FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 6:

APLICACIÓN PRACTICA DE LAS CONTRIBUCIONES ESTATALES

DIVERSOS IMPUESTOS FEDERALES, ESTATALES Y MUNICIPALES

MAESTRA:
LILIA CAROLINA AVILES HEREDIA

INTEGRANTES
AMADOR ZAPATA JOSELIN JANET
CÁRDENAS MEX AILEEN
CASTILLO CANUL ARLETH
CETINA VERA OSCAR DEL CARMEN
COBA JIMÉNEZ RUBÍ DE LOS ÁNGELES

CORREO:
jane-4567@hotmail.com
cardenasmexa@gmail.com
castillocanularleth@gmail.com
overa549@gmail.com
rubicoba8@gmail.com
 EJERCICIO 1

La Sra. Flor Del Campo quien es profesora jubilada, radica en la ciudad de Mérida Yucatán. El 11 de noviembre de 2022 vendió su automovil
Sentra Nissan modelo 2019, en $150,000 al Sr. Gastón De Sastre, expidiendo el comprobante correspondiente. En la fecha de la operación, otorga
un anticipo de $80,000, acordando que la diferencia la pagará mediante abonos mensuales de $10,000.00 cada uno, a partir del 15 de diciembre
de 2022. El automovil será entregado al recibir el ultimo pago acordado. La tabla publicada por la Agencia de Administración Fiscal de Yucatán
(AAFY), en el mes de enero de 2022, establece como valor del vehiculo la cantidad de $198,750.00. Se le solicita que determine el monto de los
impuestos estatales que correspondan y le informe, quien es el sujeto del impuesto, quien deberá efectuar su entero y la fecha en que deberá
pagarlo.

Base gravable 198,750.00

Tasa 1%
Monto del impuesto 1987.5

El impuesto lo causa la Sra. Flor Del Campo, pero lo deberá enterar ante las oficinas el Sr.
Gastón De Sastre y lo deberá enterar a mas tardar el 11 de diciembre de 2022
 EJERCICIO 2

Los Audaces, S.C.P. es un Despacho Juridico ubicado en la ciudad de Mérida Yucatán y dedicado a prestar servicios de defensoria
legal. El 20 de octubre de 2022 vende un automovil NISSAN MARCH active 4 cil. 4 puertas a la Bandera, S.A. de C.V. expidiendo el
CFDI correspondiente donde se consigna un valor de $100,000.00. En la fecha de la operación se entrega el automovil y se firma
un pagaré como garantia de pag, con vencimiento del 30 de noviembre de 2022. La lista publicada por la Agencia de
Administración Fiscal de Yucatán (AAFY), en el mes de enero de 2022, establece como valor del vehiculo la cantidad de
$78,000.00. Se le solicita que determine el monto de los impuestos estatales que correspondan y le informe, quien es el sujeto
del impuesto, quien deberá efectuar su entero y la fecha en que deberá pagarlo.
Base
100,000.00
gravable
Tasa 1%
Monto del impuesto
1000

El impuesto lo causa Los Audaces, S.C.P., pero lo deberá enterar

ante las oficinas la Bandera, S.A. de C.V. y lo deberá enterar a mas
tardar el 20 de noviembre de 2022
 EJERCICIO 3

Domingo López, es un empleado público jubilado y radicado en la ciudad de Ticul, Yucatán. El 15 de septiembre de 2022 vende una camioneta TOYOTA SIENNA LE modelo
2014, a su hermano Luis López, sin presentar CFDI donde se consigne el precio de la operación. La lista publicada por la Agencia de Administración Fiscal de Yucatán
(AAFY), en el mes de enero de 2022, establece como valor del vehiculo la cantidad de $273,000.00. La camioneta es entregada en la fecha de la operación. Se le solicita
que determine el monto de los impestos estatales que correspondan y le informe, quien deberá efectura su entero y la fecha en que deberá pagarlo.

Base gravable 0.00

Tasa 1%
Monto del impuesto 0

No se presento un comprobante fiscal, por lo que el importe de la operación es cero.

El impuesto lo causa Domingo López, pero lo deberá enterar ante las oficinas su hermano
Luis Lop´z y lo deberá enterar a mas tardar el 15 de octubre de 2022
 EJERCICIO 4

El Cirujano Dentista José Tapia, con domicilio fiscal en la ciudad de Mérida, Yucatán, durante el mes de octubre del 2022 obtuvo los siguientes ingresos:

Concepto de ingresos Monto Concepto de ingresos Monto

Honorarios Médicos x servicios en Mérida Yucatán $650,000 Honorarios Médicos x servicios en Cancun, Qroo. $450,800
Sueldos y salarios IMSS Mérida Yucatán $390,000 Sueldos y salarios ISSSTE Cancun, Qroo. $325,000

Se le solicita que determine el monto de ls impuestos estatales que correspondan, le indique quien es el sujeto del impuesto, le informe quien deberá
efectuar el entero del impuesto y le señale la fecha en la que deberá cumplir con esta obligacón, asi como y el llenado del formato de la declaración
correspondiente.

Base $650,000 Base $390,000

Tasa 2% Tasa 3%
Impuesto causado
$13,000.00 Impuesto causado
$11,700.00 $24,700.00
El Cirugano dentista José Tapía debera
enterar el impuesto a mar tardar el dia 10 de noviembre
 EJERCICIO 5

La Médico Pediatra Teresa Niño De Rivera, con domicilio fiscal en la ciudad de Progreso, Yucatán, durante el mes de noviembre de 2022 obtuvo los siguientes ingresos:

Concepto Monto
Honorarios médicos en su consultorio particular $530,000
Honorarios por servicios de enseñanzaz en la UADY $55,000

Se le solicita que determine el monto del impuesto Estatal que corresponda y le informe quien deberá efectura el entero del impuesto
correspondiente, la fecha de dicho entero y el llenado del formato de la declaración.

Base $585,000
Tasa 2%
Impuesto causado $11,700.00

La médico pediatra Teresa Niño de Rivera debera enterar el impuesto a mar tardar el 10 de diciembre de 2022
 EJERCICIO 6
El Psicologo Ricardo Ricón, con domicilio fiscal ubicado en la ciudad de Tekax, Yucatán, obtuvo en el mes de septiembre de 2022, ingresos por la prestación de
servicios profesionales de psicología en cantidad de $345,700.00 de los cuales cobró efectivamente el 92%. Se le solicita que determine el monto del impuesto
Estatal que corresponda y le informe quien deberá efectuar el entero del impuesto correspondiente asi como la fecha de dicho entero y el llenado del formato de
dicha declaración.

Cobro efectivamente pagado 92% $345,644.00

BASE DEL IMPUESTO: $345,644.00

TASA DEL IMPUESTO 2% El psicologo Ricardo Ricón será el que deberá efectuar la declaración del impuesto
IMPUESTO CAUSADO $6,912.88 Y deberá de presentarse a más tardar el 10 de octubre de 2022
 EJERCICIO 7
La Buena Salud, S.C. con domicilio fiscal en la ciudad de Tizimin Yucatán, presta servicios de salud en las sucursales ubicados en las ciudades de
Tizimín Yucatán, Chetumal Qroo. Y San Francisco de Campeche. En el mes de septiembre de 2022 obtuvo los siguientes ingresos:

Monto % de
Concepto
Tizimín Cancun Campeche ingresos
Honorarios de nutriologos $120,350 $180,324 $170,430 85%
Honorarios medicos de cardiología $470,000 $265,700 $350,000 100%
Estudios (Radiografias, ultrasonidos, etc…) $95,785 $225,781.00 $250,670 95%

Se le solicita que determine el monto de Impuesto Estatal que corresponda y le informe, quien deberá efectuar el entero del Impuesto
correspondiente, señalando la fecha de dicho entero y el llenado del formato de dicha declaración.

TIZIMÍN CANCÚN CAMPECHE

HONORARIOS DE NUTRIOLOGOS $102,297.50 $153,275.40 $144,865.50
HONORARIOS MÉDICOS DE CARDIOLOGÍA $470,000.00 $265,700.00 $350,000.00
ESTUDIOS $90,995.75 $214,491.95 $238,136.50

BASE DEL IMPUESTO: $560,995.75 La buena Salud S.C. deberá efectuar la declaración del impuesto
TASA DEL IMPUESTO 2% Deberá presentarse a más tardar el 10 de octubre de 2022
IMPUESTO CAUSADO $11,219.92
 EJERCICIO 8
El Jurídico, S.C.P. con domicilio fiscal ubicado en la ciudad de Progreso, Yucatán, realizó en el mes de octubre de 2022, las siguientes erogaciones:

Concepto de la erogación Monto Concepto de la erogación Monto

Sueldos y salarios $768,730 Becas educacionales para los hijos de los trabajadores $75,000
Horas extras $87,620 PTU pagada a los trabajadores $165,342
Prima Vacacional $45,350 Indemizaciones pagadas a los trabajadores por $125,000
Prima Dominical $35,150 Comisiones sobre cobranza, pagada a los $234,985
Reembolso de gastos de funeral $50,000 Anticipos entregados a sus socios a cuenta del $120,000
Subsidios por incapacidad $12,450

Se le solicita que determine el impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal subordinado del mes de octubre de 2022, le indique la fecha en la que deberá ser
enterado y el llenado del formato de dicha declaración.

TOTAL DE LAS RENUMERACIONES $1,259,285

BASE DEL IMPUESTO $1,259,285

TASA 3% 3%
IMPUESTO CAUSADO $37,778.55 Se deberá de presentar a más tardar el 10 de noviembre de 2022
 EJERCICIO 9
El Barril, S.A. de C.V., con domicilio fiscal ubicado en la ciudad de Umán Yucatán, realizó en el mes de junio de 2022, las siguientes erogaciones:

Concepto de la erogación Monto

Sueldos y salarios $367,890
Indemizaciones por riesgos de trabajo $50,234
Reembolso de gastos médicos $12,650
Vales de despensa entregados a los trabajadores $12,458
Becas educacionales para los hijos de los trabajadores $25,000
PTU pagada a los trabajadores $42,487

Concepto de la erogación Monto

Indemizaciones pagadas a los trabajadores por separación de le empresa$8,325
Comisiones sobre ventas pagadas a los trabajadores $15,478
Honorarios a Miembros de Consejo $30,000
Honorarios asimilados a salarios en los términos del artículo 94, F-V$20,000
de la LISR
Comisiones sobre ventas pagadas a Soriana, S.A. por venta $125,678
de productos de la empresa

Se le solicita que determine el Impuesto Estatal que corresponda y le informe quien deberá efectuar el entero del Impuesto correspondiente, la fecha de dicho entero y el
llenado correspondiente.

Monto total de las erogaciones $576,504

Tasa del impuesto 3%
Impuesto causado 17295.12

El Barril, S.A. de C.V. es quien debe enterar el impuesto y debe ser a mas tardar el 10 de julio de 2022
 EJERCICIO 10

El Colegio de Contadores Publicos de Yucatán, A.C. con domicilio fiscal ubicado en la ciudad de Mérida Yucatán, realizó en el mes de noviembre de 2022 las siguientes erogaciones:

Concepto de la erogación Monto

Sueldos y salarios $68,345
Indemizaciones por riesgos de trabajo $3,450
Reembolso de gastos médicos $2,000
Despensas entregadas a los trabajadores $5,000
Becas Deportivas para los trabajadores $25,000
Honorarios asimilados a salarios en los términos del artículo 94, F-IV de la$8,000
LISR

Se le solicita que determine el Impuesto Estatal que corresponda y le informe quien deberá efectuar el entero del Impuesto correspondiente, la fecha de dicho entero y el llenado
correspondiente.

TOTAL DE LAS RENUMERACIONES $108,345

BASE DEL IMPUESTO $108,345

TASA 3% 3%
IMPUESTO CAUSADO $3,250.35 Se deberá de presentar a más tardar el 10 de diciembre de 2022
 EJERCICIO 11
El C.D. Mario Blanco, tiene una clínica dental ubicada en la ciudad de Tekax, Yucatán, donde además de dar consultas odontológicas, vende medicamentos y
prótesis dentales. Lo contrata como su contador para el cumplimiento de las obligaciones fiscales estatales a las que está sujeo en virtud de sus actividades,
para lo cual le proporciona la siguiente información:

I.-Información administrativas relativas a las operaciones realizadas para la venta de medicamentos y prótesis dentales:

Ingresos efectivamente cobrados Erogaciones efectivamente pagados

Compras Gastos Impuesto PTU pagada
Mes 2022 Dev. anticipo
Ventas Intereses cedular en el Ej.
s/compras clientes
Enero $150,320 $12,300 $7,516 $20,000 $85,300 $45,350 $3,750
Febrero $230,150 $10,420 $12,500 $30,000 $174,200 $110,020 $3,018
Marzo $156,732 $15,350 $8,300 $45,000 $96,250 $87,632 $3,259
Abril $265,431 $8,540 $14,750 $12,000 $195,320 $79,300 $5,531 $5,825

II.-El monto de los honorarios efectivamente cobrados por la prestación de servicios ondontologicos son como se mencionan a continuación:
Pérdida en Deducción
Ingresos Erogaciones Venta de de la
Mes 2022
Pagados Pagadas Activo Fijo inversión
Enero $125,750 $94,987 $9,895
Febrero $135,780 $105,673 $15,430 $9,895
Marzo $230,450 $198,000 $9,895
Abril $145,000 $88,766 $9,895

Se le solicita que determine el Impuesto Estatal que corresponda por los meses de enero, febrero, marzo y abril de 2022, que le indique la fecha en que
deberán ser enterados dichos impuestos y el llenado de los formatos correspondientes.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL

TOTAL INGRESOS $315,886 $418,850 $351,132 $445,721
DEDUCCIONES AUTORIZADAS $235,532 $415,218 $391,777 $373,281
BASE DEL IMPUESTO $80,354 $3,632 -$40,645 $72,440
Tasa del impuesto 5% 5% 5% 5% El CD Mario debe pagar los impuestos a más tardar el día 17 del mes posterior
IMPUESTO A PAGAR 4017.7 181.6 0 3622 o el día hábil siguiente
 EJERCICIO 12
La Sra. Rudy Rojo, es propietaria del Hotel "El palacio Secreto", ubicado en el Centro de la ciudad de Mérida Yucatán. En el mes de noviembre de 2022 prestó los
servicios que se mencionan a continuación:

Servicios prestados
Fecha de Fecha de
Cliente Intereses x
Hospedaje Alimentos Tintoreria factura cobro
hospedaje
La Comercial S.A. $48,900 $0 $5,000 $300 12/11/2022 12/10/2022
Linda Flores Ramos $15,300 $325 $1,500 $500 15/11/2022 2/11/2022
El mundo, S.C.P. $20,000 $3,645 $8,200 $2,300 25/11/2022 15/11/2022
La cruz Roja, A.C. $12,000 $0 $5,700 $0 28/11/2022 30/11/2022
Rodolfo del Campo $10,000 $1,000 $2,800 $1,500 30/11/2022 30/12/2022

Se le solicita que determine el Impuesto Estatal que corresponda, que le indique la fecha en la que deberá ser enterado y el llenado del formato correspondiene.

Total de ingresos $111,170

Tasa del impuesto 5% La Sra. Rudy debe presentar el impuesto por el formato AFFY 05 y el anexo 5.2, para pagar
Total de impuesto a pagar 5558.5 el impuesto a más tardar el 10 de diciembre de 2022
 EJERCICIO 13
El caminante, S.A. de C.V. es una empresa propietaria de un paradero de casas rodantes ubicado en el Km. 2.5 de la carretera Mérida -Progreso. Presta servicios
de Hospedaje incluyendo alimenos y alimentos. Durante el mes de septiembre de 2022, obtuvo ingresos en cantidad de $354,180, por lo que le solicita que
determine el Impuesto Estatal correspondiente, le indeique la fecha en que deberá pagarlo y el llenado del formato correspondiente

Total de ingresos 354180

Tasa de impuesto 5% El caminante SA debe presentar el impuesto por el formato AFFY 05 y el anexo
Impuesto a pagar 17709 5.2 a más tardar el 10 de octubre de 2022