Auditor Responsable: CPO

PARTIDA CONTABLE REVISADA Año X-1 Año X- 2

No. Cuenta Saldo al Saldo al

Contable Denominación de la cuenta contable ………………. ……………….
 ¿ES RAZONABLE?
EVIDENCIAS DE SU EXISTENCIA (facturas,
ANTIGÜEDAD contratos, actas, estados cta., etc.) SI NO No aplica
 Act

¿ES RAZONABLE? ¿REQUIERE AJUSTE CONTABLE?

No.
Cuenta
DETALLE RIESGOS PROBABLES NO SI Contable
 EN EL CASO QUE SÍ SE REQUIERA AJUSTE CONTABLE

Actualmente contabilizado como: Debe contabilizarse como:

No. Cuenta
Denominación de la cuenta contable Debe Haber Contable
QUIERA AJUSTE CONTABLE

Debe contabilizarse como:

Denominación de la cuenta contable Debe Haber

 OBSERVACIONES PARA CARTA DE RECOMENDACIONES
HALLAZGO

Gran cantidad de comprobantes de pago de compras a proveedores están

impresos en papel autocopiativo quimico, por lo cual se borran
1 rápidamente

La Ficha RUC solo muestra 01 actividad autorizada para operar y

corresponde al CIIU 29290 Fabricación de otro tipo de maquinaria de uso
2 especial (SE ABSOLVIÓ)

No se consideró un saldo a favor de S/.381 por percepciones del IGV al

3 que la entidad tenía derecho

En diversas Facturas de Compra (de diversos proveedores) solo están las

4 copias, se requieren las originales para un correcto análisis y sustento

La B/V 001-0061 por US$ 5730 se emitió a José Luis Palma Naters con
fecha 13/nov/2017, pero la cobranza según Estado de cuenta bancario Se
5 realizó el 25/oct/2017

En la B/V 001-0055 del 12/junio/2017 el importe se está perdiendo.

6 Aparentemente correspondeponde a una venta por US$ 650

9 En Facturas la Razón Social debe correponder a la Ficha RUC: Waira ……

En Junio existe una Diferencia de Cambio de S/. 285 por no haberse

10 utilizado el Tipo de Cambio adecuado. (T.C. Venta)

11 Tienen Cuenta de Detracciones según PDT con

En Noviembre hay una diferencia de S/. 2000 en base imponible de

12 compras
EVIDENCIA RIESGO TRIBUTARIO

Diversos comprobantes de Posibles sanciones de Sunat pues en caso de una fiscalización no

compra de combustible se podría demostrar fehacientemente el gasto realizado

Posibles sanciones de Sunat pues en caso de una fiscalización

Ficha RUC proporcionada por ninguna de las actividades adicionales que también ejerce la
propietario entidad estaría autorizada

PDT Sunat Julio 2017 Ninguno

RIESGO FINANCIERO

Problemas de liquidez generados por el necimiento de deudas

tributarias no presupuestadas originadas por las posibles
sanciones de Sunat

Problemas de liquidez generados por el necimiento de deudas

tributarias no presupuestadas originadas por las posibles
sanciones de Sunat

Se afecta la liquidez de la entidad

RIESGO DE GESTIÓN

Riesgo de funcionamiento del propio negocio

RECOMENDACIÓN

Cada vez que se recepcionen comprobantes de pago de este tipo se

deben fotocopiar antes de archivar.

Representarnte Legal de la entidad debe acercarse a Sunat a

regularizar e informar que se ejercen otras actividades
complementarias.
Ser más cuidadosos a futuro con las declaraciones de los PDT
mensuales / No se recomienda realizar el trámite de Rectificatoria
de PDT ante Sunat por motivos del análisis COSTO - BENEFICIO
correspondiente.

Se recomienda emitir el comprobante de pago en forma

simultánea a la recepción de la cobranza para soperaciones
similares a futuro. Además es más riesgoso cuando se realiza
cobranza en un mes y se emite comprobante de pago en otro mes
pues se crea un desfase y ello dificulta el control adecuado
FABRICA PERUANA ETERNIT S.A
RUC: 20100051240

ESTADO DE SITUACION FINANCIE

(EXPRESADO EN SOLES)
Del 01.05.2017 al 31.12.2017

ACTIVO Nota 31.12.17 31.12.16

Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo (3) 8,811 4,358
Ctas. Por Cobrar Comerciales (4) 39,263 33,311
Otras Ctas. por Cobrar
Gastos Contratados por Anticipado
Existencias (6) 55,429 66,239
Otras Ctas. A. Corriente
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 103,503 181,819

Activo No Corriente
Inmuebles, Maq. Y Equipo (Neto) (7) 265,242 260,846
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 265,242 260,846

TOTAL ACTIVO 368,745 442,665

- -
STADO DE SITUACION FINANCIERA
(EXPRESADO EN SOLES)
Del 01.05.2017 al 31.12.2017

PASIVO Y PATRIMONIO Nota 31.12.17 31.12.16

Pasivo Corriente
Remuneraciones,Tributos y otras cuentas por pagar (10) 18,434 17,998

Cuentas por pagar Comerciales 9 33,033 36,623

Cuentas por pagar a entidades relacionadas a corto plazo 21(b) 2,540 593

TOTAL PASIVO CORRIENTE 54,007 55,214

Pasivo No Corriente
Obligaciones financieras a largo plazo 11 58,904
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - 58,904

TOTAL PASIVO 54,007 114,118

Patrimonio
Capital Emitido 13 22,536 22,536
Capital adicional 124,053 213,700
Reserva Legal 487 487
Resultados Acumulados 167,662 150,728

314,738 387,451

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 368,745 442,665

FABRICA PERUANA ETERNIT SA
RUC: 20100051240

ESTADO DE RESULTADOS
(EXPRESADO EN SOLES)
Del 01.05.2017 al 31.12.2017

% 31.12.17 %
VENTAS 100.00 289,229 100.00
Otros Ingresos Operacionales
Descuentos y Rebajas
Costo de Ventas -47.14 -194,663 -30.51

Resultado Bruto 22.90 94,566 14.86

GASTOS OPERATIVOS

Gastos de Venta -6.81 -28,119 -4.22

Gastos de Administración -6.67 -27,543 -4.64

Resultado de Operación 9.42 38,904 5.99

OTROS INGRESOS / EGRESOS

Ingresos Financieros
Diferencia de cambio (neto)
Enajenación de Activos Fijos
Costos de Activos Fijos
Ingresos Gravados
Ingresos no Afectos
Gastos Financieros -1.72 -7,104 -1.35
Otros gastos -0.77 -3,188

Resultado A. Participación 6.93 28,612 4.33

Distribución Legal de la Renta
Resultado A. Impuesto a la Renta 6.93 28,612 4.33
Impuesto a la Renta -2.14 -8,841 -1.28
UTILIDAD / PERDIDA DEL EJERCICIO 4.79 19,771 3.05
31.12.16
236,929

-159,339

77,590

-22,046
-24,256

31,288

-7,056
-1,612

22,620

22,620
-6,673
15,947
FABRICA PERUANA ETERNIT S.A
RUC: 20100051240

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

POR LOS AÑOS TERMINADOS AL 31.12.16 Y AL 31.12.17
(EXPRESADO EN SOLES)

CAPITAL CAPITAL
EMITIDO ADICIONAL

Saldo al 01 de enero de 2016 22,536

Aumento de Capital

Transferencias

Utilidad neta del ejercicio

Otros incrementos o disminuciones de partidas patrimoniales

Saldo al 31 de diciembre de 2016 22,536

Transferencias

Utilidad neta del ejercicio

Otros incrementos o disminuciones de partidas patrimoniales

Saldo al 31 de diciembre de 2017 22,536

ONIO
AL 31.12.17

RESULTADOS
RESERVA LEGAL ACUMULADOS TOTAL

140,903 163,439

487

9,825 9,825

487 150,728 173,264

16,934 16,934

487 167,662 190,198

FABRICA PERUANA ETERNIT S.A
RUC:20100051240

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

(EXPRESADO EN SOLES)
Del 31.12.2016 al 31.12.2017

31.12.17
S/.
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos opearacionales 282,166
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios -183,814
Pago de remuneraciones y beneficios sociales -44,200
Pago de tributos -16,077
Pago de intereses y rendimientos -5,982
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad -3,043

Aumento (Disminución) Actividades de Operación 29,050

Actividades de Inversión
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo 63
Menos:
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo -15516
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad

Aumento (Disminución) Actividades de Inversión -15,453

Actividades de Financiamiento
Préstamos, pagarés recibidos y otros 73,600
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones -166,984
Obtencion de prestamos con entidades relacionadas 103,240
Amortizacion de prestamos con entidades relacionadas -19,000

Aumento (Disminución) Actividades de Financiamiento -9,144

Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo 4,453

Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 4,358
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Final del Ejercicio 8,811
31.12.16
S/.
1
243,165

-175,929
-38,989
-7,403
-6,531
-1,513

12,800

48

-23568

-23,520###

16,000

-15,234

-5

761

-9,959
14,317
4,358
TRIBUTOS POR PAGAR

IGV

IMP. A LA RENTA 3RA CATEGORIA

IMP. A LA RENTA 3RA CATEGORIA

ESSALUD

RENTA 4TA CATEGORIA

RENTA 3RA CATEGORIA
AFP

REMUNERACIONES Y BENEFICIOS POR PAGAR

CARLOS RAMIREZ

JOSE PEREZ

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS

SALDO DE XXXXXXXX

OMP. SALDO DE CCCC PANELES EN INVERSORES /

HONORARIOS SR MIGUEL SALDAÑA

PROYECTO BANCO ABRAZXAS

OTROS PRÉSTAMOS DE TERCEROS

Porcentaje de participación individual N° de
del capital acciones

CARLOS RAMIREZ 2700

JOSE PEREZ 300

3,000
31.12.17 31.12.16

3,427

209

784

400 226

378 291
6,201
923

1,701 11,138

31.12.17 31.12.16

8,091 3,850

3,368

8,091 7,218

31.12.17 31.12.16

8,500 11,200

4,000

700 250

9,150

82,300

91,500 24,600
 Porcentaje
total de
participación

90%
10%

100%
 31.12.17

CAJA SOLES 467

BANCO INTERMAERCANO SOLES 32

BANCO INTERAMERICANO DÓLARES $ 0.75 $ 216.79 $ 4,749.95 2

501

31.12.17

BV N° 001-000053- DIA MES AÑO

EXISTENCIAS

31.12.17

INSUMOS VARIOS 118,665

118,665

OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO CORRIENTE

31.12.17

IMPUESTO A LA RENTA 3,673

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 15,047

RETENCIONES 860

PERCEPCIONES 6,837

POR LIQUIDAR

26,417
INMUEBLE MAQUINIARIA Y EQUIPO
Saldos al Adiciones Cambios
01.05.2017
S/ S/ S/

Costos de IME

Equipos diversos 228,479

Unidades de Transporte 74,075 0 0

302,554 0 0

Depreciación Acumulada

Equipos diversos -31,725 -17,914

Unidades de Transporte -32,119 -9,009 0

-63,844 -26,923 0

Neto 238,711 -26,923 0

31.12.16

533

9,596

15,960

26,089

31.12.16

31.12.16

147,266

147,266

31.12.16

5,708

2,757

8,465 26417