Derecho Tributario

Objetivo General.

 Enseñar al estudiante las normas de aplicación especial y específica para cada tributo, así
como también las potestades de que está investida la administración tributaria en relación
con la aplicación de las leyes tributarias

TEMA I.- CONCEPTUALIZACIÓN

 Introducción al Derecho Tributario. Concepto e Importancia.

Derecho tributario o fiscal es la disciplina parte del derecho financiero que tiene por objeto de
estudio el ordenamiento jurídico que regula el establecimiento y aplicación de los tributos
Estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el
propósito de obtener de los particulares ingresos que sirvan para sufragar el gasto público en
áreas de la consecución del bien común.

 Evolución Histórica del Derecho Tributario.

Tributos o impuestos Aunque el cobro de los impuestos en la republica dominicana se remonta

a los tiempo de la colonia, antes del año 1930 en el país no existió una política tributaria definida
que habilitara la creación de una estructura impositiva adecuada y de un organismo fiscalizador
que controla las funciones tributaria de la economía nacional. Por lo tanto ,los escasos ingresos
fiscales obtenidos en esta época ,estuvieron compuesto por el arancel nacional del año 1919
que era administrado por las fuerzas interventoras de los estado unidos .La existencia en
nuestro país de un organismo administrativo y colector de tributos y tasas internas tienen su
origen el 13 de abril del 1935 a través de la ley no.855 que dispuso la creación de un
departamento de rentas internas dependiendo de la secretaria de estado del tesoro y crédito
público como se denominaba en aquel entonces a la actual secretaria de estado de finanzas.
Ésta oficina tenía a su cargo la recaudación de todos los impuesto y otras rentas fiscales que no
estuviesen destinada al servicio de aduanas , entre ellos los impuestos sobre alcoholes ,bebidas
gaseosas .tabaco y cigarrillos ,vehículos de motor ,fósforos y otros

En cuanto a su evaluación ,históricamente los impuestos han pasado por 4 grandes etapas de
utilización { Como recurso esporádico de guerra , Como adición temporal a los ingresos
regulares del estado, Como fuente permanente de entradas para el estado , Como la más
importante fuente de ingresos para el sistema fiscal,.

 La Importancia de un Adecuado Conocimiento de las Políticas Tributarias.

Los agentes de retención o percepción que no hayan cumplido sus obligaciones de retener,
percibir y pagar el impuesto serán pasibles de la sanción por la infracción de mora cometida,
 cuya sanción se establece en este Código. También Las obligaciones tributarias podrán ser
cumplidas por medio de representantes legales o mandatarios

TEMA II. CÓDIGO TRIBUTARIO. NORMAS GENERALES, PROCEDIMIENTOS Y SANCIONES.

 Vigencia de la ley tributaria en el tiempo.

 Derecho supletorio.

 Los sujetos pasivos de la obligación tributaria.

 Recargo por mora.

 Privilegios y garantías del criterio tributario.

 Los órganos de la administración tributaria.

 Facultad de la administración tributaria.

 Deberes de la administración tributaria.

 Las infracciones tributarias.

 Clasificaciones de las infracciones.

TEMA III –IMPUESTO SOBRE PATENTES

 Concepto.

 Leyes que regulan este impuesto.

 Órgano de la administración tributaria que administra este impuesto.

 Ley anterior sobre patentes.

 Sujetos pasivos de impuestos.

 Plazo legal para obtener y renovar la patente

 Imputación del impuesto.

 Prohibiciones legales.

 Formalidades para la expedición de patente.

 Datos que debe contener la declaración jurada, lugares en que se presenta la misma y sellos.

 Función de inspección y fiscalización de la administración tributaria.

 Forma de los certificados de patentes.

 TEMA IV.- IMPUESTO SOBRE SUCESIONES Y DONACIONES.

 Legalización que regula este impuesto.

 Órgano de la administración tributaria que administra este impuesto.

 Concepto de sucesión.

 Base del impuesto en cuanto a las sucesiones de bienes gravados.

 Concepto de donación.

 Datos que debe contener la declaración jurada de sucesiones.

 Sanciones.

 TEMA V.- EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA.

 Sujetos pasivos del impuesto sobre sucesiones.

 Sujeto y objeto de impuesto.

 Concepto de renta.

 Rentas gravadas del contribuyente en la Rep. Dom.

 Rentas diversas.

 Las deducciones. Concepto.

 Ajustes por inflación.

 Declaraciones e imputaciones.

TEMA VI.- IMPUESTO A LAS TRANSFERENCIAS DE BIENES

INDUSTRIALIZADOS U SERVICIOS (ITBIS).

 Conceptos.

 Actividades gravadas por el impuesto.

 Definiciones legales a los fines de aplicación del impuesto.

 Contribuyentes.

 Bases imponibles.

TEMA VII.- IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO.

 Objetivo del impuesto.

 Hecho generador del impuesto.

 Definiciones legales a los fines de la aplicación del impuesto.

 Los constituyentes del impuesto.

 Excepciones del impuesto.

 Base imponible.

 Órgano de la administración tributaria que administra este impuesto.

 Registros y documentos requeridos.

 Reducción del riesgo cambiario.

 Infracciones y sanciones de este impuesto.

BIBLIOGRAFÍA BÁSICA:

 Código Tributario de la Republica dominicana (edición abril 2002) y sus Reglamentos

 Derecho Tributario Sustantivo, Jaime Ross

BIBLIOGRAFÍA DE CONSULTA:

 Orientación Tributaria, Lic. Francisco Canahuate.