INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR

DE ALVARADO-CAMPUS MEDELLÍN
 

Carrera:
CONTADOR PÚBLICO

Semestre-Modalidad:
7° SEMESTRE-SEMIESCOLARIZADO

Asignatura:
OTROS IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

UNIDAD 1
LEY DEL IVA

PRODUCTO ACADÉMICO:
EJERCICIOS
Presenta:
AVENDAÑO LORENZO LOURDES JOSEFINA

Docente:
MTRA. CLAUDIA HERNÁNDEZ ORTIZ

MEDELLÍN DE BRAVO, VER. 12 DE NOVIEMBRE 2020.

UPERIOR
DELLÍN

ARIZADO

IBUCIONES

ES JOSEFINA

EZ ORTIZ

NOVIEMBRE 2020.
 EJERCICIO 1

FRACCION II DE LA LIVA

Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales en el siguiente caso:

El contador Raúl Cárdenas se traslada a Portugal para supervisar una obra que uno de sus clientes tiene en Lisbo

SUJETO: C.P. RAÚL CARDENAS

OBJETO: PRESTACIÓN DEL SERVICIO (SUPERVICIÓN)
TERRITORIO NACIONAL: SI
NO ES SUJERO DEL PAGO DEL IVA PUESTO QUE EL SERVICIO SE LLEVA A CABO FUERA DE TERRITORIO NACIONA

EJERCICIO 2

EL ARQUITECTO JOSE LUIS PORTUGAL SUPERVISÓ UNA OBRA DE CONSTRUCCION EN LA CIUDAD DE TAMAULIPA
POR UN IMPORTE DE $50,000.00. SU DOMICILIO FISCAL ESTÁ UBICADO EN LA CIUDAD DE DURANGO.
SE PIDE:
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales.

SUJETO: ARQ. JOSE LUIS

OBJETO: PRESTACION DEL SERVICIO
TERRITORIO NACIONAL: SI
EL SERVICIO SE PRESTA TOTALMENTE EN TERRITORIO NACIONAL POR LO CUAL ES OBJETO DEL PAGO DEL IVA

EJERCICIO 3

1.- La muebleria "Nueva S.A. de C.V.", solicitó los servicios al Contador

Fernando Reyes por los meses de abril, mayo y junio por un importe mensual de $5,800 mas iva abril, $12,300
mayo y junio $9,200
Se pide:
a) El importe del iva y la retención correspondiente por el servicio prestado por el contador a la mueblería Nuev

SUJETO: EL CP FERNANDO
OBJETO: PRESTACIÓN DEL SERVICIO
 ABRIL MAYO
SERVICIOS (BASE) $ 5,800.00 $ 12,300.00
TASA 16% $ 928.00 $ 1,968.00
RETENCIÓN (ART. 1° A FRACC II INCISO A) $ 618.69 $ 1,312.04

EJERCICIO 4

LA EMPRESA DE TRANSPORTES DE PASAJEROS LA ESTRELLA REALIZÓ UN VIAJE DESDE LA CIUDAD DE VERACRUZ

HASTA LA FRONTERA DE TAMAULIPAS, POR EL CUAL COBRO UN IMPORTE DE $25,000
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, e identificar si la enajenación se realiza en territorio nacional.

SUJETO: P.M. EMPRESA DE PASAJEROS LA ESTRELLA

OBJETO: PRESTACION DE SERVICIO
BASE: 25,000
TASA: 16%
TERRITORIO NACIONAL: SI NO

EJERCICIO 5
LA EMPRESA AEREA INTERJET REALIZA UN VIAJE DESDE LA CIUDAD DE GUADALAJARA A LA CIUDAD DE LONDRES
EL VUELO TIENE UN COSTO DE $37,500
SE PIDE:
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, e identificar si la prestacion del servicio se realiza en territorio nacional.

SUJETO: P.M. LA EMPRESA AEREA INTERJET

OBJETO: PRESTACION DE SERVICIO
BASE: $ 9,375.00
TASA: 16% $ 1,500.00
TERRITORIO NACIONAL: SI NO

EJERCICIO 6
EL LIC. PEDRO BENITEZ BRINDA ASESORIA LEGAL A LA EMPRESA "GOTA DE MIEL, S.A."
POR UN IMPORTE DE $85,000
EL LIC. TIENE SU DOMICILIO FISCAL EN LA CIUDAD DE VERACRUZ Y GOTA DE MIEL EN SINALOA.
LA PRESTACION DEL SERVICIO SE LLEVO A CABO DE MANERA PARCIAL EN MONTERREY (70%) Y EL RESTO EN NUE
YORK.

SE PIDE:
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, periodo de pago, e identificar si la prestación del servicio se realiza en
territorio nacional.
 SE PIDE:
Identificar: sujeto, objeto, base, tasa, periodo de pago, e identificar si la prestación del servicio se realiza en
territorio nacional.

SUJETO: LIC. PEDRO BENITEZ

OBJETO: PRESTACION DE SERVICIO
BASE: $ 85,000.00
TASA: 16%
TASA RETENCION DE IVA: 10.667%
MONTO DE IVA: $ 13,600.00
MONTO DE IVA RETENIDO:0 $ 9,066.95

TERRITORIO NACIONAL: SI NO

EJERCICIO 7

Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales en el
siguiente caso:

El Sr. Fidel Castro es residente en Cuba. Es propietario de unos locales comerciales en la

Ciudad de Morelia, Michoacán, los cuales arrienda al Sr. Joaquín Castro.

SUJETO: SR. FIDEL CASTRO

EL
OBJETO: ARRENDAMIENTO
DE LOS LOCALES
COMERCIALES

EJERCICIO 8

La Sra. Leticia Suárez es residente en nuestro país. Es propietaria de 6 locales, de los cuales
son locales comerciales y 2 casa habitación.
Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales:
 
 
Los arrendatarios ocuparon los locales el día 31 del mes de Julio y le pagaron en efectivo a la
sra. Leticia el día 1 de Agosto de 2016
 
Del ejercicio anterior identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera
efectivamente cobrada la contraprestación y su fundamento legal:

SUJETO: SRA. LETICIA SUÀREZ

OBJETO: ARRENDAMIENTO DE LOCALES COMERCIALES
BASE: ARRENDAMIENTO DE 4 LOCALES
EL PAGO DEL IVA TRASLADADO SERÌA A MÀS TARDAR EL 17 DE SEPTIEMBRE 2016 SEGÚN EL ART. 1A

EJERCICIO 9

EL SR. JOSE LUIS BENITEZ TIENE 4 LOCALES COMERCIALES LOS CUALES ESTAN
OCUPADOS ACTUALMENTE. 3 DE LOS LOCALES ESTAN ARRENDADOS A PERSONAS
FISICAS Y EL 4 A UNA PERSONA MORAL.
LOS LOCALES COMERCIALES LOS ARRENDA EN $12,000. EL COMPROBANTE LO
ELABORA CADA DIA 30 O 31 DEL MES, PERO LE DEPOSITAN LOS DIAS 2 DEL MES
SIGUIENTE.

Se pide identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera efectivamente
cobrada la contraprestación y su fundamento legal:

SUJETO: SR. JOSE LUIS BENITEZ

OBJETO: ARRENDAMIENTO DE LOCALES
BASE: $ 12,000.00
FECHA EFECTIVAMENTE COBRADA: 2 DE CADA MES

EJERCICIO 10

LA SRA. MELINA SUAREZ ES RESIDENTE EN TERRITORIO NACIONAL, TIENE EN

ARRENDAMIENTO 10 LOCALES COMERCIALES EN LA CIUDAD DE VERACRUZ Y UN
LOCAL TAMBIEN DE SU PROPIEDAD EN LA CIUDAD DE VENEZUELA.
LOS LOCALES COMERCIALES DE LA CIUDAD DE VERACRUZ LOS TIENE EN
ARRENDAMIENTO A PERSONAS MORALES.
LA RENTAS SON POR UN IMPORTE DE $50,000.00 Y
Se pide identificar la base del impuesto y además la fecha en que se considera efectivamente
cobrada la contraprestación y su fundamento legal:
BASE: $ 500,000.00
FECHA: A PRINCIPIOS DE MES

EJERCICIO 11

Identificar el sujeto y el objeto del IVA con sus correspondientes fundamentos legales en el
siguiente caso:
“The Universal”, Inc., es residente en Australia y otorga el uso de una marca de la cual es
propietaria La “La Global”, S.A., residente en México.

SUJETO: LA GLOBAL, S.A. ART. 1, FRACCION IV

EL USO DE UN BIEN
INTANGIBLE,
OBJETO: OTORGADO POR UN ART. 1, FRACCION IV
RESIDENTE EN EL Y ART. 24 FRACCION
EXTRANJERO III

EJERCICIO 12

Integración de la base del IVA

Enajenación de bienes
 
 

LA BASE DEL IVA SERÁ 132,000.00, PORQUE DE CONFORMIDAD CON EL ART. 12 SE INTEGRAN TODOS LOS CONC
 VENTA COBRADO $ 100,000.00
INTERESES NORMALES COBRADOS $ 2,000.00
INTERESES MORATORIOS COBRADOS $ 5,000.00
IMPUESTO ESPECIAL $ 25,000.00
$ 132,000.00

SUJETO: LA COMERCIAL
OBJETO: ENAJENACION DE BIENES

EJERCICIO 13

Prestación de servicios
El contador Ulises Salgado realizó una auditoría en el a Ciudad de Monterrey, N.L. Por dicho
servicio cobró $125,000 de anticipo, una cantidad igual cuando terminó el trabajo y $50,000 p
conceptos de viáticos. Determine la base del IVA Y fundamente su respuesta.

AL IGUAL QUE EL EJEMPLO ANTERIOR LA BASE DEL IVA ES LA SUMA DE TODOS LOS CONCEPTOS QUE SERIA:

ANTICIPO COBRO $ 125,000.00

TERMINO DE TRABAJO $ 125,000.00
VIATICOS $ 50,000.00
BASE DEL IVA $ 300,000.00
16%
IVA $ 48,000.00
TOTAL $ 348,000.00
EJERCICIO 14

ART. 23 LIVA
La Sra. Susana Cruz otorga en arrendamiento locales comerciales en condominio. Por cada u
de los cuales cobró la cantidad de $5,000. Los arrendatarios tienen la obligación de pagar la
cuota común de gastos, la cual es de $500 por cada local comercial. El arrendador realizó
gastos de remodelación de uno de los locales por la cantidad de $7,000. Determine la base d
impuesto y fundamenta tu respuesta.

LA BASE DEL IVA SERA: $ 20,000.00 LA INTEGRAN LA RENTA DE LOS CUATRO LOC

LA CUOTA DE GASTOS COMUNES NO LA PUEDEN INTEGRAR PORQUE NO LA RECIBE LA ARRENDADORA COMO PA

TAMPOCO LOS GASTOS DE REMODELACION PORQUE TAMPOCO LOS COBRA LA ARRENDADORA.

SUJETO:; SRA. SUSANA CRUZ

OBJETO: ARRENDAMIENTO DE LOCALES COMERCIALES

EJERCICIO 15
 EJERCICIO 15

LA BASE DEL IVA SERA: $ 9,500.00

SE INTEGRAN CON EL VALOR DECLARADO DEL IGI, IESPYS Y DTA QUE SE VAN A PAGAR CON MOTIVO DE IMPORT

VALOR DECLARADO IGI $ 6,000.00

IMPUESTO ESPECIAL (IESPYS) $ 1,800.00
IMPUESTO GENERAL (IGI) $ 1,200.00
DERECHO DE TRAMITE (DTA) $ 500.00
BASE DEL IVA $ 9,500.00
16% $ 1,520.00
TOTAL $ 11,020.00

SUJETO: LA IMPERIAL, S.A.

OBJETO: IMPORTACION DE VINOS FRANCESES

EJERCICIO 16

EL SR. EDUARDO LARA TIENE 5 LOCALES COMERCIALES EN ARRENDAMIENTO POR UN IMPORTE DE $15,000.00 C
DE LOS CUALES 3 SON ARRENDADOS A P.M. Y 2 A P.F.
EN EL MES DE MAYO DEL 2016 TUVO GASTOS POR MANTENIMIENTO DE $20,500.00 + IVA, REPARO 2 DE LOS
LOCALES DE LAS PERSONAS FISICAS POR DAÑOS GENERADOS, LOS CUALES LOS CARGO A SUS RESPECTIVOS
RECIBOS POR UN IMPORTE DE $5,000.00 A C/U.
SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.
SUJETO: SR. EDUARDO LARA
OBJETO: LOCALES COMERCIALES EN ARRENDAMIENTO
TOTAL
ARRENDAMIENTO $ 15,000.00 $ 75,000.00
GASTOS POR MANTEN. $ 20,500.00 $ 10,000.00
BASE DEL IVA $ 85,000.00
IVA CAUSADO $ 13,600.00
TOTAL $ 98,600.00

EJERCICIO 17

LA COMPAÑÍA “MAR AZUL, S.A. DE C.V.” RENTA 5 LOCALES COMERCIALES A PERSONAS FISICAS POR UN IMPORT
DE $13,200 C/U Y 5 LOCALES MÁS POR UN IMPORTE DE $14,700.
EN EL MES LA EMPRESA PAGÓ GASTOS POR MANTENIMIENTO UN IMPORTE DE $15,000 + IVA DE LOS CUALES LE
CARGO A SU RECIBO A CADA UNO DE LOS ARRENDATARIOS EL IMPORTE DE $1,000
SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.

SUJETO: LA COMPAÑÌA MAR AZUL S.A. DE C.V.

OBJETO: LOCALES COMERCIALES EN ARRENDAMIENTO
TOTAL
ARRENDAMIENTO 5 LOCALES $ 14,700.00 $ 73,500.00
ARRENDAMIENTO 5 LOCALES P.F. $ 13,200.00 $ 66,000.00
GASTOS POR MANTEN. +IVA $ 17,400.00 $ 10,000.00
BASE DEL IVA $ 76,000.00
IVA CAUSADO DEL MES $ 12,160.00
TOTAL (PAGO DE DICHO PERIODO) $ 88,160.00

EJERCICIO 18

LA COMPAÑÍA “AGUA MARINA, S.A. DE C.V. PRESTA SERVICIOS DE ASESORIA, Y EN EL MES DE JULIO FUE
CONTRATADA PARA SUPERVISAR UN PROYECTO A UNA PERSONA FISICA POR UN IMPORTE DE $120,000 + IVA,
ADEMAS COBRO GASTOS POR VIATICOS POR $25,000. TAMBIEN PRESTO SERVICIOS DE ASESORIA A UNA PERSON
MORAL POR UN IMPORTE DE $420,000., GASTOS POR VIATICOS 15,000. DURANTE EL MES PAGO DIVERSOS GAS
POR UN IMPORTE DE $234,000. + IVA.
SE PIDE:
 
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.

SUJETO: LA COMPAÑÌA AGUA MARINA S.A. DE C.V.

OBJETO: SERVICIOS DE ASESORIA (PRESTACION DE SERVICIOS)
TOTAL
PRESTACION SERV. P.F. $ 120,000.00 $ 139,200.00
PRESTACION SERV. P.M. $ 420,000.00 $ 487,200.00
VIATICOS P.F. $ 25,000.00
VIATICOS P.M. $ 15,000.00
PAGOS DIVERSDOS (GASTOS) $ 234,000.00 $ 271,440.00
BASE DEL IVA $ 937,840.00
IVA CAUSADO DEL MES $ 150,054.40
TOTAL (PAGO DE DICHO PERIODO) $ 1,087,894.40

EJERCICIO 19

EL MEDICO GABINO MARTINEZ ROJAS, PRESTO SERVICIOS DE GINECOLOGIA DURANTE EL MES DE AGOSTO A 45
PERSONAS FISICAS POR UN IMPORTE DE $850 CADA CONSULTA.
ADEMAS DURANTE DICHO MES TUVO LOS SIGUIENTES GASTOS:
RENTA: $2,500 + IVA
TELEFONO: $ 800 + IVA
MEDICAMENTOS DIVERSOS: $ 650. ART. 2-A inciso b) TASA DEL 0%
 
SE PIDE:
A) CALCULAR LA BASE DEL IMPUESTO Y EL IVA CAUSADO DE DICHO MES.
B) DETERMINAR EL PAGO PROVISIONAL DEL IVA DE DICHO PERIODO.

SUJETO: MEDICO GAVINO MARTINEZ ROJAS

OBJETO: SERVICIOS DE GINECOLOGIA (PRESTACION DE SERVICIOS)
TOTAL
PRESTACION SERV. $ 850.00 $ 38,250.00
RENTA $ 2,500.00 $ 2,900.00
TELEFONO $ 800.00 $ 928.00
MEDI. DIV. $ 650.00
BASE DEL IVA $ 42,728.00
IVA CAUSADO DEL MES $ 6,836.48
TOTAL (PAGO DE DICHO MES) $ 49,564.48
os legales en el siguiente caso:

ue uno de sus clientes tiene en Lisboa.

FUNDAMENTO
ART. 1 PRIMER PARRAFO
PERVICIÓN) ART. 1 FRACC II Y ART. 14
NO ART. 16 1ER PÁRRAFO
BO FUERA DE TERRITORIO NACIONAL

CION EN LA CIUDAD DE TAMAULIPAS

LA CIUDAD DE DURANGO.

os legales.

FUNDAMENTO
ART. 1 PRIMER PARRAFO
ART. 1 FRACC II Y ART. 14
NO
UAL ES OBJETO DEL PAGO DEL IVA

al de $5,800 mas iva abril, $12,300

por el contador a la mueblería Nueva.

FUNDAMENTO
ART. 1 PRIMER PARRAFO
ART. 1 FRACC II Y ART 14
 JUNIO
$ 9,200.00
$ 1,472.00 16
$ 981.36 10.6666667

JE DESDE LA CIUDAD DE VERACRUZ

E $25,000
a en territorio nacional.

LA ESTRELLA ART. 1 PRIMER PARRAFO

ART. 1 FRACC II Y ART 14

ART 16

DALAJARA A LA CIUDAD DE LONDRES,

o se realiza en territorio nacional. 37500

9375 SE CALCULA EL 25%

ART. 1 PRIMER PARRAFO

ART. 16 3er. PÁRRAFO

SI SOLO EL 25% DE ACUERDO AL ART. 16 3er PARRAFO

MIEL, S.A."

E MIEL EN SINALOA.
ONTERREY (70%) Y EL RESTO EN NUEVA

stación del servicio se realiza en

stación del servicio se realiza en

FUNDAMENTO
ART. 1, FRACCION III
ART. 1 FRACCION III

RETENCION ART 1A FRACCION II INCISO A

ART. 16 PARRAFO 1

fundamentos legales en el

s locales comerciales en la
n Castro.

FUNDAMENTO:
ART. 1 FRACCION III

ART. 1,
FRACCION III Y
ART. 21

aria de 6 locales, de los cuales 4

fundamentos legales:

o y le pagaron en efectivo a la

a fecha en que se considera

al:

FUNDAMENTO:
ART. 1 FRACC III
 COMERCIALES ART. 19 PARRAFO 1
ART. 19 PARRAFO 1
2016 SEGÚN EL ART. 1A

ES LOS CUALES ESTAN

RRENDADOS A PERSONAS

EL COMPROBANTE LO
N LOS DIAS 2 DEL MES

ue se considera efectivamente

FUNDAMENTO:
ART. 1 FRACC III
ART. 19 PARRAFO 1

ART. 1A

NACIONAL, TIENE EN
DAD DE VERACRUZ Y UN
NEZUELA.
UZ LOS TIENE EN

ue se considera efectivamente
 ART. 19 PARRAFO 1

fundamentos legales en el

e una marca de la cual es

F V

12 SE INTEGRAN TODOS LOS CONCEPTOS.

 Art 18.- Para
calcular el
impuesto
tratándose de
prestación de
servicios se
considerará
como
valor el total
de la
contraprestaci
FUNDAMENTO:
ón pactada, así
ART.
como1lasFRACC I
cantidades
ART 8 PARRAFOque 1
además se
carguen o
cobren a
quien reciba el
servicio por
otros N.L. Por dicho
de Monterrey,
terminó elimpuestos,
trabajo y $50,000 por
derechos,
su respuesta.
viáticos, gastos
de toda clase,
reembolsos
intereses
normales o
OS LOS CONCEPTOS QUE SERIA:
moratorios,
FUNDAMENTO:
penas
convencionale
ART. 18 PARRAFO 1
s y cualquier
otro concepto.

les en condominio. Por cada uno

nen la obligación de pagar la
rcial. El arrendador realizó
e $7,000. Determine la base del

RAN LA RENTA DE LOS CUATRO LOCALES.

RECIBE LA ARRENDADORA COMO PARTE DE LA RENTA

LA ARRENDADORA.
FUNDAMENTO:
ART. 1 FRACCION III
COMERCIALES ART. 19 PARRAFO 1
A PAGAR CON MOTIVO DE IMPORTAR.

FUNDAMENTO:
ART. 1 FRACCION III
ART. 27

O POR UN IMPORTE DE $15,000.00 C/U,

0,500.00 + IVA, REPARO 2 DE LOS

OS CARGO A SUS RESPECTIVOS
 ART. 1 FRACCION III
RENDAMIENTO ART. 27

REPAR. A 2 LOCA. CON CARGO AL RECIBO

PAGO DE DICHO MES CON IVA

PERSONAS FISICAS POR UN IMPORTE

DE $15,000 + IVA DE LOS CUALES LES

$1,000

ART. 1 FRACCION III

RENDAMIENTO ART. 27

, Y EN EL MES DE JULIO FUE

R UN IMPORTE DE $120,000 + IVA,
RVICIOS DE ASESORIA A UNA PERSONA
RANTE EL MES PAGO DIVERSOS GASTOS

ART. 1 FRACC I
TACION DE SERVICIOS) ART. 27

DURANTE EL MES DE AGOSTO A 45

EL 0%

ART. 1 FRACC I
RESTACION DE SERVICIOS) ART. 27