Resolución del taller :Solución de situaciones problema

Gabriela Alejandra Acosta Rosado

Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA)

Sistema de Seguridad Social Integral en Colombia

Valledupar

2023
 Caso 1.

Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda. devengando un salario de

$ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de salario por valor de

$ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por la actividad económica de la

empresa.

1. Salario Base de Cotización del trabajador.

Para determinar el IBC de Freddy, debemos tener en cuenta que es un trabajador dependiente del

sector privado. Para los trabajadores vinculados mediante un contrato de trabajo, hace parte del

IBC todo lo que constituya salario según el código sustantivo del trabajo (además de la

remuneración pactada, bonificaciones constitutivas de salario, comisiones, etc.). Todos los

valores que hacen parte del salario se suman y el resultado es el IBC:

Salario: 2.500.000

Comisiones: 300.000

Bonificación: 400.000

Salario devengado en el mes: $ 3.200.000

En este caso, el salario devengado en el respectivo mes constituye la totalidad del IBC:

IBC: $ 3.200.000.

El valor del IBC será utilizado para calcular los montos de las cotizaciones a los subsistemas del

Sistema General de Seguridad Social.

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.

Debemos recordar que Freddy es un trabajador dependiente que devenga más de 1 SMMLV, por

lo que debe estar afiliado al sistema de salud en calidad de contribuyente dentro del régimen

contributivo.

La cotización que por ley corresponde dentro de este régimen es del 12,5% del IBC, estando a

cargo del trabajador el 4% y del empleador el 8,5%. A Freddy le corresponde asumir el 4% sobre

el IBC, se sigue la siguiente fórmula:

IBC * 4% = Aportes a salud del trabajador.

$ 3.200.000 * 0,04 = Aportes a salud del trabajador.

$ 128.000 = Aportes a salud del trabajador.

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

La cotización del sistema de pensiones es del 16% del IBC, dentro de este rubro los trabajadores

dependientes asumirán el 4%, mientras que los empleadores están a cargo del 12%. Para

encontrar el valor de los aportes a pensión que debe asumir Freddy sólo debemos aplicar el 4%

sobre el IBC:

IBC * 4% = Aportes a pensiones del trabajador.

$ 3.200.000 * 0,04 = Aportes a pensiones del trabajador.

$ 128.000 = Aportes a salud del trabajador.

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos

laborales.

Siendo la empresa Picarocas Ltda. el empleador de Freddy, esta asume la totalidad de la

cotización al sistema de riesgos laborales. Para encontrar el valor mínimo y máximo de

cotización se deben tener los siguientes datos: IBC y el porcentaje de cotización según el nivel de

riesgo (establecido en el Decreto 1072 de 2015).

Siendo que el nivel de riesgo es 2, el porcentaje mínimo es 0,435% y el máximo es 1,653 %

sobre el IBC. Ahora procedemos a hacer los cálculos.

Para el valor mínimo de cotización:

IBC * 0,435% = Valor mínimo.

$ 3.200.000 * 0,00435 = Valor mínimo.

$ 13.920= Valor mínimo.

Para el valor máximo de cotización:

IBC * 1,653 % = Valor máximo.

$ 3.200.000 * 0,01653 = Valor máximo.

$ 52.896= Valor máximo.

Entonces, la empresa Picarocas Ltda. Tiene como valor de cotización mínimo $ 13.920 y como

valor de cotización máximo $ 52.896.

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

Como mencionamos en el punto 2 del taller, el porcentaje que le corresponde asumir a la

empresa es el 8,5% sobre el IBC previamente calculado:

IBC * 8,5% = Valor de aportes a salud de la empresa.

3.200.000 * 0,085 = Valor de aportes a salud de la empresa.

$272.000= Valor de aportes a salud de la empresa.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

El valor que le corresponde asumir a la empresa dentro de la cotización del sistema de pensiones

es el 12% del IBC previamente calculado:

IBC * 12% = Valor aportes a pensiones de la empresa.

3.200.000 * 0,12 = Valor aportes a pensiones de la empresa.

$ 384.000 = Valor aportes a pensiones de la empresa.

Caso No. 2

Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una nómina mensual

por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

1. Aportes al SENA.

Para deducir el aporte que debe realizar la empresa al SENA (teniendo en cuenta que no está

exenta de realizar este aporte) debemos aplicarle el 2% al total de la nómina mensual:

Total nómina mensual * 2% = Aportes al SENA.

$ 400.000.000 * 0,02 = Aportes al SENA.

8.000.000 = Aportes al SENA.

2. Aportes a ICBF.

Para deducir el aporte que debe realizar la empresa al ICBF (teniendo en cuenta que no está

exenta de realizar este aporte), debemos aplicarle el 3% al total de la nómina mensual:

Total nómina mensual * 3% = Aportes a ICBF.

$ 400.000.000 * 0,03 = Aportes a ICBF.

$12.000.000 = Aportes a ICBF.

3. Aportes a Caja de Compensación Familiar

para deducir el aporte que debe realizar la empresa a Caja de Compensación Familiar teniendo

en cuenta que no está exenta de realizar este aporte), debemos aplicarle el 4% al total de la

nómina mensual:

Total nómina mensual * 4% = Aportes a Caja de Compensación Familiar.

$ 400.000.000 * 0,04 = Aportes a Caja de Compensación Familiar.

$16.000.000 = Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Caso No. 3

Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la suma de

$ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

1. Ingreso base de cotización.

Para determinar el IBC de Pedro, debemos tener en cuenta que es un contratista y que el IBC

corresponde al 40% del total sus honorarios. Por lo tanto:

Total honorarios * 40% = IBC

5.000.000 * 0,40 = IBC

$ 2.000.000= IBC.

2. Valor de aportes a Salud del contratista.

Como quiera que Pedro no está vinculado por medio de un contrato de trabajo, deberá asumir la

totalidad del porcentaje determinado por ley (12,5%) para aportar al sistema de salud respecto de

su IBC. Se hace el siguiente cálculo:

IBC * 12,5% = Valor de aportes a Salud del contratista.

2.000.000 * 0,125 = Valor de aportes a Salud del contratista.

$ 250.000 = Valor de aportes a Salud del contratista.

3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

Pedro al ser contratista debe aportar la totalidad de la cotización que por ley corresponde (16%)

respecto del IBC previamente calculado. Se sigue la siguiente fórmula:

IBC * 16% = Valor de aportes a Pensiones del contratista.

2.000.000 * 0,16 = Valor de aportes a Pensiones del contratista.

$ 320.000 = Valor de aportes a Pensiones del contratista.

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a riesgos

laborales.

Siendo Pedro un contratista, asume la totalidad de la cotización al sistema de riesgos laborales al

desarrollar una actividad clasificada dentro del nivel 1 de riesgo. Para encontrar el valor mínimo

y máximo de cotización se deben tener los siguientes datos: IBC y el porcentaje de cotización

según el nivel de riesgo (establecido en el Decreto 1072 de 2015).

Dado que el nivel de riesgo es 1, el porcentaje mínimo es 0,348% y el máximo es 0,6960% sobre

el IBC.

Para el valor mínimo de cotización:

IBC * 0,348% = valor mínimo.

2.000.000 * 0,00348 = valor mínimo.

$ 6.960 = valor mínimo.

Para el valor máximo de cotización:

IBC * 0,6960% = valor máximo.

2.000.000 *0,00696 = valor máximo.

$ 13.920 = valor máximo.

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

Como quiera que Pedro no está vinculado mediante un contrato de trabajo, es él como contratista

quien debe asumir la totalidad de la cotización al sistema de salud, no la empresa contratante.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa

Dado que Pedro no está vinculado mediante un contrato de trabajo, es él como contratista quien

debe asumir la totalidad de la cotización al sistema de pensiones, no la empresa contratante.

 Bibliografía consultada

Ley 100 de 1993. Por la cual se crea el sistema de seguridad social integral y se dictan otras

disposiciones. 23 de diciembre de 1993. D.O. No. 41.148.

Ley 1122 de 2007. Por la cual se hacen algunas modificaciones en el Sistema General de

Seguridad Social en Salud y se dictan otras disposiciones. 9 de enero de 2007. D.O. No. 46.506.

Código Sustantivo del Trabajo.

Ley 797 de 2003. Por la cual se reforman algunas disposiciones del sistema general de

pensiones previsto en la Ley 100 de 1993 y se adoptan disposiciones sobre los Regímenes

Pensionales exceptuados y especiales. 29 de enero de 2003. D.O. No. 45.079.

Decreto Ley 1295 de 1994. Por el cual se determina la organización y administración del

Sistema General de Riesgos Profesionales. 24 de junio de 1994. D.O. No. 41.405.

Decreto 1072 de 2015. Por el cual se corrigen unos yerros del Decreto 1072 de 2015,

Decreto Único Reglamentario del Sector Trabajo, contenidos en los artículos 2.2.4.2.1.6.,

2.2.4.6.42. y 2.2.4.10.1. del título 4 del libro 2 de la parte 2, referente a Riesgos Laborales.16 de

julio de 2015. D.O. No. 49.575.

Ley 2277 de 2022. Por medio de la cual se adopta una reforma tributaria para la igualdad

y la justicia social y se dictan otras disposiciones. 13 de diciembre de 2022. D.O. No. 52.247.

Ley 21 de 1982. Por la cual se modifica el régimen del Subsidio Familiar y Se dictan

otras disposiciones.22 de enero de 1982.