INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR

DE ALVARADO

CONTADOR PÚBLICO

Materia
PORTALES ELECTRONICOS FINANCIEROS

Semestre-Grupo:
OCTAVO SEMESTRE

Producto Académico:
INVESTIGACION UNIDAD 2.
DETERMINACION DEL IMPUESTO

Presenta:
CARLOS BEJARANO ACOSTA
HANNA QUETZAHALI GARCIA
YOSAIRIS TRINIDAD PRIETO
LORENA YANET MENDOZA CALLEJA
VICENTE SOSA MEDRANO
ALEJANDRA ROMERO GARCIA
Docente:
LUIS ROBERTO TAPIA AZAMAR
Fecha:
27 DE MAYO DEL 2021

ALVARADO, VER. FEB-JUN 2021

 UNIDAD 2. DETERMINACION DE IMPUESTO
• ES UNA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA QUE CONSISTE EN ENTREGAR DINERO AL ESTADO A
TRAVÉS DE LOS DISTINTOS ÓRGANOS Y ORGANISMOS FISCALES CON FACULTAD DE
RECAUDACIÓN,
• CORRESPONDE A CADA CONTRIBUYENTE REALIZAR LA DETERMINACIÓN DE LAS
CONTRIBUCIONES A SU CARGO, EN ESTOS CASOS SE HABLA DE “AUTODETERMINACIÓN”.
EN LA AUTODETERMINACIÓN, EL CONTRIBUYENTE RECONOCE QUE REALIZÓ EL HECHO
IMPONIBLE Y HARÁ EL CÁLCULO PARA DETERMINAR LA CANTIDAD DE SU OBLIGACIÓN
FISCAL. POSTERIORMENTE LO COMUNICARÁ A LA AUTORIDAD FISCAL POR MEDIO DE UNA
DECLARACIÓN, PARA LUEGO PAGAR LA CANTIDAD CORRESPONDIENTE.
• LA LEY FISCAL LE PERMITE CALCULAR Y DECLARAR VOLUNTARIAMENTE EL MONTO DE
SUS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS. SI LOS CONTRIBUYENTES PAGAN SU ADEUDO, SE
CUMPLE CON EL CICLO TRIBUTARIO (NACIMIENTO, DETERMINACIÓN, PAGO Y EXTINCIÓN
DE LA OBLIGACIÓN FISCAL), SIN INTERFERENCIA DE LA AUTORIDAD.
• EXISTEN CASOS EN DONDE LA AUTORIDAD EFECTÚA LA DETERMINACIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA, PRINCIPALMENTE CUANDO SE TIENE SOSPECHA DE QUE EL
CONTRIBUYENTE NO REALIZÓ UNA CORRECTA DETERMINACIÓN DE LAS
CONTRIBUCIONES QUE LE CORRESPONDEN PAGAR.
 ÓRGANOS Y ORGANISMOS CON FACULTAD
RECAUDATORIA
• ES UN ÓRGANO DESCONCENTRADO DE LA SHCP, ES EL ENCARGADO DE
ASEGURAR QUE LOS CONTRIBUYENTES REALICEN LA TAREA DE CUMPLIR CON
LAS DISPOSICIONES TRIBUTARIAS Y ADUANERAS. POR ELLO, PUEDE REALIZAR
AUDITORÍAS, INSPECCIONES, LAS PRINCIPALES ATRIBUCIONES DEL SAT SON:
RECAUDAR, DETERMINAR Y LIQUIDAR EN SU CASO, LOS IMPUESTOS,
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS, DERECHOS, PRODUCTOS, APROVECHAMIENTOS
FEDERALES.
 INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL
• ES UN ORGANISMO PÚBLICO DESCENTRALIZADO, CON PERSONALIDAD JURÍDICA Y
PATRIMONIO PROPIOS, CUYA MISIÓN ES “SER EL INSTRUMENTO BÁSICO DE LA SEGURIDAD
SOCIAL, ESTABLECIDO COMO UN SERVICIO PÚBLICO DE CARÁCTER NACIONAL, PARA
TODOS LOS TRABAJADORES Y SUS FAMILIAS”, LA SEGURIDAD SOCIAL SE FINANCIA
MEDIANTE APORTACIONES TRIPARTITAS DE LOS TRABAJADORES, PATRONES Y EL
GOBIERNO (CUOTA SOCIAL).
• DE LAS CUALES ES RESPONSABLE EL IMSS. DENTRO DE LAS FUNCIONES FISCALES DEL
IMSS ESTÁN: RECAUDAR, ADMINISTRAR, DETERMINAR, LIQUIDAR Y COBRAR LAS
MENCIONADAS CUOTAS, Y COMO RESULTADO DE ESTAS FUNCIONES, ES CALIFICADO
COMO UN ORGANISMO FISCAL AUTÓNOMO.
 INSTITUTO NACIONAL PARA EL FONDO DE LA
VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES
• ES UN ORGANISMO DE SERVICIO SOCIAL CON PERSONALIDAD JURÍDICA Y PATRIMONIO PROPIOS,
ADEMÁS DE SER TAMBIÉN UN ORGANISMO FISCAL AUTÓNOMO.7 EL INFONAVIT SE ENCARGA DE DAR
CUMPLIMIENTO AL DERECHO A LA VIVIENDA DE LOS TRABAJADORES ESTABLECIDO EN LA
CONSTITUCIÓN. SE TRATA DE UN FONDO NACIONAL QUE SE INTEGRA CON APORTACIONES
PATRONALES POR CADA UNO DE LOS TRABAJADORES. ESTAS CUOTAS, AL IGUAL QUE EN EL CASO DEL
IMSS, SON CONTRIBUCIONES DEL TIPO APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL.

• SE ENCUENTRA FACULTADO PARA DETERMINAR, LIQUIDAR, REQUERIR PAGOS, RECIBIR PAGOS,

COBRAR Y, EN SU CASO, EJECUTAR LAS APORTACIONES PATRONALES Y LOS DESCUENTOS OMITIDOS,
ENTRE OTRAS FUNCIONES FISCALES.
 COMISIÓN NACIONAL DEL AGUA
• ES UN ÓRGANO DESCONCENTRADO DE LA SECRETARÍA DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS
NATURALES; ES RESPONSABLE DE ADMINISTRAR, REGULAR, CONTROLAR Y PROTEGER
LAS AGUAS NACIONALES EN EL PAÍS.
• SU REGLAMENTO INTERIOR LE ATRIBUYE LA FACULTAD DE SER AUTORIDAD FISCAL9 Y
EJERCER EL COBRO, DETERMINACIÓN, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN DE
CONTRIBUCIONES Y APROVECHAMIENTOS, ESPECÍFICAMENTE DERECHOS SOBRE AGUAS
NACIONALES Y BIENES PÚBLICOS INHERENTES, CONFORME A LO DISPUESTO EN EL
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN, LA LEY FEDERAL DE DERECHOS, Y DEMÁS
DISPOSICIONES FISCALES APLICABLES.
 2.1. ESTUDIO DE CASO PRÁCTICO EN INGRESOS POR ACTIVIDAD
EMPRESARIAL

• ARTÍCULO 100 DEFINICIÓN DE INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES

O SERVICIOS PROFESIONALES.
• PARA LOS EFECTOS DE ESTE CAPÍTULO SE CONSIDERAN:
• I. INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES, LOS PROVENIENTES
DE LA REALIZACIÓN DE ACTIVIDADES COMERCIALES, INDUSTRIALES,
AGRÍCOLAS, GANADERAS, DE PESCA O SILVÍCOLAS.
CASO PRACTICO
 2.1.1 INFORMACIÓN DEL IVA, ISR, IDE, DIOT

• EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO ES UN GRAVAMEN QUE SE APLICA EN MÉXICO DESDE 1978. ESTE IMPUESTO SE CARGA A LOS
BIENES Y SERVICIOS. ACTUALMENTE EQUIVALE AL 16% EN LA MAYOR PARTE DEL PAÍS, MIENTRAS QUE EQUIVALE AL 8% EN LA
FRONTERA.

• ¿QUÉ ES EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) EN MÉXICO?

• EL IVA ES UN IMPUESTO INDIRECTO, LO QUE QUIERE DECIR QUE EN LUGAR DE APLICARSE DIRECTAMENTE SOBRE LOS INGRESOS
DE LOS CONTRIBUYENTES (COMO SUCEDE CON EL ISR), SE APLICA SOBRE EL CONSUMO O GOCE DE BIENES O SERVICIOS. MÁS
CONCRETAMENTE, SEGÚN EL ARTÍCULO 1 DE LA LEY DEL IVA, ESTE GRAVAMEN SE APLICA SOBRE LA ENAJENACIÓN DE BIENES, LA
PRESTACIÓN DE SERVICIOS INDEPENDIENTES, EL OTORGAMIENTO DE USO TEMPORAL DE BIENES, Y LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y
SERVICIOS
 EJEMPLO DE IVA

• EL DUEÑO DE LA TIENDA COBRÓ A SU CLIENTE UN PESO CON 16 CENTAVOS POR CONCEPTO DE IVA. A ESTO,
SEGÚN LA LEY DEL IVA (PUBLICADA EN 1978), SE LE CONOCE COMO EL TRASLADO DEL IMPUESTO. EL DINERO
DEL IMPUESTO, AHORA EN POSESIÓN DEL TENDERO, ESTÁ EN CALIDAD DE RETENIDO, AUNQUE SÓLO
MOMENTÁNEAMENTE, PUES DEBERÁ PAGARLO AL GOBIERNO.

• EL DUEÑO DE LA TIENDA, COMO CUALQUIER PERSONA, TAMBIÉN CONSUME BIENES Y SERVICIOS. ESTO QUIERE
DECIR QUE OTROS NEGOCIOS, COMO SUS PROVEEDORES, LE HABRÁN A SU VEZ TRASLADADO IVA AL ADQUIRIR
ÉSTOS BIENES Y SERVICIOS. EL IVA QUE ÉL PAGÓ SE DICE QUE ES ACREDITABLE, Y PUEDE RESTARSE AL IVA SU
CARGO; ES DECIR, EL QUE ÉL TRASLADÓ A SUS PROPIOS CLIENTES.

• EN CASO DE QUE EL RESULTADO DE LA RESTA SEA NEGATIVO, QUE HAYA PAGADO MÁS IVA DEL QUE COBRÓ A
SUS CLIENTES, EL FISCO DEBERÁ HACERLE UNA DEVOLUCIÓN. SI, POR EL CONTRARIO, EL IVA TRASLADADO A
SUS CLIENTES ES MAYOR, DEBERÁ PAGAR AL FISCO LA DIFERENCIA.
 ¿CÓMO SE CALCULA EL IVA?

• EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) ES UNO DE LOS MÁS IMPORTANTES DE NUESTRO PAÍS. ES UN
IMPUESTO INDIRECTO, LO QUE QUIERE DECIR QUE EN LUGAR DE GRAVAR LAS FUENTES DE RIQUEZA, COMO EL
ISR, EL IVA SE APLICA SOBRE EL CONSUMO.

• ES POSIBLE QUE TE HAYA PASADO INADVERTIDO HASTA EL MOMENTO, PERO SI OBSERVAS CON ATENCIÓN TUS
RECIBOS DE COMPRA NOTARÁS QUE 16% DEL COSTO TOTAL DE MUCHOS, SI NO ES QUE LA MAYORÍA, DE LOS
BIENES QUE COMPRAS CORRESPONDE A ESTE IMPUESTO.
 ¿QUÉ ES EL ISR?

• AL PRESENTAR LA DECLARACIÓN ANUAL, MUCHAS VECES SURGE LA DUDA DE QUÉ ES EL ISR,

PUES ESTE IMPUESTO ESTÁ ESTRECHAMENTE VINCULADO CON LA INFORMACIÓN DE LOS
INGRESOS QUE AÑO CON AÑO SOLICITA EL SISTEMA DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA (SAT).
ADEMÁS, COMO NO ES EL ÚNICO GRAVAMEN QUE NOS PIDEN, A VECES PUEDE RESULTAR
CONFUSO SABER EN QUÉ CASOS APLICA O SI DEBEMOS O NO PAGARLO.

• DEBIDO A QUE TANTO PERSONAS FÍSICAS COMO PERSONAS MORALES DEBEN PAGARLO,
REPRESENTA UN IMPORTANTE INSTRUMENTO DE FINANZAS PÚBLICAS EN EL PAÍS. SU
RECAUDACIÓN PERMITE QUE EL GOBIERNO DISPONGA DE RECURSOS PARA QUE SEAN APLICADOS
A GASTOS DE UTILIDAD GENERAL.
 ¿QUIÉNES DEBEN PAGAR EL ISR?

DE ACUERDO CON EL ARTÍCULO 1 DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA (LISR), LAS PERSONAS
FÍSICAS Y MORALES ESTÁN OBLIGADAS A CUMPLIR EL PAGO DEL IMPUESTO EN LOS SIGUIENTES
CASOS:
• RESIDEN EN MÉXICO, RESPECTO A TODOS SUS INGRESOS SIN IMPORTAR DÓNDE SE ENCUENTRE LA
FUENTE DE LA QUE PROCEDAN.
• RADICAN EN EL EXTRANJERO CON UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN EL PAÍS, RESPECTO A
LOS INGRESOS ATRIBUIBLES A DICHO ESTABLECIMIENTO.
• VIVEN EN EL EXTRANJERO, RESPECTO A FUENTES DE RIQUEZA UBICADAS EN EL PAÍS, CUANDO NO
TENGAN UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE O TENIÉNDOLO, LOS INGRESOS NO SEAN
ATRIBUIBLES A ÉSTE.
 ¿QUÉ ES EL IDE?

• EL IMPUESTO IMPUESTO A LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO O MEJOR CONOCIDO COMO EL IDE, GRAVA A LOS
DEPÓSITOS EN EFECTIVO, SEA UNO O LA SUMATORIA DE VARIOS, CUYO MONTO SUPERE $15,000 PESOS EN EL
MES (VIGENCIA A PARTIR DEL 1 DE ENERO DE 2010, ANTERIORMENTE ERAN MONTOS SUPERIORES A LOS
$25.000).

• ACTUALMENTE ELIMINADO, PERO APLICABA LA TASA A DEL 3% SOBRE EL EXCEDENTE DEL MENCIONADO MONTO
DURANTE EL MES TRANSCURRIDO
 CALCULAR EL IDE

• CÁLCULO DEL IDE

• EL IDE ES IGUAL AL 3% DEL EXCEDENTE DEL MONTO EXENTO DE PAGO DEL IMPUESTO.
• EJEMPLO PRÁCTICO:

• SUMA DE DEPÓSITOS MENSUALES: $30.000

• MONTO EXENTO: $15.000
• EXCEDENTE: $15.000
• TASA: 3%
• IDE A PAGAR: EXCEDENTE X TASA / $15.000 X 3% = $450.-
 ¿QUIÉNES ESTAN OBLIGADOS A PAGAR Y
QUIENES NO?
• ESTÁN OBLIGADOS AL PAGO TODAS LAS PERSONAS FÍSICAS Y MORALES POR EL IMPORTE EXCEDENTE DE 15,000
PESOS EN LOS DEPÓSITOS EN EFECTIVO, YA SEA EN MONEDA NACIONAL O EXTRANJERA, QUE SE REALICEN EN
CUALQUIER TIPO DE CUENTA ABIERTA A SU NOMBRE EN LAS INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO.

• ASIMISMO, ESTARÁN OBLIGADAS TODAS LAS PERSONAS FÍSICAS Y LAS MORALES QUE ADQUIERAN CHEQUES DE
CAJA EN EFECTIVO SIN IMPORTAR EL MONTO

NO ESTAN OBLIGADOS A PAGAR

LA FEDERACIÓN, ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS

LAS ENTIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA PARAESTATAL QUE ESTÉN CONSIDERADAS COMO NO

CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

LAS PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS CONFORME A LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
 ¿QUÉ ES LA DIOT?

• LA DIOT ES LA DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS, LA CUAL ES UNA OBLIGACIÓN

FISCAL PREVISTA MÁS DEL IVA DONDE SE DA A CONOCER EL ESTADO DE LAS OPERACIONES PARA CON
TERCEROS (COMO SU NOMBRE LO DICE) O LO QUE ES LO MISMO CON LOS PROVEEDORES.

• ESTO APLICA EN NUESTRA CONTABILIDAD ELECTRÓNICA TANTO PARA PERSONAS FÍSICAS Y MORALES, POR LO
QUE SI TENEMOS IVA POR PRESENTAR AL SAT Y ADEMÁS TRATO CON PROVEEDORES ES NECESARIO
PRESENTAR LA DIOT.
 ¿QUÉ SE NECESITA PARA PRESENTARLO AL
SAT?
• PARA PRESENTAR LA DIOT ES NECESARIO DESCARGAR EL FORMATO A-29 DE LA PÁGINA DEL SAT Y PUEDES
PRESENTARLA EN LA PÁGINA DEL SAT PERO DESPUÉS DE HABER REALIZADO HASTA 500 REGISTROS E
INGRESAR TODOS Y CADA UNO DE LOS PROVEEDORES CON LOS DATOS ARROJADOS POR ELLOS Y CUYOS
MONTOS DEBEN COINCIDIR TANTO EN MONTO DEL GASTO TOTAL COMO EN EL DEL IVA. OTRA FORMA ES
PRESENTAR TUS REGISTROS ES EN UNA USB QUE DEBERÁS PRESENTAR FÍSICAMENTE EN EL SAT.
 2.1.2 INSTALACIÓN DE LA DIOT
• MEDIANTE SU PÁGINA EL SAT DIO A CONOCER LA NUEVA VERSIÓN DE LA
DECLARACIÓN INFORMATIVA DE OPERACIONES CON TERCEROS (DIOT); POR
TANTO, LOS CONTRIBUYENTES ESTÁN EN CONDICIONES DE CUMPLIR CON LA
OBLIGACIÓN PREVISTA EN LA FRACCIÓN VIII DEL ARTÍCULO 32 DE LA LIVA.

1. INGRESAR AL PORTAL DEL SAT PARA DESCARGAR

EL APLICATIVO “DIOT”, A TRAVÉS DE ESTA LIGA
2. En la parte inferior derecha de la pantalla se debe
seleccionar la opción “Aplicación DIOT”, para descargar de forma
auténtica la carpeta “AplicacionDIOT.zip”

3. La carpeta descargada contiene los siguientes

archivos
4. Para comenzar a utilizar el
aplicativo es necesario
descomprimir el archivo .zip dando
clic derecho sobre la carpeta y
elegir “Extraer en AplicacionDIOT-“
5. Se generará una 6. Para comenzar a utilizar la aplicación
nueva carpeta de nombre es necesario abrir el archivo “DEM.jar”
“AplicacionDIOT”, la cual
se debe abrir
 2.2. PAGOS PROVISIONALES Y DEFINITIVOS.
Te sirve para presentar tus declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales.
¿Cuándo se presenta?
A más tardar el día 17 del mes siguiente al que declaras. O bien, a más tardar el día que a continuación se
señala: Considerando el sexto dígito numérico de la clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
Periodicidad
Mensual
Bimestral
Trimestral
Semestral
PERSONAS

Sinperiodo
FISICAS

Del ejercicio

OBLIGACION A
CUMPLIR OBJETIVO
 Fundamento Legal
Obligación de presentar tu declaración.

Ley del Impuesto Sobre la Renta

Ley del Impuesto al Valor Agregado
Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios
Código Fiscal de la Federación
Reglamento del Código Fiscal de la Federación
 OBLIGACIÓN A
CUMPLIR
CAUNDO SE
PERIOCIDAD
PRESENTA ?
Cumplir con tus obligaciones
fiscales a través de la
presentación de declaraciones
provisionales o definitivas de
OBJETIV impuestos federales, que
• PERSONAS MORALES O contenga la información de tus
ingresos, deducciones o actos y
actividades, a través del portal
del SAT de una forma fácil y
sencilla.
 Fundamento Legal
Obligación de presentar tu declaración.

• LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA 2021:  ARTÍCULOS 12, PÁRRAFO PRIMERO, 13, PÁRRAFO PRIMERO, 14, PÁRRAFO
QUINTO Y SEXTO, 71, FRACCIÓN I, 72, FRACCIÓN I, 74, PÁRRAFO SÉPTIMO, FRACCIÓN I, PÁRRAFOS DÉCIMO PRIMERO,
DÉCIMO SEGUNDO, DÉCIMO TERCERO, Y DÉCIMO CUARTO, 74-B, PÁRRAFO PRIMERO, 96, PÁRRAFO PRIMERO, 106,
PÁRRAFO QUINTO, 116, PÁRRAFO QUINTO, 135, PÁRRAFO PRIMERO, 137, PÁRRAFO PRIMERO, 138 PÁRRAFO TERCERO, 145,
PÁRRAFOS QUINTO Y NOVENO, 161, PÁRRAFO QUINTO Y DÉCIMO CUARTO, 188, FRACCIÓN IV Y 199 PRIMER PÁRRAFO. 
• LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA 2021: ARTÍCULOS 1-A, FRACCIÓN I Y II, 5-D, PÁRRAFO PRIMERO, 32,
FRACCIÓN IV.
• LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS PARA 2021: ARTÍCULOS 5, PÁRRAFO PRIMERO, 5-A Y 19,
FRACCIÓN III.
• CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PARA 2021: ARTÍCULOS 31 Y 32.
• REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PARA 2021: ARTÍCULO 41.
EJEMPLO
PAGOS EFECTUADOS EN DECLARACIONES
MENSUALES
• DECLARACIÓN MENSUAL DE ISR. COMÚNMENTE LLAMADA PAGO PROVISIONAL,
PUES PRECISAMENTE PRETENDE DECLARAR DE MANERA PROVISIONAL LOS
INGRESOS, GASTOS Y LA UTILIDAD O PÉRDIDA QUE EL CONTRIBUYENTE LLEVA
DEL 1º DE ENERO (O LA FECHA DE ALTA ANTE EL SAT) A LA FECHA DE LA
DECLARACIÓN
• ES DECIR, HACE UN CÁLCULO PARA DETERMINAR CUÁNTO ES EL IMPUESTO QUE
DEBERÁS PAGAR A LA FECHA, TRATANDO DE QUE CUANDO LLEGUE LA
DECLARACIÓN ANUAL HAYAS IDO PAGANDO DE MANERA PROPORCIONAL EL
IMPUESTO QUE TE CORRESPONDE Y NO SE JUNTE TODO AL ÚLTIMO. SE PRESENTA
REGULARMENTE EL DÍA 17 DEL MES POSTERIOR AL QUE SE DACLARA, AUNQUE
DEPENDIENDO TU RFC, EL SAT PUEDE DARTE UNOS DÍAS EXTRAS.
DECLARACIONES DE IMPUESTOS RELACIONADAS CON EL IVA
 

• DECLARACIÓN MENSUAL DE IVA. COMÚNMENTE LLAMADA PAGO DEFINITIVO Y

GENERALMENTE PRESENTADA JUNTO A LA DECLARACIÓN MENSUAL DE ISR.
ESTA DECLARACIÓN BUSCA INFORMARLE AL SAT SOBRE LOS MOVIMIENTOS QUE
LA PERSONA FÍSICA O MORAL HICIERON CON DICHO IMPUESTO.
• BÁSICAMENTE HACE UNA OPERACIÓN QUE LE RESTA EL IVA RETENIDO (EN LOS
CASOS EN QUE TU CLIENTE TE RETENGA IMPUESTOS COMO EN
ARRENDAMIENTO, HONORARIOS, ETC.) Y EL IVA ACREDITABLE (EL QUE TE
COBRARON TUS PROVEEDORES EN TUS COMPRAS) AL IVA CAUSADO (EL QUE TU
INCLUISTE EN TU FACTURACIÓN Y POR TANTO LE COBRASTE A TUS CLIENTES)
PARA DEFINIR SI TODAVÍA DEBES TRASLADAR UNA PARTE DE DICHO IMPUESTO
AL SAT. SE PRESENTA REGULARMENTE EL DÍA 17 DEL MES POSTERIOR AL QUE SE
DECLARA, AUNQUE DEPENDIENDO TU RFC, EL SAT PUEDE DARTE UNOS DÍAS
EXTRAS.
• LAS PERSONAS FÍSICAS QUE DEBERÁN HACER USO DEL BUZÓN FISCAL PARA
ENVIAR SU CONTABILIDAD ELECTRÓNICA SON TODAS LAS QUE TENGAN
ACTIVIDAD EMPRESARIAL, ASÍ COMO LAS QUE TENGAN INGRESOS POR
ARRENDAMIENTO (ARRENDADORES). EN EL CASO DE LAS PERSONAS FÍSICAS
QUE PRESTEN SERVICIOS PROFESIONALES (QUE GANEN POR HONORARIOS),
ÚNICAMENTE LA ENVIARÁN LAS QUE SUS INGRESOS SEAN SUPERIORES A 2
MILLONES DE PESOS AL AÑO.
CÓMO HACER LA DECLARACIÓN MENSUAL
SI ERES PERSONA FÍSICA
 FUNDAMENTO LEGAL OBLIGACIÓN DE
PRESENTAR TU DECLARACIÓN.
•  LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA 2021: ARTÍCULOS 74, PÁRRAFO
SÉPTIMO, DÉCIMO PRIMERO, DÉCIMO SEGUNDO Y DÉCIMO CUARTO, 96 PÁRRAFO
PRIMERO Y SEXTO, 106 PÁRRAFO PRIMERO, 116 PÁRRAFO PRIMERO Y TERCERO, 126,
PÁRRAFO PRIMERO Y TERCERO, 132, PRIMER PÁRRAFO, 144, PÁRRAFO PRIMERO Y
145, PÁRRAFO PRIMERO Y SEGUNDO.
•  LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO PARA 2021: ARTÍCULOS 1-A, FRACCIÓN III
Y IV, 5-D, PRIMERO Y SEGUNDO PÁRRAFO, 5-F, PÁRRAFO PRIMERO Y 32, FRACCIÓN IV.
•  LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS PARA 2021:
ARTÍCULOS 5, PÁRRAFO PRIMERO, 5-A, PÁRRAFO PRIMERO Y 19, FRACCIÓN III.
•  CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PARA 2021: ARTÍCULOS 31 Y 32.
•  REGLAMENTO DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN PARA 2021: ARTÍCULO 41
• ES IMPORTANTE RECORDAR QUE LAS PERSONAS FÍSICAS DEDUCEN SUS
COMPRAS Y PRESENTANSUS DECLARACIONES DE ACUERDO A FLUJOS DE
EFECTIVO. ESTO SIGNIFICA QUE, DEPENDIENDODEL DINERO COBRADO Y
PAGADO, SE PRESENTAN LAS DECLARACIONES. POR LO TANTO, ES PRECISO
CONTEMPLAR AQUELLOS GASTOS O FACTURAS EFECTIVAMENTE PAGADOS
DURANTE EL MES QUE ESTÁS DECLARANDO. UN EJEMPLO DE ESTO ES QUE, SI
TIENES ALGUNA FACTURA EMITIDA DURANTE EL MES QUE ESTÁS DECLARANDO,
PERO QUE NO HA SIDO AÚN PAGADA, DEBERÁS CONTEMPLARLA HASTA EL
SIGUIENTE MES.