CÁLCULO DEL ISR CORRESPONDIENTE AL TRABAJADOR

La PTU no pagará impuesto hasta por el importe de 15 veces la UMA ($96.22 x 15 = $

1,443.30 para 2022), por el excedente se pagará el impuesto correspondiente (Art. 93
Fracción XIV de la Ley del ISR)

Cabe señalar, que aunque las disposiciones de la Ley del ISR continúan referenciadas al
salario mínimo, de acuerdo a la reforma constitucional que entró en vigor el 28 de enero de
2016, todas las menciones al salario mínimo utilizado como índice, unidad, base, medida o
referencia para determinar la cuantía de obligaciones y supuestos previstos en las leyes
federales, se entenderán referidas a la UMA.

Para calcular el impuesto se recomienda comparar el procedimiento normal y el

procedimiento del artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR que es el siguiente:

a) La PTU gravada se divide entre el factor anual de 365 días y el resultado o utilidad por
día se multiplica por 30.4, resultando la PTU promedio mensual.

b) A la PTU promedio mensual se suma el salario mensual ordinario del trabajador.

c) Al resultado se le calculará el impuesto aplicando el procedimiento establecido en el

artículo 96 de la LISR.

d) Se calculará también el impuesto correspondiente al último sueldo mensual ordinario.

e) Se obtiene la diferencia entre los impuestos calculados conforme los incisos c) y d)
anteriores y se divide entre la PTU promedio mensual obtenida conforme al inciso a) para
obtener una tasa.

f) La PTU gravada se multiplica por la tasa calculada en el inciso anterior para determinar
el ISR a retener al trabajador.

EJEMPLO Trabajador 2
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 DEDUCIBILIDAD DE LA PTU PAGADA PARA EFECTOS DE ISR
 A partir del ejercicio 2006, es deducible la PTU pagada en el ejercicio, es decir,
conforme al artículo 9 de la Ley del ISR, la PTU pagada se debe disminuir de los
ingresos acumulables, además de las deducciones autorizadas para determinar la
utilidad fiscal o la pérdida fiscal según sea el caso.
 Así mismo, las personas morales podrán disminuir de la utilidad fiscal determinada
para los pagos provisionales el monto de la PTU pagada en el mismo ejercicio.
 Para las Personas Morales del Régimen General la PTU se disminuye de
conformidad con lo dispuesto en el Artículo 14, fracción II, inciso a) de la Ley del
ISR, que señala que el monto de la PTU se deberá disminuir por partes iguales en
los pagos provisionales correspondientes a los meses de mayo a diciembre de
manera acumulativa.
 Continuando con el EJEMPLO anterior:


 Para las Personas Morales del Régimen Simplificado de Confianza, el artículo 211 de la

Ley del ISR, permite restar en el cálculo de los pagos provisionales la PTU pagada en el
ejercicio, sin necesidad de dividirla entre los meses de mayo a diciembre, es decir el monto
total.  Un ejemplo sería como sigue:

 Para las Personas Físicas que realicen actividades empresariales y profesionales en el

Régimen General, también aplica este último procedimiento, de acuerdo con lo dispuesto en
el artículo 106 de la Ley del ISR.
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 Falta injustificada : es toda ausencia o abandono de los deberes
antes de completarse una jornada laboral y es considerada como
un incumplimiento y causa de descuento. Según la Ley Federal del
Trabajo, en su Artículo 47, fracción X, el trabajador puede ser
despedido si incurre en “más de tres faltas de asistencia en un
periodo de treinta días, sin permiso del patrón o sin causa
justificada”.
¿Cómo se calculan las cuotas obrero patronales?

Para realizar el cálculo de las cuotas obrero patronales se toman en cuenta diversos factores,
siendo los principales:

 El salario base del trabajador, SBC.

 La Unidad de Medida y Actualización, UMA.

 Los porcentajes fijados dentro de la Ley del Seguro Social.

 Y los seguros y prestaciones sociales que se brinden a los empleados.

De acuerdo a este último punto, el IMSS proporciona 5 coberturas a los trabajadores inscritos al
seguro social. Las aportaciones de las cuotas del IMSS cubren las primas de cada seguro, pero no
en todos ellos participan, al mismo tiempo, patrón y empleados.

1. Seguro de riesgos de trabajo

Las empresas o patrones persona física con actividad empresarial, autónomo, deben tomar como
referencia el salario base de cotización del trabajador y determinar de manera específica qué clase
de riesgo de trabajo tiene cada uno de sus empleados. De acuerdo a esto, se determinará la prima
a pagar.

La información para determinar esto aparece en el Reglamento de la Ley del Seguro Social en
materia de afiliación, clasificación de empresas, recaudación y fiscalización, siendo las clases:

Prima En
media porcentajes

Clase I 0.54355

Clase II 1.13065

Clase III 2.59840

Clase IV 4.65325

Clase V 7.58875

2. Seguro de enfermedades y maternidad

El seguro de enfermedades y maternidad cubre la atención médica, hospitalaria, así como las
prestaciones en especie. La cuota fija es del 20% de la UMA mensual y corresponde su pago al
patrón.

Para realizar los cálculos de prestaciones en dinero, se toma como referencia el salario base de
cotización del colaborador, SBC, correspondiendo al trabajador el 0.250% del SBC y al patrón el
0.700% del SBC.

3. Seguro de invalidez y vida

Este tipo de seguro actúa cuando el trabajador sufre un accidente, por motivo del trabajo
realizado, y queda incapacitado o muere. Dicho seguro es cubierto tanto por patrón como por
trabajador, correspondiendo al trabajador 0.625% del SBC y al patrón 1.75% del SBC.

4. Seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

En este caso será el patrón quien deba aportar, tanto para el retiro como para la vejez, una cuota
del 6.150% del SBC, salario base de cotización del colaborador.

En este seguro se otorgan dos pensiones y es indispensable que el trabajador asegurado no tenga
trabajo remunerado, por lo que debe estar dado de baja ante el IMS en ambos casos. Una pensión
por cesantía en edad avanzada, la cual se otorga cuando la persona tiene una edad de 60 y 64
años. Y otra pensión por vejez, donde es requisito que el asegurado haya cumplido los 65 años.

5. Guarderías y prestaciones sociales

Este seguro otorga al asegurado y sus beneficiarios los servicios de guarderías para sus hijos, es
decir, cubre el riesgo de no poder proporcionar cuidados a sus hijos durante la jornada laboral.

En cuanto a las prestaciones sociales, estas tienen por finalidad fomentar la salud, prevenir
enfermedades y accidentes, así como contribuir a la elevación general de los niveles de vida de la
población a través de diversos programas y servicios.

Para este tipo de seguro, el patrón deberá cubrir el 1% adicional al salario base de cotización que
tiene el trabajador.

¿Cómo calcular las deducciones del IMSS?

La cuotas obrero patronales

A la cantidad total que será pagada al IMSS por sus servicios médicos y seguridad social se le
denominan cuotas obrero patronales. El pago de esta cuota es responsabilidad de la empresa, sin
embargo, un porcentaje de este pago le corresponde al trabajador. ¿Ves cómo en las nóminas de
los empleados hay una cantidad deducida que va destinada al IMSS? Esto es porque, con una
pequeña parte de su salario, el empleado está aportando al pago de su seguridad social. Para que
puedas calcular esta cuota y saber cuánto se deducirá de la nómina, es necesario que conozcas
qué es el salario base de cotización.

Salario base de cotización

El salario base de cotización se trata de la cifra establecida por la Ley del Seguro Social para
calcular la cuota obrero-patronal. La forma en la que se calcula es muy fácil. Primero, tenemos que
encontrar el salario anual del trabajador. Para esto, tenemos que tomar en cuenta que al año el
trabajador tiene derecho a varias prestaciones, por lo que estas deberán de ser consideradas en el
cálculo. 

Ejemplo:
Supongamos que Ana tiene un sueldo diario de $300 MXN y ya cumplió un año de antigüedad en
su empresa, esto la hace acreedora de:

 12 días de vacaciones.

 Una prima vacacional de 25%

 15 días de aguinaldo.

Conociendo estos datos podremos establecer un factor de integración que hará el cálculo del
salario base muy sencillo.

 Salario Base de Cotización = (Ingreso anual total) / 365

 SBC = 365 + 12 días de vacaciones *25% (prima vacacional) + 15 (aguinaldo) / 365

 SBC = 383 / 365

 SBC = 1.049 (este es nuestro factor de integración)

Recordemos que el salario de Ana es de $300 MXN diarios, al multiplicar esto por el factor (1.049)
obtenemos nuestro Salario Base de Cotización: $314.7 MXN al día. Para el IMSS, $314.7 es la
cantidad que Ana tendrá registrada como salario diario.

Salario Mínimo 2023

Para el año 2023 se establecieron 2 salarios mínimos para la República Mexicana, dividido en la
Zona Libre de la Frontera Norte ($312.41) y el Área General. ($207.44)

Límites de Cotización en el IMSS

Este es un dato de referencia para la cotización mínima de los trabajadores ante el IMSS. El monto
máximo del salario base de cotización para cotizar ante el Instituto Mexicano del Seguro Social es
de 25 veces el valor de la UMA vigente ($2,593.50).

UMA 2023

Para fines generales de cálculo, las cuotas obrero-patronales considerarán el valor de la Unidad de
Medida y Actualización (UMA). En 2023 el valor de la UMA es de $103.74 MXN. 

Porcentajes Fijados por la ley del Seguro Social

De manera obligatoria, los empleados al estar dados de alta en el IMSS son beneficiarios de
una división de cuotas obrero – patronales de 5 seguros principales y a cada uno de ellos va
destinado un porcentaje diferente de la deducción. Recordemos que los gastos del IMSS son
compartidos entre trabajador y patrón, por lo que a cada quien le toca cubrir un porcentaje.

A continuación te explicamos de qué va cada seguro cubierto en las cuotas obrero-patronales.

Seguro de enfermedad y maternidad

Es el seguro médico que cubre al trabajador y sus familiares beneficiados; para las mujeres, el
seguro de maternidad es efectivo durante y después de un embarazo. Así como prestaciones en
especie –servicios– el IMSS también puede realizar prestaciones en dinero para gastos como
matrimonio, funeral o desempleo.

Prestaciones en especie

Se trata de un cargo correspondiente íntegramente al patrón, en donde el empleado no deberá

aportar nada. Existen dos modalidades:

 Cuota fija: se calcula basada en la UMA, si esta es de $103.74 MXN diarios, o $3,153.70
mensuales, esta cantidad se multiplicará por 20.40%, que es la tasa que le corresponde al
patrón.

 Excedente: esta es una excepción, pues si el trabajador recibe al mes más de tres veces la
UMA, tanto él como el patrón deberán de aportar un porcentaje al excedente.

Supongamos que Ana ganara $10,000 al mes. Si 3 veces la UMA mensual son $9,461.1, el
excedente es de (10,000 – 9,461.1 = $538.8 MXN Sobre esta cantidad, el trabajador debe aportar
el 0.40% y al patrón le corresponde el 1.10%

Prestaciones en dinero

 Corresponde al trabajador: 0.250% del SBC

 Corresponde al patrón: 0.700% del SBC

Pensionados y beneficiarios

 Corresponde al trabajador: 0.375% del SBC

 Corresponde al patrón: 1.05% del SBC

Seguro de riesgo de trabajo

Cada giro o lugar de empleo tiene diferentes niveles de riesgo para el trabajador. La Ley de Seguro
Social ha identificado 5 primas de riesgo y cada una varía en el porcentaje que se utilizará para el
cálculo de la cuota. Este pago corresponde solamente al patrón.

Las 5 clases existentes dependen del nivel de riesgo del área de trabajo, donde la Clase I describe
zonas de trabajo de riesgo insignificante –como una oficina– y, por el contrario, la Clase V se
adjudica a las zonas más riesgosas como el aire libre, donde se desarrollan actividades de caza, tala
o agricultura.

Prima Porcentaje
media
Clase I 0.54355
Clase II 1.13065
Clase III 2.5984
Clase IV 4.65325
Clase V 7.58875
Seguro de invalidez y vida

Este seguro está destinado para los trabajadores que se encuentran incapacitados y no pueden
proveer para sí mismos u otros que dependan de ellos.

 Corresponde al trabajador: 0.625% del SBC

 Corresponde al patrón: 1.75% del SBC

Seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez

Se trata de diferentes seguros en una misma categoría. La cesantía por edad avanzada se otorga
cuando el empleado pasa de los 60 años y ya no puede cumplir con sus funciones. En cambio, la
jubilación o retiro es el monto vitalicio que adquiere el trabajador al cubrir sus años de labor,
variando según la empresa. El seguro de retiro es aportado íntegramente por el patrón, y para la
cesantía, el 1.125% del SBC le corresponde al trabajador.

Seguro de guarderías y prestaciones sociales

Este seguro está destinado para brindar los cuidados necesarios para los hijos de los trabajadores
mientras el padre o la madre labora.

 Corresponde al trabajador: No hay cargos

 Corresponde al patrón: 1% del SBC

Cálculo del total

¡Al fin tenemos todos los datos necesarios! Ahora, el cálculo del total será muy sencillo, ya que
hemos comprendido cada concepto y conocemos los porcentajes de descuento. Volvamos al
ejemplo de Ana. Sabemos que su Salario Base de Cotización es de $314.7 MXN 

Ana trabaja en una oficina y clasificada como Clase 1 (0.54355%) puesto que representa poco
riesgo. Con estos datos, calculamos su deducción del IMSS en un periodo de 30 días.  $314.7 x 30
días = $9,441 Los porcentajes para cada seguro deberán calcularse con la base salarial
correspondiente:

Estos serían los porcentajes de aportación para el caso de Ana.

Seguro Porcentaje Empleado Base

salarial
Enfermedades En especie (cuota El pago corresponde al patrón UMA
fija)
  En especie 0.40% – Diferencia
(excedente) entre SBC

y maternidad  
  y UMA
  En dinero 0.25% $23.60 SBC
   Para pensionados y 0.38% $35.40 SBC
beneficiarios
Invalidez y vida 0.63% $59.00 SBC
Por riesgo de trabajo El pago corresponde al patrón SBC

Seguro de Retiro (se calcula El pago corresponde al patrón SBC

bimestralmente)
Cesantía y vejez  (se calcula 1.13% $118.01 SBC
bimestralmente)
Guarderías y prestaciones sociales El pago corresponde al patrón SBC
IMSS Mensual       $118.00
Cesantía   $236.02
Bimestral    
Total a   $354.02
descontar al
trabajador    

Esta es la forma en la que se realizan las deducciones del IMSS, considerando solo el descuento
para el trabajador, ¿sencillo, no?

Cosas a tomar en cuenta

Ten cuidado al multiplicar los porcentajes, ya que al multiplicar el SBC mensual por 0.250% por
ejemplo, la multiplicación a realizarse es: 3135.6 x 0.0025   NO 3135.6 x 0.250

Recuerda que se trata de porcentajes y se obtienen de esta manera:

 50% = (n) x 0.5

 5% = (n) x 0.05

 0.5% = (n) x 0.005

Con Runa todos los cálculos, incluidos las aportaciones de cuotas obrero patronales se realizan y
reflejan de manera automática en el cálculo de la nómina.

Visita la página de nuestra integración IMSS y conoce lo fácil que funciona cumplir tus
responsabilidades patronales desde nuestro software.
Cesantía en Edad Avanzada: está será pedida en caso de que la persona sea mayor de 60 años y
menor de 65, además de que se encuentre dado de baja del régimen obligatorio.

*Vejez: en este caso se considerará si la persona cuenta con 65 años de edad o más, y se dio de
baja en el régimen obligatorio después de cumplir los 65.

De acuerdo con el instituto, ambas serán otorgadas respecto al período mínimo de cotización, es
decir, con relación al cálculo de pensión prevista en el artículo 170. Para este año las semanas que
se requieren son de 775 y aumentarán anualmente 25 semanas hasta alcanzar en 2031, las mil
semanas de cotización.

Hay que recordar que todas las personas tienen derecho a acceder al pago de su pensión que por
ley les corresponde. Aunque para ello, se deberán de considerar los regímenes para pensionarse,
las cuales son: bajo el 73 y 97.

En ese sentido, el período mínimo de cotización que prevén los ordenamientos señalados son de
500 semanas de cotización para la Ley del Seguro Social vigente hasta el 30 de junio de 1997.

Cuáles son los requisitos?

*Régimen del 73

-Deberá tener 60 años cumplidos al momento de presentar la solicitud de

pensión de cesantía en edad avanzada y 65 años para la de vejez.

-Haya causado baja en el Régimen Obligatorio de la Ley del Seguro

Social.

-Se encuentre privado de trabajo remunerado.

-Haya estado inscrito al amparo de la Ley del Seguro Social vigente

hasta el 30 de junio de 1997.

-Tenga registradas ante el Instituto un mínimo de 500 semanas de

cotización.

-Esté vigente en sus derechos ante el Instituto o dentro del periodo de

conservación de derechos que prevé la Ley.

*Régimen del 97
*Tener cumplidos 65 años para la pensión de vejez.

*Haya causado baja en el Régimen Obligatorio de la Ley del Seguro

Social.

*Se encuentre privado de trabajo remunerado.

*Tenga registradas ante el Instituto un mínimo de mil semanas de

cotización.

Según el IMSS, si no reúne las mil semanas de cotización y cuenta ya

con 60 años, tendrá derecho a retirar el saldo de su cuenta individual en
una sola exhibición o incluso, seguir cotizando hasta lograr las semanas
requeridas.

Sistema de ahorro para el retiro (SAR)

El Sistema de Ahorro para el Retiro es una deducción opcional, como

empleado tienes el derecho de decidir si deseas tener una cuenta con
alguna de las instituciones financieras autorizadas por la Ley de los
Sistemas de Ahorro para el Retiro; es decir, las Administradoras de
Fondos para el Retiro (AFORE). Los porcentajes de deducción son los
siguientes:

 Personas de 36 años o menos: 6.9% mínimo, 15.59% máximo.

 Personas de entre 37 y 45 años: 6.4% mínimo, 15% máximo.
 Personas de entre 46 y 59 años: 6.0% mínimo, 13% máximo.
 Personas de 60 años o más: 5.5% mínimo, 10.7% máximo.

Los trabajadores pueden decidir el porcentaje de la deducción, siempre y

cuando se encuentre entre el mínimo y el máximo correspondiente a su
edad.

El Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) se creó el 1 de mayo de 1992

por el Gobierno Federal como un complemento a la pensión para los
trabajadores que cotizaron en el IMSS entre mayo de 1992 y junio de
1997.

En ese entonces, los patrones abrían una Cuenta Individual a nombre de

sus trabajadores en el banco que ellos elegían para depositar
bimestralmente las aportaciones para el retiro.

Las subcuentas que conforman al SAR 92 son: 

Retiro: Equivalente al 2% del Salario Base de Cotización (SBC), con un

tope máximo de aportación de 25 veces el Salario Mínimo General
Vigente en la Ciudad de México.

Vivienda: Equivalente al 5% del Salario Base de Cotización (SBC).

Los trabajadores que tuvieron más de un patrón durante ese periodo,

podrían tener más de una cuenta en el mismo banco o en uno diferente,
por lo que será necesario unificarlas.

¿Qué requisitos y documentos necesitas para retirar estos

recursos?

Requisitos:

 Haber cotizado entre el 1 de mayo de 1992 y el 30 de junio de

1997
 Tener una resolución de pensión emitida por el IMSS o 65 años de
edad cumplidos.
 Estar registrado en una AFORE. En caso de que no tengas una
AFORE podrás registrarte en alguna para iniciar este trámite:
consulta esta información.
¿Cómo calcular el descuento de INFONAVIT?

Si deseas comprar una casa propia, sabemos que tener tu hogar propio
es muy importante de muchas maneras, pero, los precios inmobiliarios
son bastante altos por lo que comprar una casa al contado está bastante
lejos de ser la mejor opción. El INFONAVIT es el organismo público que
da solución a la demanda y necesidad de vivienda por parte de los
trabajadores en México.

¿En que consiste la Ley del INFONAVIT?

El 21 de abril de 1972 se promulgó la Ley del Infonavit durante el

gobierno presidente Luis Echeverría., con la que se da cumplimiento al
derecho a la vivienda de los trabajadores establecido en la Constitución
Política de los Estados Unidos Mexicanos  Consistió en reunir en un
fondo nacional con las aportaciones patronales del 5% del salario de
cada uno de los trabajadores que estuvieran contratados y darles la
oportunidad de obtener un crédito de vivienda y  derechos sobre sus
ahorros. 

Con un crédito Infonavit el trabajador es capaz de adquirir una vivienda,

siempre y cuando esta se encuentre en su rango de crédito. Al disponer
de un crédito Infonavit, el proletariado podrá comprar una vivienda nueva
o seminueva, además de poder remodelar una casa ya existente con
préstamos que van desde los $4,000 hasta los $43,800, dependiendo del
asalariado.
No todos los empleados tienen esta deducción. De forma bimestral, en la
cuota obrero-patronal el patrón está obligado a aportar el 5% del Salario
Base de Cotización del trabajador y destinarlo a su Infonavit; sin
embargo, esto no genera deducción alguna para el empleado.

Ejemplo:

El Salario Base de Cotización de Pedro es de $104.52

En el mes de agosto , el salario base de cotización de Pedro es de $200

x 31 = $6,200

El 5% de $6,200 es $310, cantidad que el patrón debe aportar a su

Infonavit.

¿Cómo aprovechar mi crédito Infonavit?

Cuando un trabajador obtiene un crédito, el INFONAVIT enviará una

notificación con los datos necesarios al patrón llamada Aviso para
Retención de Descuentos; cuando se reciba, deberá efectuarse la
deducción de nómina al asalariado a partir de veinticuatro horas hábiles. 

El patrón es responsable del pago de este crédito mediante las

deducciones de nómina. Hay que conocer el estatus en Infonavit de
todos los trabajadores, ya que si un empleado se une a la empresa con
un crédito existente pero no se le retienen las amortizaciones, el patrón
deberá pagar esta diferencia.

Para realizar las deducciones de nómina, cabe recalcar que existen tres
tipos de amortización del pago.

¿Cuáles son los requisitos para solicitar mi crédito Infonavit?

Para solicitar un crédito Infonavit, el empleado deberá cumplir múltiples

requisitos:

 Relación laboral vigente (un empleo formal por 3 años).

 116 puntos en Infonavit. Los 116 puntos en Infonavit se logran tras
una suma de salario integrado, antigüedad laboral y ahorro en la
subcuenta de vivienda (ese 5% que el patrón ha ido aportando).

Porcentaje de descuento aplicable al SBC(salario base de

cotización)

Al momento de obtener el crédito , un porcentaje apropiado es calculado

con base en el salario del trabajador; entre más alto sea el SBC  mayor
es el descuento. Se calcula con la siguiente fórmula, (SBC x Porcentaje a
descontar x Días cotizados en el bimestre) + Seguro de daños a la
vivienda.

Ejemplo:

El Salario Base de Cotización de un empleado es $104.52, al adquirir su

crédito, se le asignó un porcentaje del 15% y en el bimestre, cotizó todos
los 61 días. Sin importar qué opción se elija, el seguro de daños a la
vivienda siempre es de $15. El cálculo se hace así: ($104.52 x 15% x 61
días) + $15 = $971.358 de deducción bimestral.

Cuota fija monetaria (pesos)

Otra opción es obtener una cuota fija mensual y realizar el cobro con
base en esa cifra. Se calcula así: (((Cuota fija x 2) ÷ Días del bimestre) x
Días del bimestre cotizados) + Seguro de daños a la vivienda =
Deducción.

Ejemplo:

Un empleado obtuvo un crédito Infonavit y su cuota fija mensual es de

$641. Este bimestre, de los 61 días sólo cotizó 59 debido a faltas. El
cálculo se hace así: ((( $641 x 2) ÷ 61 días) x 59 días) + $15 = $1254.96
de deducción bimestral.

 
Cuota fija en veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA)

Por último, se encuentra la opción basada en la Unidad de Medida y

Actualización, cuota designada para esta clase de trámites y cuyo valor
es menor al salario mínimo, pues su valor es de $86.88. Se calcula así:
(((VSM x UMA x 2) ÷ Días del bimestre) x Días del bimestre cotizados) +
Seguro de daños a la vivienda = Deducción.

Ejemplo:

Un empleado obtuvo un crédito Infonavit y su cuota se calcula en 6.345

veces la UMA. que es de $86.88. De los 61 días en el bimestre, cotizó
60. El cálculo es de la siguiente manera: (((6.345 x $86.88 x 2) ÷ 61 días)
x 60 días) + $15 = $1,099.43 de deducción bimestral.

OTRAS DEDUCCIONES

Cuotas sindicales

Las deducciones de nómina correspondientes a este apartado solo aplican para los trabajadores
sindicalizados, habitualmente el personal administrativo y de confianza no pertenece al sindicato.
El porcentaje de la deducción se acuerda al momento de celebrar el contrato colectivo de
trabajo y habitualmente va del 1% al 4% pero puede ser superior.

Pago de deudas contraídas con el empleador

Algunas empresas ofrecen a sus empleados la posibilidad de solicitar un préstamo

correspondiente a un porcentaje de su sueldo bruto, los términos de pago se establecen de forma
contractual y no debe generar intereses, ni exceder el 30% del salario mínimo general de $172.87
diarios. Aquí te presentamos un ejemplo todavía considerando un salario bruto de $10,000:

 Salario quincenal: $5,000.

  Salario mínimo quincenal (172.87 x 15): $2,593.05.

 Excedente salario mínimo general (5,000 – 2,593.05): $2,406.95.

 Monto máximo de la deducción: $772.08.

Si el empleado solicitó $8,000, las primeras diez quincenas pagará $772.08 y un pago más por los
$280 restantes del préstamo.

Caja de ahorro

Esta deducción también es optativa, algunas empresas ofrecen esta prestación la cual funciona
como sigue:

 Contribución del empleado: entre el 7% y 13% de su sueldo bruto.

 Contribución del empleador: igual a la que aporta el trabajador.

 Anualmente el empleado recibe el total de las contribuciones obrero-patronales más los

intereses generados durante el periodo de retención.

Deducción por averías o daños intencionales

La empresa no puede deducir a sus empleados los daños a su propiedad si sucedieron por causas
accidentales, sin embargo, si los perjuicios se derivaron por un acto intencional por parte del
trabajador serán causa de una deducción, siempre y cuando se haya acordado por escrito de
forma contractual al momento de contratación de los trabajadores y si la empresa puede
demostrar fehacientemente que fue una acción dolosa.

(NEVAREZ, 2022)

(GOBIERNO DE MEXICO , 2021)

(ESTREDA, 2015) (CORPORATION BE, 2022)