EMPRESA ALFA SA.

NIT.:3284688010
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja 90,000.00 Cuentas por pagar
Banco 300,000.00 IT. Por pagar
Cuentas por cobrar 150,200.00 Debito Fiscal
Credito Fiscal -22,400.00
Anticipo a Proveedores 48,853.00 PASIVO NO CORRIENTE
Inventarios 550,000.00 Documentos por pagar
Pago Anticipado IT/2018 7,888.89 Prestamos Bancarios
1,124,541.89 Provision IUE/2018

ACTIVOS NO CORRIENTES PREVISIONES

Activos Fijos 1,060,000.00 Prevision para Indemnizacion
Dep. Acum. Activos Fiijos -500,000.00
560,000.00 PATRIMONIO
Capital
Ajuste de capital
Resultados de la gestion

TOTAL ACTIVO 1,684,541.89 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Representante Legal

Durante el proceso de auditoria usted obtiene la sieguiente evidencia:

1. Según Arqueo de Caja se determino:
Billetes y monedas Bs: 87,000.00
Factura del 28/03/2018 por contrato de publicidad por un año, vigente desde octubre Bs.
3. Las cuentas Bancarias se encuentran congeladas por juicio que siguen contra la empresa acreedores del
corto plazo, cuyas acreencias se encuentran vencidad por un valor de
El juicio se encuentra en apelacion y fue ganado por los acreedores en primera instancia.
5. Otros activos corresponden a un equipo industrial, que se encuentra totalmente obsoleto y carece de valor come
6. El 25% del inventario de mercaderia se encuentra dañado y se estima que su valor de rea
a mitad del costo.
7. El prestamo bancario se amortiza semestralmente quedando pendiente aun 2 amortizaciones, el ultimo pago se
efectuo el: 9/20/2018 la tasa de interés es del 25%
Se pide:
1. Ajustes necesarios según PCGA y Legislacion aplicable vigente.
2. Balance ajustado.
3. Que tipo de opinion emitiria usted?
 C

ENERAL
BRE DEL 2018
ASIVO
ASIVO CORRIENTE
entas por pagar 440,000.00
30,420.00
60,230.00
530,650.00
ASIVO NO CORRIENTE
ocumentos por pagar 30,500.00
estamos Bancarios 200,000.00
ovision IUE/2018 7,888.89
238,388.89

evision para Indemnizacion 47,000.00

47,000.00
ATRIMONIO
600,000.00
uste de capital 255,503.00
sultados de la gestion 13,000.00
868,503.00
90,000.00 caja según empresa balance i
20000 menos factura de publicidad
OTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1,684,541.89 70,000.00 saldo según empresa
87,000.00 saldo según auditroia
17,000.00 sobrante en caja

Contador

e desde octubre Bs. 20000

en contra la empresa acreedores del
500,000.00
n primera instancia.
a totalmente obsoleto y carece de valor comercial.
uentra dañado y se estima que su valor de realizacion será

ente aun 2 amortizaciones, el ultimo pago se

anual.
según empresa balance inicial
os factura de publicidad
según empresa
según auditroia
ante en caja
EMPRESA ALFA SA.
NIT.:3284688010
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja 90,000.00 Cuentas por pagar
Banco 300,000.00 IT. Por pagar
Cuentas por cobrar 150,200.00 Debito Fiscal
Credito Fiscal -22,400.00
Anticipo a Proveedores 48,853.00 PASIVO NO CORRIENTE
Inventarios 550,000.00 Documentos por pagar
Pago Anticipado IT/2018 7,888.89 Prestamos Bancarios
1,124,541.89 Provision IUE/2018

ACTIVOS NO CORRIENTES PREVISIONES

Activos Fijos 1,060,000.00 Prevision para Indemnizacion
Dep. Acum. Activos Fiijos -500,000.00
560,000.00 PATRIMONIO
Capital
Ajuste de capital
Resultados de la gestion

TOTAL ACTIVO 1,684,541.89 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Representante Legal Contador

Durante el proceso de auditoria usted obtiene la sieguiente evidencia:

1. Según Arqueo de Caja se determino:
Billetes y monedas Bs: 87,000.00
Factura del 28/03/2018 por contrato de publicidad por un año, vigente desde octubre Bs.
3. Las cuentas Bancarias se encuentran congeladas por juicio que siguen contra la empresa acreedores del
corto plazo, cuyas acreencias se encuentran vencidad por un valor de
El juicio se encuentra en apelacion y fue ganado por los acreedores en primera instancia.
5. Otros activos corresponden a un equipo industrial, que se encuentra totalmente obsoleto y carece de valor comer
6. El 25% del inventario de mercaderia se encuentra dañado y se estima que su valor de realizacion
a mitad del costo.
7. El prestamo bancario se amortiza semestralmente quedando pendiente aun 2 amortizaciones, el ultimo pago se
efectuo el: 9/20/2017 la tasa de interés es del 25% anual.
Se pide:
1. Ajustes necesarios según PCGA y Legislacion aplicable vigente.
2. Balance ajustado.
3. Que tipo de opinion emitiria usted?
 C

440,000.00
30,420.00
60,230.00
530,650.00

30,500.00
200,000.00
7,888.89
238,388.89

47,000.00
47,000.00

600,000.00
255,503.00
13,000.00
868,503.00
90,000.00
20000
1,684,541.89 70,000.00
87,000.00
17,000.00

Contador

20000
acreedores del
500,000.00

o y carece de valor comercial.

ue su valor de realizacion será

iones, el ultimo pago se

 LIBR
Caja Banco
90,000.00 20,000.00 300,000.00
-17,000.00 0.00
73,000.00 20,000.00
53,000.00

Inventarios Pago Anticipado IT/2018

550,000.00 7,888.89 7,888.89

IT. Por pagar Debito Fiscal

30,420.00 60,230.00
19,800.00
30,420.00 80,030.00

Prevision para Indemnizacion Capital

47,000.00 600,000.00

47,000.00 600,000.00
 LIBROS MAYORES
Cuentas por cobrar Credito Fiscal
150,200.00 19,800.00

19,800.00
0.00

Activos Fijos Dep. Acum. Activos Fiijos

1,060,000.00

1,060,000.00

Documentos por pagar Prestamos Bancarios

30,500.00

30,500.00

Ajuste de capital Resultados de la gestion

255,503.00 20,000.00
13,888.89
255,503.00
33,888.89
37,888.89
 Credito Fiscal Anticipo a Proveedores
22,400.00 48,853.00

22,400.00
0.00

Dep. Acum. Activos Fiijos Cuentas por pagar

-500,000.00 440,000.00

440,000.00

Prestamos Bancarios Provision IUE/2018

200,000.00 7,888.89 7,888.89

200,000.00

Resultados de la gestion Interés por pagar

13,000.00 13,888.89
-17,000.00
13,888.89
-4,000.00
 ARQUEO DE CAJA T/R
SANTA CRUZ 1/02/2019
RESPONSABLE:

EFECTIVO
DESCCRIPCION IMPORTE CANTIDAD
BILLETES
Billetes de Bs. 200.- 200 170
Billetes de Bs. 100.- 100 135
Billetes de Bs. 50.- 50 89
Billetes de Bs. 20.- 20 48
Billetes de Bs. 10.- 10 8
MONEDAS
Monedas de Bs. 5.- 5 1
Monedas de Bs. 2.- 2 1
Monedas de Bs. 1.- 1 3
Monedas de Bs. 0,05.- 0.5
Monedas de Bs. 0,20.- 0.2
Monedas de Bs. 0,10.- 0.1
TOTAL EFECTIVO

S/G Auditoria al 01/02/2019

S/G Contabilidad al 31/12/2018
DIFERENCIA POR AJUSTE SEGÚN AUDITORIA

T/R Trabajo Realizado

√ Visto según registro contable
T Sumado a satisfaccion

Elaborado por: F.V

Revisado por: R.C
 C.1-1.1.
E CAJA T/R
Z 1/02/2019

TIVO
TOTAL
TES
Bs34,000.00
Bs13,500.00
Bs4,450.00
Bs960.00
Bs80.00
EDAS
5
2
3
0
0
0
Bs53,000.00

Bs53,000.00
Bs90,000.00 √
-Bs37,000.00 T

Realizado
gún registro contable
a satisfaccion

12/31/2018
2/1/2019
DELOITTE CONSULTING C. 1-4
SANTA CRUZ BOLIVIA

CEDULA ANALITICA
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
RUBRO: ACTIVO
CUENTA: CAJA

SALDOS SEGÚN LIBROS 90,000.00 √

SALDO SG/ AUDITORIA 53,000.00
DIFERENCIA PARA AJUSTES T 37,000.00

JUSTIFICACION T/R √
SALDO SG/ Empresa 90,000.00
Factura N°10 - Gasto de Publicidad 20,000.00
Sobrante en caja - Cuenta por Cobrar -17,000.00
TOTAL T 53000.00

T/R Trabajo Realizado

√ Visto según registro contable
T Sumado a satisfaccion

Elaborado por: F.V 12/31/2018

Revisado por: R.C 2/1/2019
DELOITTE CONSULTING C. 1-4
SANTA CRUZ BOLIVIA

CEDULA ANALITICA
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
RUBRO: ACTIVO
CUENTA: CREDITO FISCAL

SALDOS SEGÚN LIBROS -22,400.00 √

SALDOS SEGÚN AUDITORIA 2600
DIFERENCIA PARA AJUSTES T -19,800.00

JUSTIFICACION T/R
SALDO SG/ LIBRO Factura N° 20 - Venta -22,400.00 √
Factura N° 10 - Gasto Publicidad 2600
Debito Fiscal 19,800.00
TOTAL T 0

T/R Trabajo Realizado

√ Visto según registro contable
T Sumado a satisfaccion

Elaborado por: F.V 12/31/2018

Revisado por: R.C 2/1/2019
DELOITTE CONSULTING
SANTA CRUZ BOLIVIA

LIBRO DIARIO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

DETALLE DEBE
1
Publicidad 20,000.00
Caja
GLOSA: Registro de los ingresos
2
Caja -17,000.00
Otros Ingresos
GLOSA: Registro de los gastos

Elaborado por: F.V

Revisado por: R.C

DELOITTE CONSULTING
SANTA CRUZ BOLIVIA
LIBRO DIARIO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

DETALLE DEBE
1
Interés 13,888.89
Interés por pagar

GLOSA: Registro por devengamiento de interes bancario por

100 dias
 Elaborado por: F.V
Revisado por: R.C

DELOITTE CONSULTING
SANTA CRUZ BOLIVIA

LIBRO DIARIO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

DETALLE DEBE
3
Credito Fiscal 19,800.00
Debito Fiscal
GLOSA: Registro Ajuste del IVA

Elaborado por: F.V

Revisado por: R.C

DELOITTE CONSULTING
SANTA CRUZ BOLIVIA

LIBRO DIARIO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

DETALLE DEBE
5
Provision IUE/18 7,888.89
Pago Anticipado IT/18
GLOSA: Ajuste por reversion sg/ nuevo resultado de gestion

Elaborado por: F.V

Revisado por: R.C
DELOITTE CONSULTING
SANTA CRUZ BOLIVIA

LIBRO DIARIO
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)

DETALLE DEBE
1
Publicidad 17,400.00
Credito Fiscal 2,600.00
Caja
GLOSA: Ajuste de Factura por registro de Publicidad
2
Cuentas por cobrar 17,000.00
Caja
GLOSA: Ajuste de Faltante según Arqueo de Caja

Elaborado por: F.V

Revisado por: R.C
 C. 7

HABER

20,000.00

-17,000.00

12/31/2018
2/1/2019

C.7

Meses Dias
Septiembre 10
Octubre 30
HABER Noviembre 30
Diciembre 30
TOTAL 100
13,888.89
 12/31/2018
2/1/2019

C. 7

HABER

19,800.00

12/31/2018
2/1/2019

C. 7

HABER

7,888.89

12/31/2018
2/1/2019
 C. 7

HABER

20,000.00

17,000.00

12/31/2018
2/1/2019
DELOITTE CONSULTING
SANTA CRUZ - BOLIVIA

CEDULA ANALITICA
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
RUBRO: PASIVO
CUENTA: PRESTAMO BANCARIO

SALDOS SEGÚN LIBROS 200,000.00

SALDOS SEGÚN AUDITORIA 186,111.11
DIFERENCIA PARA AJUSTES T 13,888.89

JUSTIFICACION T/R
SALDO SEGUN LIBRO 200,000.00
Ajuste por devengamiento al 31/12/2018 13,888.89
TOTAL T 186,111.11

T/R Trabajo Realizado

√ Visto según registro contable
T Sumado a satisfaccion

Elaborado por: F.V 12/31/2018

Revisado por: R.C 2/1/2019

Meses Dias Bs.

Septiembre 10.00 1,388.89
Octubre 30.00 4,166.67
Noviembre 30.00 4,166.67
Diciembre 30.00 4,166.67
TOTAL 100.00 13,888.89
Devengado = 200000*100*25 13,888,89
360
 C.1/7

stro contable
DELOITTE CONSULTING C.1 - 5
SANTA CRUZ - BOLIVIA

CEDULA ANALITICA
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
RUBRO: ACTIVO
CUENTA: PAGO ANTICIPADO IT/18

SALDOS SEGÚN LIBROS 7,888.89 √

SALDOS SEGÚN AUDITORIA

DIFERENCIA PARA AJUSTES T -7,888.89

JUSTIFICACION T/R
SALDO SEGUN LIBRO 7,888.89 √
Ajuste por devengamiento al 31/12/2018 -7,888.89

TOTAL T 0.00

T/R Trabajo Realizado

√ Visto según registro contable
T Sumado a satisfaccion

Elaborado por: F.V 12/31/2018

Revisado por: R.C 2/1/2019
DELOITTE CONSULTING C.1 - 7
SANTA CRUZ - BOLIVIA

CEDULA ANALITICA
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
RUBRO: PATRIMONIO
CUENTA: RESULTADO DE LA GESTION

SALDOS SEGÚN LIBROS 13,000.00 √

SALDOS SEGÚN AUDITORIA 20,888.89 C.1 - 7/1

DIFERENCIA PARA AJUSTES T 7,888.89

JUSTIFICACION T/R
SALDO SEGUN LIBRO 13000 √
Ajuste según Auditoria 7889

TOTAL T 20889 C.1 - 7/1

T/R Trabajo Realizado

√ Visto según registro contable
T Sumado a satisfaccion

Elaborado por: F.V 12/31/2018

Revisado por: R.C 2/1/2019
 C.1 - 7/1
Resultados de la gestion
20,000.00 13,000.00 Saldo Según
Empresa
C.1 - 7/1 13,888.89 0.00

33,888.89 13,000.00
20,888.89

C.1 - 7/1
DELOITTE CONSULTING
SANTA CRUZ - BOLIVIA

CEDULA SUMARIA T/R

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
RUBRO: ACTIVO
Saldos Balance Ajustes
N° Detalle Inicial propuesto
31/12/2017 según Auditoría
1 Caja 90,000.00 -37,000.00
2 Banco 300,000.00
3 Cuentas por cobrar 150,200.00 0.00
4 Credito Fiscal -22,400.00 22,400.00
5 Anticipo a Proveedores 48,853.00 0.00
6 Inventarios 550,000.00 0.00
7 Pago Anticipado IT/2018 2,500.00 -2,500.00
8 Activos Fijos 1,060,000.00 0.00
9 Dep. Acum. Activos Fiijos -500,000.00 0.00
TOTALES 1,679,153.00 -17,100.00

T/R Trabajo Realizado Elaborado por: F.V

√ Visto según registro contable Revisado por: R.C
T Sumado a satisfaccion
 C.4

Saldos
Ajustados
según
Auditoria
53,000.00
300,000.00
150,200.00
0.00
48,853.00
550,000.00
0.00
1,060,000.00
-500,000.00
1,662,053.00

12/31/2018
2/1/2019
DELOITTE CONSULTING
SANTA CRUZ - BOLIVIA

CEDULA SUMARIA T/R

(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
RUBRO: PASIVO
Saldos Balance Ajustes Propuesto
N° Detalle
Inicial 31/12/2018 según Auditoria

1 Cuentas por pagar 440,000.00 0.00

2 IT. Por pagar 30,420.00 0.00
3 Debito Fiscal 60,230.00 22,400.00
4 Documentos por pagar 30,500.00 0.00
5 Prestamos Bancarios 200,000.00 0.00
6 Provision IUE/2018 2,500.00 -2,500.00
7 Prevision para Indemnizacion 47,000.00 0.00
8 Capital 600,000.00 0.00
9 Ajuste de capital 255,503.00 0.00
10 Resultados de la gestion 13,000.00 -50,888.89
11 Interés por pagar 13,888.89
TOTALES 1,679,153.00 -17,100.00

T/R Trabajo Realizado Elaborado por: F.V.

√ Visto según registro contable Revisado por: R.C
T Sumado a satisfaccion
 C.5

Saldos Ajustados
según Auditoria

440,000.00
30,420.00
82,630.00
30,500.00
200,000.00
0.00
47,000.00
600,000.00
255,503.00
-37,888.89
13,888.89
1,662,053.00

12/31/2018
2/1/2019
EMPRESA ALFA SA.
NIT.:3284688010
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja 53,000.00 Cuentas por pagar
Banco 300,000.00 IT. Por pagar
Cuentas por cobrar 150,200.00 Debito Fiscal
Anticipo a Proveedores 48,853.00 Documentos por pagar
Inventarios 550,000.00 Interés por pagar
1,102,053.00
PASIVO NO CORRIENTE
Prestamos Bancarios
ACTIVOS NO CORRIENTES
Activos Fijos 1,060,000.00 PREVISION
Dep. Acum. Activos Fiijos -500,000.00 560,000.00 Prevision para Indemnizacion
560,000.00
PATRIMONIO
Capital
Ajuste de capital
Resultados de la gestion

TOTAL ACTIVO 1,662,053.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Representante Legal Auditor

 C.8

NTE
440,000.00
30,420.00
82,630.00
30,500.00
13,888.89
597,438.89

200,000.00
200,000.00

ndemnizacion 47,000.00
47,000.00

600,000.00
255,503.00
a gestion -37,888.89
817,614.11

Y PATRIMONIO 1,662,053.00

Auditor