UNIVERSIDAD SAN PEDRO

VICERRECTORADO ACADEMICO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y ADMINISTRATIVAS

PROGRAMA DE ESTUDIOS DE CONTABILIDAD

ASIGNATURA: ESTADOS FINANCIEROS II

PRACTICA DIRIGIDA N°

APLICACIÓN:

a) Marco conceptual
b) NIC 1
c) Reglamento de Información Financiera de la Superintendencia Mercado de
Valores (Ex – CONASEV).
d) Manual para la preparación de la Información Financiera SMV.

CASO: PREPARACION Y PRESENTACION DE ESTADOS FINANCIEROS

DE LA EMPRESA INDUSTRIAL “LOS DELFINES SAA”

1. De la constitución y aportes:

Los socios Tadeo Rojas Asca, Bueno Aspe Justus, Arturo Risas Eno, constituyeron
una Empresa Industrial, siendo la razón social “LOS DELFINES SAA”, para la
fabricación de casimires y otros artículos textiles, de acuerdo a la Escritura pública
elevada ante el Notario Público Dr. Jorge terrones Jairo con el registro N° 1560
inscrita el 08 de Febrero del año 2006 en los Registros públicos de la ciudad de
Chimbote y operando formalmente desde el 15 de Febrero del año 2006, sin fijarse
el plazo de duración de la sociedad.
El domicilio fiscal y la sede comercial se encuentra ubicada en la Av. José Carlos
Mariategui N° 898 de la Ciudad de Chimbote, Distrito de Chimbote, Provincia del
Santa, Región Ancash, Perú.
El capital inicial fue de S/. 180,000, compuesto por 180,000 acciones con un valor
nominal de un nuevo sol cada una, suscrito y pagado con aportes en efectivo en el
Banco de Crédito del Perú (depósitos en el BCP), como sigue:

SOCIOS ACCIONES VALOR ACCION IMPORTE

TOTAL
Tadeo Rojas Asca 80,000 S/. 1.00 S/. 80,000
Bueno Aspe Justus 50,000 S/. 1.00 S/. 50,000
Arturo Risas Eno 50,000 S/. 1.00 S/. 50,000
Total S/. 180,000

2. De la preparación de los Estados Financieros:

ESTADOS FINANCIEROS II 1
 Principios y prácticas contables:

Datos Generales:
Los Estados Financieros del ejercicio 2021 han sido preparados en concordancia con
los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), por resolución
respectiva del Consejo Normativo de Contabilidad y de acuerdo al Marco
Conceptual que conforman las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) y
por el Reglamento de Información Financiera, según resolución de la
Superintendencia del Mercado de valores (SMV) EX – CONASEV N° 103-99-
EF94.10 y las Normas establecidas por los Organismos de Supervisión y Control
que corresponden al objeto y giro de la empresa, siempre que se encuentren dentro
del marco en que se apoyan las Normas Internacionales aplicadas en los Estados
Unidos de Norteamérica (GAAP), complementándose con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) aprobadas por el Consejo
Normativo de Contabilidad y NIC 1 Resolución CNC N° 048-2011-EF/30.

Para la formulación de los EEFF, la empresa no ha realizado el ajuste por efecto de

inflación, porque este procedimiento ha sido suspendido por la respectiva Norma del
Consejo Normativo de Contabilidad, debido a la estabilización de la economía
peruana, habiendo perdido por tal razón la categoría de “economía
hiperinflacionaria” de acuerdo a las NICs, en tal razón los rubros monetarios y no
monetarios del ejercicio 2021 se presentan a valores históricos, tomando como
saldos iniciales, los saldos al 31 de Diciembre del año2020.

Datos Específicos:
Las Partidas ó rubros del Activo y Pasivo en moneda extranjera se presentan en el
Estado de Situación Financiera (Balance General) en moneda nacional al tipo de
cambio de la fecha de cierre del presente ejercicio.
Las existencias están valuadas al costo de adquisición sin el ajuste de inflación o al
valor neto de realización, el que sea menor.
Los inmuebles maquinarias y equipos se encuentran registrados sin el ajuste por
inflación que no excede a sus montos de recuperación por su uso.
La depreciación se ha calculado utilizando el método de línea recta, aplicando tasas
anuales determinadas sobre la vida útil de cada activo y sobre montos históricos sin
el ajuste por inflación, la que se utiliza en forma consistente en cada período.
Las renovaciones y mejoras incrementan el valor de los activos fijos, mientras que
los gastos por mantenimiento y reparaciones cargan directamente a resultados.
Las bajas y retiros por ventas de activos fijos ajustados con sus respectivas
depreciaciones acumuladas a la fecha de la transacción, afectan a los resultados del
ejercicio.
El cálculo del Impuesto a la Renta y la participación de los trabajadores sobre
las utilidades se han determinado de acuerdo con las normas tributarias y
disposiciones legales vigentes.
La diferencia determinada entre la utilidad contable y la utilidad impositiva que
serán revertidas en períodos futuros, se han contabilizado de acuerdo con la NIC 12.
La Compensación por Tiempo de Servicios ha sido calculada de acuerdo a las
Normas laborales vigentes y se muestra al cierre del ejercicio, neto de los depósitos,
efectuados semestralmente y que tienen carácter cancelatorio.
3. De la Empresa Industrial “LOS DELFINES SAA”

ESTADOS FINANCIEROS II 2
La empresa Industrial “LOS DELFINES SAA”,
presenta los siguientes saldos al 31 de diciembre del año 2021
de acuerdo con las Normas Contables, según el Mayor Principal

Dinero en efectivo 5,000.00

Maquinaria para producción 40,000.00
Unidades de Transporte 17,000.00
Equipos 38,000.00
Facturas por cobrar a 50 meses 15,000.00
Alquileres pagados por anticipado 8,000.00
Subproductos, desechos y desperdicios 6,000.00
Proyectos de Inversión 2,500.00
Provisión acumulada Maquinaria 5,000.00
Letras por cobrar a 90 días 12,000.00
Cuenta Corriente Banco de Crédito 18,900.00
Facturas por cobrar 12,000.00
Planta de Fábrica 80,000.00
Préstamos al socio principal 3,000.00
Anticipo a la empresa "El Textil" SAC 3,500.00
Materia Prima 7,000.00
300 fardos de casimir y lanas para venta 32,000.00
Materia prima pagado por adelantado 14,000.00
Gastos de estudios 2,000.00
Costo de Ventas 48,000.00
Reserva para Inversiones 6,000.00
Sueldos por pagar 10,000.00
Sobregiros Bancarios 7,770.00
Provisión acumulada Equipos 3,850.00
Provisión acumulada unidades de transporte 5,300.00
Muebles y enseres 6,600.00
Capital Social 110,000.00
Provisión facturas incobrables 9,000.00
Letras por pagar a 35 meses 7,000.00
Letras por pagar corto plazo 10,000.00
Préstamos del Gerente 11,000.00
Resultados acumulados 50,000.00
Impuesto a la Renta por pagar 9,000.00
Provisión acumulada planta de fábrica 10,800.00
Préstamo del bco.Continental para compa M.P. 9,300.00
Provisión desvalorización Productos terminados 16,000.00
Préstamo Scotiabank para Inv. De Planta 16,000.00
Anticipos de "Confecciones Torres" S.A. 13,000.00
Salarios de operarios 21,500.00

ESTADOS FINANCIEROS II 3
Depreciación de Activos fijos 25,000.00
Servicios Públicos 11,400.00
Mantenimiento de Maquinaria 8,900.00
Comisiones financieras pagadas 15,000.00
Mantenimiento Ctas. Ctes. 5,900.00
Publicidad 8,000.00
ITF 2,000.00
Propaganda 8,500.00
Intereses sobre cuentas bancarias 1,500.00
Movilidad local 3,000.00
Desvalorización productos terminados 8,100.00
Comisiones pagadas 4,000.00
Descuentos concedidos 9,900.00
Honorarios cancelados 10,000.00
Reparación de equipos 11,550.00
Cuentas incobrables 8,000.00
Concesión comercial 3,000.00
Ventas de productos terminados 226,730.00

SE PIDE
1. Determinar el Resultado del Ejercicio, mediante saldos deudores y acreedores.
2. Preparar los Estados financieros, estado de situación financiera, y estado de
Rendimientos de acuerdo a lo establecido por el Marco Conceptual, la NIC 1, así
como el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la preparación
de la Información Financiera emitido por la SMV.
3. Elaborar las notas a los Estados Financieros.

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