conciliacion bancaria ejercicios

Auditoría

Ejercicios propuestos
1.
1.1.

Cuentas financieras
Conciliación

1. El movimiento de la cuenta del banco X durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7486 Factura 13487 Factura X434765 Factura 12544 Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Pago efecto Factura 222555 Debe 931,59 2.067,78 577,09 96,46 1.502,53 7,51 2.313,90 8.568,93 754,48 Haber 10.908,35 Saldo 10.908,35 9.976,76 7.908,98 7.331,89 7.235,43 8.737,86 8.730,45 11.044,35 2.475,42 1.720,94

Por nuestra parte, la cuenta que nosotros mantenemos con el banco, desde la misma fecha, presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7481 Cheque 7482 Cheque 7483 Cheque 7484 Cheque 7485 Cheque 7486 Factura 13487 Ingreso de cheques Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Cheque 7487 Debe 10.908,35 Haber 882,67 1.003,29 1.470,83 1.174,08 1.633,85 931,59 2.067,78 1.502,53 933,76 7,51 2.313,90 72,12 Saldo 10.908,35 10.025,68 9.022,39 7.551,56 6.377,48 4.743,63 3.812,04 1.744,26 3.246,79 4.180,55 4.173,04 6.486,94 6.414,82

Se pide: obtener la conciliación de ambas cuentas. 2. El movimiento de la cuenta del banco durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Recibo Iber 30 Gastos bancarios 1 Debe Haber 18.500,00 12.611,00 126,30 736,50 2.800,10 444,20 14,20 Saldo 18.500,00 5.889,00 5.762,70 5.026,20 7.826,30 7.382,10 7.367,90 H H H H H H H

pero aún no por la sociedad.30 736. Analizar la siguiente conciliación que ha sido presentada por la sociedad auditada. presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 21/12/2002 21/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1232 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Cheque 1234 Debe 18.611.00 -640. pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840.782.845.70 D D D D D D D Obtener y analizar la conciliación de las cuentas.536.768.00 5. pero no depositados en el banco.612. • Débito por cheque devuelto por un cliente.860. (−) MENOS: • Cheque 475 • Cheque 625 • Cheque 805 • Cheque 808 • Cheque 812 • Cheque 814 • Cheque 815 • Cheque 816 • Cheque 817 • Documento al cobro entregado al banco.00 -87.00 600.00 3. por una cuenta a pagar. pero no contabilizado como cobrado por la sociedad. la cuenta que la empresa mantenía con el banco.50 2.076. contabilizado erróneamente por la sociedad por 640.00 -560.894. • Cheque.00 2 .500.719.10 14. contabilizados en los libros.00 29.00 12.80 7.20 Haber Saldo 18.40 126. • Cargo de los servicios de diciembre. cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco. no contabilizados por la sociedad.889. Saldo según la empresa a (fecha) (+) MÁS: • Cobros recibidos el 31 de diciembre.90 7. 3. Presentar la conciliación correcta y realizar los ajustes contables que origina.00 -200. desde la misma fecha.00 5.30 4.00 -410.800.500.00 -25.00.00 -25.00 -320.00 25.00 43.Auditoría Por nuestra parte.00 -380.982.60 5.00 -900.00 -520.00 1.00 30.00 Saldo según el banco a (fecha) Diferencia no localizada Saldo confirmado por el banco a (fecha) 29. cobrado y contabilizado por él.

• Documento al cobro entregado al banco. pero no pagados por los bancos.00 -600. contabilizado erróneamente por la sociedad por 640. sería: Saldo según la empresa a (fecha) (+) MÁS: • Cheques en circulación. La conciliación.48 -882.09 96.67 -1. (−) MENOS: • Cobros recibidos el 31 de diciembre. por una cuenta a pagar. Cuentas financieras Saldo según extracto bancario a (fecha) (+) MÁS: Ingresos contabilizados por la empresa y no por el banco (cargos realizados por la empresa y no abonados por el banco) • Ingreso cheques Pagos contabilizados por el banco y no por la empresa (cargos realizados por el banco y no abonados por la empresa) • Factura X434765 • Factura 12544 • Pago efecto • Factura 222555 (−) MENOS: Pagos contabilizados por la empresa y no por el banco (abonos realizados por la empresa y no cargados por el banco) • Cheque 7481 • Cheque 7482 • Cheque 7483 • Cheque 7484 • Cheque 7485 • Cheque 7487 Ingresos contabilizados por el banco y no por la empresa (abonos realizados por el banco y no cargados por la empresa) Saldo según la empresa a (fecha) 2.46 8.967. pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840.894.633. 3. extendidos y contabilizados por la sociedad.93 754.94 1.83 -1.003.76 577. • Débito por cheque devuelto por un cliente. La hoja de conciliación con la cuenta bancaria.12 -3.85 -72.00 6. • Cheque. pero no depositados en el banco. pero aún no por la sociedad. contabilizados en los libros. cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco. no contabilizados por la sociedad.00 2.076.720.470.00 3 .00 29. cobrado y contabilizado por él pero no contabilizado como cobrado por la sociedad.568.82 1. sería: 933.00 900. • Cargo de los servicios de diciembre.414.00 Saldo confirmado por el banco a (fecha) 29.860.00 -200.Auditoría Soluciones a los ejercicios 1.08 -1.00 -25.00.29 -1.174.

900. 4 .00 25.00 (669) Otros gastos financieros () Cuentas a pagar La conciliacón servirá para detectar partidas que. cuando la conciliación ha sido preparada por la sociedad.00 (57) () Tesorería Cuentas a cobrar a () a (57) a (57) a (57) Cuentas a cobrar Tesorería Tesorería Tesorería 900. Lógicamente.Auditoría Hay que examinar la razonabilidad (por su fecha. hay que verificar cuidadosamente todas las operaciones aritméticas. como en este caso. No basta con la conciliación meramente aritmética. Por otra parte. siguiendo el criterio del devengo.00 200. en sus cuentas correctas. al realizar el asiento de ajuste o reclasificación.00 200. desaparecen de la conciliación.00 25. debían haber sido contabilizadas.00 600. etc. naturaleza.00 600.) de las partidas de la conciliación.

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