EJERCICIO

Se le solicita preparar estados financieros consolidados, a continuación se presentan los

balances de comprobación de una compañía matriz (Empresa 1,S.A.) y su subsidiaria
(Empresa 2, S.A.) al 31 de diciembre 2019.

CUENTAS Empresa 1, S.A. Empresa 2 , S.A.

Banco de la República 334,800.00 1,325,700.00
Cuentas por Cobrar 259,200.00 349,920.00
Anticipo a Cía. Subsidiaria 108,000.00 -
Inventarios 280,800.00 359,640.00
Inversión en Acciones de Cía. Subsidiaria. 1,035,072.00
Inversión en Bonos Cía. Subsidiaria
(Valor Nominal de Q.1,350,000.00) 1,620,000.00
Documentos Por cobrar 324,000.00 108,000.00
Propiedad Planta y Equipo 747,000.00 1,620,000.00
Dividendos Pagados 52,200.00 48,600.00
Gastos de Operación. 1,134,000.00 969,840.00
Compras 2,376,000.00 1,485,000.00
Total Cuentas Deudoras. 8,271,072.00 6,266,700.00

Proveedores 289,980.00 89,100.00

Anticipo de Cía. Matriz. 108,000.00
Capital 3,942,000.00 583,200.00
Utilidades Retenidas 53,352.00 486,000.00
Ventas 3,780,000.00 2,505,600.00
Dividendos Cobrados a Cía. Subsidiaria 43,740.00
Obligaciones En Bonos 1,944,000.00
Primas sobre Obligaciones en bonos 388,800.00
Documentos por Pagar 108,000.00 162,000.00
Doctos. Por Cobrar Descontados 54,000.00 -
Total Cuentas Acreedoras. 8,271,072.00 6,266,700.00

Información Complementaria

1. De las ventas efectuadas entre compañías, están pendientes de cobro Q.54,000.00

2. Los Inventarios al 31 de diciembre 2019, son los siguientes:

Empresa 1, S.A. Q.299,160.00 Empresa 2, S.A.: Q.355,320.00

3. Los Recargos en los Inventarios al 31 de diciembre 2018, son:

Empresa 1, .S.A Q.21,600.00 Empresa 2, S.A.: Q.16,200.00

4. Durante el presente año la Empresa 1, .S.A vendió a la Empresa 2, S.A.

Q.540,000.00 y la Empresa 2, S.A. vendió a la Empresa 1, S.A. Q.324,000.00.
Todas las ventas fueron hechas con el mismo porcentaje de Ganancia Bruta de
 cada compañía. El 30% de las mercaderías así vendidas permanecen en los
inventarios finales de la Empresa 1, S.A y la Empresa 2, S.A.

5. El Saldo de la cuenta documentos por cobrar, en la Empresa 1, S.A incluye un

documento a cargo de la Empresa 2, S.A. Este documento es por Q-54,000.00 y fue
descontado por la Empresa 1, S.A. en un Banco.

6. Cuando la Empresa 1, S.A. adquirió las acciones de la Empresa 2, S.A. el capital de

esta última era de Q.583,200.00 y sus ganancias no distribuidas ascendían a Q-
540,000.00.

Se pide:
1. Hoja de trabajo para la consolidación de los estados financieros.
2. Balance general consolidado.
3. Estado de resultados consolidado.
4. Estado de utilidades no distribuidas consolidado.
5. Analice si debe utilizar el método del costo o de la participación.