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PROGRAMA EXPERTO EN ANALISIS Y CONTROL FINANCIERO

MODULO CONTABILIDAD FINANCIERA

CASO EMPRESA COMERCIAL TRES ESTRELLAS
(Segunda parte)
Comercial Tres Estrellas acaba de cerrar una pésima gestión, y cuenta con un nuevo equipo administrativo,
sin embargo, la cantidad de personas que trabaja en el negocio, continúa siendo la misma. La empresa
dejo de gastar en publicidad.

Las operaciones de esta gestión fueron las siguientes:

1. Se pagaron la totalidad de las “Otras cuentas por pagar” que quedaron pendientes en la anterior
gestión
2. Durante el año se compró mercadería por un total facturado de 500.000 con factura y a crédito
con uno de los proveedores con los que habitualmente se trabaja.
3. Durante el año se pagó en efectivo los sueldos de enero a noviembre, además se pagaron los
aportes laborales y los aportes patronales desembolsables.
4. El 30 de junio, se vence el Depósito a Plazo fijo, el mismo es cobrado incluyendo los intereses por
12 meses.
5. Los servicios básicos de internet, energía eléctrica y teléfono se pagaron en efectivo de enero a
noviembre por un total mensual de Bs900. Se identifica que aproximadamente un 60%
corresponde a administración y el restante al área de ventas.
6. Los alquileres del negocio ascienden a Bs5.000 mensual y se pagaron por adelantado en el mes
que corresponda sin quedar ningún pago pendiente al cierre de gestión. Un 50% corresponde a
administración y el restante al área de ventas
7. La mercadería fue vendida con factura, considerando un margen de utilidad del 50% con recargo
al precio de venta e inicialmente fue realizada en su totalidad a crédito. Se conoce que en total se
vendieron un 95% de las existencias en almacenes
8. Se logró cobrar durante la gestión un 99% de las ventas facturadas
9. Durante el año se continuo pagando el préstamo bancario desembolsado el 15 de noviembre de
la gestión pasada
10. El 20 de diciembre se pagaron aguinaldos a todos los trabajadores

Información adicional para la Preparación de Estados Financieros:

 Al 31 de diciembre, están pendientes de pago los sueldos del mes de diciembre, incluyendo los
aportes laborales y patronales mismos que serán efectivizados durante los primeros días de enero
próximo
 Al 31 de diciembre se encuentran pendientes de pago las facturas de servicios básicos
correspondientes al mes de diciembre
 Se debe castigar el seguro pagado en la anterior gestión, por los 12 meses transcurridos durante
la presente gestión, distribuir un 60% a administración y el restante al área de ventas
 Se deben reconocer los intereses generados por el préstamo al 31 de diciembre y expresar la
deuda a tipo de cambio de cierre
 Se deben actualizar y depreciar los activos fijos al cierre de gestión
 Se debe actualizar el patrimonio al cierre de gestión

Elaborado por: Ing. Juan Javier Torrico Lozada

El tipo de cambio del dólar al 31 de diciembre es de Bs6. Instrucciones adicionales: Se admitirán grupos de máximo 3 personas La fecha máxima de presentación del caso vence el día viernes 7 de julio Cualquier consulta adicional. se muestra el Balance General que se debe usar como punto de partida para resolver el caso.70. además de todos los elementos considerandos en el caso anterior.com Elaborado por: Ing. comunicarse al correo electrónico: jav.000 como gastos no deducibles y no existen ingresos no imponibles.40  REGISTRAR CONTABLEMENTE LAS OPERACIONES RESUMEN DE LA GESTION  ELABORAR LIBROS MAYORES PARA TODAS LAS CUENTAS  ELABORAR EL BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS  REALIZAR LOS AJUSTES CONTABLES QUE CORRESPONDAN AL CIERRE DE GESTION  ELABORAR LA HOJA DE TRABAJO PARA LA PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS  ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS Y EL BALANCE GENERAL En Anexo.PROGRAMA EXPERTO EN ANALISIS Y CONTROL FINANCIERO MODULO CONTABILIDAD FINANCIERA  Una vez obtenido el resultado del periodo. Juan Javier Torrico Lozada .32 La cotización de la UFV al 31 de diciembre es de 2.torrico@gmail.96 por 1 USD La cotización de la UFV al 01 de enero es de 2. se debe contabilizar el Impuesto a las Utilidades. para esto considere que existen Bs.

08 (-) Prevision para cuentas incobrables (173.007.400.199.51 Capital 350.70 ACTIVO CORRIENTE 117.992.800.304.PROGRAMA EXPERTO EN ANALISIS Y CONTROL FINANCIERO MODULO CONTABILIDAD FINANCIERA COMERCIAL TRES ESTRELLAS BALANCE GENERAL (Expresado en bolivianos) ACTIVOS 215.00 Resultado de la gestion (302.499.00 Cuentas por cobrar 17.002.05 PASIVO NO CORRIENTE 38.23 Ajuste de Capital 50.821.00 Aguinaldos por pagar 1.497.22 Otras cuentas por pagar 2.000.04) IVA .121.80 IVA .712.Credito Fiscal - Intereses por cobrar 120.20 Intereses por pagar 100.105.124.643.721.70 PASIVO 118.900.697.00 Equipos de computacion 22.39) Muebles y Enseres 81.Debito Fiscal 3.821.80 Aportes patronales por pagar 3.61 Depositos a plazo fijo 12.000.010.57 (-) Depreciacion Acum.622.80 Prestamos Bancarios Moneda Extranjera 20.000.06 Seguros pagados por anticipado 7.749.548.00 Sueldos por pagar 15.40 Aportes laborales por pagar 2.67 Cuentas por pagar 50.80 PATRIMONIO 97. Muebles y Enseres (7.885.72 (-) Depreciacion Acum.996.28) Elaborado por: Ing.287.47 PASIVO CORRIENTE 80.00 Almacenes 41.00 Prevision Indemnizacion 17. Equipos de computacion (5.84) PASIVO Y PATRIMONIO 215.00 ACTIVO NO CORRIENTE 98.64 Caja 46. Juan Javier Torrico Lozada .20 Impuesto a las Transacciones por pagar 865.