Unidad I: ACTIVIDAD FINANCIERA.

DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO

1-ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO. Concepto. Caracteres. Escuelas o

teorías sobre su naturaleza. Disciplina que la estudian.

2-FINES DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA. Neutralismo e intervencionismo. 3-

DERECHO FINANCIERO. Concepto. Carácter y contenido. Fuentes del
derecho financiero.

4-DERECHO TRIBUTARIO. Concepto. Subdivisiones. Autonomía. Fuentes.

Validez espacial y temporal. Interpretación de las normas tributarias.

5-LA CODIFICACION DEL DERECHO TRIBUTARIO. Estado actual. Legislación

nacional. Los códigos fiscales provinciales. Régimen municipal.

Unidad II: GASTO Y RECURSO PUBLICO.

1-GASTO PÚBLICO. Concepto. Características esenciales. Evolución. Efectos

económicos. Causas de su crecimiento.

2-Clasificación. Finalidad. Limitaciones. El gasto público en el derecho

positivo argentino. Régimen legal

3-RECURSOS PUBLICOS. Concepto. Evolución conceptual. Clasificación.

4-RECURSOS TRIBUTARIOS. Concepto. Clasificación. Principios. La equidad

tributaria y el bienestar general. Teorías. Presión tributaria.

OTROS RECURSOS. Patrimoniales. Monetarios. Crédito público.

Unidad III: EL PRESUPUESTO.

1-EL PRESUPUESTO. Concepto. Función y significado. Contenido y

estructura. Régimen legal.

2-NATURALEZA JURIDICA. Posiciones doctrinarias. El problema en nuestro

país.

3-PRINCIPIOS GENERALES. Periodicidad, unidad, universalidad, no

afectación de recursos, especificación de gastos. Concepciones clásicas y
modernas.

4-EQUILIBRIO DEL PRESUPUESTO. Déficit y superávit Concepciones clásicas

y modernas.

5-MODERNAS CONCEPCIONES PRESUPUESTARIAS. Presupuestos múltiples.

Funciones y por programas.
Unidad IV: DINAMICA DEL PRESUPUESTO.

1-PREPARACION DEL PRESUPUESTO. Sistemas. Organización del sistema

presupuestario en nuestro país. Formulación del presupuesto. Régimen legal.

2-SANCION DEL PRESUPUESTO. Normas constitucionales y legales.

3-EJECUCION DEL PRESUPUESTO. Ejecución en materia de gastos y de

recursos. Mecanismo fijados por la Ley de Administración financiera (Ley Nº
24.156)

4-CONTROL DEL PRESUPUESTO. Sistemas- El control del presupuesto en

nuestro país. Funciones de la Sindicatura General y Auditoria General de la
Nación. Régimen legal.

5-CIERRE DEL EJERCICIO. Sistemas. Disposiciones de la Ley Nº 24.156.

Unidad V: EL CREDITO PUBLICO. EL EMPRESTITO.

1-TEORIA GENERAL DE CREDITO PÚBLICO. Concepto. Doctrinas

tradicionales y modernas.

2-DEUDA PÚBLICA. Concepto. Clasificación. Interna y externa. Criterios de

clasificación.

3-EMPRESTITO. Concepto. Naturaleza jurídica. Clases de empréstitos.

Caracteres de cada uno de ellos.

4-TECNICA DEL EMPRESTITO. Emisión de títulos del empréstito.

Negociación. Procedimientos. Intereses. Garantías.

5-AMORTIZACION DE LOS EMPRESTITOS. Sistemas. Conversión.

Incumplimiento de la deuda pública.

Unidad VI: EL IMPUESTO. LA TASA. LAS CONTRIBUCIONES.

1-TRIBUTOS. Noción general. Clasificación.

2-EL IMPUESTO. Concepto. Naturaleza jurídica. Fundamento. Teorías.

3-CLASIFICACION. Distinción entre directos e indirectos. Proporcionales y

progresivos.

4-TASA. Concepto. Características esenciales de la tasa. Diferencia con el

precio. Cuantía.

5-CONTRIBUCIONES ESPECIALES. Noción general. Analogías y diferencias

entre el impuesto, la tasa y la contribución de mejoras.
Unidad VII: DERECHO CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO.

1-POTESTAD TRIBUTARIA. Significado y caracteres. Poder tributario

originario y derivado. Poder de eximir.

2-PRINCIPIOS JURIDICOS DE LOS TRIBUTOS. Legalidad. Capacidad

contributiva. Generalidad. Igualdad. Proporcionalidad. No confiscatoriedad.
3- REGIMEN FEDERAL DE GOBIERNO Y POTESTADES TRIBUTARIAS. Potestad
tributaria de la Nación y Provincias. Limitaciones constitucionales a las
facultades tributarias.

4- POTESTAD TRIBUTARIA MUNICIPAL. Alcance. Limitaciones. Régimen

legal. 5- COPARTICIPACION FEDERAL. Régimen Legal.

Unidad VIII: DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL.

1-RELACION JURIDICA TRIBUTARIA. Concepto. Obligación tributaria.

Características. Objeto.

2-SUJETOS PASIVOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Contribuyentes.

Responsable solidario. Agentes de retención. Sustitutos. Domicilio fiscal.

3-HECHO IMPONIBLE. Concepto. Naturaleza. Clasificación. Nacimiento de la

obligación tributaria.

4-EXTINCION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Pago. Imputación,

Compensación. Novación. Prescripción.

5-ANTICIPOS IMPOSITIVOS. Concepto. Naturaleza jurídica.

Unidad IX: DERECHO TRIBUTARIO FORMAL.

1-AUTORIDAD TRIBUTARIA. Organización. Facultades y deberes. El juez

administrativo.

2-DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA. Concepto. Naturaleza

jurídica. Formas de determinación.

3-DETERMINACION POR EL SUJETO PASIVO. Declaraciones juradas. Efectos.

4- DETERMINACION DE OFICIO. Concepto. Naturaleza jurídica. Base cierta.
Base presunta.

5- DEBERES FORMALES. Concepto. De facturación y registración.

Controladores fiscales. De comunicación e información.
Unidad X: DERECHO PENAL TRIBUTARIO.

1-INFRACCIONES Y SANCIONES TRIBUTARIAS. Naturaleza. Principios

constitucionales del derecho penal. Clasificación.

2-INFRACCION FORMALES Y MATERIALES. Concepto. Omisión y

defraudación. Conductas incriminadas. Procedimiento. 3- CLAUSURA.
Concepto. Clases. Procedimientos.

4-DELITOS TRIBUTARIOS. Conductas incriminadas. Presupuestos.

Clasificación.

5-INTERESES RESARCITORIOS Y PUNITORIOS. El estado de mora.

Unidad XI: DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO.

1-EL PROCESO TRIBUTARIO. Caracteres generales.

2-ORGANOS DE APLICACIÓN. AFIP. DGI. Tribunal fiscal de la Nación.

Dirección General de Rentas.

3-ACCIONES Y RECURSOS. Recursos tributarios. Acciones. Otros recursos

administrativos. El principio Solve et Repete. Procedimientos.

4-ACCION Y DEMANDA DE REPETICION. Noción. Fundamento. Causas.

Procedimientos.

5-EJECUCION FISCAL. Presupuestos del juicio de ejecución. Título de la

ejecución. Procedimiento.

Unidad XII: TRIBUTOS NACIONALES (I).

1-IMPOSICION A LA RENTA. Distinción entre capital y renta. Diversas teorías,

Formas del impuesto. Ventajas e inconvenientes.

2-EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS EN ARGENTINA. Características del

impuesto. Hecho imponible. Sujetos. Atribución de la ganancia.

3-MECANICA DEL IMPUESTO. Categoría de ganancias. Imputación y método.

4- GANANCIA BRUTA Y GANANCIA NETA. Deducciones generales y
especiales. Deducciones personales. Ganancia neta sujeta a impuesto.

5- PERIODO DEL IMPUESTO. Alícuotas. Determinación y pago. Retención en

la fuente.

Unidad XIII: TRIBUTOS NACIONALES (II).

1-IMPOSICION A LAS VENTAS. Naturaleza. Forma de imposición.

2-EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO. Concepto. Características del

impuesto. Hecho imponible. Sujetos pasivos.
3-MECANICA DEL IMPUESTO. Débito y crédito fiscal. Base imponible.
Alícuotas. Determinación y pago.

4-REGIMEN SIMPLIFICADO. Monotributo. Naturaleza jurídica. Tributos

sustituidos. Sujetos. Objeto. Base imponible. Determinación y pago.

5-Normas referidas al IVA, al impuesto a las Ganancias. Régimen especial de

los recursos de la Seguridad Social para pequeños contribuyentes.

Unidad XIV: TRIBUTOS NACIONALES (III)

1-IMPUESTOS ADUANEROS. Caracteres del impuesto. Hecho imponible.

Sujeto. Tarifas. Franquicias y exenciones. Determinación y pago.

2-IMPUESTOS INTERNOS. Concepto. Caracteres. Hecho imponible. Sujetos

pasivos. Exenciones. Base imponible. Determinación y pago.

3-IMPOSICION AL PATRIMONIO. Nociones generales.

4-IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA. Características del

impuesto. Hecho imponible. Sujetos. Base imponible. Alícuotas.
Determinación y pago.

5-IMPUESTO SOBRE BIENES PERSONALES. Hecho imponible. Base

imponible. Sujeto pasivo. Alícuotas. Determinación y pago.

Unidad XV: TRIBUTOS PROVINCIALES.

1-IMPUESTO AL TRÁFICO PATRIMONIAL. Nociones generales. La imposición

al tráfico patrimonial en nuestro país. Antecedentes.

2-EL IMPUESTO DE SELLOS. Caracteres. Hecho imponible. La

instrumentalización. El principio de mayor rendimiento fiscal. Sujeto pasivo.
Disposiciones del código fiscal de la Provincia de Corrientes.

3-IMPUESTO INMOBILIARIO RURAL. Características. Hecho imponible.

Sujeto pasivo. Base imponible y alícuota.

4-IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS. Características. Hecho

imponible. Sujeto pasivo. Base imponible. Alícuotas. Convenio multilateral. 5-
MARCAS Y SEÑALES. Hecho imponible. Sujeto.

Unidad XVI: TRIBUTOS MUNICIPALES.

1-IMPUESTO A LOS AUTOMOTORES Y OTROS RODADOS. Hecho imponible.

Sujeto pasivo. Base imponible.

2-IMPUESTO INMOBILIARIO URBANO. Hecho imponible. Sujeto pasivo. Base

imponible. Alícuotas.
3-CONTRIBUCIONES. Que afectan a los inmuebles por servicios a la
propiedad. Hecho imponible. Alcance. Base imponible. Unidad contributiva.
Módulo de frente. Determinación.

4-DERECHOS. De inspección para habilitación de locales comerciales,

industriales y de servicios. Hecho imponible. Base imponible. Sujeto.
Excepciones.

5-TASA DE ACTUACION ADMINISTRATIVA. Hecho imponible. Contribuyentes

y responsables. Pago. Exenciones.

Unidad XVII: OTROS TRIBUTOS.

1-CONTRIBUCIONES PARA FISCALES. Concepto. Naturaleza jurídica. La

parafiscalidad social.

2-IMPUESTO SOBRE LOS DEBITOS Y CREDITOS EN LAS TRANSACCIONES

FINANCIERAS. Objeto. Alcance. Sujetos. Alícuotas. Exenciones.

3-TASA PROPORCIONAL DE JUSTICIA. Hecho imponible. Determinación.

Base imponible.

5- DERECHOS QUE AFECTAN A LOS ESPECTACULOS PUBLICOS, JUEGOS

DIVERSOS, DIVERSIONES, RIFAS Y AZARES. Conceptos. Hecho imponible.
Base imponible. Penalidades.