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UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS Y POLITICAS


ESCUELA DE DERECHO

PROGRAMA
FINANZAS PÚBLICAS

KARLA D´VIVO YUSTI

TEMA 1 .- La actividad financiera del estado. Nociones generales de Finanzas


Públicas. Noción de Derecho Presupuestario y Tributario.

EL PRESUPUESTO DEL ESTADO

Tema 2 .- Noción de presupuesto público. Naturaleza Jurídica. Principios


generales del presupuesto.

a.- Unidad del presupuesto.


b.-Especialidad o especificidad.
c.- No afectación de recursos.
d.- Equilibrio
e.- Anualidad

Tema 3. - Régimen Constitucional, Legal y Reglamentario de la Administración


Financiera del Sector Público. Sistema Presupuestario: Marco Plurianual del
Presupuesto, estructura de la Ley de Presupuesto, formulación del presupuesto
de los distintos entes del estado, liquidación y evaluación del presupuesto.
Noción de Crédito público. Sistema de Control Interno y Externo

LOS INGRESOS PÚBLICOS

TEMA 4. Los ingresos públicos estatales: Conceptos y clasificaciones.


Categoría de ingresos públicos según la fuente económica y el régimen
jurídicos. Rentas originarias y rentas tributarias. Clasificación de los ingresos
públicos y análisis de cada rubro. Los ingresos de los entes públicos en el
derecho venezolano.

TEMA 5. Los ingresos originarios provenientes de bienes del Estado. Régimen


de los bienes nacionales.
TEMA 6. Ingresos originarios provenientes de actividades estatales. La
empresa pública y sus formas de organización y actuación. Otros ingresos
comerciales del Estado.

DERECHO TRIBUTARIO GENERAL

DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO

Tema 7.- Poder, Potestad y Competencia Tributaria

I.- Poder Tributario

A. Noción del tributo


B. Poder tributario originario
C. Poder tributario derivado

II.- Potestad y Competencia Tributaria

A. Potestad Reglamentaria.
B. Competencia de actuación.
(Determinación, inspección, recaudación y revisión de los
actos administrativos tributarios).

III.- Descentralización Tributaria.


IV.- Inmunidad Fiscal Recíproca entre los Entes Político Territoriales.

TEMA 8.- Limitaciones directas al poder tributario de los Estados y de los


Municipios.

I.- Prohibición de crear impuestos de importación, exportación y tránsito


II.- Prohibición de usurpar competencias tributarias ajenas
III.- Prohibición de tratos discriminatorios.
IV.-Prohibición de explotación fiscal.

TEMA 9 Limitaciones indirectas al poder tributario.

I.- Garantía de la legalidad tributaria (artículo 316 de la CRV).

A. Legalidad o preeminencia de la Ley.


B. Prohibición de deslegalización.
C. Exceso reglamentario.
D. Interpretación económica de la Ley tributaria.
II. Garantía de la capacidad contributiva

III. Prohibición de confiscación.


IV. Prohibición de retroactividad
V.-Garantía de la libertad económica.

TEMA 10.- De los tributos. Concepto y naturaleza jurídica de los tributos.


Clasificación jurídica de los tributos.

Impuestos. Concepto. Naturaleza jurídica.

Tasas. Concepto. Naturaleza jurídica

Contribuciones especiales. Concepto. Naturaleza jurídica.

Precios públicos y tarifas.


Diferencias.

Otras categoría tributarias. Aportes a entes públicos. Responsabilidad Social.

TEMA 11. LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

I.- Concepto.
II.- Naturaleza jurídica Elementos esenciales de la obligación tributaria.

A. Elementos cuantitativos y cualitativos.


B. Elementos objetivos y subjetivos.

a. El hecho generador de la obligación tributaria o hecho


imponible como elemento sustantivo y objetivo de la
obligación tributaria.

b. La base de cálculo o base imponible (diferencia con el hecho


imponible).
c. La alícuota y,
d. Los sujetos activos y pasivos de la obligación tributaria
(elemento subjetivo).

a’. El sujeto acreedor de la obligación tributaria.


b’. El obligado en calidad de contribuyente.
c’. El obligado en calidad de responsable.
d’. Agentes de retención y agentes de percepción.
e’. El mecanismo de traslado de la obligación tributaria.
f’. Mecanismo en los impuestos indirectos.
g’. Percusión y repercusión de la obligación tributaria.
h’. La responsabilidad solidaria.

III. Identificación de los elementos esenciales de la obligación tributaria


por tipo impositivo

TEMA 12.- MODOS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA. El


pago. La compensación. La novación. La confusión. La remisión. Declaratoria
de incobrabilidad. Prescripción. Transacción. Otros modos de extinción.
DERECHO TRIBUTARIO ADJETIVO

TEMA 13.- LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA.

Naturaleza jurídica de la determinación tributaria.

Determinación, verificación y Liquidación de la Obligación Tributaria,

TEMA 14.- LA POTESTAD FISCALIZADORA. Derechos y garantías


individuales del Contribuyente.

A. Derechos sociales.
B. Derechos Políticos.
C. Derechos Económicos.
D. Derechos y Garantías prestacionales de contenido procesal.
E. Derechos y garantías prestacionales de contenido procesal y
económico.
F. Derechos y garantías internacionales.
G. Derechos y garantías derivados de los principios formales de
imposición.
H. Derechos y garantías derivados de los principios materiales o
de justicia de imposición.

TEMA 15.- EL PROCESO ADMINISTRATIVO CONSTITUTIVO. El sumario


administrativo previsto en el Código Orgánico Tributario. La presunción de
veracidad de las Actas Fiscales. La presunción de Inocencia en los Procesos
Administrativos Sancionatorios. El Escrito de descargos. La Resolución
Culminatoria del Sumario Administrativo y la caducidad del procedimiento
determinativo.

TEMA 16.- ILICITOS TRIBUTARIOS

DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO

PECULIARIDADES DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO.

TEMA 17- LOS RECURSOS TRIBUTARIOS EN PARTICULAR.

1. El recurso Jerárquico.
2. El recurso de revisión.
3. La acción de nulidad en sede administrativa.

TEMA 18.- LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE EN VÍA JUDICIAL.

A. Consideraciones generales.
B. Modo, tiempo y lugar para intentar el recurso.
C. Procedimiento.
D. Iter procedimental.
1. El amparo tributario.

VIII. La ejecución de créditos fiscales y su procedimiento.

IX. Las medidas cautelares tributarias.

DERECHO TRIBUTARIO ESPECIAL

LA LEGISLACIÓN ESPECIAL TRIBUTARIA

Tema 19.- La Ley de Impuesto Sobre la Renta.

Tema 20.- La Ley de Impuesto sobre Sucesiones, Donaciones y demás Ramos


Conexos.

Tema 21.- La Ley de Impuesto al Valor Agregado.

Tema 22.- El Impuesto sobre Actividades Económicas.

Otras categorías impositivas.


BIBLIOGRAFÍA RECOMENDADA:

Editorial Asociación Venezolana de Derecho Tributario. Manual Venezolano de


Derecho Tributario.

VILLEGAS, HÉCTOR B.; Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario.

Fraga Pittaluga, Luis. Principios Constitucionales de la Tributación.


Jurisprudencia. Editorial Torino. Caracas, Venezuela, 2006.

Roche, Emilio. 70 años del Impuesto sobre la Renta. Libro homenaje a Dr.
Armando Montilla. Asociación de Derecho Tributario (AVDT). Tomo I. Caracas.
2013.

Revista de Derecho Tributario (Artículos sugeridos según el tema)

Jurisprudencia

Normativa:
- Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Publicada en
Gaceta Oficial Nº 5.908 Extraordinario del 19 de febrero de 2009.

- Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de la


Administración Financiera del Sector Público.

- Decreto N° 1.434 con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Código


Orgánico Tributario, publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria N° 6.152
de fecha 18 de noviembre de 2014.
- Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley de Reforma del Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de Ley de Impuesto sobre la Renta, publicada en
la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela
Extraordinario N° 6.210 de fecha 30 de diciembre de 2015.
- Ley del Impuesto al Valor Agregado.
- Ley Orgánica del Poder Público Municipal publicada en la Gaceta Oficial
Nº 6015 Extraordinario del 28 de diciembre de 2010.

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