UNLITRÓN ,S.A.

Balance General
Al 31 de Diciembre de 2020 y 2021
(Cifras expresadas en Quetzales)
12/31/2021 12/31/2020
caja y bancos 732,200.00 527,800.00
Bonos del tesoro con vencimiento a 4 meses 280,000.00 420,000.00
Cuentas y documentos por cobrar netos 875,000.00 798,000.00
Inventarios 1,260,000.00 1,680,000.00
Inversion en acciones Cía JR, S.A. Al costo 1,225,000.00 910,000.00 315,000.00
Edificios y terrenos -neto- 3,570,000.00 4,200,000.00
Patentes 126,000.00 135,800.00 9,800.00
Renombre comercial 238,000.00
Sumas 8,068,200.00 8,909,600.00

Pasivo, Capital y Superavit

Cuentas por pagar 840,000.00 770,000.00
Bonos por pagar vencimiento a 10 años 1,400,000.00 1,960,000.00
Acciones ordinarias 2,632,000.00 604,800.00
Superavit por revaluacion 914,200.00 770,000.00 144,200.00
Ganacias no distribuidas 2,282,000.00 4,804,800.00
sumas 8,068,200.00 8,909,600.00

UNLITRÓN ,S.A.
Estado de Resultados
Del 1 de Enero 2018 al 31 de Diciembre 2018
(Cifras expresadas en Quetzales)
Ventas 8,400,000.00
Costos de ventas 7,057,400.00
Ganancia Bruta en ventas 1,342,600.00
Gastos de operación
Depreciaciones y amortizaciones 560,000.00
Gastos de venta 1,120,000.00
Gastos de administracion 718,200.00 2,398,200.00
Pérdida del periodo - 1,055,600.00

INFORMACION COMPLEMENTARIA
1 Bonos del tesoro con valor nominal de Q. 280.00 cada uno haciendo un total de
Q. 140,000.00 se venden en Q. 126,000.00, el gasto es operado en Gastos de Administración

2 Se compran mas acciones de la Compañía JR, S.A. Estando

pendientes de pago al 31/12/2021.

3 La amortizacion de patentes y el Renombre comercial se llevó a Gastos de Adminstración

4 Un terreno que posee la empresa fue revaluado

5 Se pagaron dividendos durante el periodo así:

Acciones ordinarias 1,085,000.00

En efectivo 560,000.00
1,645,000.00

6 La otras variaciones determinadas, corresponden a la lógica contable de las mismas.

UNIVERSIDAD MARIANO GALVEZ DE GUATEMALA

ESCUELA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS Y MERCADOTECNIA
Curso: Gestión de Estados Financieros
EJERCICIO 1

La compañía ARIES,S.A. le presenta su informacion financiera para los años de 2016 y

2017, solicitandole elabore el estado de flujo por el metodo directo, así como las
reclasificaciones y hoja de trabajo correspondiente.

ARIES,S.A.
 Balance General
Al 31 de Diciembre de 2016 y 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

12/31/2016 12/31/2017

Banco de Oriente 226,200.00 313,800.00

Bonos del tesoro con vencimiento a 120 dias 180,000.00 120,000.00
Cuentas y documentos por cobrar netos 342,000.00 375,000.00
Inventarios 720,000.00 540,000.00
Inversion en acciones Cía A, S.A. Al costo 390,000.00 525,000.00
Edificios y terrenos -neto- 1,800,000.00 1,530,000.00
Patentes 58,200.00 54,000.00
Renombre comercial 102,000.00 -
Sumas 3,818,400.00 3,457,800.00

Pasivo, Capital y Superavit

Cuentas por pagar 330,000.00 360,000.00
Bonos por pagar vencimiento a 10 años 840,000.00 600,000.00
Acciones ordinarias 259,200.00 1,128,000.00
Superavit por revaluacion 330,000.00 391,800.00
Ganacias no distribuidas 2,059,200.00 978,000.00
sumas 3,818,400.00 3,457,800.00

- -
ARIES,S.A.
Estado de Resultados
Del 1 de Enero 2017 al 31 de Diciembre 2017
(Cifras expresadas en Quetzales)

Ventas 3,600,000.00 1.2

Costos de ventas 3,024,600.00 1.2
Ganancia Bruta en ventas 575,400.00
Gastos de operación
Depreciaciones y amortizaciones 240,000.00 1.2
Gastos de venta 480,000.00 1.2
Gastos de administracion 307,800.00 1,027,800.00 1.2
Pérdida del periodo - 452,400.00
 INFORMACION COMPLEMENTARIA

1 Se compran mas acciones de la Compañía A, S.A. Estando

pendientes de pago al 31/12/2017.

2 Un terreno que posee la empresa fue revaluado

3 La amortizacion de patentes y el Renombre comercial se llevó a Gastos de Adminstración

4 Bonos del tesoro con valor nominal de Q. 100.00 cada uno haciendo un total de
Q. 60,000.00 se venden en Q. 54,000.00, el gasto es operado en Gastos de Administración

5 Se pagaron dividendos durante el periodo así:

Acciones ordinarias 465,000.00 1.2
En efectivo 240,000.00 1.2
705,000.00

6 La otras variaciones determinadas, corresponden a la lógica contable de las mismas.

 12/31/2009 12/31/2010

1.2 188,500.00 261,500.00

1.2 150,000.00 100,000.00
1.2 285,000.00 312,500.00
1.2 600,000.00 450,000.00
1.2 325,000.00 437,500.00
1.2 1,500,000.00 1,275,000.00
1.2 48,500.00 45,000.00
1.2 85,000.00 -
1.2 3,182,000.00 2,881,500.00
1.2
1.2
1.2 275,000.00 300,000.00
1.2 700,000.00 500,000.00
1.2 216,000.00 940,000.00
1.2 275,000.00 326,500.00
1.2 1,716,000.00 815,000.00
1.2 3,182,000.00 2,881,500.00

- -

3,000,000.00
2,520,500.00
479,500.00

200,000.00
400,000.00
256,500.00 856,500.00
- 377,000.00
387,500.00
200,000.00
587,500.00
 Patidas de Reclasificacion de empresa "Avanzada"

Partidas Originales Reclasificaciones

DEBE HABER DEBE HABER
Partida No. 1
Caja y Bancos 126,000.00
Gastos de Admon 14,000.00 14,000.00
Bonos del Tesoro 140,000.00 14,000.00
venta de bonos del tesoro
con descuento 140,000.00 140,000.00 14,000.00 14,000.00

Partida No. 2
Inversion en Acciones 315,000.00 315,000.00
Cuentas por Pagar 315,000.00 315,000.00
Compra de Acciones Pend.Pag. 315,000.00 315,000.00 315,000.00 315,000.00

Partida No. 3
Gastos de Administracion 247,800.00 247,800.00
Patentes 9,800.00 9,800.00
Renombre Comercial 238,000.00 238,000.00
Reg. Del gasto 247,800.00 247,800.00 247,800.00 247,800.00

Partida No. 4
Edificios y terrenos 144,200.00 144,200.00
Superavit por revaluacion 144,200.00 144,200.00
Revaluacion del Terreno 144,200.00 144,200.00 144,200.00 144,200.00

Partida No. 5
Ganancias No Distribuidas 1,645,000.00 1,085,000.00
Acciones Ordinarias 1,085,000.00 1,085,000.00
Caja y bancos 560,000.00
Pago de dividendos 1,645,000.00 1,645,000.00 1,085,000.00 1,085,000.00

Partida No. 6
Depreciaciones 560,000.00 560,000.00
Edificios y terrenos 560,000.00 560,000.00
Reg. Del gasto 560,000.00 560,000.00 560,000.00 560,000.00
 Partida No. 7
Ganancias No Distribuidas (1,055,600.00) (1,055,600.00)
Pérdidas y Ganacias (1,055,600.00) (1,055,600.00)
Reclasificacion de la Ganancia (1,055,600.00) (1,055,600.00) (1,055,600.00) (1,055,600.00)
 Empresa MALÉFICO,S.A.
Periodo Año Terminado el 31 Diciembre del 2018

Final Balance
Saldo al Reclasificaciones Ajustado
No. Cuenta 12/31/2018 Debe Haber 12/31/2018
1 Banco de Occidente 261,500.00 261,500.00
2 Bonos del tesoro con vencimiento a 6 meses 100,000.00 1) 5,000.00 105,000.00
3 Cuentas y Doctos por Cobrar netos 312,500.00 312,500.00
4 Inventarios 450,000.00 450,000.00
5 Inversiones en acciones Cia. JR, S.A. Al costo 437,500.00 2) 112,500.00 325,000.00
6 Edificios Y terrenos neto 1,275,000.00 6) 200,000.00 4) 51,500.00 1,423,500.00
7 Patentes 45,000.00 3) 3,500.00 48,500.00
8 Renombre comercial 3) 85,000.00 85,000.00
9 Cuentas por pagar (300,000.00) 2) 112,500.00 (187,500.00)
10 Bonos por pagar vencimiento a 10 años (500,000.00) (500,000.00)
11 Acciones Ordinarias (940,000.00) 5) 387,500.00 (552,500.00)
12 Superavit por revaluacion (326,500.00) 4) 51,500.00 (275,000.00)
13 Ganancias no distribuidas (815,000.00) 5) 7) 764,500.00 (1,579,500.00)
14 Ventas (3,000,000.00) (3,000,000.00)
15 Costo de Ventas 2,520,500.00 2,520,500.00
16 Depreciaciones 200,000.00 6) 200,000.00 0.00
17 Gastos de Ventas 400,000.00 400,000.00
18 Gastos de Administracion 256,500.00 1) 3) 93,500.00 163,000.00
19 Pérdida del periodo (377,000.00) 7) 377,000.00 0.00
20
21
22
23
24 Totales 0.00 1,222,000.00 1,222,000.00 0.00

Flujo De Efectivo Neto por Actividades de Operación

Flujo De Efectivo Neto por Actividades de Inversion
 Flujo De Efectivo Neto por Actividades de Financiamiento
Flujo De Efectivo Neto y equivalentes de Efectivo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,018

1.2

Empresa ARIES,S.A.
Periodo AL 31 Diciembre del 2010

Final Balance
Saldo al Reclasificaciones Ajustado
No. Cuenta 12/31/2010 Debe Haber 12/31/2010
 1 Banco de Occidente 313,800.00 313,800.00
2 Bonos del tesoro con vencimiento a 120 dias 120,000.00 6,000.00 126,000.00
3 Cuentas y Doctos por Cobrar netos 375,000.00 375,000.00
4 Inventarios 540,000.00 540,000.00
5 Inversiones en acciones Cia. A, S.A. Al costo 525,000.00 135,000.00 390,000.00
6 Edificios Y terrenos neto 1,530,000.00 240,000.00 61,800.00 1,708,200.00
7 Patentes 54,000.00 4,200.00 58,200.00
8 Renombre comercial 0.00 102,000.00 102,000.00
9 Cuentas por pagar (360,000.00) 135,000.00 (225,000.00)
10 Bonos por pagar vencimiento a 10 años (600,000.00) (600,000.00)
11 Acciones Ordinarias (1,128,000.00) 465,000.00 (663,000.00)
12 Superavit por revaluacion (391,800.00) 61,800.00 (330,000.00)
13 Ganancias no distribuidas (978,000.00) 917,400.00 (1,895,400.00)
14 Ventas (3,600,000.00) (3,600,000.00)
15 Costo de Ventas 3,024,600.00 3,024,600.00
16 Depreciaciones 240,000.00 240,000.00 0.00
17 Gastos de Ventas 480,000.00 0.00 480,000.00
18 Gastos de Administracion 307,800.00 112,200.00 195,600.00
19 Ganancia del periodo (452,400.00) 452,400.00 0.00
20
21
22
23
24 Totales 0.00 1,466,400.00 1,466,400.00 0.00

Flujo De Efectivo Neto por Actividades de Operación

Flujo De Efectivo Neto por Actividades de Inversion
Flujo De Efectivo Neto por Actividades de Financiamiento
Flujo De Efectivo Neto y equivalentes de Efectivo del 01 de enero al 31 de diciembre de 2,003
 Inicial Actividades de Operación
Saldo al Variacion Efecto S/ Recibido Proveedo. Gastos y Finan-
12/31/2017 (+ / -) El Flujo Clientes Empleados Otros Inversion ciamiento
188,500.00
150,000.00 (45,000.00) 45,000.00 45,000.00
285,000.00 27,500.00 (27,500.00) (27,500.00)
600,000.00 (150,000.00) 150,000.00 150,000.00
325,000.00 0.00 0.00
1,500,000.00 (76,500.00) 76,500.00 76,500.00
48,500.00 0.00 0.00
85,000.00 0.00 0.00
(275,000.00) 87,500.00 (87,500.00) (87,500.00)
(700,000.00) 200,000.00 (200,000.00) (200,000.00)
(216,000.00) (336,500.00) 336,500.00 336,500.00
(275,000.00) 0.00 0.00
(1,716,000.00) 136,500.00 (136,500.00) (136,500.00)
(3,000,000.00) 3,000,000.00 3,000,000.00
2,520,500.00 (2,520,500.00) (2,520,500.00)
0.00 0.00
400,000.00 (400,000.00) (400,000.00)
163,000.00 (163,000.00) (163,000.00)
0.00 0.00 0.00
0.00
0.00

0.00 (73,000.00) 73,000.00

2,972,500.00 (2,458,000.00) (563,000.00)

121,500.00
 0.00

Inicial Actividades de Operación

Saldo al Variacion Efecto S/ Recibido Proveedo. Finan-
2/3/2416 (+ / -) El Flujo Clientes Empleados Otros Inversion ciamiento
 226,200.00
180,000.00 (54,000.00) 54,000.00 54,000.00
342,000.00 33,000.00 (33,000.00) (33,000.00)
720,000.00 (180,000.00) 180,000.00 180,000.00
390,000.00 0.00 0.00
1,800,000.00 (91,800.00) 91,800.00 91,800.00
58,200.00 0.00 0.00
102,000.00 0.00 0.00
(330,000.00) 105,000.00 (105,000.00) (105,000.00)
(840,000.00) 240,000.00 (240,000.00) (240,000.00)
(259,200.00) (403,800.00) 403,800.00 403,800.00
(330,000.00) 0.00 0.00
(2,059,200.00) 163,800.00 (163,800.00) (163,800.00)
(3,600,000.00) 3,600,000.00 3,600,000.00
3,024,600.00 (3,024,600.00) (3,024,600.00)
0.00 0.00
480,000.00 (480,000.00) (480,000.00)
195,600.00 (195,600.00) (195,600.00)
0.00 0.00 0.00
0.00
0.00

0.00 (87,600.00) 87,600.00

3,567,000.00 (2,949,600.00) (675,600.00)

145,800.00
0.00
Flujo
Neto
73,000.00

(48,500.00)
121,500.00
 0.00
73,000.00

Flujo
Neto
 87,600.00

(58,200.00)
145,800.00
0.00
87,600.00
 MALÉFICO, S. A
Estado de Flujos de Efectivo (METODO DIRECTO)
Para el año terminado del 31/12/2018
Valores Expresados en Quetzales

Flujos de Efectivo en actividades de Operación

Efectivo Recibido de clientes 2,972,500.00
Pago a Proveedores y Empleados (2,458,000.00)
Pago de gastos de Admon (163,000.00)
Pago de Gastos de Venta (400,000.00) (48,500.00)

Flujos de efectivo en actividades de Inversion

Por venta de Bonos Del Tesoro 45,000.00
Por venta de Edificios de Terrenos 76,500.00 121,500.00

Flujos de efectivo por actividades de Financiamiento

Por redención de Bonos (200,000.00)
Pago de Dividendos (136,500.00)
Emisión de acciones 336,500.00 0.00
Movimiento neto de Efectivo y Equivalentes 73,000.00
(+) Efectivo y equivalente al comienzo del año 188,500.00
Efectivo y equivalente al final del año 261,500.00
 MALÉFICO, S. A
Estado de Flujos de Efectivo (METODO INDIRECTO)
Para el año terminado del 31/12/2018
Valores Expresados en Quetzales

Flujos de Efectivo en actividades de Operación

Pérdida Neta (377,000.00)

Cargos a las operaciones que no requirieron efectivo

Depreciaciones y Amortizaciones 288,500.00
Gastos de Admon (descuento en coloacion de bonos) 5,000.00 293,500.00
Conciliación entre la pérdida del ejercicio y
el efectivo provisto por las Operaciones
Aumento en Cuentas por cobrar (27,500.00)
Disminución de Inventarios 150,000.00
Disminución en Cuentas por pagar (87,500.00) 35,000.00
Flujo de efectivo por Actividades de Opercion - 48,500.00

Flujos de efectivo en actividades de Inversion

Venta de bonos del tesoro 45,000.00
Por venta de Edificio y Terreno 76,500.00 121,500.00

Flujos de efectivo por actividades de Financiamiento

Redención de Bonos Emitidos (200,000.00)
Pago de Dividendos (136,500.00)
Emisión de Acciones 336,500.00 0.00
Movimiento neto de Efectivo y Equivalentes 73,000.00
(+) Efectivo y equivalente al comienzo del año 188.500.00
Efectivo y equivalente al final del año 2,018 261,500.00