por la DGII a facturarse fuera de las Soluciones
Fiscales.
Formato de envío de comprobantes anulados (608)
Es el que deben utilizar todos los contribuyentes para remitir de manera

mensual un reporte conteniendo los números de comprobantes fiscal que
fueron anulados durante el periodo, especificando las razones de la
anulación de los mismos.
La DGII ha provisto de una Herramienta de Pre-Validación para verificar

que los Formatos de Envío 606, 607 y 608 generados por los
contribuyentes, no posean errores al momento de su remisión a través de
la OFV. El mismo se encuentra disponible accediendo aquí.
Formato de envío de pagos al exterior (609)
Se utiliza para la remisión mensual de los pagos realizados al exterior,

que por sus características no están amparados en un comprobante
fiscal, tales como: pagos de intereses por préstamos, prestación de
servicios, publicidad, entre otros.
Formato de envío de retenciones del Estado (623)
Se utiliza para registrar las retenciones realizadas por el Estado y sus

dependencias sobre los pagos que estas realizan en la adquisición de
bienes y servicios y que serán utilizadas como crédito del Impuesto
Sobre la Renta (ISR).
Fecha límite para enviar: a más tardar 120 días después de la fecha de
cierre de la sociedad, en caso de Personas Jurídicas y 90 días en caso de
Personas Físicas. El mismo debe ser enviado antes de la Declaración
Jurada de Impuesto Sobre la Renta (IR-2/IR-1), según corresponda.
Envío del libro de venta (987)
El libro de venta es un archivo electrónico de remisión mensual

obligatoria a la DGII, que consolida las ventas por día, por mes y por
sucursal, de los contribuyentes sujetos al Reglamento No. 451-08, el cual
debe enviarse a más tardar quince (15) días calendarios después del
cierre del mes correspondiente, a través de la Oficina virtual (OFV) con el
usuario que le fue asignado para estos fines.
En caso de no tener usuario debe ser solicitado vía a oficina virtual (ya
sea llamando al teléfono 809-689-3444 para Santo Domingo y 1-809-200-
6060 para el resto del país sin cargos, opción 1 ó vía correo electrónico
oficinavirtual@dgii.gov.do), proporcionando los siguientes datos:
 RNC de la entidad / Cédula

 Razón Social / Nombre
 Nombre del solicitante
 Número de teléfono de la entidad
 Número de Cédula de Identidad y Electoral del solicitante
 Correo electrónico
 Tipo de acceso requerido
Para enviar el libro de venta, debe seguir estos pasos:
1. Ingrese a través de su Oficina Virtual y acceda a la opción de

“Envío Libro de Ventas” en el menú “Herramientas”.
2. Seleccione la unidad del negocio, sucursal y período, luego cargue
el archivo y darle a “Enviar”.
3. Espere que concluya el proceso de validación.
4. Si terminada la revisión, la misma presenta errores, la herramienta
mostrará el mensaje “Archivo no Válido” e indicará dentro del
archivo las líneas donde se encontraron las inconsistencias.
5. Corrija los errores señalados, generando nuevamente el archivo y
vuelva a validar, hasta que el proceso no muestre más errores. En
caso de que el problema persista, y no se pueda generar el archivo,
deberá reportarlo a su suplidor / distribuidor para que solucione el
inconveniente.
6. Si el resultado de la revisión no presenta inconsistencia la
herramienta mostrará el mensaje “Archivo Válido”, y al final de la
pantalla mostrará la carpeta donde fue copiado el archivo ya
validado y el nombre del archivo.
Nota: el libro de venta debe ser previamente validado por la herramienta

disponible en nuestro portal accediendo: aquí la cual permite comprobar
que estos archivos estén completos y sin errores, mejorando así la
calidad de la información enviada a la institución.
El contribuyente debe preservar en medio electrónico el libro diario de

ventas, por lo menos, durante dos (2) años calendario.
Formatos de Compras y Ventas de Divisas (612 y 613)
Se utilizan para reportar las operaciones de intermediación cambiaria y

servicios relacionados que realizan las entidades autorizadas a operar en
el mercado de cambio por la Junta Monetaria. Fecha límite para enviar: a
más tardar 60 días después del cierre del contribuyente.
Formato de envío de reembolsos o pagos de reclamaciones (615)
Se utiliza para remitir las informaciones sobre los reembolsos o pagos de

reclamaciones por parte de las aseguradoras y las ARS. Fecha límite
para enviar: dentro de los días 15 de cada mes para los contribuyentes
del ITBIS.
Formato de envío de pago de comisiones de las aseguradoras y ARS (616)
Se utiliza para remitir las informaciones sobre el pago de las comisiones

por parte de las aseguradoras y las ARS.
Fecha límite para enviar: dentro de los días 15 de cada mes para los
contribuyentes del ITBIS.
Formato de envío de reporte de siniestros de vehículos (629)
Se utiliza para remitir las informaciones concernientes a los vehículos

liquidados como pérdidas totales y declarados como salvamento o
chatarra por parte de las compañías de seguro. Fecha límite para enviar:
dentro de los primeros cinco (5) días de cada mes.
Formato de envío de información de los fideicomisos
Se utiliza para remitir las informaciones de cada uno de los fideicomisos

que administran las fiduciarias, concerniente a: Fideicomitentes,
fiduciarias, beneficiarios y fideicomisarios (Nombres y apellidos,
denominación o razón social, Cédula de Identidad y Electoral o Registro
Nacional de Contribuyentes), Clase o tipo de fideicomiso, Descripción de
la actividad del fideicomiso, Datos del bien o bienes y monto total por
entregas de dinero o bienes realizados por las fiduciarias en el periodo a
informar, así como el total acumulado por cada periodo informado,
Títulos representativos de deuda o sobre los certificados de
participación (valor nominal y residual de los títulos). Fecha límite para
enviar: a más tardar 60 días posteriores a la fecha de cierre del
contribuyente.
Actualización del RNC

Es Obligación del contribuyente informar a Impuestos Internos sobre
cualquier actualización que realice a los datos contenidos en su registro,
dentro de los primeros diez (10) días de haber realizado dicho cambio,
según lo dispuesto en el artículo 50, literal e) del Código Tributario.
A continuación, se encuentra el enlace para consultar todos los

requisitos necesarios para solicitar la actualización de un RNC:
Registro Nacional de Contribuyentes

DESCARGAR CATÁLOGO COMPLETO
Inscripción y Modificación de Personas Físicas y Registrados
Inscripción al RNC de Registrados
█ TRÁMITE EN LÍNEA
Inscripción al RNC de Personas Físicas
Modificación al RNC de Personas Físicas
Inscripción de Personas Jurídicas (lucrativas y no lucrativas)
Inscripción al RNC de Sociedades EIRL
Inscripción al RNC de Sociedades SRL, SA Y SAS
Inscripción al RNC de Sociedades Extranjeras
Inscripción al RNC de ISFL incorporadas por la Ley 122 del 2005, iglesias no católicas y otras
ISFL
Incorporación al RNC de un Fideicomiso
Modificación de Personas Jurídicas (lucrativas y no lucrativas)
Modificación de Datos Básicos al RNC de Personas Jurídicas (Domicilio, Teléfono, Correo
Electrónico, Nombre Comercial y Actividad Económica)
Modificación del Domicilio Fiscal (de una provincia a otra)
Modificación al RNC por Cambio de Socios o Accionistas
Modificación al RNC por Aumento de Capital ( Aporte en Naturaleza y Numerario)
Modificación al RNC por Cambio del Consejo Directivo o Representante
Modificación al RNC de Instituciones Sin Fines de Lucro y Entidades Religiosas
VER TRÁMITE
Modificación al RNC del Fideicomiso
VER TRÁMITE
Modificación al RNC de Sociedades Fiduciarias
VER TRÁMITE
Cese Temporal de Operaciones
Cese Temporal de Operaciones

Cese Definitivo (Lucrativas y no lucrativas)
Disolución de Personas Jurídicas (S.A., SRL, EIRL, SAS, Empresas Extranjeras, Zonas Francas,
Cooperativas, otras)
VER TRÁMITE
Disolución de Instituciones Sin Fines de Lucro
VER TRÁMITE
3 Comprobantes Fiscales
Los Comprobantes Fiscales: son documentos o facturas que
acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso, y/o la prestación
de servicios, los cuales deben cumplir con los requisitos mínimos
establecidos por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII).
Los Números de Comprobantes Fiscales (NCF): son secuencias

alfanuméricas que identifican un comprobante fiscal, otorgado por la
Dirección General de Impuestos Internos (DGII) a los contribuyentes que
emitirán comprobantes.
Autorización de NCF
Autorización de emisión de comprobantes fiscales para nuevos contribuyentes
El proceso de autorización de emisión de comprobantes fiscales para

nuevos contribuyentes o proceso de Altas de NCF, consiste en
comprobar la veracidad de los datos de registro del contribuyente, tales
como domicilio fiscal, actividad económica, etc., y a su vez comprobar si
éste realiza operaciones comerciales.
Para obtener los NCF es necesario solicitar una autorización, la cual se
adquiere por las siguientes vías:
Por Oficina Virtual (OFV) siguiendo estos pasos:
1. Ingrese con su usuario y clave a la Oficina Virtual DGII.

2. En el menú Solicitudes, seleccione la opción Solicitar Trámites.
3. En Seleccionar Tipo de Solicitud, escoja la opción Solicitar Alta de
Números de Comprobantes Fiscales y pulse el botón Solicitar.
4. Complete el formulario que le aparecerá en pantalla y presione el
botón Enviar. Deberá adjuntar documentos que avalen la Actividad
Económica:
o Facturas de Compras/Gastos con Valor Fiscal
o Contrato de Servicio, Cotización
o Contrato de Alquiler
o Matrícula de Vehículo
o Título de Inmueble
o Carnet de Colegiatura en caso de Profesionales Liberales u otros
documentos, según aplique.
5. Visualizará en pantalla el número de solicitud para fines de
seguimiento, pulse el botón OK.
De manera presencial
Depositando en el Centro de Asistencia Presencial de la sede central o
en el área de información de la Administración Local correspondiente, los
siguientes documentos:
1. Formulario de Solicitud de Autorización para Emitir Números de

Comprobantes Fiscales FI-GCF-009 llenado y firmado [en caso de
Personas Jurídicas debe estar firmado y sellado].
2. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral, de ambos lados, del
solicitante (aplica en caso de Personas Físicas).
3. Documentos que permitan validar la actividad económica tales
como: facturas de compras/gastos con valor fiscal, contratos de
servicios, cotizaciones, contrato de alquiler, matrículas de
vehículos, carnet de colegiatura en caso de profesionales liberales,
u otros según aplique.
Para realizar la solicitud el contribuyente debe cumplir con lo siguiente:
 Tener acceso a la Oficina Virtual. En caso no poseerlo deberá

solicitar la clave de acceso al momento de registrar la solicitud.
 La respuesta a la solicitud de Autorización para Emitir Números de
Comprobantes Fiscales, serán remitida al Buzón de Mensajes de la
OFV, en un tiempo aproximado de 5 días.
 Los contribuyentes cuya actividad económica sea la fabricación de

productos de alcoholes y tabaco, deben tener la licencia que les
autorice a dicho proceso al momento de solicitar el alta de los
NCF.
 Los datos básicos del RNC (domicilio fiscal, actividad económica)

proporcionados en el formulario de solicitud deben coincidir con
los registrados en nuestra base de datos. En caso de que no
coincidan, debe solicitar la modificación de su registro.
 No debe existir incumplimiento de deberes formales u obligaciones

tributarias de los responsables solidarios, conforme a lo dispuesto
en el Código Tributario.
 Este procedimiento también debe ser agotado por los

contribuyentes que han estado en cese temporal.
Importante: Conforme el Artículo 3 de la NORMA GENERAL 06-2018, solo

será necesario solicitar la Autorización de emisión de Comprobantes
Fiscales a los nuevos contribuyentes en caso de facturas de Crédito
Fiscal. En caso de comprobantes factura de consumo, la DGII autorizará
a los contribuyentes la emisión atendiendo a su actividad económica.
Tipos de Comprobantes
En esta sección se describen los tipos de Comprobantes Fiscales de la siguiente
manera:
Factura de Crédito Fiscal (Tipo 01): registran las transacciones comerciales de

compra y venta de bienes y/o los que prestan algún servicio. Permiten al comprador o
usuario que lo solicite sustentar gastos y costos del ISR o créditos del ITBIS.
Factura de Consumo (Tipo 02): acreditan la transferencia de bienes, la entrega en uso

o la prestación de servicios a consumidores finales. No poseen efectos tributarios, es
decir, que no podrán ser utilizados para créditos en el ITBIS y/o reducir gastos y costos
del ISR
Notas de Débito (Tipo 03): documentos que emiten los vendedores de bienes y/o los
que prestan servicios para recuperar costos y gastos, como: intereses por mora, fletes u
otros, después de emitido el comprobante fiscal. Sólo podrán ser emitidas al mismo
adquiriente o usuario para modificar comprobantes emitidos con anterioridad.
Notas de Crédito (Tipo 04): documentos que emiten los vendedores de bienes y/ o
prestadores de servicios por modificaciones posteriores en las condiciones de venta
originalmente pactadas, es decir, para anular operaciones, efectuar devoluciones,
conceder descuentos y bonificaciones, corregir errores o casos similares.
Comprobante de Compras (Tipo 11): documentos emitido por las personas físicas o
jurídicas cuando adquieran bienes o servicios de personas no registradas como
contribuyentes o que sean autorizados mediante norma general.
Registro Único de Ingresos (Tipo 12): documento utilizado para registrar un resumen
de las transacciones diarias realizadas por las personas físicas o jurídicas a
consumidores finales, concentradas fundamentalmente en productos o servicios exentos
del ITBIS.
Comprobante para Gastos Menores (Tipo 13): son aquellos comprobantes emitidos
por las personas físicas o jurídicas para sustentar pagos realizados por su personal, sean
estos efectuados en territorio dominicano o en el extranjero y en ocasión a las
actividades relacionadas al trabajo, tales como: consumibles, pasajes, transporte
público, tarifas de estacionamiento y Peajes.
Comprobante de Regímenes Especiales (Tipo 14): son utilizados para facturar las
ventas de bienes o prestación de servicios exentos del ITBIS o ISC a personas físicas o
jurídicas acogidas a regímenes especiales de tributación, mediante leyes especiales,
contratos o convenios debidamente ratificados por el Congreso Nacional.
Comprobante Gubernamental (Tipo 15): son utilizados para facturar la venta de

bienes y la prestación de servicios al Gobierno Central, Instituciones Descentralizadas y
Autónomas, Instituciones de Seguridad Social y cualquier entidad gubernamental que
no realice una actividad comercial.
Comprobante para exportaciones (16): son utilizados por los exportadores

nacionales; zonas francas comerciales e industriales para reportar las ventas de bienes
fuera del territorio nacional.
Comprobante para Pagos al Exterior (17): son emitidos por concepto de pago de
rentas gravadas de fuente dominicana a personas físicas o jurídicas no residentes
fiscales. Al emitir este documento se debe realizar la retención total del Impuesto Sobre
la Renta, de conformidad a los artículos 297 y 305 del Código Tributario.
Comprobante Fiscal Electrónico (e-CF): es un documento electrónico firmado

digitalmente, que acredita la transferencia de bienes, entrega en uso o la prestación de
servicios, debiendo cumplir siempre con los requisitos establecidos en la normativa
dispuesta para estos fines.
Secuencia de NCF
 NAVEGACIÓN
Vencimiento de las Secuencias de Números de Comprobantes Fiscales
(NCF), otorgadas durante el año 2020
Les recordamos que las secuencias de Números de Comprobantes

Fiscales (NCF) con crédito fiscal solicitadas durante el año 2020 y que no
hayan sido utilizadas hasta el viernes 31 de diciembre del 2021 perderán
vigencia a partir del 1ero. de enero del año 2022, respetando lo
establecido en la NORMA GENERAL NO. 06-2018 sobre Comprobantes
Fiscales.
La estructura de un NCF cuenta con 11 posiciones.
La letra B indica la serie, los próximos 2 dígitos especifican el tipo de

comprobante y los últimos 8 dígitos corresponden a la secuencia, para un
total de 11 caracteres.
Asignación y uso de secuencias de Números de Comprobantes Fiscales (NCF)
Puede solicitar los NCF y e-CF a través de las siguientes vías:
Por la Oficina Virtual, llevando a cabo los siguientes pasos:
1. Ingrese con su usuario y clave a su Oficina Virtual.

2. En el menú Solicitudes, seleccione la opción Comprobantes
Fiscales.
3. Complete el formulario que le aparecerá en la pantalla y presione el
botón Agregar.
4. Presione el botón Enviar Solicitud.
5. Visualizará en pantalla un mensaje indicándole que su solicitud está
siendo validada y el número de la misma para fines de seguimiento.
Nota: Las solicitudes de e-CF solo se realizan a través de la OFV.
Tiempo de respuesta para las solicitudes virtuales: 24 horas
El estatus y respuesta de las solicitud de secuencias de NCF realizadas

por la Oficina Virtual puede ser consultado en la opción Solicitudes de
Comprobantes del menú Consultas de su Oficina Virtual.
De manera presencial, depositando en el Centro de Asistencia al

Contribuyente de la sede central o en el área de Información de la
Administración Local correspondiente, los siguientes documentos:
1. Formulario de Solicitud de Asignación Números de Comprobantes

Fiscales FI-GDF-015, llenado y firmado (en el caso de Personas
Jurídicas debe estar firmado y sellado).
2. Poder de autorización (en caso de Personas Físicas) o Carta de
autorización timbrada, firmada y sellada (en caso de Personas
Jurídicas) [aplica en caso de que sea un apoderado o representante
que realice la solicitud].
3. Copia de la Cédula de Identidad y Electoral de ambos lados del
apoderado o representante (aplica en caso de ser un representante o
apoderado que realice la solicitud).
Tiempo de respuesta para las solicitudes presenciales: 10 días
laborables.
Importante: De conformidad con la NORMA GENERAL 06-2018, la

asignación de secuencia de NCF se hará atendiendo entre otros factores
a: la actividad económica registrada en el Registro Nacional de
Contribuyente (RNC), volumen operacional, nivel de cumplimiento del
contribuyente, de conformidad con los parámetros dispuestos por la DGII.
El contribuyente podrá solicitar nuevas secuencias de comprobante,
siempre y cuando haya reportado previamente los NCF del mismo tipo
que está solicitando, en los formatos de envío de información dispuestos
por Impuestos Internos en la normativa vigente. El contribuyente no
requiere esperar a que se le acabe la totalidad de la secuencia de
Números de Comprobantes para solicitar nuevas.
Formatos de Factura
 NAVEGACIÓN
Aquí veremos los distintos tipos de Formato único y obligatorio de
factura, dependiendo del tipo de comprobante y/o sector económico a
que pertenezca el contribuyente, según lo especificado en el Artículo 7.
Formato de Comprobante de la Norma General 06-2018.
Los requisitos y características del comprobante indicado en el artículo 7

del Decreto nº 254-06 deben presentarse en el formato único y
obligatorio, según los detalles a continuación;
Factura de crédito fiscal
Según la Norma General 06-2018, se definen los siguientes conceptos

los cuales deben estar presentes en las facturas de crédito fiscal:
Vencimiento: es la fecha que indica la vigencia o validez del

Comprobante Fiscal emitido.
Imprenta autorizada: Indica los datos de la imprenta seleccionada por el

emisor para la impresión de los Comprobantes Fiscales, previamente
autorizada por DGII.
Copia de factura: Indica el destino del Comprobante Fiscal emitido, es

decir, a quien corresponde el documento original y a quien corresponde
la copia.
Factura de consumo
En este formato de factura se omiten los datos del cliente en virtud de

que el mismo se emite a consumidores finales y no posee valor fiscal.
Según la Norma General 06-2018, se definen los siguientes conceptos

los cuales deben estar presente en las facturas de consumo:
Imprenta autorizada: Indica los datos de la imprenta seleccionada por el

emisor para la impresión de los Comprobantes Fiscales, previamente
autorizada por DGII.
Copia de factura: Indica el destino del Comprobante Fiscal emitido, es
decir, a quien corresponde el documento original y a quien corresponde
la copia.
Otros formatos de facturas según la Norma General 06-2018
1. Formato de factura para Soluciones Fiscales

2. Factura de crédito fiscal para agencias aseguradoras
3. Factura de crédito fiscal para agencias de viajes
4. Factura de crédito fiscal de selectivo al consumo
5. Factura de crédito fiscal para handheld
6. Nota de crédito
7. Comprobante de Compras
8. Factura de régimen especial de tributación
9. Factura gubernamental
10.Nota de débito
11.Comprobante para Exportaciones
12.Comprobante para Pagos al Exterior
Los contribuyentes con soluciones fiscales deberán utilizar el formato de
comprobante predefinido por la DGII para este dispositivo. Las facturas
emitidas a través de Soluciones Fiscales, No mostrarán el vencimiento
del NCF.
4 Deberes y Derechos de los

Contribuyentes
Con el propósito de facilitar el cumplimiento oportuno de las obligaciones
tributarias así como de ofrecer un servicio eficiente al contribuyente y
ciudadano, la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) publica las
cartas de Deberes y Derechos de los Contribuyentes.
Nota: Los Deberes y Derechos de los Contribuyentes, están en un archivo aparte.
5 Precios de Transferencia
Los precios de transferencia pueden definirse como el valor asignado a
las transacciones realizadas entre dos empresas relacionadas. Estas
transacciones incluyen la transferencia de bienes físicos, servicios y
propiedad intangible.
En nuestro país las operaciones efectuadas entre partes relacionadas o

vinculadas están reguladas por los artículos 281, 281 bis, 281 quáter y
281 quáter del Código Tributario y el Reglamento 78-14 sobre Precios de
Transferencia. A los efectos, son consideradas partes relacionadas o
vinculadas, las personas físicas, jurídicas o entidades, siempre que una
de ellas resida o se sitúe en la República Dominicana y con respecto a
las cuales se verifiquen alguno de los supuestos de vinculación definidos
en el Párrafo IV del artículo 281.
Los contribuyentes alcanzados por la normativa de precios de
transferencia son las personas físicas, jurídicas o entidades residentes
que realizan operaciones con:
 Sus partes relacionadas en el exterior.

 Sus partes relacionadas residentes.
 Personas físicas, empresas o sociedades residentes o domiciliadas,
constituidas o ubicadas en Estados o territorios con regímenes
fiscales preferentes, de baja o nula tributación o paraísos fiscales,
sean o no estas últimas, residentes.
PAÍSES NO CONSIDERADOS POR LA REPÚBLICA DOMINICANA COMO

JURISDICCIONES CON REGÍMENES FISCALES PREFERENTES, DE BAJA O
NULA TRIBUTACIÓN O PARAÍSOS FISCALES.

Acuerdos de Precios por Anticipado (APA)

Acuerdo en materia de precios de transferencia entre la DGII y los
contribuyentes que lo soliciten.
VER MÁS
Régimen de Protección
Normas aplicadas a determinados sectores o actividades
económicas donde la Administración Tributaria podrá determinar y
fijar un precio o margen mínimo de utilidad con el objetivo de
simplificar el cumplimiento tributario en materia de precios de
transferencia.
VER MÁS
Las obligaciones de precios de transferencia contemplan la realización
de un estudio para la valoración de las operaciones con relacionadas y la
presentación de una Declaración Informativa de Operaciones entre
Relacionados (DIOR), la cual debe ser presentada anualmente a través de
Oficina Virtual, a más tardar ciento ochenta (180) días después del cierre
del ejercicio fiscal.
La remisión de la misma debe efectuarse para cada ejercicio fiscal

independientemente de que se hayan realizado o no operaciones con los
sujetos relacionados. El incumplimiento de esta obligación constituye
una violación de los deberes formales del contribuyente, por lo que serán
pasibles de hasta el triple de las sanciones establecidas en el artículo
257 del Código Tributario, de conformidad con lo dispuesto en el artículo
281 ter del citado Código.
PARA VER EL BROCHURE PRECIOS DE TRANSFERENCIA CLIC AQUÍ.
Pasos para presentar la Declaración Informativa de Operaciones entre

Relacionados (DIOR) versión 5.1 (2013-2016)
 Descargue el formulario de declaración informativa aquí.
Posteriormente debe enviar el archivo de texto generado a través de la

oficina virtual, siguiendo estos pasos:
 Ingrese a la Oficina Virtual de la DGII con su usuario y clave.

 Introduzca el código de seguridad de su token o tarjeta (según
aplique).
 En el menú herramientas, escoja la opción Enviar datos.
 En la opción Tipo de información, elija el formato 632.
 Digite el período correspondiente.
 Para adjuntar el archivo de texto, presione el botón Browser y
seleccione el archivo.
 Presione el botón Enviar datos.
 El sistema generará la confirmación de que el archivo fue enviado de
manera satisfactoria.
Pasos para presentar la Declaración Informativa de Operaciones entre

Relacionados (DIOR) versión 6 (periodo fiscal 2017 en adelante)
 Ingrese a la Oficina Virtual de la DGII con su usuario y clave.

 Introduzca el código de seguridad de su token o tarjeta (según
aplique).
 En el menú Declaraciones Juradas, escoja la opción "DIOR".
 En el paso 1 “Información Contribuyente” coloque la información
solicitada .
 Pulse el botón siguiente para pasar al paso 2, "Desglose de
empresas".
 En el paso 2, registre la información solicitada de cada una de las
empresas relacionadas.
 Pulse "Finalizar" en caso de que sea una Declaración Informativa y el
envío se dará por terminado.
 En caso de tener operaciones con sus empresas relacionadas, pulse
"Siguiente" y complete el paso 3 sobre "Desglose Operaciones".
 Luego de Registrar las operaciones realizadas con partes
relacionadas, pulse "Finalizar" y el envío se dará por terminado.
Para realizar la presentación de manera informativa, es decir, sin

operaciones, complete el paso 1 sobre “Información Contribuyente”,
indicando NO en la pregunta ¿Realizó operaciones con partes
Relacionadas o Vinculadas?
Pulse el botón siguiente, proceda a llenar las informaciones requeridas
en el paso 2 sobre “Desglose de Empresas” y finalice la declaración.
Para conocer de manera ilustrada el procedimiento de cómo enviar la

declaración DIOR puede VER LOS INSTRUCTIVOS AQUÍ.
Régimen de Protección
 NAVEGACIÓN
Un régimen de protección se refiere a normas aplicadas a determinados
sectores o actividades económicas donde la Administración Tributaria
podrá determinar y fijar un precio o margen mínimo de utilidad con el
objetivo de simplificar el cumplimiento tributario en materia de precios
de transferencia.
De acuerdo a lo previsto en el párrafo V, artículo 281 bis del Código

Tributario, si el contribuyente acepta este precio o margen de utilidad y
lo refleja en su declaración, la Administración considerará que el mismo
ha sido acordado como entre partes independientes, en operaciones
comparables y bajo iguales o similares circunstancias:
 El precio o margen mínimo de utilidad fiscal del contribuyente podrá

ser calculado tomando en consideración el valor total de los
ingresos, de los activos utilizados en la operación durante el
ejercicio fiscal, el monto total de los costos y gastos de operación y
de otras variables de impacto del sector debidamente justificadas.
 Para los efectos de este párrafo, una vez seleccionado el sector o
actividad económica. La DGII emitirá resolución motivada
conteniendo los márgenes o precios.
Atendiendo al artículo 16 del Reglamento 78-14 sobre Precios de

Transferencia, los contribuyentes que deseen acogerse a un régimen de
protección deberán comunicárselo a la Administración Tributaria con
antelación al ejercicio en que lo vayan a aplicar, en la forma, lugar y
plazos que se establezca mediante Norma General.
Bibliográfica
https://dgii.gov.do/legislacion/reglamentos/Documents/2014/78-14.pdf
https://dgii.gov.do/legislacion/codigoTributario/Paginas/default.aspx
https://dgii.gov.do/cicloContribuyente/obligacionesTributarias/Paginas/default.aspx

Inf0rmaci0nes S0bre Las 0bligaci0nes Tributarias (Autoguardado)

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INFORMACIONES SOBRE LAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE LOS CONTRIBUYENTES

I DECLARACION Y PAGO DE IMPUESTOS

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Sociedades con personalidad jurídica

 Sociedades Anónimas (SA).

 Sociedades Accidentales o en Participación.

 Sociedades Accidentales o en Participación.

Los Regímenes Especiales, son normativas dirigidas a sectores

Las entidades que actualmente se encuentran bajo este régimen de

 Zonas Francas de Exportación.

Estas entidades para poder gozar de los beneficios fiscales establecidos,

Son los compromisos que adquieren las personas físicas y

Las obligaciones tributarias son establecidas por ley y se

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