5-USAC-Enunciado y Solución Sugerida Ejercicio de PT 2023

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Se le pide hacer:

ESCUELA DE AUDITORIA 1 Hojas Centralizadoras
CURSO: AUDITORIA 2 Cédulas Sumarias
EJERCICIO DE PAPELES DE TRABAJO 3 Cédulas analíticas
SALONES S3 104 Y 211
A continuación se le presentan datos financieros relativos a la Compañía Ejemplo,.S. A al 31

de diciembre de 2022, para que proceda a elaborar las cédulas centralizadoras, sumarias y
analíticas que correspondan.
Cuentas Saldos Q
Banco del Chocolate Depósitos de Ahorros 30,000.00
Banco del Chocolate Depósitos Monetarios 46,467.12
Caja Chica 1,000.00
Caja General 2,680.56
80,147.68
Cuentas por Pagar 40,306.00

Gastos Acumulados por Pagar 16,754.00
Impuestos por Pagar 7,700.00
ISR por Pagar 34,448.00
Proveedores 213,030.00
Anticipo a Empleados 6,860.00
Cheques Rechazados 6,312.32
Cuentas por Cobrar - Clientes 576,900.00
Estimación para Cuentas Incobrables 28,846.00
Préstamo Banco del Cacao 300,000.00
Préstamo Banco del Te 260,000.00
Inventario final 1,257,040.00
Mercadería en Tránsito 37,000.00
Capital Autorizado 900,000.00
Ganancias Acumuladas 385,100.00
Reserva Legal 18,834.00
Depreciación Acum. De Edificios 82,000.00
Depreciación Acumulada de Vehículos 45,180.00
Depreciación Acumulada Maquinaria y equipo 37,280.00
Depreciación Acumulada Mobiliario 34,430.00
Edificios 410,000.00
Maquinaria y equipo 46,600.00
Mobiliario y Equipo de Oficina 60,400.00
Vehículos 56,600.00
Amortización Acumulada Gastos Organización 37,280.00
Gastos de Organización 46,600.00
Dev. Y Reb. Sobre Ventas 46,000.00
Ventas 2,640,000.00
Compras 1,001,040.00
Costo de Ventas 1,848,000.00
Inventario final 1,257,040.00
Inventario Inicial 2,104,000.00
Gastos de Administración 240,760.00
Gastos de Venta 366,640.00
Otros Gastos 40,600.00
Otros Productos 70,400.00
INFORMACION ADICIONAL
De acuerdo a los requerimientos del despacho de auditoría, le fueron proporcionadas las

integraciones de la siguiente manera.
CLIENTES
Rigoberta Garcia 7,000.00 Cobrable
Karina Molina 167,280.00 El 50% del saldo se considera incobrable.
Almacén Luvis 402,620.00 Cobrable
Total 576,900.00
CHEQUES RECHAZADOS
Mario Monterroso 4,000.00
Luis Tecun 2,312.32
Total 6,312.32
PROVEEDORES
Almacén las Frutas 70,000.00
Distribuidora Las Flores 80,000.00
Proveedora Industrial 63,030.00
Total 213,030.00
VENTAS POR PERIODO Total Crédito Contado

1er trimestre 660,000.00 210,000.00 450,000.00
2o trimestre 800,000.00 450,000.00 350,000.00
3er trimestre 560,000.00 220,000.00 340,000.00
4o trimestre 620,000.00 290,000.00 330,000.00
Total 2,640,000.00 1,170,000.00 1,470,000.00
ANTICIPO A EMPLEADOS
Edvin Orellana 1,200.00
Marilu Reyes 5,660.00 Esta colaboradora ya no labora para la empresa desde 20
Total 6,860.00
INVENTARIOS
Producto Terminado 461,662.00
Productos en Proceso 560,828.00
Materia Prima 234,550.00
Sub - total 1,257,040.00
Mercadería en Tránsito 37,000.00
Total 1,294,040.00
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

Teléfono 4,000.00
Agua 3,000.00
Alquileres 9,754.00
Total 16,754.00
e pide hacer:
s Centralizadoras
ulas Sumarias
ulas analíticas
onsidera incobrable.
no labora para la empresa desde 2020.

COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A.
AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
DESCRIPCION REFERENCIA
HOJA CENTRALIZADORA DEL ACTIVO B/G-1
HOJA CENTRALIZADORA DEL PASIVO Y CAPITAL B/G-2
HOJA CENTRALIZADORA DEL ESTADO RESULTADOS E/R
CÉDULA DE AJUSTES Y RECLACIFICACIONES A/R
SUMARIA DE CAJA Y BANCOS A
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR B
SUMARIA DE INVENTARIOS C
SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS D
SUMARIA DE CARGOS DIFERIDOS E
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR AA
SUMARIA DE PRESTAMOS BANCARIOS BB
CAPITAL CC
VENTAS X
COSTO DE VENTAS Y
GASTOS DE OPERACIÓN Y-1
OTROS INGRESOS Y GASTOS Y-2
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y-3

COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A.
AUDITORIA ESTADOS FINANCIEROS
AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2022
MARCAS DE AUDITORÍA
MARCA DESCRIPCIÓN
r COTEJADO P/T AÑO ANTERIOR
P OPERACIÓN CORRECTA
& DOCUMENTO ORIGINAL EXAMINADO
R COTEJADO MAYOR AUXILIAR
J T J COTEJADO MAYOR GENERAL
T vw SUMADO
Q VA PARA
P VIENE DE
x PENDIENTE
Äï LLAMADAS DE ATENCION, NOTAS AL PIE
N/A PROCEDIMIENTO NO APLICABLE
N.A. NOTAS DE AUDITORIA
N/S NOTAS DE SUPERVISION
OCR OBSERVACION CARTA DE RECOMENDACION

PT.
Cía. Ejemplo, S. A. Preparó:
Cedula Centralizadora de Activos Fecha:
Al: 31 de diciembre de 2022 Revisó:
Fecha:
Saldos Seg. Saldos Seg. Saldos Seg.

Descripcion Auditoría Contabilidad Ajustes y reclasificaciones Auditoria
12/31/2021 12/31/2022 Debe Haber 12/31/2022
ACTIVO
Activo Corriente
Caja y Bancos 80,147.68 80,147.68
Cuentas por Cobrar 561,226.32 60,454.00 500,772.32
Inventarios 1,294,040.00 1,294,040.00
Total Activo Corriente 1,935,414.00 1,874,960.00
Activo No Corriente
Propiedad Planta y Equipo 365,390.00 365,390.00
Gastos de Organización 9,320.00 9,320.00
Total Activo No Corriente 374,710.00 374,710.00
Total Activo 2,310,124.00 0.00 0.00 2,249,670.00

T T
J J
CONCLUSIÓN:
AJUSTES: Es para egistrar una partida de un documento no
afecte o no la utilidad en el estado de resultados.
Documentos registrados erroneamente y que es n
y es cuando afeca la utilidad en el estado de resu
Gastos de segur 50
Gastos anticipados
RECLASIFICACIDocumentos operados mal clasificados y que es n

reclasificar para una mejor presentación en los es
y no modifican la utilidad en el estado de resultad
Ejemplo: Comisiones sobre ventas registradas en
Gastos de venta - Comisión

Gastos de administración - Comisión
B/G-1
Referecia
D
F
de un documento no operado por la contabilidad

stado de resultados. Es un ajuste.
neamente y que es necesio corregir
en el estado de resultados. Es un ajuste
50
asificados y que es necesario

esentación en los estados financieros.
el estado de resultados y puede ser entre cuentas de balance o bien cuentas de resultados.
entas registradas en G 100
100
omisión 100
PT. B/G-2
Cedula Centralizadora de Pasivos Fecha:
Fecha:
Saldos Seg. Saldos Seg.

Descripcion Contabilidad Ajustes y reclasificaciones Auditoria Referecia
12/31/2022 Deudores Acreedores 12/31/2022
PASIVO Y CAPITAL
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar 312,238.00 312,238.00 AA
Total Pasivo Corriente 312,238.00 312,238.00
Pasivo No Corriente
Prestamos Bancarios 560,000.00 560,000.00 BB
Total Pasivo No Corriente 560,000.00 560,000.00
Total del pasivo 872,238.00 872,238.00
Pratrimonio
Capital Autorizado 900,000.00 900,000.00 CC
Reserva Legal 18,834.00 18,834.00 CC
Ganancias Acumuladas 385,100.00 385,100.00 CC
Ganancia del Periodo 133,952.00 133,952.00 CC
Total Patrimonio 1,437,886.00 1,437,886.00
Total Pasivo y Capital 2,310,124.00 2,310,124.00

T T
J J
CONCLUSIÓN:
PT. ER
Cedula Centralizadora de Estados de Resultados Fecha:
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2022 Revisó:
Fecha:
Auditoria Saldos Seg. Saldos Seg.

Descripcion Al Contabilidad Ajustes y reclasificaciones Auditoria Referecia
12/31/2021 12/31/2022 Debe Haber 12/31/2022
Ventas ----------- 2,594,000.00 2,594,000.00 X
Costo de Venta ----------- 1,848,000.00 1,848,000.00 Y
Ganancia Bruta 746,000.00 746,000.00
GASTOS DE OPERACIÓN
Gtos. De Ventas ----------- 366,640.00 366,640.00 Y
Gastos de Administraciòn 240,760.00 240,760.00 Y
607,400.00 607,400.00
Ganancia en Operacion 138,600.00 138,600.00
Otros Gtos. Y Productos
Productos Financieros ----------- 70,400.00 70,400.00 Z
Gastos Financieros ----------- -40,600.00 -40,600.00 Z
29,800.00 29,800.00
Utilidad antes del ISR 168,400.00 168,400.00
ISR por pagar ----------- 34,448.00 34,448.00 Y
Utilidad del ejercicio 133,952.00 133,952.00

BG-2 BG-2
J J
T T
CONCLUSIÓN:
PT. A/R
Cedula Ajustes y Reclasificaciones Fecha:
Al 31 de diciembre de 2022 Revisó:
Fecha:
Descripcion Ajustes y reclasificaciones Referecia

Debe Haber
___________1_________
Gastos de Administración B-1
Cuentas incobrables 54,794.00
Estimac para Ctas Incobrables 54,794.00 Clientes
Para ajustar estimación Cta. Incobrables
al cierre del 31-12-22 54,794.00 54,794.00
___________2_________
Gastos de Administración B-1
Cuentas incobrables 5,660.00
Anticipo a empleados 5,660.00
Para ajustar el saldo de Marilú Reyes.
Ya labora para la empresa 5,660.00 5,660.00
PT. A
Cedula Sumaria de Caja y Bancos Fecha:
Fecha:
Saldos Ajustes y Reclas. Saldos

Descripción S/Conta al Debe Haber S/Auditoría 31-
No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
Caja General 2,680.56 2,680.56

Caja Chica 1,000.00 1,000.00
Banco del Chocolate Depositos Monetarios 46,467.12 - 46,467.12
Banco del Chocolate Depositos de Ahorros 30,000.00 30,000.00
- -
80,147.68 - - 80,147.68
T T
BG-1 BG-1
Q Q
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
PT.
Cedula Sumaria de Cuentas por Cobrar Fecha:
Fecha:
Saldos Ajustes y Reclas.

Descripción S/Conta al Debe Haber Saldos S/Auditoría
No. 31-12-22 31-12-22
Cuentas por Cobrar - Clientes 576,900.00 576,900.00

Anticipo a Empleados 6,860.00 5,660.00 1,200.00
Cheques Rechazados 6,312.32 6,312.32
590,072.32 584,412.32
Estimacion para Cuentas Incobrabl (28,846.00) 54,794.00 -83,640.00

0.00
561,226.32 0.00 60,454.00 500,772.32

T T
BG-1 BG-1
Q Q
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
B
Ref. P. T.
B-1
B-2
B-3
B-4
PT. B-1
Cedula Analitica de Clientes Fecha:
Fecha:

No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
1 Rigoberta Garcia 7,000.00 7,000

2 Karina Molina 167,280.00 167,280
3 Almacen Luvis 402,620.00 402,620
4 0
5 576,900 0 0 576,900
T T
B B
Q Q
Karina Molina - Estimación cuenta incobrable del 50% 83,640.00
Estimación de cuentas incobrables al 31-12-22 -28,846.00
Diferencia para ajustar. 54,794.00 A/R - 1

Cobrable
El 50% del saldo se considera incobrable.
Cobrable
PT. B-2
Cedula Analitica de anticipo a empleados Fecha:
Fecha:

No. 31-12- 12-22 Ref. P. T.
22
1 Edvin Orellana 1,200.00 1,200
2 Marilu Reyes 5,660.00 5,660
0
6,860.00 0 0 6,860.00
B B
Q Q
Ajustar el saldo de Marilú Reyes. Ya no labora en la empresa -5,660.00 A/R-2

Esta colaboradora ya no labora para la empresa desde 2020.
PT. B-3
Cedula Analítica de Cheques Rechazados Fecha:
Fecha:

No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
1 Mario Monterroso 4,000.00 4,000.00

2 Luis Tecun 2,312.32 2,312.32
- -
- -
6,312.32 - - 6,312.32
B B
Q Q
PT. B-4
Cedula Analítica de Estimación Ctas Incobrables Fecha:
Fecha:

No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
Saldos al 31-12-20 28,846.00 54,794.00 83,640.00
28,846.00 0.00 54,794.00 83,640.00

B B
Q Q
Karina Molina - Estimación cuenta incobrable del 50% S/Q167,280 83,640.00
Estimación de cuentas incobrables al 31-12-22 -28,846.00
Diferencia para ajustar. 54,794.00 A/R - 1

PT. C
Cedula Sumaria de Inventarios Fecha:
Fecha:

No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
1 Producto Termindo 461,662.00 461,662.00

2 Productos en Preceso 560,828.00 560,828.00
3 Materia Prima 234,550.00 234,550.00
1,257,040.00 1,257,040.00
4 Mercaderias en Transito 37,000.00 37,000.00
Total 1,294,040.00 0 0 1,294,040.00

BG-1 BG-1
Q Q
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
PT. D
Cedula Sumaria Propiedad, Planta y Equipo Fecha:
Fecha:
Saldos Ajustes Saldos

S/Conta al S/Auditoría
No. Descripción 31-12-22 Debe Haber 31-12-22 Ref. P. T.
1 Vehiculos 56,600.00 56,600.00

2 Mobiliario y Equipo de Oficina 60,400.00 60,400.00
3 Edificios 410,000.00 410,000.00
Total 527,000.00 527,000.00
4 Depreciacion Acum. De Edificios 82,000.00 82,000.00

5 Depreciaciòn Acumulada de Vehiculos 45,180.00 45,180.00
6 Depreciaciòn Acumulada Mobiliario 34,430.00 34,430.00
161,610.00 161,610.00
Total 365,390.00 0 0 365,390.00

BG-1 BG-1
Q Q
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
PT. E
Cedula Sumaria de Cargos Diferidos Fecha:
Fecha:
Saldos Ajustes Saldos

S/Conta al S/Auditoría
No. Descripción 31-12-22 Debe Haber 31-12-22
1 Gastos de organización 46,600.00 46,600.00

Total 46,600.00 46,600.00
2 Amortización acumulada gastos organizac 37,280.00 37,280.00

37,280.00 37,280.00
Total 9,320.00 0 0 9,320.00

BG-1 BG-1
Q Q
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
Ref. P. T.
PT. AA
Ejemplo, S. A. Preparó:
Cedula: Sumaria de Cuentas por Pagar Fecha:
31 de diciembre de 2022 Revisó:
Fecha:

9 14
2A
B
Proveedores 213,030.00 213,030.00 AA-1
Cuentas por Pagar 40,306.00 40,306.00
Impuestos por Pagar 7,700.00 7,700.00
Gastos Acumulados por Pagar 16,754.00 16,754.00 AA-2
ISR por pagar 34,448.00 34,448.00
Total 312,238.00 0.00 0.00 312,238.00

BG-2 BG-2
Q Q
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
Cuentas por Pagar 40,306.00 AA

Gastos Acumulados por Pagar 16,754.00 AA
Impuestos por Pagar 7,700.00 AA
ISR por Pagar 34,448.00 AA
Proveedores 213,030.00 AA
312,238.00
PT. AA-1
Cedula Analitica de Proveedores Fecha:
Fecha:

No. 31-12- 12-22 Ref. P. T.
22
1 Almacen las Frutas 70,000.00 70,000
2 Distribuidora Las Flores 80,000.00 80,000
3 Proveedora Industrial 63,030.00 63,030
213,030.00 0 0 213,030
AA AA
Q Q
PT. AA-2
Cedula Analitica de Gastos Acumulados por pagar Fecha:
Fecha:

No. 31-12- 12-22 Ref. P. T.
22
1 Teléfono 4,000.00 4,000.00
2 Agua 3,000.00 3,000.00
3 Alquileres 9,754.00 9,754.00
16,754.00 0 0 16,754.00
AA AA
Q Q
PT. BB
Cedula: Sumaria de Prestamos Bancarios Fecha:
Fecha:

9 14
2A
B
Préstmo Bco Tormenta 300,000.00 300,000.00
Préstamo Bco Ambiente 260,000.00 260,000.00
Total 560,000.00 0.00 0.00 560,000.00

BG-2 BG-2
Q Q
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
PT. CC
Cedula: Sumaria de Patrimonio y Capital Fecha:
Fecha:

9 14
2A
B
Capital Autorizado 900,000.00 900,000.00
Ganancias Acumuladas 385,100.00 385,100.00
Reserva Legal 18,834.00 18,834.00
Resultado del Periodo 133,952.00 133,952.00
Total 1,437,886.00 1,437,886.00

BG-2 BG-2
Q Q
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
PT. X
Cedula Sumaria de Ventas Fecha:
Fecha:

No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
1 Ventas 2,640,000.00 2,640,000.00

2 Dev. Y Rev. Sobre ventas (46,000.00) (46,000.00)
2,594,000.00 0 0 2,594,000.00
ER ER
Q Q
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
PT.
Cedula Analitica de Ventas Fecha:
Fecha:
VENTAS POR PERIODO Crédito Contado Total

1er trimestre 210,000.00 450,000.00 660,000.00
2o trimestre 450,000.00 350,000.00 800,000.00
3er trimestre 220,000.00 340,000.00 560,000.00
4o trimestre 290,000.00 330,000.00 620,000.00
Total 1,170,000.00 1,470,000.00 2,640,000.00
X
Q
X-1
PT. Y
Cedula Sumaria de Costo de Ventas Fecha:
Fecha:

No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
1 Costo de ventas 1,848,000.00 1,848,000.00
1,848,000.00 0 0 1,848,000.00
ER ER
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
PT. Y
Cedula Sumaria de Gastos de operación Fecha:
Fecha:

No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
1 Gastos de venta 366,640.00 366,640.00
2 Gastos de administración 240,760.00 240,760.00
607,400.00 0 0 607,400.00
ER ER
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
PT. Y
Cedula Sumaria de Otros Ingresos y gastos Fecha:
Fecha:

No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
1 Otros productos 70,400.00 70,400.00
2 Otros gastos (40,600.00) (40,600.00)
29,800.00 0 0 29,800.00
ER ER
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:
PT. Y
Cedula Sumaria de Impuesto sobre la renta Fecha:
Fecha:

No. 31-12-22 12-22 Ref. P. T.
1 Impuesto sobre la renta 34,448.00 34,448.00
34,448.00 0 0 34,448.00
ER ER
DIVULGACIONES:
CONCLUSIÓN:

5-USAC-Enunciado y Solución Sugerida Ejercicio de PT 2023

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5-USAC-Enunciado y Solución Sugerida Ejercicio de PT 2023

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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Se le pide hacer:

A continuación se le presentan datos financieros relativos a la Compañía Ejemplo,.S. A al 31

Cuentas por Pagar 40,306.00

De acuerdo a los requerimientos del despacho de auditoría, le fueron proporcionadas las

VENTAS POR PERIODO Total Crédito Contado

GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR

no labora para la empresa desde 2020.

HOJA CENTRALIZADORA DEL ACTIVO B/G-1

HOJA CENTRALIZADORA DEL PASIVO Y CAPITAL B/G-2

HOJA CENTRALIZADORA DEL ESTADO RESULTADOS E/R

CÉDULA DE AJUSTES Y RECLACIFICACIONES A/R

SUMARIA DE CAJA Y BANCOS A

SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR B

SUMARIA DE ACTIVOS FIJOS D

SUMARIA DE CARGOS DIFERIDOS E

SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR AA

SUMARIA DE PRESTAMOS BANCARIOS BB

GASTOS DE OPERACIÓN Y-1

OTROS INGRESOS Y GASTOS Y-2

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y-3

r COTEJADO P/T AÑO ANTERIOR

& DOCUMENTO ORIGINAL EXAMINADO

R COTEJADO MAYOR AUXILIAR

J T J COTEJADO MAYOR GENERAL

Äï LLAMADAS DE ATENCION, NOTAS AL PIE

N/A PROCEDIMIENTO NO APLICABLE

N.A. NOTAS DE AUDITORIA

N/S NOTAS DE SUPERVISION

OCR OBSERVACION CARTA DE RECOMENDACION

Saldos Seg. Saldos Seg. Saldos Seg.

Cuentas por Cobrar 561,226.32 60,454.00 500,772.32

Inventarios 1,294,040.00 1,294,040.00

Total Activo Corriente 1,935,414.00 1,874,960.00

Total Activo 2,310,124.00 0.00 0.00 2,249,670.00

RECLASIFICACIDocumentos operados mal clasificados y que es n

Ejemplo: Comisiones sobre ventas registradas en

Gastos de venta - Comisión

de un documento no operado por la contabilidad

asificados y que es necesario

entas registradas en G 100

Saldos Seg. Saldos Seg.

Total Pasivo Corriente 312,238.00 312,238.00

Total Pasivo No Corriente 560,000.00 560,000.00

Total del pasivo 872,238.00 872,238.00

Reserva Legal 18,834.00 18,834.00 CC

Ganancias Acumuladas 385,100.00 385,100.00 CC

Ganancia del Periodo 133,952.00 133,952.00 CC

Total Patrimonio 1,437,886.00 1,437,886.00

Total Pasivo y Capital 2,310,124.00 2,310,124.00

Auditoria Saldos Seg. Saldos Seg.

Ventas ----------- 2,594,000.00 2,594,000.00 X

Costo de Venta ----------- 1,848,000.00 1,848,000.00 Y

Ganancia Bruta 746,000.00 746,000.00

Gtos. De Ventas ----------- 366,640.00 366,640.00 Y

Gastos de Administraciòn 240,760.00 240,760.00 Y

Ganancia en Operacion 138,600.00 138,600.00

Otros Gtos. Y Productos

Productos Financieros ----------- 70,400.00 70,400.00 Z

Gastos Financieros ----------- -40,600.00 -40,600.00 Z

Utilidad antes del ISR 168,400.00 168,400.00

ISR por pagar ----------- 34,448.00 34,448.00 Y

Utilidad del ejercicio 133,952.00 133,952.00

Descripcion Ajustes y reclasificaciones Referecia