UNIVERSIDAD PERUANA UNIÓN

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

EAP DE CONTABILIDAD Y GESTIÓN TRIBUTARIA
ASIGNATURA: AUDITORÍA TRIBUTARIA

DOCENTE: MTRO. PEDRO ORLANDO VEGA ESPILCO

CONSORCIO CON CONTABILIDAD INDEPENDIENTE - CASO N° 1

1.- La empresa AUDACES SAC acogida al Régimen General, ha presentado su PDT 601 Planilla Electrónica dentro de la fecha según el cronograma
establecido por la Administración, pero por error se consignó el sueldo del señor Armando Casas Rojas, gerente general, la suma de S/1,500
debiéndose anotar S/2,500 (no afecto a retención por renta de quinta categoría).
Datos de los trabajadores:
Periodo tributario: Ene-22
Número de RUC: 20222548781
Sistema pensionario: ONP
Sunat aún no ha notificado.

Se pide:
* Determine el impuesto a pagar con sus respectivos intereses moratorios. Se decide pagar el día siguiente.
* La multa y los respectivos intereses moratorios y la posible gradualidad de aplicar.

2.- La empresa MACHU PICCHU SAC acogida al Régimen General, identificado con RUC 20579854720; ha presentado su declaración simplificada
mensual del impuesto del periodo noviembre 2021 (RMYPE), el mismo que se presentó y pagó el 16 de diciembre del 2021. Se te ha contratado
para verificar alguna contingencia en relación a lo declarado encontrando lo siguiente:
PARA RECTIFICAR (Datos que incluyen IGV) DECLARACIÓN PRESENTADA
Nota de débito no declarado: S/2,500 Ventas (base imponible) 23,550.00
Facturas no bancarizadas: S/5,000 Compras (base imponible) 15,220.00
Sunat aún no ha notificado.

Se pide:
* Determine el impuesto a pagar con sus respectivos intereses moratorios, para pagar al día siguiente de determinarlo.
* La multa y los respectivos intereses moratorios y la posible gradualidad de aplicar.

3.- La empresa RÁPIDOS Y FURIOSOS EIRL, con RUC 20557489649, que está inscrito en el régimen especial ha omitido con presentar su declaración
mensual del impuesto del mes de febrero 2022 y se espera declarar y pagar voluntariamente. El valor de la venta asciende a S/35,000 el de las
compras a S/25,750 y el saldo del periodo anterior es de S/450.
Se pide:
* Determine el impuesto a pagar con sus respectivos intereses moratorios, para pagar al día siguiente de determinarlo.
* La multa y los respectivos intereses moratorios y la posible gradualidad de aplicar.

4.- TORIBIA BACA DEL CAMPO con RUC 10098756357, es contadora que ejerce su profesión en una oficina alquilada en la avenida Aviación, San
Borja. Ha presentado su declaración mensual del impuesto dentro de la fecha de vencimiento del mes de septiembre de 2020, fecha en la que
se adquirió una computadora MAC por S/8,000 incluído IGV el mismo que a la fecha se ha detectado la falta del voucher de pago al proveedor.
También se ha detectado que no cuenta con el contrato de alquiler.
Se pide:
* Determine el impuesto a pagar con sus respectivos intereses moratorios, para pagar al día siguiente de determinarlo.
* La multa y los respectivos intereses moratorios y la posible gradualidad de aplicar.
* Otras posibles sanciones que le fuera aplicable.

5.- La empresa JUNTOS POR SIEMPRE SAA, ha contratado al estudio de abogados PACHECO Y ASOCIADOS S.CIVIL R.L.; para la elaboración de una
minuta de modificación de estatutos de la entidad, con fecha 3 de mayo de 2022. El estudio prestador del servicio ha emitido una factura por la
suma de S/ 3,500. El día 7 de mayo han procedido a pagar por dicho servicio descontando el importe correspondiente a la detracción (12%), el
cual sería depositado el mismo día. No obstante, no ha sido posible efectuar dicho depósito, toda vez que el Estudio de Abogados no ha
cumplido con abrir la respectiva cuenta en el Banco de la Nación. El cliente nos consulta: ¿Cuál es el procedimiento que deberá seguir para no
ser sancionado con la multa por no efectuar el depósito dentro del plazo establecido?