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INTRODUCCIÓN
En tal sentido, la Salud, además de hacer parte del Sistema General de Seguridad Social
Integral en Colombia, es considerado como un derecho fundamental en cabeza de cada
ciudadano, pretendiendo este cobijar los aspectos patológicos, de enfermedad,
accidentalidad y muerte de los ciudadanos, estableciendo los regímenes que le son
propios y las formas de acceder a los servicios de salud.
SEGURIDAD
SEGURIDAD SOCIAL EN MATRIZ
SOCIAL EN RIESGOS CONSOLIDAD
SALUD SEGURIDAD PARAFISCALE A
INTRODUCCIÓN SOCIAL EN LABORALE
PENSIONES S S EN
COLOMBIA
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ESTRUCTURA DE CONTENIDOS
1.4. Parafiscales. 24
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MAPA TEMÁTICO
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DESARROLLO DE CONTENIDOS
Las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud –SGSSS- solo opera
para aquellas personas que se encuentran afiliadas al régimen contributivo ya que son
estas las que realizan aportes al sistema y con ella se financia la prestación de los
servicios en salud de Colombia.
Bajo tal sentido, y recordando quiénes son los contribuyentes en calidad de cotizantes,
se debe tener en cuenta.
Bajo tal sentido, se debe aclarar y tener en cuenta que de conformidad con la legislación
vigente, las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud no se pueden
liquidar con un valor o ingreso inferior al salario mínimo legal mensual vigente comoquiera
que por ley en Colombia se presume que cada trabajador sea dependiente o
independiente devenga al menos el salario mínimo mensual vigente.
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1.1.1.1. Aportes de trabajadores dependientes del sector privado.
Al respecto, entonces, para el caso de los trabajadores dependientes que prestan sus
servicios y actividades laborales a través de contrato de trabajo en el sector privado, el
artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se extrae lo
denominado Ingreso Base de Cotización (IBC) que es lo que se aporta en calidad de
cotizante al Sistema de Seguridad Social en Salud –SGSSS-, estándose que el salario se
compone unos elementos que se determinan según el tipo de contrato y con base a la
realidad del caso, no siendo tenido en cuenta en ningún caso el auxilio de transporte,
alimentación entre otros; siendo generalmente el salario comprendido por:
Asignación básica.
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1.1.1.1. Aportes de trabajadores dependientes del sector privado.
Al respecto, entonces, para el caso de los trabajadores dependientes que prestan sus
servicios y actividades laborales a través de contrato de trabajo en el sector privado, el
artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se extrae lo
denominado Ingreso Base de Cotización (IBC) que es lo que se aporta en calidad de
cotizante al Sistema de Seguridad Social en Salud –SGSSS-, estándose que el salario se
compone unos elementos que se determinan según el tipo de contrato y con base a la
realidad del caso, no siendo tenido en cuenta en ningún caso el auxilio de transporte,
alimentación entre otros; siendo generalmente el salario comprendido por:
Empleador 8,5 %
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en salud 12,5 %
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Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado,
lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula,
Que en el ejemplo,
De lo anterior, el salario integral equivale como mínimo al 100% del salario mínimo legal
mensual vigente adicionándosele un 30% equivalente al factor prestacional.
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Salario integral x 70%= IBC
Que en el ejemplo,
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CASO EJEMPLO: Danilo Rojas es trabajador independiente, y labora en un negocio de
ventas de revistas y productos alimenticios que es propio de lunes a sábado,
devengando diariamente la suma de $ 50.000 pesos mcte que le quedan libres y toma
como su ingreso diario.
IM x 40% = IBC
Del Ingreso base de cotización (IBC) del 40% de los ingresos obtenidos por parte del
trabajador independiente, se debe determinar lo que se cotizará a salud que es
equivalente al 12,5% de ese IBC
Que en el ejemplo,
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1.1.1.3. Contratistas.
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través
de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación de
servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de 1993
cuando se es contratista de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina
como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales
prestadas.
2) Determinar IBC.
En el caso,
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Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 12,5% que sobre este valor aporte el contratista.
Que en el caso,
IBC $ 1.200.000
Aporte salud (12,5%) $ 150.000
En el sector público, se debe partir por determinarse los factores o elementos que
significan salario el cual se encuentra determinado por el Decreto 1158 de 1994 que
modificó al Decreto 691 de 1994, siendo los factores salariales en materia de seguridad
social en salud.
Decreto 1158 de 1994. Artículo 1o. El artículo 6o del Decreto 691 de 1994, quedará así:
"Base de Cotización".
El salario mensual base para calcular las cotizaciones al Sistema General de Pensiones
de los servidores públicos incorporados al mismo, estará constituido por los siguientes
factores:
Que, para el caso concreto, y cuando un empleado público devengue dineros por alguno
de estos conceptos, se debe realizar la sumatoria de estos factores salariares para
determinar el salario mensual a devengar determinándose con este el Ingreso Base de
Cotización (IBC) del cual se extrae el 4% que asume el trabajador, mientras que el otro
8,5% lo asume la entidad del Estado contratante para un total del 12,5% del salario como
Ingreso Base de Cotización (IBC), operando en este caso las mismas fórmulas planteadas
para el caso del trabajador vinculador con contrato laboral en el sector privado.
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APORTANTE PORCENTAJE DE APORTES A SALUD
Empleador (Entidad del Estado) 8,5 %
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en salud 12,5 %
Del Ingreso base de cotización (IBC) que debe asumir el trabajador es del 4%, lo cual se
deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula,
Que en el ejemplo,
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3) Aporte a salud por el empleador.
Legalmente, todo pensionado o persona que perciba una mesada pensional derivada de
la vejez, enfermedad/accidente común, enfermedad/accidente laboral y demás está
obligado a cotizar el 12% de la mesada mensual percibida, siendo esto el Ingreso Base
de Cotización, el cual deduce de manera inmediata y automática la entidad en la cual se
encuentre su pensión, bien sea en Colpensiones o en algún Fondo Administrador de
Pensiones –AFP- de carácter privado.
Las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones parten por los
aportes y cotizaciones que realizan aquellos que, por determinación propia de la Ley, en
específico lo obligados realizan.
AFILIADOS OBLIGATORIOS
AFILIADOS VOLUNTARIOS
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En materia de las cotizaciones propiamente dichas con la expedición de la Ley 797 de
2003, reglamentada por el Decreto 4982 de 2007 se estableció la cotización a pensiones
equivalente al 16% del salario devengado por parte de los trabajadores dependientes
tanto del sector público como privado, siendo esto también aplicable a los trabajadores
independientes y contratistas, quedando únicamente excluidos de realizar aportes a
pensiones los ciudadanos que ya gocen de pensión de vejez.
Al respecto, entonces, para el caso de los trabajadores dependientes que prestan sus
servicios y actividades laborales a través de contrato de trabajo en el sector privado, el
artículo 127, 128 y 130 determinan los elementos propios del salario del cual se extrae lo
denominado Ingreso Base de Cotización (IBC) que es lo que se aporta en calidad de
cotizante al Sistema de Seguridad Social en pensiones –SGSSS-, estándose que el
salario se compone unos elementos que se determinan según el tipo de contrato y con
base a la realidad del caso, no siendo tenido en cuenta en ningún caso el auxilio de
transporte, alimentación entre otros; siendo generalmente el salario comprendido por:
- Asignación básica.
- Horas extras, dominicales, festivos y recargo nocturno.
- Bonificaciones salariales.
- Primas extralegales cuando éstas sean factor de salario.
- Comisiones, porcentajes por ventas con vinculación laboral.
- Auxilios que sean factor salarial.
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CASO EJEMPLO: Ramiro Cáceres es trabajador de la Empresa de aseo la rosa, en el
cargo de auxiliar de gerencia, recibiendo como salario básico mensual la suma de $
800.000 pesos mcte, auxilio de transporte de $ 80.000 pesos mcte, horas extras por valor
de $ 200.000 pesos mcte, bonificación salarial de $ 100.000 pesos mcte, y subsidio de
alimentación por valor de $ 100.000 pesos mcte.
Del Ingreso base de cotización (IBC) que debe asumir el trabajador es del 4% de lo
devengado, lo cual se deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente
fórmula,
Que en el ejemplo,
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1.2.1.1.1. Trabajadores dependientes con salario integral.
De lo anterior, el salario integral equivale como mínimo al 100% del salario mínimo legal
mensual vigente adicionándosele un 30% equivalente al factor prestacional.
Que en el ejemplo,
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1.2.1.2. Trabajadores independientes
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Del Ingreso base de cotización (IBC) del 40% de los ingresos obtenidos por parte del
trabajador independiente, se debe determinar lo que se cotizará a pensiones que es
equivalente al 16% de ese IBC.
Que en el ejemplo,
1.1.1.1. Contratistas.
Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través
de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación de
servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de 1993
cuando se es contratista de entidades públicas.
Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina
como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales
prestadas.
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CASO EJEMPLO: Manuel Manrique es contratista, percibiendo una asignación mensual
a título de honorarios la suma de $ 3.000.000 de pesos mcte por la prestación de sus
servicios como Abogado.
2) Determinar IBC.
En el caso,
Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16% que sobre este valor aporte el contratista.
Que en el caso,
IBC $ 1.200.000
Aporte pensiones (16%) $ 192.000
En el sector público, se debe partir por determinarse los factores o elementos que
significan salario el cual se encuentra determinado por el Decreto 1158 de 1994 que
modificó al Decreto 691 de 1994, siendo los factores salariales en materia de seguridad
social en pensiones,
Decreto 1158 de 1994. Artículo 1o. El artículo 6o del Decreto 691 de 1994, quedará así:
"Base de Cotización".
El salario mensual base para calcular las cotizaciones al Sistema General de Pensiones
de los servidores públicos incorporados al mismo, estará constituido por los siguientes
factores:
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•La asignación básica mensual.
•Los gastos de representación.
•La prima técnica, cuando sea factor de salario.
•Las primas de antigüedad, ascensional y de
capacitación cuando sean factor de salario.
•La remuneración por trabajo dominical o festivo.
•La remuneración por trabajo suplementario o de
horas extras, o realizado en jornada nocturna.
•La bonificación por servicios prestados.
Que, para el caso concreto, y cuando un empleado público devengue dineros por alguno
de estos conceptos, se debe realizar la sumatoria de estos factores salariares para
determinar el salario mensual a devengar determinándose con este el Ingreso Base de
Cotización (IBC) del cual se extrae el 4% que asume el trabajador, mientras que el otro
12% lo asume la entidad del Estado contratante para un total del 16% del salario como
Ingreso Base de Cotización (IBC), operando en este caso las mismas fórmulas planteadas
para el caso del trabajador vinculador con contrato laboral en el sector privado.
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2) Determinar el Ingreso base de cotización (IBC) a pensiones.
Del Ingreso base de cotización (IBC) que debe asumir el trabajador es del 4%, lo cual se
deduce del salario a devengar, determinándose por la siguiente fórmula,
$ 1.350.000 x 4% = $ 54.000
Que en el ejemplo,
Que en el ejemplo,
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1.1.1.1. Aportes al Fondo de Solidaridad Pensional.
Ley 100 de 1993, inciso 1º artículo 26. El fondo de solidaridad pensional tiene por objeto
subsidiar los aportes al régimen general de pensiones de los trabajadores asalariados o
independientes del sector rural y urbano que carezcan de suficientes recursos para
efectuar la totalidad del aporte, tales como artistas, deportistas, músicos, compositores,
toreros y sus subalternos, la mujer microempresaria, las madres comunitarias, los
discapacitados físicos, psíquicos y sensoriales, los miembros de las cooperativas de
trabajo asociado y otras formas asociativas de producción, de conformidad con la
reglamentación que para el efecto expida el Gobierno Nacional.
En materia de los aportes a este fondo, se debe indicar que únicamente lo hacen aquellas
personas que tengan un ingreso superior al 4 smlmv deben pagar un porcentaje adicional
al IBC para cotizar en pensiones, determinándose por el artículo 8º de la Ley 797 de 2003
que modificó al artículo 27 de la Ley 100 de 1993,
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AFILIADOS VOLUNTARIOS
AFILIADOS OBLIGATORIOS
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Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este
sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través
de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según
el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de
los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan
con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de
ejecución por valor del 100% del ingreso.
*Aplica para empresas que por primera vez cotizan e riesgos laborales
1.4. Parafiscales.
Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o personas
naturales en razón a la nómina de trabajadores que tienen activos laborando para estas,
ello en aras de aportar al funcionamiento al sistema y con ello procurar para que el ICBF
y el SENA tengan un sistema propio de financiación y recursos para su operación, así
como para que los trabajadores tengan acceso a los servicios de una Caja de
Compensación Familiar.
PORCENTAJE DE APORTES DE
PARAFISCAL VALOR DE NÓMINA MENSUAL
ICBF 3%
SENA 2%
CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR 4%
TOTAL PARAFISCALES 9%
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MATRIZ INTEGRADA DE ELEMENTOS DE COTIZACIÓN AL SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN COLOMBIA
APORTE SALUD APORTE SALUD APORTE PENSIONE APORTE PENSIONE APORTE RIESGOS
TIPO DE AFILIADO IBC TRABAJADOR EMPLEADOR pensionesopenPENSI
TRABAJADOR PEPENSIONES
EMPLEADOR LABORALES PARAFISCALES
ONES
Salud: derecho fundamental y servicio público a cargo del Estado que busca prevenir,
mitigar y solucionar aquellas afecciones y/o patologías de la persona, sean estas de
origen común o laboral.
Cotizantes: ciudadano que tiene una relación contractual laboral o civil, e incluso
independiente y pensionado, que realiza aportes económicos mensuales al Sistema
General de Seguridad Social en Salud.
Beneficiarios: personas que hacen parte del núcleo familiar del cotizante directo y
obligatorio.
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Trabajadores dependientes: personas que tiene una relación laboral vigente con un
contrato laboral vigente que genera una relación laboral.
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BIBLIOGRAFÍA
régimen contributivo.
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CONTROL DE DOCUMENTO
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