Empresas de Servicios

Registro Diario General

Nombre: Lavanderia Puntual
Propietario: Armando Guerra
Período: enero 20XX
Moneda: Quetzales

Conceptos afectados
(Cuentas Afectadas)
Fecha No. trans. Descripción Código Nombre

Inicio de Operaciones
31/12 1 100 Bancos

300 OM., Patrimonio

Adquisición Inventario
(Suministros, insumos,)
etc.)
2/01 3 103 Inventario

100 Bancos

Facturación servicios
..30 3 100 Bancos
(contado)
101 Cuentas por Cobrar
(crédito)

400 Ingresos por Servicios

Pago servicios técnicos

del día
..30 4 510 Gts.x Servicios Técnicos

100 Bancos

OPERACIONES DE REGULARIZACIÓN, QUE

USUALMENTE EFECTÚA EL DEPARTAMENTO DE
CONTABILIDAD EL ULTIMO DIA DE CADA MES, Y
AL FINAL DEL PERIODO CONTABLE

Registro alquiler vencido

1/01 2 pago renta enero 511 Gts. X Alquileres
 203 Pasivos Acumulados

Registro Consumo
Insumos en existencia
..31 6 512 Gts.por Materiales Consum.

103 Inventario

…………..
 Debe Haber

Q 30,000.00

Q 30,000.00

Debe Haber
Q 7,000.00

Q 7,000.00

Debe Haber
Q 2,500.00

Q 500.00

Q 3,000.00

Debe Haber
Q 500.00

Q 500.00

Debe Haber
Q 2,500.00
 Q 1,000.00

Debe Haber
Q 1,000.00

Q 1,000.00
Registro: Mayor General
Empresa: Lavanderia puntual
Propietario: Armando Guerra
Mes y año: enero 20XX
Moneda: Quetzales

Código: 100
Nombre: Bancos
Debe No.Transac. Monto No.transac. Monto Haber
1 30,000 2 7,000
3 2,500 4 500

sumas 32,500 sumas 7500

saldo 25,000

Código: 101
Nombre: Cuentas por cobrar
Debe No.Transac. Monto No.transac. Monto Haber
3 500

sumas 500
saldo 500

Código: 103
Nombre: inventario
Debe No.Transac. Monto No.transac. Monto Haber
2 7,000 6 1,000

sumas 7,000 sumas 1,000

saldo 6,000

Código: 300
Nombre: OM, Patrimonio
Debe No.Transac. Monto No.transac. Monto Haber
1 30,000

sumas sumas 30000

 saldo 30000

Código: 400
Nombre: Ingresos por servicios
Debe No.Transac. Monto No.transac. Monto Haber
3 3,000

sumas 3000
saldo 3000

Código: 510
Nombre: Gastos por Servicios Técnicos
Debe No.Transac. Monto No.transac. Monto Haber
4 500

sumas 500
saldo 500

Código: 511
Nombre: Gastos por Alquiler
Debe No.Transac. Monto No.transac. Monto Haber
5 2,500

sumas 2500
saldo 2500

Código: 512
Nombre: Gastos por materiales consumidos
Debe No.Transac. Monto No.transac. Monto Haber
6 1000

sumas 1000
saldo 1000

Código:
Nombre: Pasivos Acumulados
Debe No.Transac. Monto No.transac. Monto Haber
1 1,000
sumas 1000
saldo 1000
Estado Conjunto de Costo de Producción

y Costo de Producción de lo Vendido

Inventario Inicial de Producción en Proc $400,000.00

Materias Primas Utilizadas ###
Inventario I $200,000.00
Compra de 800,000.00
Materias Pr$1´000,000.00
Inventario 400,000.00
Mano de Obra Directa ###
Costo Directo 1´000,000.00
Gastos Indirectos de Produ 550,000.00
Costo Incurrido $1´550,000.00
Costo Total de Producción $1´950,000.00
Inventario Final de Producción en Proce 300,000.00
Costo de Producción de Artículos Termi $1´650,000.00
Inventario Inicial de Artículos Terminado 800,000.00
Producción Terminada Disponible $2´450,000.00
Inventario Final de Artículos Terminados 900,000.00
Costo de Producción de lo Vendido $1´550,000.
Reporte: Balanza de Comprobación
Empresa: Lavanderia puntual
Propietario: Armando Guerra
Mes y año: Julio 20XX
Moneda: Quetzales

Código Nombre Cuenta Debe haber Deudor Acreedor

100 Bancos 31,000 7,500 23,500
101 Cuentas por cobrar 500 500
103 Inventario 7,000 1,000 6,000
203 Pasivos Acumulados 1,000 1,000
300 MM, Patrimonio 0 30,000 30,000
400 Ingresos por servicios 0 3,000 3,000
510 Gastos por servicios técnicos 500 0 500
511 Gastos por alquileres 2,500 0 2,500
512 Gastos por materiales consumidos 1,000 0 1,000

Sumas 42,500 42,500 34,000 34,000

 Plantillas para la elaboraciòn de Estados Financieros.
Tipo Empresa: Servicios Servicios

Lavanderia Puntual
Estado de Resultados
Período: enero 20XX
(Cifras en Quetzales)
Codigo Nombre Quetzales %
400 Ingresos por Servicios 3,000.00 100

(-)Gastos de Operación -4,000.00

511 Gastos por Servicios técnicos -500.00
512 Gastos por Alquileres -2,500.00
513 Gastos por Mat. Consumidos -1,000.00
Rend.s/vtas.
Utilidad en Operación -1,000.00 %
-33%

Estado de Variaciones en el Patrimonio

Perìodo: julio 20XX
(Cifras en quetzales)
Saldo inicial 0.00
(+) Aportes 30,000.00
(+) Utilidad del perìodo -1,000.00
(-) Retiros 0.00
Saldo final 29,000.00

La Mascota Libre
Balance General al 31 de diciembre 20XX
(Cifras en quetzales)
Nombre Quetzales %
Activo
Corriente 30,000.00
100 Bancos 23,500.00
101 Cuentas por Cobrar 500.00
103 Inventarios 6,000.00

11 No Corriente 0.00
110 Terrenos 0.00
111 Edificios 0.00
111A (-)Depreciacion Acumulada Edificios 0.00
112 Mobiliario 0.00
112A (-)Depreciacion Acumulada Mobiliario 0.00

Suma Activo 30,000.00

Pasivo
20 Corriente 1,000.00
200 Cuentas por Pagar
201 Documentos por Pagar, CP
( o Préstamos por Pagar, C.P.)
202 IVA Débito Fiscal ( Por pagar)
203 Pasivos Acumulados 1,000.00
204 Prestaciones Laborales por Pagar
205 Cuotas Patronales por Pagar
206 ISR por pagar
207 Cobros Anticipados (anticipos de clientes)

21 Pasivo No Corriente ( Largo plazo) 0.00

210 Documentos por pagar ,L..P.
211 Préstamos por pagar, L.P. Endeuda-
miento
Suma Pasivo 1,000.00 3%

3 Patrimonio
30 Capital Pagado
300 XX, Capital (Capital Social) 30,000.00

31 Utilidades Retenidas
311 Utilidades Retenidas
312 Resultados del período 3,900.00
Suma Patrimonio 7,900.00

Suma Pasivo y Patrimonio 9,800.00

….................
Rend.s/vtas.
Referencia Evaluación
30%
Referencia Evaluaciòn
40%