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Juarez Guerrero Liliana Casos Practicos
Juarez Guerrero Liliana Casos Practicos
DE ALVARADO-CAMPUS MEDELLÍN
Carrera:
CONTADOR PÚBLICO
Semestre-Modalidad:
7° SEMESTRE-SEMIESCOLARIZADO
Asignatura:
OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES
UNIDAD 1
LEY DEL IVA
PRODUCTO ACADÉMICO:
EJERCICIOS
Presenta:
JUAREZ GUERRERO LILIANA
Docente:
MTRA. CLAUDIA HERNÁNDEZ ORTIZ
ARIZADO
IBUCIONES
LIANA
EZ ORTIZ
NOVIEMBRE 2020.
EJERCICIO 1
FRACCION II DE LA LIVA
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales en el siguiente c
El contador Raúl Cárdenas se traslada a Portugal para supervisar una obra que uno de sus clientes t
SUJETO
OBJETO PRESTAC
TERRITORIO NACIONAL NO
NO ES SUJETO DEL PAGO DEL IVA PUESTO QUE EL SERVICIO SE LLEVA A CABO FUERA DE
EJERCICIO 2
SUJETO
OBJETO P
TERRITORIO NACIONAL
EJERCICIO 3
SUJETO
OBJETO P
TERRITORIO NACIONAL
ABRIL
EJERCICIO 4
SUJETO
OBJETO S
BASE
TASA
TERRITORIO NACIONAL
EJERCICIO 5
OBJETO PRESTAC
BASE $
TASA
MONTO DE IVA $
TERRITORIO NACIONAL
EJERCICIO 6
EL LIC. PEDRO BENITEZ BRINDA ASESORIA LEGAL A LA EMPRESA "GOTA DE MIEL, S.A."
POR UN IMPORTE DE $85,000
EL LIC. TIENE SU DOMICILIO FISCAL EN LA CIUDAD DE VERACRUZ Y GOTA DE MIEL EN SIN
LA PRESTACION DEL SERVICIO SE LLEVO A CABO DE MANERA PARCIAL EN MONTERREY (
SE PIDE:
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, periodo de pago, e identificar si la prestación del servici
10.667%
TASA RETENCIÓN DE IVA
$
MONTO DE IVA RETENIDO
SI
TERRITORIO NACIONAL
EL PERIODO DE PAGO ES EL 17 DEL MES SIGUIENT
EJERCICIO 7
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales en el si
El Sr. Fidel Castro es residente en Cuba. Es propietario de unos locales comerciales en la Ciu
SUJETO
OBJETO AR
EJERCICIO 8
La Sra. Leticia Suárez es residente en nuestro país. Es propietaria de 6 locales, de los cuales
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales:
Los arrendatarios ocuparon los locales el día 31 del mes de Julio y le pagaron en efectivo a la
Del ejercicio anterior identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera e
SUJETO
BASE ARR
EL PAGO DEL IVA TRASLADADO SERÍA A MAS TA
EJERCICIO 9
EL SR. JOSE LUIS BENITEZ TIENE 4 LOCALES COMERCIALES LOS CUALES ESTAN
PERSONAS FISICAS Y EL 4 A UNA PERSONA MORAL.
LOS LOCALES COMERCIALES LOS ARRENDA EN $12,000. EL COMPROBANTE LO EL
MES SIGUIENTE.
Se pide identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera efectiv
MES SIGUIENTE.
Se pide identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera efectiv
SUJETO
OBJETO ARRENDAMIENTO DE LOCALES
BASE $
EJERCICIO 10
Se pide identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera efectivamente
BASE $
FECHA EFECTIVAMENTE COBRADA PRINCIPIOS DE CADA MES
EJERCICIO 11
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales en el si
“The Universal”, Inc., es residente en Australia y otorga el uso de una marca de la cual es pro
SUJETO
OBJETO
EXAMEN DE AUTOEVALUACION
EJERCICIO 12
SUJETO
OBJETO
EJERCICIO 13
Prestación de servicios
El contador Ulises Salgado realizó una auditoría en el a Ciudad de Monterrey, N.L. Por dicho servicio cobró $1
viáticos. Determine la base del IVA Y fundamente su respuesta.
SUJETO
OBJETO AUDITORIA
EJERCICIO 14
ART. 23 LIVA
La Sra. Susana Cruz otorga en arrendamiento locales comerciales en condominio. Por cada u
pagar la cuota común de gastos, la cual es de $500 por cada local comercial. El arrendador re
la base del impuesto y fundamenta tu respuesta.
SUJETO
OBJETO
ARRENDAM
RENTA 5,000.00
CUOTA COMUN DE GASTOS 500.00
BASE 5,500.00
Artículo 23.- Para calcular el impuesto en el caso de uso o goce temporal de bienes
el valor de la contraprestación pactada a favor de quien los otorga, así como las ca
se carguen o cobren a quien se otorgue el uso o goce por otros impuestos, derecho
mantenimiento, construcciones, reembolsos, intereses normales o moratorios, pen
cualquier otro concepto.
IVA 16% 880.00
TOTAL 11,880.00
EJERCICIO 15
SE INTEGRAN CON EL VALOR DECLARADO DEL IGI, IESPYS Y DTA QUE SE VAN A
VALOR DECLARADO IGI $ 6,000.00
IMPUESTO ESPECIAL (IESPYS) $ 1,800.00
IMPUESTO GENERAL (IGI) $ 1,200.00
DERECHO DE TRAMITE (DTA) $ 500.00
BASE DEL IVA $ 9,500.00
16% $ 1,520.00
TOTAL $ 11,020.00
EJERCICIO 16
ARRENDAMIENTO $ 15,000.00
GASTOS POR MANTEN. $ 20,500.00
EJERCICIO 17
SUJETO: LA COMPAÑÌA M
OBJETO: LOCALES COMERCIAL
EJERCICIO 18
EJERCICIO 19
FUNDAMENTO
mentos legales.
FUNDAMENTO
r
ensual de $5,800 mas iva abril, $12,300 mayo y junio $9,200
FUNDAMENTO
MAYO JUNIO
12,300.00 9,200.00
1,968.00 1,472.00
1,312.04 981.36
REALIZÓ UN VIAJE DESDE LA CIUDAD DE VERACRUZ HASTA LA FRONTERA DE TAMAULIPAS, POR EL CUAL CO
FUNDAMENTO
25000
16%
del servicio s
FUNDAMENTO
16%
1,500.00
FUNDAMENTO
DRO BENITEZ
ART 1 PRIMER PÁRRAF
ACION DE SERV. DE ASESORIA LEGAL
ART 1 FRACC II Y ART 1
85,000.00
13,600.00
% RETENCIÓN (ART 1A
FRACC II INCISO A)
9,066.95
FUNDAMENTO
Sr. Fidel Castro
ART 1 FRACC III
FUNDAMENTO
SRA. LETICIA SUÁREZ
ART 1 FRACC III
DAMIENTO DE LOCALES COMERCIALES ART 19 1ER PÁRRAFO
ART 19 1ER PÁRRAFO
ARRENDAMIENTO DE 4 LOCALES
ASLADADO SERÍA A MAS TARDAR EL 17 DE SEPTIEMBRE 2016 (ART 1A)
EL COMPROBANTE LO ELABORA CADA DIA 30 O 31 DEL MES, PERO LE DEPOSITAN LOS DIAS 2 DEL
FUNDAMENTO
FUNDAMENTO
COMO UNA ACTIVIDAD OBJETO DEL IVA EN EL CAPITULO DEL OTORGAMIENTO DEL
GOCE TEMPORAL DE BIENES
SI LA COMERCIAL S.A REALIZA UNA VENTA DE CERVEZA CON LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS
FUNDAMENTO
ART 1 FRACC I
LA COMERCIAL
Art 8 1er Parrafo
ENAJENACION DE BIENES
FUNDAMENTO
O 100,000.00 Art.12
DOS 2,000.00
ADOS 5,000.00
BASE DE IVA $ 107,000.00
IVA 16% $ 17,120.00
TOTAL $ 124,120.00
siderará como valor el
s que además se carguen o cobren al
o moratorios, penas convencionales o
N.L. Por dicho servicio cobró $125,000 de anticipo, una cantidad igual cuando terminó el trabajo y $50,000 por conceptos de
FUNDAMENTO
FUNDAMENTO
RÍA 125,000.00 Artículo 18 1 PARRFO
125,000.00
50,000.00
SUBTOTAL $ 300,000.00
IVA 16% $ 48,000.00
TOTAL $ 348,000.00
en condominio. Por cada uno de los cuales cobró la cantidad de $5,000. Los arrendatarios tienen la obligación de
comercial. El arrendador realizó gastos de remodelación de uno de los locales por la cantidad de $7,000. Determin
FUNDAMENTO
ART 19 1 PÁRRAFO
FUNDAMENTO:
FUNDAMENTO
FUNDAMENTO
TOTAL
73500.00
66000.00
10000.00
76000.00
12160.00
88160.00
FUNDAMENTO
S GASTOS:
DO DE DICHO MES.
CHO PERIODO.
FUNDAMENTO
GAVINO MARTINEZ ROJAS ART. 1 FRACC I
CIOS DE GINECOLOGIA (PRESTACION DE SERVICIOS) ART. 27
TOTAL
38250.00
2900.00
928.00
650.00
42728.00
6836.48
49564.48
FUNDAMENTO
FUNDAMENTO
FUNDAMENTO
$37,500
FUNDAMENTO
FUNDAMENTO
RETENCIÓN (ART 1A
FRACC II INCISO A)
FUNDAMENTO
egal:
FUNDAMENTO
N ARRENDADOS A
gal:
gal:
FUNDAMENTO
ART 1A
ACRUZ Y UN LOCAL
ÚN ART. 16 LIVA
FUNDAMENTO
ART 1 FRACC IV
ART 24 FRACC II
F V ART 19 LIVA
F V ART 19 LIVA
CTERISTICAS
FUNDAMENTO
ART 1 FRACC I
Art 8 1er Parrafo
ART 1 FRACC II
ART 18 1ER PÁRRAFO
os tienen la obligación de
ntidad de $7,000. Determine
FUNDAMENTO