UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

ESCUELA DE AUDITORIA

ELEMENTOS DE HALLAZGO DE CASO ENRON

 
CURSO: AUDITORIA EMPRESARIAL
PROFESOR: AMES ENRÍQUEZ CÉSAR ANÍBAL
FLORES CUPI, ANDREA NAYSHA AE-12
CASO ENRON
INDICE
 MODELO DE OBSERVACION
 CONTENIDO
 CRITERIO
 EFECTO
 CAUSA
 RECOMENDACION
¿De que trata el caso ENRON?

a) El caso de la empresa ENRON es uno de los fraudes empresariales más

conocidos a nivel mundial.
b) Malos manejos contables y financieros, así como por una inadecuada
administración de los recursos energéticos que manejaba.
c) Enron fue auditada por Arthur Andersen, quien mostraba informes de
grandes ganancias por parte de Enron, cuando realmente la deuda que
presentaba esta empresa era mucho mayor a las ganancias que obtendría.
d) Enron se va a la quiebra, tanto por sus malos manejos como los fraudes
realizados.
e) Fueron perjudicados, a causa de ello, sus empleados, sus accionistas y otras
empresas vinculadas.
Modelo de observación
a) Manipulación de la contabilidad y traslado de deudas y gastos a compañías
asociadas.
b) Utilización de un sistema o criterio de valoración de inversiones a precio de
mercado
c) Destrucción de documentos.
d) Creación de una plataforma financiera para colocar derivados que especulaban
con el precio de la energía. 
e) Los directivos llevaron a cabo todo tipo de prácticas para hacer subir
rápidamente la cotización de las acciones y así obtener fácilmente beneficios en
Bolsa gracias a la información privilegiada que manejaban. 
Contenido
Problema:
a) Aplicar la Contabilidad Creativa o Make to Marker la cual se aprovecha de vacíos legales y no
guarda relación con los principios contables de la contabilidad tradicional.
b) Considerar Ingresos ficticios (contratos de seguros futuros), como ingresos reales en los EEFF que
en realidad eran pasivos de alto riesgo disfrazados de ingresos.
c) Manipulación y encubrimiento fraudulento de la información contable por parte de la firma
auditora Arthur Andersen, la cual era una de las más importantes y prestigiosas del mundo,
esto llevo a que el fraude haya pasado desapercibido por mucho tiempo.
d) Habían muchas operaciones infladas e inexistentes, la cual produjo una investigación por
analistas del campo financiero; que comenzaron a especular de una sobrevaloración de
acciones, haciendo que estas caigan en el futuro por debajo de $1 por acción.
e) Las cabezas de la compañía (Kenneth Lay y Jeffrey Skilling) eran personas corruptas que solo
buscaban el beneficio propio, enriquecimiento ilícito, lavado de activos y fraude.
Criterio

a) La integración de los responsables del Gobierno Corporativo, la

administración de riesgos, el control interno y el cumplimiento normativo y
contractual.
b) La aplicación de la política contable y principios contables.
c) La aplicación de un enfoque basado en riesgos.
d) Aplicación de la política contable y principios contables.
e) La implementación de un programa de cumplimiento.
f) Las asignación puntual de roles y responsabilidad del personal clave.
Efecto
a) Sus maniobras contables provocaron la práctica desaparición de una de las mayores auditoras por entonces y
que se encargaba de sus libros, Arthur Andersen.
b) La corporación Enron se pasa por encima de la ética en general de diversas profesiones en el ámbito financiero
y legal, El caso Enron sobre pasa todos los principios de la ética profesional, faltando a su integridad al actuar
de forma deshonesta, mostrando resultados alterados que no reflejaban la realidad económica de la empresa,
faltaron a la objetividad al dictaminar estados financieros con información falsa, se actuó sin responsabilidad y
 lealtad con los usuarios del servicio, pero especialmente se faltó a la sinceridad y a la buena fe.
c) El caso de Enron dejó muchas lecciones, por ejemplo, que los entes reguladores no deben ser complacientes
con empresas que no revelan de manera oportuna su información financiera; que es importante mantener al
auditor independiente de su cliente y que el auditor no debe ser, al mismo tiempo, consultor.
d) En el ámbito económico la corporación Enron centro sus intereses y el obtener ganancias a corto plazo. En
principio, los mercados financieros tienen como base la confianza y la auditoria que controlen las transacciones
y la información contable de las firmas; sin embargo, la confianza, las regulaciones y controles no se aplicaron
para la firma Enron, ya que sus en los juicios se declararon que las auditorias no realizaban su trabajo de
manera correcta debido a las grandes comisiones que recibían por los gerentes.
e) En el ámbito social fue el más perjudicado por los fraudes que cometía la corporación. La bancarrota causo
pérdidas importantes a todos los inversionistas, dejo sin trabajo a varios empleados de la corporación y con
pérdidas debido a sus inversiones en acciones de la empresa, los proveedores se quedaron con cuentas por
cobrar de sumas importantes y los clientes cada vez tenían que pagar un mayor precio por energía, un mal
servicio y daños a su ambiente.
Causa
a) La razón radica en que todo fue maquillado: los pasivos se convirtieron en activos, los créditos
se presentaron como ingresos y todos los beneficios fueron inflados. Manipulación de la
información facilitada a sus auditores de Arthur Andersen, con la posible complicidad de éstos.
b) Pasivos que se convirtieron en activos, préstamos que se computaban como ingresos, deuda
maquillada, beneficios inflados. A ojos de la contabilidad, todo rozaba la perfección.
c) Una revisión de las cuentas por parte de las autoridades contables afloró deudas escondidas y
elementos ocultos fuera de balance que daban la impresión de que la empresa estaba saneada.
Poco a poco el mundo Enron fue cayendo. De los 90 dólares por acción del 2000, un año después
se pasó a apenas un dólar, un 99% menos. Más de 10.000 millones en valor contable que se
esfumaron. Miles de ahorradores que perdían su inversión.
d) Reputación comienza a caer por rumores de sobornos y tráfico de influencias para obtener
contratos en América Central, América del Sur, África, las Filipinas y la India (contrato de 30
mil millones de dólares con la empresa de energía Maharashtra State Electricity Board)
e) Con respecto a Jeffrey Skiling quien era el director ejecutivo de la empresa Enron y la mente
maestra detrás de la contabilidad quien ordenaba convertir los pasivos en activos, los
préstamos en ingresos y mandaba a “maquillar deudas” lo que ocasionó que a ojos de la
contabilidad todo esté en orden.
Recomendaciones
a) Enron debió capacitar el talento humano y aprovechar al máximo su capital, creando en ellos líderes
de éxito que hubieran hecho de Enron una empresa sostenible. Lo cual contribuiría a que muchas
empresas traten de imitar a Enron y al mismo tiempo aportaría en la economía del país.
b) Debió apoyar a aquellos lugares del país donde no llegaba fácilmente  la energía eléctrica y así
contribuir con el desarrollo del país. De esta manera también se generaría una buena imagen para la
empresa, ya que está tomando responsabilidades fuera de las funciones que tiene como corporación.
c) Enron pudo haber promovido y fomentado una estrategia que ayude a que la energía provenga de
nuevas fuentes que reduzcan daños en la sociedad y el ambiente. De esta manera se hubiese
generado seguridad y bienestar hacia las personas. 
d) No debió haber contratado a personas con doble moral, ya que otro de sus fines era enriquecerse a
ellos mismos, por el contrario, debió establecer políticas de anticorrupción, ya que esto le aseguraría
que la corporación marchase bien y sin daños futuros. Enron debió apoyar a las instituciones
reguladoras para erradicar los casos de fraude y soborno que puedan ocurrir con otras empresas.
e) Enron debió generar una cultura que involucre los temas de ayuda social. Así mismo, este hecho
ayudaría a que cada trabajador se sienta fuertemente identificado con la cultura y tenga disposición
para apoyar a gente que lo necesita.