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conciliacion bancaria ejercicios

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Auditoría

Ejercicios propuestos
1.
1.1.

Cuentas financieras
Conciliación

1. El movimiento de la cuenta del banco X durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7486 Factura 13487 Factura X434765 Factura 12544 Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Pago efecto Factura 222555 Debe 931,59 2.067,78 577,09 96,46 1.502,53 7,51 2.313,90 8.568,93 754,48 Haber 10.908,35 Saldo 10.908,35 9.976,76 7.908,98 7.331,89 7.235,43 8.737,86 8.730,45 11.044,35 2.475,42 1.720,94

Por nuestra parte, la cuenta que nosotros mantenemos con el banco, desde la misma fecha, presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 19/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 20/12/2003 Descripción Saldo anterior Cheque 7481 Cheque 7482 Cheque 7483 Cheque 7484 Cheque 7485 Cheque 7486 Factura 13487 Ingreso de cheques Ingreso de cheques Gastos bancarios Ingreso en efectivo Cheque 7487 Debe 10.908,35 Haber 882,67 1.003,29 1.470,83 1.174,08 1.633,85 931,59 2.067,78 1.502,53 933,76 7,51 2.313,90 72,12 Saldo 10.908,35 10.025,68 9.022,39 7.551,56 6.377,48 4.743,63 3.812,04 1.744,26 3.246,79 4.180,55 4.173,04 6.486,94 6.414,82

Se pide: obtener la conciliación de ambas cuentas. 2. El movimiento de la cuenta del banco durante el mes de diciembre fue: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 20/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Recibo Iber 30 Gastos bancarios 1 Debe Haber 18.500,00 12.611,00 126,30 736,50 2.800,10 444,20 14,20 Saldo 18.500,00 5.889,00 5.762,70 5.026,20 7.826,30 7.382,10 7.367,90 H H H H H H H

00 -380.782.00 -87.00.00 12.889.536.982. Presentar la conciliación correcta y realizar los ajustes contables que origina.800. cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco.50 2.30 736.00 -640.90 7. 3.00 1.00 -410. pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840.00 3. no contabilizados por la sociedad.719.612.00 -25. Saldo según la empresa a (fecha) (+) MÁS: • Cobros recibidos el 31 de diciembre.00 25. pero no contabilizado como cobrado por la sociedad.00 -320.500.00 600. la cuenta que la empresa mantenía con el banco.00 -200.00 -900.00 -25. cobrado y contabilizado por él. • Débito por cheque devuelto por un cliente.00 29.Auditoría Por nuestra parte.00 -520.00 Saldo según el banco a (fecha) Diferencia no localizada Saldo confirmado por el banco a (fecha) 29.30 4.500.076.00 2 .40 126.00 43. pero aún no por la sociedad.00 5. desde la misma fecha.00 5. contabilizado erróneamente por la sociedad por 640. (−) MENOS: • Cheque 475 • Cheque 625 • Cheque 805 • Cheque 808 • Cheque 812 • Cheque 814 • Cheque 815 • Cheque 816 • Cheque 817 • Documento al cobro entregado al banco.768.845.80 7.10 14.894.00 -560. por una cuenta a pagar.860.60 5. • Cargo de los servicios de diciembre.70 D D D D D D D Obtener y analizar la conciliación de las cuentas.611. Analizar la siguiente conciliación que ha sido presentada por la sociedad auditada. presenta los siguientes movimientos: Fecha 18/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 19/12/2002 20/12/2002 21/12/2002 21/12/2002 Descripción Saldo anterior Cheque 1231 Cheque 1232 Cheque 1233 Factura Tele 25 Ingreso de cheques Cheque 1234 Debe 18.00 30. pero no depositados en el banco.20 Haber Saldo 18. contabilizados en los libros. • Cheque.

00 29. cobrado y contabilizado por él pero no contabilizado como cobrado por la sociedad. • Cargo de los servicios de diciembre.568. (−) MENOS: • Cobros recibidos el 31 de diciembre.93 754.09 96. • Cheque.894.Auditoría Soluciones a los ejercicios 1. pero no depositados en el banco. cuyo cargo ha sido contabilizado por el banco.48 -882.83 -1.003. • Documento al cobro entregado al banco. extendidos y contabilizados por la sociedad. La hoja de conciliación con la cuenta bancaria.85 -72. sería: 933.67 -1. pero extendido y pagado efectivamente por el banco por 840. contabilizados en los libros.00 -200.82 1. por una cuenta a pagar. Cuentas financieras Saldo según extracto bancario a (fecha) (+) MÁS: Ingresos contabilizados por la empresa y no por el banco (cargos realizados por la empresa y no abonados por el banco) • Ingreso cheques Pagos contabilizados por el banco y no por la empresa (cargos realizados por el banco y no abonados por la empresa) • Factura X434765 • Factura 12544 • Pago efecto • Factura 222555 (−) MENOS: Pagos contabilizados por la empresa y no por el banco (abonos realizados por la empresa y no cargados por el banco) • Cheque 7481 • Cheque 7482 • Cheque 7483 • Cheque 7484 • Cheque 7485 • Cheque 7487 Ingresos contabilizados por el banco y no por la empresa (abonos realizados por el banco y no cargados por la empresa) Saldo según la empresa a (fecha) 2.94 1. pero no pagados por los bancos.414. contabilizado erróneamente por la sociedad por 640.76 577. no contabilizados por la sociedad.00 -600.08 -1.00 -25.00.00 900.00 Saldo confirmado por el banco a (fecha) 29.633.12 -3.00 2. • Débito por cheque devuelto por un cliente.720. La conciliación.00 3 .46 8.174.076. 3.967.860.00 6. sería: Saldo según la empresa a (fecha) (+) MÁS: • Cheques en circulación.29 -1.470. pero aún no por la sociedad.

Auditoría Hay que examinar la razonabilidad (por su fecha.) de las partidas de la conciliación.00 600.00 (669) Otros gastos financieros () Cuentas a pagar La conciliacón servirá para detectar partidas que. siguiendo el criterio del devengo. etc. hay que verificar cuidadosamente todas las operaciones aritméticas.00 25. naturaleza. Lógicamente.00 25.00 600. debían haber sido contabilizadas. desaparecen de la conciliación.00 200. 4 .00 200. en sus cuentas correctas. Por otra parte. al realizar el asiento de ajuste o reclasificación. cuando la conciliación ha sido preparada por la sociedad. como en este caso. No basta con la conciliación meramente aritmética.00 (57) () Tesorería Cuentas a cobrar a () a (57) a (57) a (57) Cuentas a cobrar Tesorería Tesorería Tesorería 900. 900.

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