CASO 1: Tratamiento Contable a la Planilla de Haberes

Datos: C: compromiso
a) Presupuesto aprobado gasto para remuneración S/12,000.000 D: devengado
b) Planilla de haberes: Monto bruto S/.1.000,000; Menos Fondo de Pensiones S/80,000; Monto líquido a pagar S/920,000 G: girado
c) Financiamiento con recursos ordinarios (TP) P: pagado

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto de gastos para 8101 12,000,000
remuneraciones 8301 12,000,000
8301 1,000,000 5101 1,000,000
Se emite la planilla de remuneraciones (C) 8401 1,000,000 2101 80,000
2102 920,000
2102 920,000 8401 920,000 9103 920,000
Cancelación monto liquido (D) (G)
1206(1) 920,000 8601 920,000 9104 920,000
Cancelación de la retención del fondo de 2102 80,000 8401 80,000 9103 80,000
pensiones (G) 1206(1) 80,000 8601 80,000 9104 80,000
9104 1,000,000
Por los cheques entregados a los trabajadores
9103 1,000,000
Cheques pagados de recursos ordinarios según 1206(1) 1,000,000
extracto bancario (P) 4402 1,000,000

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

4402 1,000,000
6101 1,000,000
x/x------------------------------------------
6101 1,000,000
5101 1,000,000
x/x------------------------------------------
8601 1,000,000
8101 1,000,000
x/x------------------------------------------
CASO 2: Adquisición de bienes corrientes como: Útiles de escritorio, Útiles de limpieza S/1,200
Datos:
a) Presupuesto aprobado de gastos para bienes corrientes S/15,000.000
b) Financiamiento con recursos directamente recaudados (IP)

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto de gastos para 8101 15,000
bienes corrientes 8301 15,000
8301 1,200 9101 1,200
Se emite la orden de compra (C) 8401 1,200 9102 1,200

Ingresar los bienes por almacén con póliza de 1301 1,200 9102 1,200
entrada de bienes (D) 2103 1,200 9101 1,200
Emisión de comprobante de pago con cheque 2103 1,200 8401 1,200 9103 1,200
para cancelar factura (G) (P) 1104(4) 1,200 8601 1,200 9104 1,200
9104 1,200
Entrega de cheque a proveedores
9103 1,200
Almacén de póliza de salida de bienes entrega 5301 1,200
de materiales para consumo 1301 1,200

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

6101 1,200
5301 1,200
x/x------------------------------------------
8601 1,200
8101 1,200
x/x------------------------------------------
CASO 3: Adquisición de Bienes de Capital: Vehículos, maquinarias, equipos de enseñanza, equipos de cómputo, etc. S/.50, 000
Datos:

a) Presupuesto aprobado para bienes de capital S/.600.000

b) Financiamiento con recursos ordinario (TP)

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto de gastos para 8101 600,000
bienes de capital 8301 600,000
8301 50,000 9101 50,000
Se emite la orden de compra (C) 8401 50,000 9102 50,000

Ingreso de bien capital al almacén con P.E.B 1503 50,000 9102 50,000
(D) 2103 50,000 9101 50,000
Emisión de comprobante de pago cancelando 8401 50,000 9103 50,000
la factura (G) 8601 50,000 9104 50,000
2103 50,000 9104 50,000
Entrega de cheque a proveedores
1206(4) 50,000 9103 50,000
El extracto bancario de recursos (P) ordinarios 1206(4) 50,000
(TP) señala que el cheque ha sido pagado
1206(1) 50,000
Sale equipo con P.S.B a dependencia de la SIN CARGO
entidad NI ABONO

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

1601 50,000
3201 50,000
x/x------------------------------------------
8601 50,000
8101 50,000
x/x------------------------------------------
CASO 4: Construcción de una obra como un pabellón de aulas por S/.3,800.000
a) Presupuesto aprobado para bienes de capital S/.6,000.000
b) El contratista para iniciar trabajos solicita el 20% del total de la obra y entrega carta fianza como garantía del adelanto.
c) Financiamiento: Recursos Ordinarios (TP) 3,000.000, Recursos Directamente Recaudados 800.000

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto de gastos para 8101 6,000,000
obras 8301 6,000,000
Se aprueba la resolución la buena pro de la 8301 3,800,000 9101 3,800,000
obra (C ) 8401 3,800,000 9102 3,800,000
2103 760,000 8401 760,000 1205 760,000
1101(4) 760,000 8601 760,000 2103 760,000
Se otorga a contratista el 20% como adelanto 9103(8) 760,000
en efectivo 9104(8) 760,000
9103(5) 760,000
9104(5) 760,000
2103 3,040,000 8401 3,040,000 1501(7) 3,800,000
1101(4) 40,000 8601 3,040,000 1205(4) 760,000
Comprobante de pago se cancelan valorización 1206(2) 3,000,000 2103 3,040,000
por avance de obra 100% (D y G) 9103(8) 3,040,000
9104(8) 3,040,000

9104 3,800,000
El contratista retira los dos cheques
9103 3,800,000
El extracto bancario de recursos (P) ordinarios 1206(2) 3,000,000
(TP) señala los cheques pagados
1601(1) 3,000,000
Contratista entrega la obra terminada con 9102 3,800,000
declaratoria de fábrica 9101 3,800,000
9104(5) 760,000
Se devuelve la carta fianza
Se devuelve la carta fianza
9103(5) 760,000
CASO 5: Gastos por servicios que pueden ser mantenimiento de computadoras, carpintería, mecánicos, electricista, limpieza, etc. por S/.1,500.00
Datos:
a) Presupuesto aprobado de gastos por servicios S/25,000
b) Financiamiento con recursos directamente recaudados (IP)

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Operaciones
Aprobación del presupuesto de gastos para 8101 1,500
servicios 8301 1,500
8301 1,500 9101 1,500
Se emite la orden de servicio ©
8401 1,500 9102 1,500
9101 1,500
El servicio recibido es conforme (D)
9102 1,500

Con comprobante de pago se cancela factura 2103 1,500 8401 1,500 9103 1,500
(G y P) 1101(4) 1,500 8601 1,500 9104 1,500
De la tesorería, el contratista retira el cheque 9104 1,500
(IP) 9103 1,500

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

6101 1,500
5302 1,500
x/x------------------------------------------
8601 1,500
8101 1,500
x/x------------------------------------------
CASO 6: Tratamiento contable por la recaudación de los ingresos propios que genera la entidad pública
Datos:
a) Recaudación de ingresos propios por concepto de pensiones de enseñanza por S/350,000
b) Presupuesto aprobado de ingresos por S/.3,600.000

Operaciones Área de Bienes Área de Fondos Área de Presupuesto Operaciones Complementarias

Aprobación del presupuesto por recursos 8201 350,000
directamente recaudados 8101 350,000
1201 350,000
Emisión de los recibos de ingreso o factura (D)
4301 350,000
1104(1) 350,000 8501 350,000
Recaudación de ingresos por Tesorería
1202 350,000 8201 350,000
1104(4) 350,000
Depósito a la cuenta corrientebancaría
1104(1) 350,000

Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre

4301 350,000
6101 350,000
x/x------------------------------------------
8501 350,000
8101 350,000
x/x------------------------------------------
Cuentas que se liquidan al 31 de diciembre
1601 3,000,000
3201 3,000,000
x/x------------------------------------------
8601 3,000,000
8101 3,000,000
x/x------------------------------------------

540,000