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ALAS PERUANAS
TRIBUTACION II
PROF: SALGADO
SEMESTRE VI
AREQUIPA-PERU
2013
1RA CATEGORIA
CASO 1. El señor WILFREDO TICONA CHAMBI por todo el año 2012 alquila su
departamento en Ate a su sobrino RAUL FLORES, quien se encuentra estudiando en la
universidad, cobrándole S/.150 mensuales. El valor del predio según autoavalúo es de S/.
120,000.
Concepto S/.
(A) Renta Bruta Anual pactada 1800
S/.150x 12
(B) Renta Mínima Presunta 7,200
S/.120,000 x 6%
Concepto S/.
Total Renta Bruta Anual de Primera Categoría 7,200
(-) Deducción 20% de S/. 7,200 1,440
CASO2. Miguel Torres durante el ejercicio 2013, alquila un inmueble en la parra Nº 320
Arequipa, que fue arrendado de Enero hasta Diciembre del 2013 en S/. 3,800.00
mensuales. El autoevaluó es de S/. 550,000.00
También subarrendó un predio a Jesús Carrasco, el monto del arriendo es de S/. 1,800.00
mensuales el monto del subarriendo es S/. 2,500.00 mensuales desde Enero a Diciembre
del 2013
Calcular la renta anual de Renta de Primera categoría
Primer caso:
Renta Bruta 3,800 x 12 = S/. 45,600
Renta Ficta 550,000 x 6% = S/. 33,000
3,800 x 5% = S/. 190
Pago a Cuenta (mensual)
Segundo caso:
Sub Arriendo 2,500 x 12 = S/. 30,000
(-) Arriendo 1,800 x 12 = S/. 21,600
Renta Bruta S/. 8,400
Pago a Cuenta 8,400 x 5% = S/.420.00
Resumen de Renta de Primera Categoría
2DA CATEGORIA
CASO 1. La señorita Raquel transfiere en forma definitiva sus derechos de autor sobre la
obra “Como mantenerse joven” a la empresa Editorial Peluche S.A.C., por un valor de S/.
280000.
Concepto S/.
CASO 2. El señor Pascual Fora, intereses por un préstamo que otorgó a la empresa GLORIA
S.A. por un monto de S/. 6468.
La empresa GLORIA debe efectuar la retención del 6.25% de la renta bruta o el 5% del
importe total de los intereses. La empresa retenedora deberá declarar la retención en el
PDT proporcionado por SUNAT.
4TA CATEGORIA
Caso1.
El JUAN VILCA, de profesión abogado obtuvo ingresos por un monto de S/. 60,980 durante
el periodo 2009. Efectuó pagos a cuenta por S/.2750 y le realizaron retenciones por S/.
530.
- Retención por Impuesto a la Renta (10% de S/. 70,000 – S/. 8,000 ) ..……. 6,200
5TA CATEGORIA
Caso1.
Por el mes de enero, la empresa le debe retener S/.187.50 por Impuesto a la Renta, que se
obtiene como sigue:
Además, la empresa pagará S/. 150 por IES - Cuenta Propia (5% de S/. 3,000).