Auditoría

Ejercicios propuestos
1.
1.1.

Cuentas financieras
Conciliación

1. El movimiento de la cuenta del banco X durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7486 Factura 13487 Factura X434765 Factura 12544 Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Pago efecto Factura 222555 Debe 931,59 2.067,78 577,09 96,46 1.502,53 7,51 2.313,90 8.568,93 754,48 Haber 10.908,35 Saldo 10.908,35 9.976,76 7.908,98 7.331,89 7.235,43 8.737,86 8.730,45 11.044,35 2.475,42 1.720,94

Por nuestra parte, la cuenta que nosotros mantenemos con el banco, desde la misma fecha, presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7481 Cheque 7482 Cheque 7483 Cheque 7484 Cheque 7485 Cheque 7486 Factura 13487 Ingreso de cheques Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Cheque 7487 Debe 10.908,35 Haber 882,67 1.003,29 1.470,83 1.174,08 1.633,85 931,59 2.067,78 1.502,53 933,76 7,51 2.313,90 72,12 Saldo 10.908,35 10.025,68 9.022,39 7.551,56 6.377,48 4.743,63 3.812,04 1.744,26 3.246,79 4.180,55 4.173,04 6.486,94 6.414,82

Se pide: obtener la conciliación de ambas cuentas. 2. El movimiento de la cuenta del banco durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Recibo Iber 30 Gastos bancarios 1 Debe Haber 18.500,00 12.611,00 126,30 736,50 2.800,10 444,20 14,20 Saldo 18.500,00 5.889,00 5.762,70 5.026,20 7.826,30 7.382,10 7.367,90 H H H H H H H

00 5. Analizar la siguiente conciliación que ha sido presentada por la sociedad auditada.00 30.00 -87. • Cheque.500. no contabilizados por la sociedad.612.00 12.00 -560.50 2.982.00 -200.70 D D D D D D D Obtener y analizar la conciliación de las cuentas.00 -25.00. cobrado y contabilizado por él.800.10 14.00 43. (−) MENOS: • Cheque 475 • Cheque 625 • Cheque 805 • Cheque 808 • Cheque 812 • Cheque 814 • Cheque 815 • Cheque 816 • Cheque 817 • Documento al cobro entregado al banco. pero no contabilizado como cobrado por la sociedad. pero no depositados en el banco.00 1.00 -25.536.00 600. la cuenta que la empresa mantenía con el banco.00 -640. • Cargo de los servicios de diciembre. pero aún no por la sociedad.00 3.00 5. presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 21/12/2002 21/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1232 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Cheque 1234 Debe 18. 3. por una cuenta a pagar.00 -900.30 4.894.782. cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco.80 7.00 -380.00 -410.00 29.30 736.719.00 25.076.500. Saldo según la empresa a (fecha) (+) MÁS: • Cobros recibidos el 31 de diciembre.Auditoría Por nuestra parte.845.611.40 126.00 -520.20 Haber Saldo 18.889. • Débito por cheque devuelto por un cliente.860.00 -320.00 2 .768. desde la misma fecha. contabilizados en los libros.60 5. pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840.00 Saldo según el banco a (fecha) Diferencia no localizada Saldo confirmado por el banco a (fecha) 29.90 7. Presentar la conciliación correcta y realizar los ajustes contables que origina. contabilizado erróneamente por la sociedad por 640.

174. La conciliación.568. pero no depositados en el banco.00 2.85 -72. por una cuenta a pagar. • Cheque. pero aún no por la sociedad.Auditoría Soluciones a los ejercicios 1.967.00 -200.720. contabilizado erróneamente por la sociedad por 640. no contabilizados por la sociedad.00 -600. La hoja de conciliación con la cuenta bancaria.12 -3.633.00 29. • Débito por cheque devuelto por un cliente.76 577. 3. (−) MENOS: • Cobros recibidos el 31 de diciembre. Cuentas financieras Saldo según extracto bancario a (fecha) (+) MÁS: Ingresos contabilizados por la empresa y no por el banco (cargos realizados por la empresa y no abonados por el banco) • Ingreso cheques Pagos contabilizados por el banco y no por la empresa (cargos realizados por el banco y no abonados por la empresa) • Factura X434765 • Factura 12544 • Pago efecto • Factura 222555 (−) MENOS: Pagos contabilizados por la empresa y no por el banco (abonos realizados por la empresa y no cargados por el banco) • Cheque 7481 • Cheque 7482 • Cheque 7483 • Cheque 7484 • Cheque 7485 • Cheque 7487 Ingresos contabilizados por el banco y no por la empresa (abonos realizados por el banco y no cargados por la empresa) Saldo según la empresa a (fecha) 2. • Documento al cobro entregado al banco.076.00 Saldo confirmado por el banco a (fecha) 29.00 -25.470. cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco.83 -1. • Cargo de los servicios de diciembre. cobrado y contabilizado por él pero no contabilizado como cobrado por la sociedad.00 3 .94 1.09 96.46 8.894.003. pero no pagados por los bancos.08 -1.00 6.00 900.414.93 754.48 -882. sería: 933.29 -1.82 1. sería: Saldo según la empresa a (fecha) (+) MÁS: • Cheques en circulación.00. extendidos y contabilizados por la sociedad.67 -1.860. pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840. contabilizados en los libros.

00 25.00 25.) de las partidas de la conciliación. al realizar el asiento de ajuste o reclasificación. en sus cuentas correctas.00 600.00 (669) Otros gastos financieros () Cuentas a pagar La conciliacón servirá para detectar partidas que.Auditoría Hay que examinar la razonabilidad (por su fecha. debían haber sido contabilizadas. Por otra parte. siguiendo el criterio del devengo.00 200.00 200. 4 . Lógicamente. como en este caso. cuando la conciliación ha sido preparada por la sociedad.00 (57) () Tesorería Cuentas a cobrar a () a (57) a (57) a (57) Cuentas a cobrar Tesorería Tesorería Tesorería 900. naturaleza.00 600. No basta con la conciliación meramente aritmética. 900. desaparecen de la conciliación. etc. hay que verificar cuidadosamente todas las operaciones aritméticas.